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二、《基础会计》模拟实训综合练习一、实训目的通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。
二、实训资料(一)模拟实训企业概况1 企业名称：银川新华制造厂。
2 地址：银川市南熏路482号。
3 纳税人登记号：241001012383452。
4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。
(二)企业内部生产部门设置1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。
2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。
(三)会计核算方法1 记账方法：借贷记账法。
2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。
（四）、实训操作要求1 根据期初建账资料1开设总分类帐户，并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。
2 根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。
3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。
4 根据原始凭证填制记帐凭证。
5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。
6 记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。
7 对帐结帐。
8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。
(五)期初建账资料2．新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示：（六）、新华制造厂2005年7月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）1．1日，会计部门提取备用金1 000元，开出现金支票一张。
(提示：填制现金支票1张、存根入账)1-12. 2日，一车间生产甲产品领用C材料10 000千克，每千克成本为0．40元，计4 000元，生产乙产品领用C材料12 000千克，每千克成本0．40元，计4 800元。
(提示：按产品填制领料单2张)2-1新华制造厂领料单领料单位：年月日 _____发料第______号2-2新华制造厂领料单领料单位：年月日 _____发料第______号3．2日，上月向红星材料厂购进的B材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。
报告一：会计模拟实习实验报告授课实验室：会计实验室授课地点：报告二：模拟会计实训报告一模拟会计目的会计是企业最主要,最基本的一种工具,是一种最主要,最普及的商业语言;是加强经济管理,提高经济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要;我们在学校只是学到会计的基础理论知识,缺乏会计理论在企业实践的经验;学校开展的模拟实训课,对我们即将毕业的学生来说极其重要;同其他理论一样,会计理论来自实践,同时又能够对实践进行指导;学生通过对企业模拟实训,加强对所学的会计理论知识的理解与认识,完成理论到实践的认知过程;理论与实践是密相连的,只有把书本上学到的理论知识应用到实际的会计实务操作真正掌握这门知识;学校实训的目的就是提高我们的能力和加强我们的职业道德精神;二模拟会计实训的主要内容手工账的主要内容有：填制原始凭证,设置账户,编制会计分录,填制记账凭证,编制记账凭证科目汇总表、总分类账、明细分类账、数量账,账项调整,对账,结账,编制会计报表;电子账的主要内容有：1、建立账套,增加用户,设置权限,设置基础档案,填制记账凭证,填制报表,审核凭证,自动转账定义;2、建立工资账套,定义计算公式,工资分摊;3、建立固定资产系统,控制参数,录入固定资产原始卡片;三模拟实训要求一手工账实训要求1根据2006年12月份的实际经济业务填制原始凭证;2根据审核无误的原始凭证填制记账凭证;3将记账凭证所记载的有关账户金额登记到相应的日记账,明细账;4根据12月份的全部记账凭证编制记账凭证科目汇总表;5根据记账凭证科目汇总表登记总分类账薄;6根据总分类账期末余额填制资产负债表,并试算平衡;7结算本年利润,填制利润分配表;二电子账实训要求1、根据企业信息建立账套;2、根据操作员的岗位设置权限,进行账务分工;3、根据规定2002年12月份的实际经济业务,填制原始凭证;4、进行银行对账5、根据基础信息建立工资账套;6、根据工资项目定义公式;7、根据计税基数代扣个人所得税;8、根据固定资产资料,录入固定资产原始卡片;四实训的基本流程一手工账的基本流程首先对取得或自制的原始凭证进行合规性审核、完整性审核、技术性审核,然后以经济业务发生而引起会计要素增减变动来设置账户编制记账凭证;根据有关记账凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账;之后按2006年12月份的全部记账凭证按相同的会计科目分类编制记账科目汇总表,再根据记账科目汇总表登记总账和明细分类账,总分类账与明细分类账要同期、同向、等额登记;发生错误的账薄账页用划线更正法和红字更正法来更正;然后进行对账：账证核对,账账核对,账实核对;结算账目,最后编制会计报表,将有关记账凭证,账页和报表加封皮并装钉成册;二电子账基本流程1、建立账套——分类编码——增加用户——设置权限——建立部门、职员档案——进行客户、供应商、地区分类——填制记账凭证——项目目录录入——录入期初余额及借贷方发生额——进行试算平衡——审核凭证——银行对账——自动转账定义2、建立工资账套——设置工资项目——录入人员档案——定义计算公式——输入工资数据——进行工资分摊3、启动固定资产系统——进行控制参数——进行资产分类——录入固定资产原始卡片4、新增一名用户并设定为账套主管,进入总账对新增的凭证进行审核,然后记账,结账;5、账套输出五实训中遇到的困难及解决方法一手工账中遇到的困难及解决方法在实训之初,由于平时写字习惯把数字写得大,在填写记账凭证时,数字占满了表格的三分之二,很多凭证填写不合格;经过多加练习之后,数字填写整齐规范很多, 不超过凭证的二分之一,能编制完整、合格的记账凭证;对账时发现总账登记的科目不齐全,这是由于自己在编制分录时科目不全;从这检验出了自己对结转损益类知识掌握不牢,在这方面的知识需加强;在编制记账科目汇总表时,总计的借贷方不平衡,检查发现金额登记为数错误;登记凭证、账簿时容易发生借贷方向错误, 金额登记错误;所以在做账时每一步都要谨慎细心,每做完一道工序就核对一遍,尽量减少错误,避免带来不必要的麻烦;二电子账中遇到的困难及解决方法在进行部门编码时出现输入不了三位数编码,解决方法：在基础信息更改部门编码次级方案；在录入生产成本的期末余额时无法录入金额,解决方法：在项目目录中的生产成本增加直接材料、直接人工、折旧费等；填制记账凭证进行保存时出现“不满足贷方必无条件”解决方法：更改凭证类别的限制类型；账套主管审核过凭证在进行主管签字时出现“没有符合凭证”的信息提示框,解决方法：进行出纳签字后才可进行主管签字在银行对账期初,银行对账单无法输入,解决方法：在总账下的会计科目,指定银行存款为指定科目；在设置工资项目时无法增加工资项目,解决方法：先关闭工资类别正式员工再增加工资项目；固定资产原始卡片已经录入,但在与总账系统进行对账时会出现一信息提示框“无法实现对账”解决方法：在进行录入固定资产数据时,有些卡片项目需要直接手动录入,有些则可以进行选择;原始卡片录入并保存后就可以与总账系统进行对账;但如果出现以上提到情况时,用户就必须返回检查,在进行账套参数设置时,用户是否选择了“与账套系统进行对账”的选项,只有选择了此项,系统的“对账”功能才能使用;六实训心得为期一个月实训课结束了,虽然很繁忙很疲惫,却从中学到了很多东西;实训的内容涵盖了会计学原理,财务会计,管理会计等知识;涵盖了会计操作的全部基本技能,从建账,填制和审核原始凭证,记账凭证到记账薄以及能熟练用友软件的运用;能把所有的有关会计的专业基础知识、基本理论运用到实际操作中,增强自己的实际操作能力;同时也发现了自身的许多不足：比如在做实训时,总是一边做账一边与同学聊天,导致矢误增多,做会计最忌讳是做账时不专心,会导致会计信息质量矢真,这一毛病须彻底改掉;虽然在实训每笔经济业务的分录都校对,但实际工作中还须自己编制会计分录,在这方面我还存在着一定的不足,今后还得加强练习;做会计,职业道德是很重要的;我必须加强自身的会计职业道德,热爱会计工作,忠于职守,尽职尽责不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密,不贪不占,尊纪守法,客观公正,勤学苦练,刻苦钻研,不断进取,提高业务水平;做一名合格的会计人员;报告三：会计实训报告一、实训基本情况一实训时间：2010年9月6日——9月30日二实训单位：光华机床有限责任公司三实训目的：1、通过对企业会计模拟实训,这样可以系统地掌握企业会计核算的全过程,从而加强我们对学会计理论和知识的理解与认识,完成从理论到实践的认知过2、实训的内容涵盖了会计操作的全部基本技能——从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账簿；从日常会计核算、成本计算到编制会计报告、年终结账3、全部实训突出综合性、完整性、超前性、和系统性;以一个模拟企业的特定会计期间为范围,将经济业务的来龙去脉与企业的生产经营有机地结合起来,将企业经济业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套,开阔视野,增进我们对社会、企业的了解和认识,为即将进入社会的我们从事财会工作打下很好的基础;四实训完成情况：通过老师的指导,以光华机床有限责任公司为实训企业,经过一个月的实训,我基本上可以灵活的把所学的会计知识运用到会计实训当中;能够熟练的对会计核算的各步骤进行系统操作实验,包括账薄建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制,各种账薄的登记、对账、结账、编制报表等;能够按计划完成指定工作;五实训形式：手工会计二、实训过程及内容：1、建账;根据资料的期初余额建账2、审核填制记账凭证;基本要求有：记帐凭证各项内容必须完整,记帐凭证应该连续编号,记帐凭证的书写应清楚、规范,记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制,除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外,其他记帐凭证必须附有原始凭证,填制记帐凭证时若发生错误,应该重新填制,记帐凭证填制完经济业务事项后,如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销;3、登明细帐;其中具体包括：三栏式明细帐、数量金额式、多栏式;4、运用“T”形账户编制科目会总表;这是为登总账所做的准备,它能反应这期间业务发生进有哪几个会计科目,并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额;5利用科目汇总表登记总帐,;按照科目汇总表中各科目依次登帐;6,期末结账;7、编制资产负债表、利润表的编制、现金流量表等三、实训总结、体会及建议一总结和体会1、在会计实训的一个月的学习中,让我对其有了更深的认识和见解;为期一个月的模拟实训结束了,通过本次实训,让我对会计整个流程的操作有了较好的认识,我学会了会计中各个环节的操作,以及更加懂得了细心、谨慎和责任对于一个会计来说是那么的重要;在这些会计模拟实训中,对于在课堂上老师讲授的通过这一次实训让我们系统地进行了一番实践;通过这次的模拟实验使我加强了对基础会计各方面知识的记忆也让我发现了自己在哪些方面的不足,发现问题及时补救是这一次实训一大收获;在实验我学习到了许多在书本上不能学到的知识;这次是通过自己对企业发生的业务审核并亲自填写记账凭证,登记明细账、编制科目汇总表、登总账等一系统的操作;在实训的过程中遇到问题除了问老师自己也意识到只有把书本上学到的会计理论知识应用于实际的会计实务操作中去,才能够真正掌握这门知识,我想这也是这次实训的真正目的吧;2、在这一次的实训中我除了对会计工作有了进一步的认识,在取得实效的同时在实习过程中发现了自身的一些不足;比如自己不够细心,经常抄错数字或借贷写反,导致核算结果出错,引起不必要的麻烦；在编制分录方面还不够熟练,今后还得加强练习,熟悉课本知识;总而言之,这次的会计实训让我学到了许多在课堂上所学不到的经验,在实践中巩固了知识,也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础;还有,基础的知识非常的重要,其实这一次实训我清楚的了解到自己还有很多基础知识不牢固特别是一些计算问题,基础、中级财务会计的知识模糊不清楚;在实际操作的过程中,在发现有很多问题自己不知如何下手,没有办法解决问题;只有通过学习和实训功过了,在课堂上认真的学习理论知识,在实践的过程中把学到的理论知识应用到实践中,才能够更好更快地解决问题;3、在记帐过程中,由于种种原因遇到了很多问题,但是通过对症下药,采用错帐更正方法,一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种,而不是填补、挖改;这是我在作帐时要注意的一点;在实训中我也学会了原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等;这是非常繁琐,也是非常重要的,否则会功亏一篑,徒劳无功;在实训中最能体会的是累、烦不过最终我还是坚持下来了,我为自己感到骄傲,我想这也是我负责、用心表现吧二建议不过作为一名即将走进社会的学生,能够很好的掌握书本上的知识并且灵活运用是非常实在和重要的,但是作为今后的一位会计人员职业道德也必须培养诚信,一个人如果没有良好的诚信品德,就不可能有坚定的的信念;因此要想做一个好的会计员,要想做一个对国家有用的人,就一定要以诚信为本;证据,在现在的法制社会,无论做什么都要讲究证据,我们都知道作为会计人员在进行填制记账凭证和登记账簿时,都以证据进行操作,没有合法的凭证做依据来证明业务是否发生,则不可以进行账务处理;所以在会计中,讲证据是最重要的;敬业精神,经过两年多的学习我们都知道会计行业中更需要敬业精神,我们整天与数字打交道如果不敬业、不谨慎的对待工作,那将产生很大的损失;所以敬业不仅是对企业负责更是使对自己的负责;要学会不做假账,这是作为一个会计人员最起码的道德准则, 也是一个会计人员最难遵守的原则;其中的矛盾实在难说,作为新一代会计人员,就应该坚守这一基本会计准则,为国家做出自己的一点牺牲,奉献自己的一点力量;做为一名会计人员必然要与金钱打交道,每天要接触许多钱,这就要我们每一位会计人员做到无私;是自己应该拿的工资或奖金就一分不少的拿到,不是自己的钱即使是一分也不拿,要做到严以律己、谨慎对事的良好的职业道德;灵活要求我们做会计的应该学会善于交际,与领导之间、与同事之间、与同行之间以及与业务往来客户打好人际关系,在不违背做人原则和会计原则、法规的基础上处理好人际关系,这对我们的工作有很好的帮助;报告四：一、实训目的：通过本次会计模拟实验,加深理解和巩固所学会计理论知识,会计模拟实验是会计理论知识的综合运用,也是对所学理论知识的检验,在模拟实验过程中能够发现所学理论知道识的不足,从而加深对理论知识的理解;通过本次会计模拟实验,系统、全面地掌握工业企业会计核算的程序和方法,熟悉现行企业会计准则,提高会计实践操作能力;二、实训的基本内容：本次实习的内容是用传统的会计方法进行会计处理,然后用财务软件进行会计核算;熟悉资料2、建账3、编制记账凭证4、登记日记账和明细账5、编制科目汇总表6、登记总账7、成本计算8、期末结账、对账9、编制会计报表10、进行报表分析11整理、装订会计资料12、编写实验报告三、心得体会：这次实习的时间过得很快,一转眼9周就过去了,在这次实习当中我明白了很多,做为一个会计人员要懂得细心与谨慎;在实训过程中,通过做分录,填制凭证到制作账本来巩固我的技能;通过实训,系统地练习了企业会计核算的基本程序和具体方法,加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水平,也是对所学专业知识的一个检验;通过实际操作,不仅使每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证,登记账薄的会计工作技能和方法,而且对所学理论有一个较系统、完整的认识,最终达到会计理论,会计实践相结合的目的;让我在这次实习当中知道了要注意很多的细节,因为所给出的原始凭证部分需填制,所以原始凭证填制时要注意的问题不能忽略,主要有：填制真实可靠;即如实填列经济业务内容,不弄虚作假,不涂改、挖补;内容完整;即应该填写的项目要逐项填写,不可缺漏,尤其需要注意的是,年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全,不能简化；品名或用途要填写明确,不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全;填制及时;即每当一项经济业务发生或完成,都要立即填制原始凭证,做到不积压、不误时、不事后补制;书写清楚;即字迹端正、易于辨认,做到数字书写符合会计上的技术要求,文字工整,不草、不乱、不“造”；复写的凭证,要不串格、不串行、不模糊;顺序使用;即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号,在填制时按照编号的次序使用,跳号的凭证应加盖“作废”戳记,不得撕毁;这也是审核原始凭证所要重点注意的地方;而且这次实训内容具有一定的实践性、启发性、综合性和应用性,并注重将业务处理的实际操作训练与会计职业判断能力的培养;会计工作要求认真,务实,细心, 负责多看书, 多与别人交流,技巧是靠经验累积出来的;通过学习已经初步掌握会计基本技能,把理论应用的实践当中,坚持了理论联系实际,从而加深对会计专业的认识,提高对所学专业的兴趣,巩固所学的会计理论和方法;使我学的会计知识在这次实训过程中得到了验证,并具备了一定的基本实际操作能力;在取得实效的同时,我也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够细心,经常看错数字,将数额抄错行或是遗漏业务,导致核算结果出错,引起不必要的麻烦；在培训中几乎每一笔业务的分录都是老师讲解但实际工作中还须自己编制会计分录,在这方面我还存在着一定的不足,今后还得加强练习; 深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性,以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求;在实际操作过程中我找出自己的一些不足之处,对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标;通过实训,我们对会计核算的感性认识进一步加强;加深理解了会计核算的基本原则和方法,将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用,了解会计内部控制的基本要求,掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践,有机的结合起来,开阔了我们的视野,增进了我们对企业实践运作情况的认识,为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础 ;报告五：会计手工综合模拟实训报告通过为期四周的会计模拟实训,利用手工做账的方式,熟悉并掌握了从分析—填制—填制各种和—编制—核对各账是否相等—编制—填写—整理和装订记账凭证的一整套程序;关键词：登账、核账、查账、扎账、整理与装订引言:选择手工做账的方式,为了熟悉并掌握会计基本做账流程,从而弥补我们两年来之重视的缺陷,希望通过本次模拟实训对我们即将面临的有一定的帮助;正文：专业考试一结束,学校为了我们能够更好的适应即将面临的实习和工作,特意为我们安排了从６月７日－７月２日为期四周的会计手工综合模拟实习课程,并安排了们进行专业指导;模拟实训的内容是作为一个会计人员的身份,为兴隆机电有限公司处理２００８年１２月份的相关业务;在老师的指导下,将１２月业务分为上、中、下三旬,并合理均匀的预期安排在了四周;一开始我们都是习惯性的看着每一题来填制记账凭证,感觉这实训太简单,没有多大的意义,几乎一天就把１旬的凭证填完,大家的进度都相当的快,也许有要将四周的工作在一周完成的趋势;不幸的是老师发现了很耐心的讲述了实际工作中不会有谁会给你将所发生的业务编成题交给你的,作为会计人员接受能看到的只有发生业务的原始;因此,老师希望我们抛弃现成的题,而从分析每一张原始单据来填制记账凭证;分析原始单据,这是做账的第一步;首先,应分析每一张原始单据的相关性,确定其实归属于哪一业务;其次,得看日期;另外,得看是否有特殊情况;最后,再利用相关专业知识适当的,编制,填制记账凭证;填制时摘要应简明扼要,会计科目与相关金额应准确无误,这充分需要我们拥有认真、仔细的态度;完成了第一步的填制记账凭证工作,接下来根据记账凭证的每一笔业务填制、,和相应的、、等明细账;填制之前,首先得根据先开设各明细账的账户,银行存款和现金日记账通常使用订本式账本,并且每一笔业务都得结出余额;而原材料、库存商品、往来账户等明细账通常采用活页式账本,方便随时的添加业务,也无需当每笔发生时都结出余额;填制时,如果页已写完,需在最后一行摘要写‘转次页’并结出‘借’、‘贷’方及余额,而在下一页以‘承上页’并写下的‘借’、‘贷’方,及余额的金额;另外,当填制时发现金额错误须用划掉,并用蓝字作以改正;接下来,根据每一张记账凭证编制相应的科目汇总表;手工帐可以先将各会计科目用‘Ｔ’字型账户在草稿上结出其‘借’、‘贷’方发生额,然后再填科目汇总表;保证科目汇总表的发生额与发生额相等后,可以填制总账,当然总账也可以根据明细账填制,只是这种方法相对简单容易些;总账的填制工作完成后,就得开始核账了,记账凭证与各明细账、明细账与明细账、总账与明细账之间核对,从而达到账账、账证、账实合一;核对无误后,就可以根据总账或明细账月末余额编制试算平衡表,要求做到期初借方余额与期初、本期借方发生额与本期贷方发生额、本期借方余额与本期贷方余额都分别相等;在准确无误的情况下,编制和等财务报表;最后一步是整理与装订记账凭证,因为记账凭证式单位的一份,需要存档,并保存１５年;作以不得随意丢弃与销毁,应妥善保管,在专盯过程之中应找到自己适合的方式将每一张原始单据附在其对应的记账凭证后,不得有误,此项工作是个细致活,应利用裁、剪、叠等方式将其整理好,达到记账凭证的上、左、下的;从而使装订出来的账本,独具一格;以上就是这四周一开我所学习和认识到的手工做账;当然作为一个会计人员也必须懂得如何查账,在对账中发现错误时,查各账户的,分析其错因和错源,并及时利用正确的方法作出更正处理;结论：通过这次手工综合实训,明确了其做账的基本方法和程序,深刻认识到作为一个会计人员在懂得基本专业知识的前提下,具备认真、仔细、耐心、等特点,要具有一种“经得起平凡,耐得住寂寞”的心态;致谢：短暂的四周实训时间,我觉得非常充实与快乐,对于目前所取得的经验和知识,在此感谢旅游经济管理系为我实训安排并提供了一个平台；感谢张莉老师对我的耐心指导,使我具备了一个实习者的基本能力与要求；感谢一同奋战的０８会计１班全体同学们,给我营造了一个紧张而积极的学习氛围;总之,这次实训具有非常大的价值;在此,向各为;报告六：会计实训报告。
会计手工账模拟实训报告一、实训目的实训报告这次的会计综合实训主要是为了提高我们的实际应用水平，在实训过程中，通过做分录、填制凭证、登记账簿来巩固我们的技能。
通过实际操作，使我们能够比较系统地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提高实际动手能力，这也是对学生所学专业知识的一个检验。
通过实际操作，不仅使我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、成本核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。
二、实训时间20xx年9月10日——20xx年12月20日。
三、实训内容（一）这次会计综合实训是以抚顺环宇机械厂为实训企业，经过这几个月的实训，我基本上可以把所学的会计理论知识运用到会计实训当中，对会计核算的流程也有了一个熟练的了解。
我也可以独立的完成会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括账簿建立和月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核和填制，各种账簿的登记、对账、结账、编制报表等。
（二）实训的具体步骤如下：1、建账：根据20xx年11月份的期末余额即12月份的期初余额建账。
2、审核、填制记账凭证：根据20xx年12月份发生的各项经济业务填制相关的原始凭证和记账凭证。
3、登记明细账：根据记账凭证登记应交税金（增值税）明细账、三栏式明细账、固定资产明细账。
4、登记日记账：根据记帐凭证登记银行存款日记账、现金日记账。
5、编制科目汇总表：运用”T”形账户编制科目汇总表。
”T”形账户是为登总分类账所做的准备，它能反应这期间业务发生有哪几个会计科目，并且能清楚的看到其借贷所发生的余额以及最后余额。
6、登记总分类账：根据科目汇总表中各科目依次登记总分类账。
7、月末对账。
8、月末结账。
9、编制资产负债表、利润表和现金流量表等。
10、审核报表。
11、会计档案管理。
北京融智公司模拟资料模拟企业基本情况简介（一）企业类型与经营范围企业名称：北京融智股份有限公司注册地址：北京市昌平区科技园8号联系电话：法定代表人：王胜利企业类型：工业企业经营范围：生产销售刺绣机I和刺绣机Ⅱ等十几种型号产品，其大部分销售业务为内销，有小部分产品自营出口纳税人登记号：1101企业开户银行情况如下：基本存款账户：中行北京分行昌平支行账号：8081001美元结算账户：中行北京分行昌平支行账号：8081014（二）生产工艺流程该企业高有三个基本生产车间：铸工车间、机加车间和装配车间；设有一个辅助生产车间：机修车间，负责对全厂机器设备的维修。
该企业产品生产工艺流程是：首先由铸工车间根据生产计划浇铸各种铸件，经检验合格后送交自制半成品仓库；机加车间自仓库领用自制半成品，经过不同的工序加工成不同的零部件，经检验合格后，起头送交装配车间；装配车间将收到的各种零部件连同从仓库领来的各种和青海购件组装成各种型号的刺绣机，经检验合格后送交产成品仓库。
（三）材料核算方法1.原材料、低值易耗品按计划成本进行日常核算，材料采购、材料成本差异按相同口径分类进行明细核算，原材料的分类项目为：原料及主要材料、辅助材料、外购半成品和燃料。
2.收入材料实际成本与计划成本的差异逐笔结转。
3.低值易耗品摊销方法采用一次摊销法4.收入材料必须办理验收入库手续（填制收料单、自制半成品交库单）5.月末根据“材料成本差异”和“原材料”、“低值易耗品”明细账户记录，计算材料成本差异率。
建账资料：1.2008年12月初账户余额表：2008年12月经济业务：1.1日，签发转账支票一张，提取现金4000元备用要求签发现金支票。
2.1日，销售员张力出差预借差旅费3000元，出纳以库存现金付讫。
3.向银行申请银行汇票一张，票面金额60000元，收款人为天津量具刃具厂，交采购员王岩采购低1#。
要求填制银行汇票委托书。
银行汇票4.2日，签发转账支票一张，金额为1287元，购入职工食堂用餐具，增值税专用发票列明价款1100元和科额187元。
一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。
（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。
1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。
（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。
并由会计、主管盖章。
2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。
为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。
当然也可以直接编制通用记账凭证。
4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。
5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。
（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。
可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。
（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
报告一：《会计模拟实习》实验报告授课实验室：会计实验室授课地点：授课单位：会计系指导老师：报告二：模拟会计实训报告一模拟会计目的会计是企业最主要，最基本的一种工具，是一种最主要，最普及的商业语言。
是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。
我们在学校只是学到会计的基础理论知识，缺乏会计理论在企业实践的经验。
学校开展的模拟实训课，对我们即将毕业的学生来说极其重要。
同其他理论一样，会计理论来自实践，同时又能够对实践进行指导。
学生通过对企业模拟实训，加强对所学的会计理论知识的理解与认识，完成论与实践是密相连的，只有把书本上学到的理论知理论到实践的认知过程。
理．识应用到实际的会计实务操作真正掌握这门知识。
学校实训的目的就是提高我们的能力和加强我们的职业道德精神。
二模拟会计实训的主要内容手工账的主要内容有：填制原始凭证，设置账户，编制会计分录，填制记账凭证，编制记账凭证科目汇总表、总分类账、明细分类账、数量账，账项调整，对账，结账，编制会计报表。
电子账的主要内容有：1、建立账套，增加用户，设置权限，设置基础档案，填制记账凭证，填制报表，审核凭证，自动转账定义。
2、建立工资账套，定义计算公式，工资分摊。
3、建立固定资产系统，控制参数，录入固定资产原始卡片。
三模拟实训要求（一）手工账实训要求1根据2006年12月份的实际经济业务填制原始凭证。
2根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
3将记账凭证所记载的有关账户金额登记到相应的日记账，明细账。
4根据12月份的全部记账凭证编制记账凭证科目汇总表。
5根据记账凭证科目汇总表登记总分类账薄。
6根据总分类账期末余额填制资产负债表，并试算平衡。
7结算本年利润，填制利润分配表。
（二）电子账实训要求1、根据企业信息建立账套。
2、根据操作员的岗位设置权限，进行账务分工。
3、根据规定2002年12月份的实际经济业务，填制原始凭证。
4、进行银行对账5、根据基础信息建立工资账套。
第1篇一、实验背景与目的随着我国经济的快速发展，会计作为经济管理的重要组成部分，其理论和实践的重要性日益凸显。
为了使会计专业的学生更好地理解会计理论，掌握会计实务操作技能，本实验旨在通过模拟企业会计核算流程，让学生在手工会计环境中进行实际操作，从而加深对会计基础知识的理解，提高会计实践能力。
二、实验内容与步骤本次实验模拟了一个简单制造企业的会计核算流程，具体步骤如下：1. 建账：首先，根据期初余额填写总账（订本账）、明细账（活页账），设置库存现金日记账、银行存款日记账。
然后，将会计科目名称的口取纸贴到明细账本的合适位置，以便查阅。
2. 填制和审核会计凭证：根据企业业务，填制原始凭证，如收据、发票、入库单等。
审核凭证的真实性、合法性、完整性，确保凭证准确无误。
3. 登记账簿：根据已审核的凭证，登记总分类账和明细分类账。
总分类账反映企业各项经济业务的总体情况，明细分类账反映企业各项经济业务的详细情况。
4. 成本核算：根据生产成本核算制度，归集生产成本，计算完工产品和在产品成本。
5. 对账和结账：定期对账，确保账账、账实相符。
结账时，编制结账表，计算利润。
6. 编制会计报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表等会计报表，反映企业财务状况和经营成果。
7. 归档和会计档案的保管：将实验过程中产生的会计凭证、账簿、报表等资料进行整理、归档，并妥善保管。
三、实验过程与结果1. 实验过程：在实验过程中，我们严格按照实验步骤进行操作，认真填写凭证、登记账簿、编制报表等。
遇到问题及时向指导老师请教，确保实验顺利进行。
2. 实验结果：通过本次实验，我们掌握了以下技能：- 熟悉了会计核算的基本流程，了解了企业会计核算的基本方法；- 掌握了填制、审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表等基本操作；- 提高了会计实践能力，为今后从事会计工作奠定了基础。
四、实验体会与收获1. 提高动手能力：通过实际操作，我们提高了动手能力，学会了如何运用会计理论解决实际问题。
