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第三章信用风险的管理方法

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第三章 信用风险管理-风险监测主要指标

第三章 信用风险管理-风险监测主要指标

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料风险管理第三章 信用风险管理知识点：风险监测主要指标● 定义：风险监测指标有潜在指标和显现指标，分别用定量分析和现状信息分析● 详细描述：1、信用风险监测是风险管理流程中的重要环节，其为一个动态、连续的过程，通常包括两个层面：①跟踪已识别风险的发展变化情况②根据风险的变化情况及时调整风险应对计划2、主要指标：（1）不良资产/贷款率不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷+损失类贷款）/各项贷款x100%（2） 预期损失率预期损失率=预期损失/资产风险暴露x100%（3）单一（集团）客户授信集中度 集中度一般指客户集中度、行业集中度、区域集中度。

（4）关联授信比例关联授信比例=全部关联方授信总额/资本净额x100%（5）贷款风险迁徙1）正常贷款迁徙率正常贷款迁徙率=（期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）x 100%，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

2）正常类贷款迁徙率额-期初正常类贷款期间减少金额）x 100 %，期初正常类贷款向下迁徙金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为关注类、次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和。

3）关注类贷款迁徙率关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额/（期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）x 100%期初关注类贷款向下迁徙金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类、可疑类、损失类的贷款余额之和。

4） 次级类贷款迁徙率次级类贷款迁徙率= 期初次级类贷款向下迁徙金额/ （期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额） x 100%，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

5） 可疑类贷款迁徙率可疑类贷款迁徙率= 期初可疑类贷款向下迁徙金额/ （期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额） x 100%，在报告期内， 由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。

2014银行从业考试 风险管理 第三章信用风险管理

2014银行从业考试 风险管理 第三章信用风险管理

二、信用评级及其方法（重点）
【答案】B ；
【解析】A信用评分模型是建立在对历史数据（而非当前
市场数据）模拟的基础上；C从字面上看，信用评分的主
观性更大一些，定性的方法运用较多，因此提供准确数值
的可能性不大，信用评分模型只能给出客户信用风险水平 的分数，无法提供客户违约概率的准确数值，B正确，排 除C；D信用评分模型采用的是历史数据，历史数据更新 速度比较慢，从而无法及时反映企业信用状况的变化。
一、信用风险识别（重点）
【答案】BD； 【解析】对单一法人客户进行的信用风险 识别过程，非财务因素主要包括管理层风 险分析、行业风险分析、生产和经营风险 分析、宏观经济分析、自然环境分析，所
以B、D项不属于非财务因素分析。
初期繁荣：一战结束，大量公司扩充资本（有强烈的融资需要）。 2.商业银行绕过限制，通过控股的证券公司将资金投放到证券市场。 3.1927年《麦克法顿法》取消禁止商业银行承销股票的规定。
银行从业 风险管理
冲刺班 主讲老师：姬新龙
第三章 信用风险管理
第三章 信用风险管理
本章全面介绍了商业银行对信用风险的管理策略、 思路及具体的方法，包括：信用风险识别内容及方法， 信用风险计量内容及方法，信用风险监测、报告内容及 方法，信用风险控制方法、信用风险资本计量的内容和 方法等。信用风险是商业银行面临的最主要风险之一，
测试）；国家风险主权评级
第三章 信用风险管理
信用风险监测与报告：风险监测对象（单一客户
风险监测，组合风险监测）；风险监测主要指标（不
良资产/贷款率，预期损失率，单一（集团）客户授 信集中度，贷款风险迁徙率，不良贷款拨备覆盖率， 贷款损失准备充足率）；风险预警（风险预警的程序 和主要方法，行业风险预警，区域风险预警，客户风 险预警）；风险报告（风险报告的职责和路径，风险 报告的主要内容 ）

金融风险管理第三章(信用风险)

金融风险管理第三章(信用风险)

03
金融稳定理事会 （FSB）建议
FSB针对系统重要性金融机构提出了 一系列建议，旨在降低信用风险对金 融稳定的影响。
国内信用风险监管政策解读
银保监会监管政策
人民银行宏观审慎管理
地方政府债务管理
中国银保监会发布了一系列关于信用 风险管理和监管的政策，包括贷款分 类、拨备计提、资本充足率等方面的 要求。
贷款损失预测
根据评估结果，对贷款可能发生的损失进行预测。这有助于银行制定相应的风险应对措施，减少 潜在的损失。
风险等级划分
根据评估结果，将贷款组合划分为不同的风险等级。这有助于银行对贷款组合进行风险管理，实 现风险与收益的平衡。
03
信用风险管理与控制
信用风险管理制度建设
建立健全信用风险管理制度
制定完善的信用风险管理制度和流程，明确各部门职责和权限，确 保信用风险管理工作的有效实施。
人民银行通过宏观审慎管理框架对金 融机构的信用风险进行监管，采取逆 周期调节、系统重要性金融机构评估 等措施。
为防范地方政府债务风险，国家出台 了一系列政策，如限额管理、预算管 理、风险评估和预警等。
未来监管趋势展望
强化风险管理能力
未来监管机构将更加关注金融机 构的风险管理能力，要求其建立 完善的风险管理体系和内部控制 机制。
金融风险管理第三章信用风险
• 信用风险概述 • 信用风险识别与评估 • 信用风险管理与控制 • 信用风险度量技术 • 信用风险缓释策略 • 信用风险监管政策与法规
01
信用风险概述
定义与特点
定义
信用风险是指由于借款人或交易对手 违约而导致损失的风险。
特点
具有客观性、不确定性、相关性、非 系统性和可管理性。

第三章信用风险管理_2

第三章信用风险管理_2
• ②对主权、商业银行、公司的债权等非零售类信贷资产，
根据债务人的外部评级结果分别确定权重，零售类资产根 据是否有居民房产抵押分别给予75%、35%的权重，表外 信贷资产采用信用风险转换系数转换为信用风险暴露；
• ③允许商业银行通过抵押、担保、信用衍生工具等作为风
险缓释工具，从而提高计算出的资本比率的风险敏感性， 但缺点也很明显：过分依赖于外部评级，对于缺乏外部评 级的公司类债权统一给予100%的风险权重，缺乏敏感性； 此外，也没有考虑到不同资产间的相关性。
• 该模型使用了两个关系：其一，企业股权
市值与它的资产市值之间的结构性关系； 其二，企业资产市值波动程度和企业股权 市值的变动程度之间关系。
(3)KPMG风险中性定价模型
• 风险中性定价理论的核心思想是假设金融
市场中的每个参与者都是风险中立着，不 论是高风险资产、低风险资产或无风险资 产，只要资产的期望收益率是相等的，市 场参与者对其的接受态度就是一致的，这 样的市场环境被称为风险中性范式。即：
（二）集团法人客户信用风险识别
• 1、企业集团的特征 • 2、集团法人客户的信用风险特征 • (1)内部关联交易频繁 • (2)连环担保十分普遍 • (3)财务报表真实性差 • (4)系统性风险较高 • (5)风险识别和贷后监督难度较大
（三）个人客户信用风险识别
• 1、个人客户的基本信息分析 • 2、个人信贷产品风险分析
•
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月11日星期 日上午11时34分38秒11:34:3820.10.11
•
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午11时34分20.10.1111:34Oct ober 11, 2020

初级银行从业资格考试风险管理辅导：信用风险管理

初级银行从业资格考试风险管理辅导：信用风险管理

初级银行从业资格考试风险管理辅导：信用风险管理初级银行从业资格考试风险管理辅导：信用风险管理信用风险管理是指通过制定信息政策，指导和协调各机构业务活动，对从客户资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行的全面监督和控制，以保障应收款项的安全及时回收。

下面是应届毕业生店铺为大家搜索整理的初级银行从业资格考试风险管理辅导：信用风险管理，希望对大家有所帮助。

第三章信用风险管理占比25分。

易出多选题，重点章节。

第三章主要讲述了信用风险识别、计量、检测与报告、控制和资本计量，在复习时要注意法人和个人信用风险识别、内部评级法、违约概率模型、风险监测主要指标和关键业务流程/ 环节控制这些知识点。

3.1 信用风险识别考点01 单一法人客户信用风险识别1. 按照业务特点和风险特性的不同，商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户;法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类客户;企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。

2. 对法人客户的财务状况分析主要采取财务报表分析(对资产负债表和损益表分析)、财务比率分析以及现金流量分析三种方法。

3. 财务报表分析关注四项内容：识别和评价财务报表风险、识别和评价经营管理状况、识别和评价资产管理状况、识别和评价负债管理状况;4. 盈利能力比率，衡量管理层将销售收入转换成实际利润的效率，体现管理层控制费用并获得投资收益的能力;效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力;杠杆比率，衡量企业所有者利用自身资金获得融资的能力，也判断企业的偿债资格和能力;流动比率，判断企业归还短期债务的能力，分析企业当前的现金支付能力和应付突发事件和困境的能力。

5. 现金流是指现金在企业内的流入和流出，分为三个部分：经营活动中的现金流、投资活动中过的现金流、融资活动中的现金流。

6. 非财务因素分析是信用风险分析过程中的重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。

商业银行信用风险管理 3 信用风险监测与报告

商业银行信用风险管理 3 信用风险监测与报告

(定性指标或非财务指标)，二是财务指标。
① 基本面指标主要包括： 品质类指标：还款意愿、信用记录 实力类指标：技术设备的先进性 环境类指标：市场竞争环境
第三节
信用风险监测与报告
② 财务指标主要包括： 偿债能力指标
盈利能力指标
营运能力指标
增长能力指标
第三节
信用风险监测与报告
（2）外生变量 从客户风险的外生变量来看，借款人的生产经营活动 不是孤立的，而是与其主要股东、上下游客户、市场竞争 者等“风险域”企业持续交互影响的。上述相关群体的变 化，均可能对借款人的生产经营和信用状况造成影响。因 此，对单一客户风险的监测，需要从个体延伸到“风险域” 企业。
区域风险预警 行业重大突发事件 客户风险预警
建立客户风险预警信号指标体系
A.外部环境因素预警信号
B.财务因素预警信号
C.经营管理因素预警信号
D.道德风险预警信号
三、风险预警
2. 行业风险预警 (1)行业环境风险因素
①经济周期因素
②财政货币政策
③国家产业政策
④法律法规
三、风险预警
财政、货币、产业等宏观政策的变化，如汇率、利率 的调整，鼓励或限制某一产业的政策；
预期损失=PD×LGD×EAD， 其中，PD为借款人的违约概率，LGD为违约损失率，EAD为 违约风险暴露。
二、 风险监测主要指标
3. 单一(集团)客户授信集中度
单一(集团)客户贷款集中度=最大一家(集团)客户贷 款总额/资本净额×100% 该指标计算本外币口径数据。最大一家(集团)客户贷 款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家(集团)客户 的各项贷款的总额，客户是指取得贷款的法人、其他经济 组织、个体工商户和自然人，各项贷款的定义与不良贷款 率指标中的定义一致，资本净额定义与资本充足率指标中 定义一致。

第三章 信用风险管理-违约风险暴露

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料风险管理第三章 信用风险管理知识点：违约风险暴露● 定义：指债务人违约时预期表内表外项目暴露总和● 详细描述：（1）如果客户已经违约，则违约风险暴露为其违约时的债务账面价值（2）如果客户尚未违约，则违约风险暴露对于表内项目为债务账面价值，对于表外项目为已提取金额＋信用转换系数×已承诺未提取金额（3）公司风险暴露是指银行对公司、合伙企业和独资企业及其他非自然人的债权，但不包括对主权、金融机构和纳入零售风险暴露的企业客户的债权，主要分类有： 1）零售风险暴露：注意其他风险暴露（微型企业） 零售风险暴露需同时具有如下特征：债务人是一个或几个自然人；笔数多，单笔金额小；按照组合方式进行管理。

零售风险暴露分类 2）其他主要风险暴露：主权风险暴露、金融机构风险暴露、股权风险暴露、其他风险暴露（资本证券化风险暴露）例题：1.如果商业银行贷款客户发生违约，则下列担保方式中违约回收率通常最低的是（）。

A.个人住房抵押B.AAA级客户担保C.银行存单质押D.机器设备抵押正确答案：B解析：如果商业银行贷款客户发生违约，则下列担保方式中违约回收率通常最低的是AAA级客户担保2.影响商业银行违约损失率的因素有很多，清偿优先性属于（）A.项目因素B.公司因素C.行业因素D.宏观经济因素正确答案：A解析：影响商业银行违约损失率的因素有很多，清偿优先性属于项目因素3.在《巴塞尔新资本协议》中，违约概率被具体定义为借款人内部评级l年期违约概率与（）中的较高者。

A.0.02%B.0.03%C.0.04%D.0.05%正确答案：B解析：在《巴塞尔新资本协议》中，违约概率被具体定义为借款人内部评级l年期违约概率与0.03%中的较高者。

4.违约风险暴露是指债务人违约时的预期（）。

A.表内项目暴露总和B.表外项目暴露总和C.表内表外项目暴露总和D.表内减表外项目正确答案：C解析：违约风险暴露是指债务人违约时的预期表内表外项目暴露总和5.根据商业银行信用风险内部评级法，不同信用等级的客户，其违约风险与信用等级之间的变化趋势应当为（）A.违约风险随信用等级的下降现时呈现加速下降的趋势B.违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势C.违约风险随信用等级的上升而呈加速上升的趋势D.上述说法均错误正确答案：B解析：违约风险总是随信用等级的下降而呈加速上升的趋势6.若客户尚未违约，在债项评级中表外项目的违约风险暴露为（）。

第三章 信用风险管理-风险暴露分类

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料风险管理第三章 信用风险管理知识点：风险暴露分类● 定义：商业银行应该制定适应本行的风险暴露分类的管理政策和程序● 详细描述：（1）三个阶段：专家判断法，信用评分法，违约概率模型。

（2）在《巴塞尔新资本协议》中规定，商业银行的内部评级应基于二维评级体系：一维客户评级，另一维债项评级（3）分类：⑴主权风险暴露⑵金融机构风险暴露⑶公司风险暴露⑷零售风险暴露⑸主权风险暴露⑹其他风险暴露例题：1.信用风险计量经历了三个主要发展阶段是（）。

A.专家判断法—信用评分模型—违约概率模型分析B.信用评分模型—专家判断法—违约概率模型分析C.违约概率模型分析—信用评分模型—专家判断法D.专家判断法—违约概率模型分析—信用评分模型正确答案：A解析：信用风险计量经历了三个主要发展阶段是专家判断法—信用评分模型—违约概率模型分析2.关于信用风险定量信息披露的主要内容包括（）。

A.信用风险暴露的总额B.市场风险的资本要求C.风险暴露的地域分布D.风险暴露的行业或交易对手分布E.信用风险的资本要求正确答案：A,C,D解析：信用风险定量信息披露的主要内容包括信用风险暴露的总额、风险暴露的地域分布、风险暴露的行业或交易对手分布3.商业银行的风险暴露分类包括（）A.主权类B.金融机构类C.公司类D.零售类和合格循环零售类E.股权类和其他类正确答案：A,B,C,D,E解析：在内部评级法下，商业银行的风险暴露分类一般可以分为以下六类：即主权类、金融机构类(含银行类和非银行类)、公司类(含中小企业、专业贷款和一般公司)、零售类(含个人住房抵押贷款、合格循环零售和其他零售)、股权类和其他类(含购入应收款及资产证券化)。

第三章 信用风险管理-违约损失率


B.银行向某家新成立的电厂项目发放项目贷款1亿 C.银行为某家航空公司收购飞机提供贷款，并约定以该飞机日后产生的现金 流作为还款 D.银行针对在某交易所交易的大宗原油商品进行的商品融资 正确答案：A 解析：本题考察违约损失率的概念理解和记忆。正确答案是A。专业贷款是 对一个实体(经常是一个特殊目的实体，special purpose entity, SPE)的 贷款，创建这一实体专门是为了给实物资产融资或运作实物资产，所以选择 A项。 18.在商业银行信用风险内部评级法的债项评级中，对违约损失率产生影响 的因素有（ ）。 A.担保情况 B.企业所处行业 C.企业规模 D.宏观经济周期 E.清偿优先性 正确答案：A,B,C,D,E 解析：本题考察违约损失率的概念理解和记忆。正确答案是ABCDE。对违约 损失率产生影响的因素有担保情况、企业所处行业、企业规模、宏观经济周 期、清偿优先性。
解析：假设商业银行当年将100个客户的信用等级评为BB级，第二个观察这 组客户，发现有3个客户违约，则3%是违约频率。违约频率是事后统计结果 ，违约概率是事前预测。本质上完全不同。 8.如果经济陷入衰退，则商业银行从整体上来看，贷款客户的违约损失率和 违约风险暴露（） A.增加 B.减少 C.不变 D.无法计算 正确答案：A 解析：如果经济陷入衰退，则商业银行从整体上来看，贷款客户的违约损失 率和违约风险暴露将会增加。 9.假设某企业信用评级为BBB，对其项目贷款的年利率为10%。根据历史经验 ，同类评级的企业违约后，贷款回收率为30%，若同期信用评级为AAA企业的 此类项目贷款的年利率为5%，则根据KPMG风险中性定价模型，该信用评级为 BBB级的企业客户在1年内的违约概率为（） A.0.05 B.0.06 C.0.07 D.0.08 正确答案：B 解析：根据KPMG风险中性定价模型公司：P(1+K)+(1-P)*(1+K)*＆=1+i；P为 期限1年的风险资产的非违约概率，（1-P)即其违约概率；K为风险资产的承 诺利息；＆为风险资产的回收率，等于“1-违约损失率”，i为期限1年的无 风险资产的收益率。P*(1+10%)+(1-P)*(1+10%)*30%=1+5%,可得P=94%，即该 企业客户在1年内的违约概率为6% 10.影响商业银行信贷资产违约损失率的因素有很多，其中清偿优先性属于 （）。 A.行业因素 B.公司因素 C.项目因素

第三章 信用风险管理-信用风险组合模型

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料风险管理第三章 信用风险管理知识点：信用风险组合模型● 定义：存在风险分散化效应，投资组合的整体风险小于等于其所包含的单一资产风险的简单加总● 详细描述：（1）GreditMetrics模型。

本质上是一个VaR模型，目的是为了计算出在一定的置信水平下，一个信用资产组合在持有期限内可能发生的最大损失。

（2）GreditPortfolioView模型。

GreditPortfolioView模型直接将转移概率与宏观因素的关系模型化，然后通过不断加入宏观因素冲击来模拟转移概率的变化，得出模型中的一系列参数值。

GreditPortfolioView模型可以看做是GreditMetrics模型的一个补充。

（3）GreditRisk+模型。

GreditRisk+模型是根据针对火险的财险精算原理，对贷款组合违约率进行分析，并假设在组合中，每笔贷款只有违约和不违约两种状态。

例题：1.多种信用风险组合模型被广泛应用于国际银行业中，其中（）直接将转移率与宏观因素的关系模型化，然后通过不断加入宏观因素冲击来模拟转移概率的变化，得出模型的一系列参数值。

A.CreditMetrics模型B.CreditPonfolioView模型C.CreditRisk+模型D.CreditMonitor模型正确答案：B解析：多种信用风险组合模型被广泛应用于国际银行业中，其中CreditPonfolioView模型直接将转移率与宏观因素的关系模型化，然后通过不断加入宏观因素冲击来模拟转移概率的变化，得出模型的一系列参数值。

2.目前应用比较广泛的组合模型有（）A.CreditPortfolioView模型B.RiskCalc模型C.CreditMonitor模型D.CreditRisk+模型E.CreditMetrics模型正确答案：A,D,E解析：RiskCalc模型属于违约概率模型,CreditMonitor模型测度企业违约概率的方法3.在法人客户评级模型中，（）通过应用期权定价理论求解出信用风险溢价和相应的违约率。

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五.债务人的担保分析 5.保证分析




保证人的资格 保证人的财务实力 保证人的保证意愿 保证人履约的经济动机及其与债务人的关系 保证的法律责任
六.债务人的非财务分析 1.性质与作用 财务分析和现金流量分析是对债务人的历史还款能力 进行定量分析，非财务分析是补充之的定性分析。为 更全面、动态地分析影响贷款偿还的风险因素。 2.内容 (1)行业因素分析 成本结构。固定成本与可变成本的比重。 成熟期。新兴期、成熟期、衰退期。 行业的经济周期性。明显与否、是否同步、逆周期。 行业的盈利性。 对其他行业的依赖性。 产品的替代性。 受法律、宏观经济政策限制的程度和负面影响度。 经济、技术环境。
一.建立针对借款人的贷款恶化的预警机制 2.信息方面的信号 不及时提供财务报告 提供的财务报告不准确、不完整或有缺陷 财务报告未经审计 3.机构制度方面的信号 关键、重要的管理者离任 会计或报告方法改变 4.商业行为方面的信号 出现非正常的资产出售 出现大量的商品退货和付款通知 5.外部的信号 赋税增加 被法律起诉 6.其他信号
五.债务人的担保分析
1.性质 是为提高贷款偿还的可能性，降低信用风险， 由债务人或第三人对贷款本息的偿还提供的 一种保证。是潜在的还款来源。 2.原则 贷款的担保不能取代债务人的信用状况； 贷款的担保并不一定能确保贷款得以偿还； 银行持有的担保权益必须大于未偿还的贷款本 息和执行担保所可能发生的费用。
四.债务人的现金流量分析 3.结构分析 (3)如果经营活动的现金净流量为正，净利润小于0，不 分配股利，现金可直接还款或弥补投资的现金缺口。 (4)如果经营活动的现金净流量为负，净利润小于0，两 种情况： 当投资活动的现金净流量为正时，该现金首先弥补 经营活动的现金流出，然后才还款；不足以弥补经营 活动的现金流出或还款时，对外借款。 当投资活动的现金净流量为负时，借款人必须融资， 以弥补经营活动和投资活动的现金流出。 (5)如果经营活动的现金净流量为负，净利润大于0，借 款人雪上加霜，还要分配股利。
二.建立不良贷款的分析审查机制 1.分析借款人的持续经营能力 2.分析借款人出现问题的原因 3.预测借款人的行为 4.预测相关各方的行为 5.评估清收贷款的成本
二.建立不良贷款的分析审查机制
1.分析借款人的持续经营能力 (1)影响借款人持续经营能力的内部因素分析 管理质量：管理能力、管理动机、管理者诚信度 业务质量：财务质量、产品质量 营销能力 市场竞争地位 短期融资能力 持续经营所需的新资本及其来源 (2)影响借款人持续经营能力的外部因素分析 外部经济状况（经济形势、宏观政策、融资成本等） 借款人所在产业的运行状况（趋势分析、产品比较） 兼并或收购的前景，保证人、管理层或公众注资的可 能性
二.建立不良贷款的分析审查机制
2.分析借款人出现问题的原因 是否是一次特殊情况，偶然事件，是否会再次发生 如果问题是过度负债，借款人能否找到解决问题的办法 如果问题是营运资金不足，能否迅速增加营运资金 如果问题不能立即确定，进一步的审计或审查能否做到 3.预测借款人的行为 关键管理者是否想离任 管理层是否只顾眼前利益而耗尽资产 管理层是否继续保持诚实 管理层是否会申请破产 借款人在争取何种人的帮助：专职清收人员，投资银行 家，还是破产律师
六.债务人的非财务分析 2.内容 (2)经营因素分析 债务人总体特征分析。规模、所处发展阶段、 产品多样化程度、经营策略。 债务人产品与市场分析。产品（需求弹性）、 市场。 债务人采购环节分析。原料价格风险、购货 渠道风险、购买量风险。 债务人生产环节分析。生产的连续性、技术 上的弱点、抵御灾害的能力、对环境污染的 程度、劳资关系。 债务人销售环节分析。销售范围、促销能力、 销售的灵活性。
1.基本概念 (3)现金流量模型： 经营活动的现金流量： 现金流入 销货现金收入 利息和股息现金收入 增值税销项税款和出口退税 其他业务现金收入 投资活动的现金流量 现金流入 出售证券 出售固定资产 收回对外投资本金 融资活动的现金流量 现金流入 取得短期和长期贷款 发行股票或债券

现金流出 购货现金支出 营业费用现金支出 支付利息 缴纳所得税 其他业务现金支出 现金流出 购买证券 购臵固定资产
六.债务人的非财务分析 2.内容
(3)管理因素分析 组织形式。增资扩股、股权拆分、兼并、联营、并购、 重组等。 管理层的素质和经验。文化程度、年龄结构、开拓精神、 团队精神、管理经验、熟悉程度。 管理层的稳定性。 经营思想和作风。长期或短期行为；稳健或保守。 关联企业的经营管理。母子公司、主要供应商、购货商 等。 员工素质。文化程度、年龄结构、专业水平及稳定性。 内部控制与管理。内控架构、决策程序、人力资源管理、 质量管理、成本控制、战略规划、管理信息系统。 财务管理能力。 法律纠纷。


企业信用：又称企业信用度，是指企业的信用 能力程度。 信用评级：有关机构通过调查研究，运用系统工 程的方法，采取定性分析和定量分析的手段，对 企业的信用度进行分析和评价，从而划定其优劣 等级。 评级机构：私人、独立机构 评级原则：客观公正、对事与对人 评级级别：穆迪公司（标准普尔公司） 投资级：Aaa(AAA) Aa(AA) A Baa(BBB) 投机级：Ba(BB) B Caa(CCC) Ca(CC) C (DDD DD D)
第三章
信用风险的管理方法
第一节 信用风险的事前管理方法 第二节 信用风险的事后管理方法
第一节
信用风险的事前管理方法
一.把握债务人的信用评级 二.对债务人进行“5C”、 “3C”分析 三.对债务人进行财务分析 四.对债务人进行现金流量分析 五.对债务人进行担保分析 六.对债务人进行非财务分析
一.债务人的信用评级
Capacity： 偿还能力 capital： 资本 character： 品格 collateral： 担保品 conditions：经营环境 Cash: 现金流 Control:管理（控制） continuity： 事业的连续性

三.债务人的财务分析
1.目的 掌握债务人的财务状况，分析债务人的偿债能力， 预测债务人的发展趋势。 2.内容 盈利能力分析（盈利比率）：销售利润率；营业利润 率；净利润率；成本费用率。 营运能力分析（效率比率）：总资产周转率；固定资 产周转率；应收账款回收期；存货持有天数；资产报 酬率；权益报酬率。 长期偿债能力分析（杠杆比率）：资产负债率；负债 与所有者权益比率；负债与有形净资产比率；利息保 障倍数。 短期偿债能力分析（流动比率）：流动比率；速动比 率；现金比率。
五.债务人的担保分析 3.种类
(1)抵押
性质：债务人在不转移抵押财产所有权的情况 下，将财产作为贷款的担保。在债务人不履行合 同时，银行有权将该财产折价或将拍卖、变卖该 财产的价款优先受偿。

抵押品的要求：可以在市场上出售的、流动性 好的、质量高的、银行能对其予以充分监控的。

抵押品的种类：存款、证券、应收账款、存货、 机器设备、建筑物、土地、股份。
一.建立针对借款人的贷款恶化的预警机制
1.财务方面的信号 财务指标恶化 （1）资产负债表中：现金减少 活期存款减少 应收账款的期限延长 应付账款的期限延长 非预期的存货增加 流动资产减少 非预期的短期负债增加 长期负债大量增加 （2）损益表中：销售收入下降 间接费用增加 呆帐增加 经营亏损 财务行为不正常 （1）推迟付款 （2）发生透支或临时透支 （3）借款方式改变 （4）支付方式改变 （5）存款存取次数大幅降低 （6）账户转移到其他银行
第二节
信用风险的事后管理方法
十一.债权转股权/债权与资产臵换 十二.控制借款人存款帐户 十三.行使代位权 十四.收贷挂钩 十五.申请支付令 十六.行使抵押权 十七.行使质押权 十八.追索保证人 十九.起诉 二十.贷款核销 二十一.信用衍生工具
一.建立针对借款人的贷款恶化的预警机制
1.财务方面的信号 2.信息方面的信号 3.机构制度方面的信号 4.商业行为方面的信号 5.外部的信号 6.其他信号

五.债务人的担保分析
3.种类
(2)质押 性质：债务人或第三人将其动产或权利移交银行占有， 将该动产或权利作为贷款的担保。在债务人不履行合同 时，银行有权将该动产或权利折价出售来收回贷款，或 以拍卖、变卖该动产或权利的价款优先受偿。

种类：动产质押和权利质押。权利质押的质物有：汇 票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；依法可 以转让的股份、股票；依法可以转让的商标专用权、专 利权、著作中的财产权；依法可以质押的其他权利。

五.债务人的担保分析 4.抵押和质押分析


抵押物的占有权（第一）和管理控制权（有效）分析。 抵押物的流动性（变现率）分析。 抵押物的价值评估（收益现值法、重臵成本法、现行市 价法、清算价格法）。在发放贷款时掌握。 抵押物的变现价值分析（抵押物的品质、抵押物的保险、 抵押物的损耗、变现的原因、变现时的经济状况、市场 条件）。在出售抵押物时掌握。 抵押率分析。贷款金额与抵押物价值之比。 质押分析。与对抵押的分析相类似。此外，对质押的有 效性进行分析。包括：质物是否与贷款种类相适应；质 物和质押行为是否合法；质物是否已投保并得到良好维 护；对质物的估价是否合理。
(4)附属协议
性质：是由债务人的其他债权人签署的，同意 在清偿债务人的债务时，银行对其他债权人享有 优先权的协议。
其他债权人一般是债务人的股东、高级管理人员、
关联公司。
种类：分为完全的附属协议和部分的附属协议。 前者，债务人在偿还银行贷款之前，不能向其他 债权人支付任何本息；后者，债务人在偿还银行 贷款之前，可以正常支付其他债权的本息，但在 债务人破产清盘时，银行贷款要得到优先偿还。
穆迪公司长期\短期债务等级的对应关系 Aaa Aa1 Aa2 Aa3 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1 B2 B3 Prime-2 Caa Ca C