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个人银行财务制度规范内容第一章总则第一条为了规范个人银行财务管理工作，确保资金安全，提高资金使用效率，制定本制度。
第二条本制度适用于个人银行的财务管理工作，包括资金的收支管理、账务处理、审计监督等。
第三条个人银行应严格遵守国家有关法律法规，健全财务管理制度，提高财务管理水平。
第四条个人银行应按照国家有关规定，建立健全财务管理制度，制定相关规章制度，明确财务管理职责，明确财务管理权限，加强财务监督。
第二章资金管理第五条个人银行应根据实际情况，合理安排资金使用，保证日常经营需要，提高资金利用率。
第六条个人银行应建立健全资金专户制度，实行专款专用，禁止挪用公款。
第七条个人银行应建立健全资金监督审计制度，确保资金使用合法、规范。
第八条个人银行应建立健全资金收支记录制度，每笔资金收支应有明确记录，杜绝假冒伪劣行为。
第九条个人银行应建立健全资金库存管理制度，定期对库存资金进行盘点核对，及时发现问题及时处理。
第三章账务处理第十条个人银行应建立健全账务处理制度，确保账务处理准确、及时。
第十一条个人银行应定期进行账务核对，及时发现错误，及时处理。
第十二条个人银行应建立健全账务档案管理制度，确保账务档案完整、安全。
第十三条个人银行应建立健全账务信息保密制度，确保账务信息安全。
第十四条个人银行应建立健全账务信息查询制度，确保员工及时了解账务情况。
第四章审计监督第十五条个人银行应建立健全审计监督制度，定期对财务管理工作进行审计监督。
第十六条个人银行应加强内部监督，建立健全内部审计机构，加强内部审计工作。
第十七条个人银行应建立健全外部审计制度，定期请专业机构对财务管理工作进行审计监督。
第十八条个人银行应加强财务风险防范，做好预防措施，确保资金安全。
第五章其他规定第十九条个人银行应建立健全财务培训制度，定期进行财务培训，提高员工财务管理水平。
第二十条个人银行应建立健全财务责任追究制度，对违法违规行为，严格追究责任。
第二十一条本制度自发布之日起执行，个人银行应按照本制度的要求，做好相关工作。
第一章总则第一条为了加强邮政银行财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障银行经营目标的实现，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规，结合邮政银行实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于邮政银行各级机构及其员工，包括各级分支机构、各级部门及全体员工。
第三条邮政银行财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和银行业监管政策。
（二）真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整、及时。
（三）完整性原则：财务管理制度应涵盖银行各项财务活动，确保财务管理无死角。
（四）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。
（五）责任制原则：明确各级机构、部门及员工的财务责任。
第二章财务管理组织与职责第四条邮政银行设立财务管理部门，负责全行财务管理工作的组织实施和监督检查。
第五条财务管理部门的主要职责：（一）制定和组织实施财务管理制度。
（二）编制和审核财务预算。
（三）组织财务核算和报表编制。
（四）监督、检查和评价财务活动。
（五）处理与外部审计、税务等部门的关系。
（六）其他财务管理职责。
第六条各级机构应设立财务管理部门或指定专人负责财务管理，其主要职责：（一）执行财务管理制度。
（二）编制和审核财务预算。
（三）组织财务核算和报表编制。
（四）监督、检查和评价财务活动。
（五）处理与外部审计、税务等部门的关系。
（六）其他财务管理职责。
第三章财务预算管理第七条邮政银行实行年度财务预算管理制度，各级机构应根据年度经营目标编制财务预算。
第八条财务预算应包括收入预算、支出预算、利润预算等。
第九条财务预算编制应遵循以下原则：（一）合规性原则：预算编制应符合国家法律法规和银行业监管政策。
（二）合理性原则：预算编制应与实际经营状况相适应。
（三）效益性原则：预算编制应有利于提高资金使用效益。
（四）责任制原则：预算编制应明确各级机构、部门及员工的预算责任。
第四章财务核算与报表第十条邮政银行实行权责发生制，采用借贷记账法进行财务核算。
工商银行银行财务管理制度
工商银行是中国最大的商业银行之一，其财务管理制度对于保障银行
的稳定经营和风险控制至关重要。
本文将对工商银行的银行财务管理制度
进行分析和讨论，包括其内容、目的、执行和监督等方面。
首先，工商银行的财务管理制度是按照国家相关法律法规和银行监管
机构的要求制定的，旨在规范银行的财务行为，提高资金使用效益，保障
银行的健康可持续发展。
财务管理制度主要包括资金管理、财务会计、内
部控制和风险管理等方面的内容。
其次，工商银行的财务管理制度的目的是确保资金的合理配置和有效
利用，提高资产负债表的质量和规模，增加银行的收益和效益。
同时，财
务管理制度还要求银行加强内部控制，减少操作风险和信用风险，确保银
行的资产安全和风险管理能力。
财务管理制度在工商银行的执行方面具有重要意义。
一方面，工商银
行要制定详细的操作流程和方法，确保财务管理制度的顺利执行。
另一方面，银行还需要对财务管理制度进行动态调整和改进，以适应不断变化的
市场环境和监管要求。
最后，财务管理制度的监督是确保其有效性和合规性的重要环节。
工
商银行要建立健全的监督机制，包括内部审计和外部监管，对财务管理制
度的执行情况进行监督和评估。
同时，银行还要加强对员工的培训和教育，提高他们对财务管理制度的理解和遵守程度。
总之，工商银行的财务管理制度是保障银行经营稳定性和风险控制的
基础。
通过规范资金使用、加强内部控制和风险管理，工商银行能够提高
经营效益和风险防范能力。
同时，通过有效的执行和监督，银行能够确保财务管理制度的有效性和合规性。
第一章总则第一条为加强中信银行财务管理的规范化、科学化、精细化，提高财务管理水平，确保财务信息的真实、准确、完整，防范财务风险，根据国家有关法律法规和银行业监管要求，结合我行实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于中信银行各级机构、各部门及全体员工。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合规性原则：遵守国家法律法规和银行业监管要求，确保财务行为合法合规。
（二）真实性原则：财务信息应当真实、准确、完整，不得虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
（三）及时性原则：及时反映财务状况，确保财务信息的时效性。
（四）有效性原则：财务管理措施有效，防范财务风险。
第二章财务管理体制第四条中信银行设立财务管理委员会，负责制定、修订和解释本制度，指导、监督全行财务管理工作的开展。
第五条财务管理部门负责组织实施本制度，具体负责全行财务管理的日常工作。
第六条各级机构、各部门应按照本制度规定，建立健全财务管理责任制，明确职责分工，确保财务管理工作落到实处。
第三章财务管理内容第七条资金管理（一）资金筹集：按照国家政策和监管要求，合理筹集资金，确保资金来源的合规性。
（二）资金运用：按照国家政策和监管要求，合理运用资金，提高资金使用效率。
（三）资金结算：加强资金结算管理，确保资金结算安全、高效。
第八条成本管理（一）成本核算：建立健全成本核算体系，准确反映各项成本。
（二）成本控制：加强成本控制，降低成本费用。
（三）成本分析：定期分析成本构成及变动情况，找出成本控制的重点和难点。
第九条收入管理（一）收入核算：建立健全收入核算体系，确保收入的真实性、准确性和完整性。
（二）收入确认：按照会计准则和相关法律法规，及时、准确地确认收入。
（三）收入分析：定期分析收入构成及变动情况，找出收入增长点和潜力。
第十条财务报告（一）编制财务报告：按照国家政策和监管要求，编制真实、准确、完整的财务报告。
（二）财务信息披露：按照规定的时间和方式，披露财务信息。
（三）财务报告审核：建立健全财务报告审核制度，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。
一、总则为加强邮储银行财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，保障银行资产安全，根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合邮储银行实际情况，制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 邮储银行设立财务部，负责全行财务管理工作。
2. 各分支行设立财务部，负责本行财务管理及业务监督。
3. 财务部设立财务经理、会计、出纳等岗位，明确职责。
三、财务管理制度1. 资产管理（1）严格执行资产管理制度，确保资产安全、完整。
（2）加强固定资产管理，定期进行盘点，确保账实相符。
（3）加强对外投资管理，严格执行投资审批程序，确保投资收益。
2. 负债管理（1）严格执行负债管理制度，确保负债合规、合理。
（2）加强存款管理，提高存款稳定性。
（3）合理控制贷款规模，确保贷款质量。
3. 流动资金管理（1）加强现金管理，确保现金收支合规、及时。
（2）合理调配流动资金，确保业务发展需要。
（3）加强应收账款管理，降低坏账风险。
4. 费用管理（1）严格执行费用管理制度，合理控制费用支出。
（2）加强费用预算管理，提高费用使用效率。
（3）加强费用报销管理，确保报销合规、真实。
5. 利润管理（1）严格执行利润管理制度，确保利润分配合规、合理。
（2）加强成本费用控制，提高盈利能力。
（3）加强收入管理，确保收入来源合规、稳定。
6. 内部控制（1）建立健全内部控制制度，确保财务信息真实、准确。
（2）加强内部控制执行，提高风险防范能力。
（3）定期开展内部控制评价，及时发现问题并整改。
四、财务管理职责1. 财务部门负责全行财务管理工作的组织实施和监督。
2. 各分支行财务部门负责本行财务管理工作的组织实施和监督。
3. 各部门负责人对本部门财务管理工作负总责。
五、附则1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由邮储银行财务部负责解释。
3. 本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以修订。
中国工商银行财务管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范中国工商银行（以下简称“本行”）的财务管理，提高财务管理水平，保证本行资金、业务等安全稳定运营，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中国工商银行股分有限公司章程》及其他相关法律、法规、规章和本行制度，制定本制度。
第二条合用范围本制度合用于本行的各分支机构、部门和员工，包括总行本部、分行、支行、部门及其他组织机构。
第三条财务管理原则本行的财务管理应当遵循以下原则：1. 公开、透明。
财务活动应当以公开、透明的方式进行。
2. 安全、稳健。
财务管理应当强调安全、稳健原则，防范各类风险。
3. 规范、规划。
财务管理应当遵循国家法律法规、行业标准和本行制度，做好预算、决策、执行等全过程的规划和管理。
4. 高效、节约。
财务管理应当强调高效率、节约成本，提高业务效益。
5. 合理、公正。
财务管理应当遵循合理、公正原则，保护各方的权益。
第二章会计核算和财务报告第四条会计核算本行应当按照会计法、银监会、中国银行业会计准则等规定进行会计核算，按照实际收支情况及时、准确地记录本行业务事项，并按期编制会计报表和其他财务报告。
第五条财务报告本行应当按照法律法规和监管要求编制、披露财务报告，通过信息披露等方式向社会公开本行经营状况、财务状况、风险暴露情况等信息。
同时，也应当对内部人员进行财务信息的披露，保证内部人员对本行财务情况具有了解和掌握。
第三章预算管理第六条预算编制本行应当制定年度预算及中长期预算，按照业务发展规划、经济环境变化等因素进行编制，并在相应时间内报送审批机构审核并获得批准。
第七条预算执行本行应当制定预算执行方案，并在年度内执行有效控制成本开支等各项经济活动，确保预算的合理性和可行性。
第八条预算调整如发生突发事件或者其他不可控因素导致预算计划与实际经营情况不符，本行应当对预算进行及时、准确调整，并及时向有关监管机构报告。
第四章资金管理第九条资金运用本行应当按照国家法律法规和监管要求，以安全、稳健为原则，进行资金运用，保证资金安全、稳健、高效地进行投资和运用，实现收益最大化。
*＊银行财务管理办法第一章总则第一条为了规范财务行为，健全财务管理机制，提高经营效益，促进各项业务稳健发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业财务规则》、《＊*银行章程》、《企业会计准则》及现行税法等法律法规,结合＊*银行（以下简称本行）实际，特制定本办法。
第二条本办法适用于本行及所属分支机构。
第三条本行在总行一级法人基础上，实行全行“统一领导、统一核算、统一调度资金、分级管理”的财务管理制度。
总行统一制定财务管理制度、统一编制财务预、决算、统一对外公布财务报告、发布财务信息，严禁各支行对外公布或提供全行和该支行的财务报表及相关信息。
总行逐级授权,各支行在授权范围内开展经营活动，并对其经营成果负责，总行对全行经营成果负责。
总行统一缴纳所得税,统一进行利润分配。
第四条本行收入、成本、费用的确认,遵循权责发生制原则（国家另有规定者除外）。
第五条本行财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度,做好财务基础工作,如实反映财务状况,依法计算和缴纳国家税收，维护投资者和债权人的权益，并接受主管财政、税务机关的管理。
第六条本行财务管理的基本任务是：认真贯彻国家的法律、法规和财政金融政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核和分析工作，有效利用各项资产，维护财经纪律，加强管理，增收节支，提高经济效益。
第二章财务管理的组织机构第七条本行财务管理实行行长负责制。
各级行行长应贯彻国家方针政策,负责组织全行的经营管理，对实现经营计划、完成利润目标负全部责任。
各职能部门及全体员工，均要履行分工协作下的部门和个人职责,任何业务都要符合全行整体经济效益。
第八条总行计划财务部为本行财务管理机构，由计划财务部总经理、副总经理、财务管理科科长、计划管理岗、财务管理岗及头寸管理岗等组成。
财务机构的主要职责是：（一)认真贯彻执行财务制度,根据本行实际情况牵头制定本行经营发展目标，编制年度经营计划；（二)分解、下达年度经营计划指标,并适时动态监测，确保本行经营目标得以实现；(三）制订和实施年度全行及分支机构经营目标考核方案；(四）负责本行费用、成本的优化配置及控制管理，提升财务资源的使用效益和效率;（五）负责统筹与管理资本性支出的计划与报批，进行固定资产的账务核算及价值管理；（六）组织日常财务收支、资产的核算和管理,头寸的使用与管理;（七)办理年度决算,编制财务报表，定期进行财务分析,实施财务检查和监督，并对存在问题提出改进意见;(八)负责根据经营目标拟定年度财务预、决算方案适时监测财务指标情况;（九）对资产负债比例和自有资产核算进行管理；（十）负责全行税收统筹和规划，依法、及时交纳所得税、营业税等相关税费；(十一)负责编制股东分红方案，经行长办公会审议后上报董事会和股东大会审议。
中国工商银行财务管理制度文档模板范本：中国工商银行财务管理制度第一章总则第一条目的和依据1.1 目的本财务管理制度旨在规范中国工商银行（以下简称“工行”）财务管理工作，确保资金和资产的安全性、合规性和高效性，提高财务管理水平。
1.2 依据本制度的制定依据是《中华人民共和国银行法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律、法规和规章制度。
第二章财务管理组织机构第二条财务管理组织机构2.1 财务管理部门工行设立财务管理部门，负责财务管理工作的组织、协调和监督。
2.2 财务管理岗位设置根据工作需要，工行设立财务管理岗位，明确各岗位职责和权限。
第三章资金管理第三条资金计划3.1 资金计划的编制工行根据业务需求和资金状况，制定年度和季度的资金计划，并进行预测和调整。
3.2 资金计划的执行财务管理部门负责对资金计划的执行情况进行监督和管理，确保资金按照计划使用。
第四章资产管理第四条资产管理制度4.1 资产登记和变动登记制度工行建立资产登记和变动登记制度，明确资产的归属和变动情况的记录。
4.2 资产使用和维护制度工行建立资产使用和维护制度，确保资产的正常使用和保养。
第五章财务会计第五条会计核算5.1 会计核算原则工行按照企业会计准则进行会计核算，确保财务信息的真实、准确和完整。
5.2 会计凭证的处理财务管理部门负责会计凭证的编制和处理，确保会计凭证的合规性和准确性。
第六章财务报告第六条财务报告编制6.1 财务报表的编制工行按照财务会计准则编制财务报表，确保财务信息的准确和真实。
6.2 财务报表的审计财务报表经内部审计、外部审计等环节的审核后，确保财务报告的真实性和完整性。
第七章内部控制第七条内部控制制度7.1 内部控制目标工行建立内部控制制度，确保财务管理的合规性、规范性和有效性。
7.2 内部控制措施工行明确内部控制的具体措施和落实责任，确保内部控制的有效执行。
第八章监督和评价第八条监督和评价制度8.1 监督财务管理部门负责对财务管理工作进行监督和检查，确保工作的正常进行。
银行财务制度管理规定第一章总则第一条为规范银行的财务管理行为，加强财务监管，保障金融安全，根据《中华人民共和国银行法》和相关法律法规，制定本规定。
第二条银行财务制度管理规定适用于各类银行机构，包括商业银行、农村信用合作社、政策性银行等。
第三条银行财务制度管理规定内容包括银行的财务管理制度、财务报告的编制和披露、内部控制和审计等方面。
第四条银行应当建立健全财务管理制度，确保财务数据真实、准确、完整，便于监管部门和社会公众了解银行的财务状况。
第五条银行应当加强内部控制，健全审计机制，推动财务管理规范化、信息化。
第六条银行应当建立风险管理制度，加强风险预警和控制，防范各类风险。
第七条银行应当加强对外部环境的监测，及时了解宏观经济形势和市场风险，科学应对各种不确定性。
第八条银行应当保证财务信息的保密性，不得泄露客户隐私和商业机密。
第二章财务管理制度第九条银行应当建立健全财务管理制度，包括会计制度、财务预算制度、资金管理制度等。
第十条银行应当按照会计准则编制财务报告，确保财务数据真实、准确。
第十一条银行应当建立健全财务预算制度，明确预算责任部门和责任人，制定年度预算和季度预算报告。
第十二条银行应当建立资金管理制度，保证资金安全、流动性和收益性。
第十三条银行应当建立健全风险管理制度，依法合规开展金融业务，做好风险防范和监测工作。
第十四条银行应当建立内部控制制度，包括财务内控和业务内控，加强对各项业务和操作流程的监督和管理。
第十五条银行应当建立健全审计机制，开展内部审计和外部审计，及时发现和纠正问题。
第三章财务报告的编制和披露第十六条银行应当按照会计准则和相关规定编制财务报告，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。
第十七条银行应当严格遵守财务报告的披露要求，及时、准确、完整地向监管部门和社会公众披露财务信息。
第十八条银行应当建立健全财务信息披露制度，及时向社会公众披露财务数据和风险信息，增强透明度和可信度。
第十九条银行应当规范财务报告的审计工作，确保审计的独立性和客观性。
银行财务管理制度一、引言银行作为金融机构，承担着储蓄、贷款、支付结算、投资管理等多重职能。
为了保障银行金融业务的正常运营和资金的安全性、流动性以及提高财务管理效率，银行必须建立健全财务管理制度。
本文就银行财务管理制度进行详细的介绍和分析。
二、财务管理基本原则1.合规性原则：银行财务管理应符合法律法规的要求，严格执行国家金融监管机构的规定。
2.安全性原则：确保资金的安全性，防范各种风险。
3.流动性原则：保持充足的流动性，确保满足业务需求。
4.盈利性原则：增加银行利润，提升经营绩效。
三、财务管理制度的内容1.资金管理制度a.资金结构管理：根据风险偏好和合规要求，合理配置存款、贷款、投资和融资资金。
b.资金计划管理：制定年度和季度的资金计划，合理预测和调配资金需求。
c.资金流动性管理：保持充足的流动性，确保支付和结算业务的顺利进行。
d.资金风险管理：制定风险控制指标和限额，监控资金流动的风险。
2.财务会计制度a.会计核算制度：确保准确记录和报告财务信息，按照国际会计准则和国家财务会计准则进行会计核算。
b.财务报告制度：制定财务报告表格和报表的编制要求，及时向内外部提供财务信息。
c.财务内部控制制度：建立财务内部控制框架，确保内部控制措施的有效性和合规性。
d.会计监督与审计制度：定期进行财务审核和审计，评估财务状况和经营业绩。
3.风险管理制度a.信用风险管理：建立信贷审批和贷后管理制度，防范信贷违约风险。
b.流动性风险管理：建立流动性监测和应急机制，确保在资金紧张时迅速应对。
c.市场风险管理：制定投资和外汇交易的风险控制政策，规定投资品种和限额。
d.操作风险管理：建立操作风险管理措施，确保财务操作的准确性和合规性。
4.利润管理制度a.客户利润管理：制定营销策略和客户分类，提升客户价值和利润贡献。
b.产品利润管理：评估产品利润率，合理定价和调整产品结构。
c.费用管理制度：严格控制费用预算和费用支出，提高经营效益。
银行财务管理制度_银行财务管理制度办法银行财务管理制度_银行财务管理制度办法为规范银行的财务行为，加强经营管理，应制定规范的银行财务管理制度。
下面店铺为大家整理了有关银行财务管理制度的范文，希望对大家有帮助。
银行财务管理制度篇1第一章总则第一条为健全中国农业发展银行(简称农发行，下同)财务管理体制，规范财务行为，加强经营管理，实现保本经营，根据《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》、《政策性银行财务管理规定》和国家有关财政税收法律法规，结合农发行实际，制定本制度。
第二条财务管理原则(一)政策性与效益性统一的原则。
严格按照国家界定的经营范围开展业务，实行企业化管理，加强经济核算，提高经营效益。
(二)统一管理原则。
各项财务收支由财务部门统一归口管理，实行按权限审批制度。
(三)监督制约原则。
各级行必须建立财务审议机构，确定财务审批权限和程序，严格按程序办理，实行财务公开。
(四)真实合法性原则。
全行财务管理活动，必须依据现行法规和制度办事，做到真实合法，不得弄虚作假、违法违纪。
第三条财务管理体制农发行实行一级法人制，实行“统一计划、集中管理、分级核算、统负盈亏、财政补贴、保本经营”的财务管理体制。
统一计划，是指农发行按照财政部核批的财务收支计划和资产购建计划对所属分支机构财务收支实行计划指标管理。
集中管理，是指农发行的财务管理权集中在总行，各级行在上级行的授权范围内开展财务活动。
分级核算，是指农发行省级分行(省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，下同)、地(市)分行、县(市)支行为分级核算单位。
统负盈亏，是指农发行由总行统一向财政部编报财务收支计划，各级行实现的损益逐级汇总上报总行，由总行集中向财政部清算，并按财政部批复的年度决算进行清算和分配。
财政补贴，是指财政部按照有关规定，对农发行因开展政策性业务造成的资金运用收入小于筹资费用及管理成本的差额，按照保本经营原则核定财政补贴，按季拨补，年终统一清算。
保本经营，是指农发行在财政补贴的基础上，加强经营核算，努力增收节支，实现保本微利。
第四条财务管理目标和任务(一)根据农业政策性银行资金运动规律，合理配置财务资源，努力增收节支，提高经营效益，实现保本微利和国有资产的保值增值。
(二)规范财务行为，健全内部控制制度，完善财务操作规程，强化经营约束，促进全行财务管理合法化、规范化和科学化。
(三)充分调动各级行员工经营管理积极性，提高全员工作效率和质量，提高管理水平和经营效益。
(四)真实反映经营状况，准确、及时提供财务决策信息，全面监督各项财务活动。
第五条财务管理责任(一)各级行行长对本行财务管理的真实性和完整性负责，负责选配财务负责人和充实财务人员，负责建立本行财务管理的审议机构和财务内控制度，确定行长、主管行长、财务负责人的财务审批权限，明确各部门在财务活动中的职责。
(二)财务负责人对本行财务活动的合规性向行长负责，对不符合制度规定的财务活动应向行长提出书面建议，负责落实财务开支的审批程序，监督检查财务制度的落实情况。
(三)财务人员要认真履行职责，严格遵守财务操作程序，保证各项财务收支合法、合规，账务记载准确、完整，认真编制和积极组织完成财务计划，搞好财务分析和财务检查。
对不符合制度规定的财务活动及时提出书面意见。
(四)各级行财务活动由财务部门归口管理，财务部门负责反映和监督辖内的一切财务活动。
第六条财务管理范围(一)全辖的资产和负债;(二)全辖的资本金;(三)全辖的财务收支、利润分配;(四)处理资金和财产的多缺;(五)其他财务事项。
第七条本制度适用于农发行各级行。
第二章资产管理第八条农发行资产包括现金资产、信贷资产、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产。
第九条现金资产包括库存现金、存放中央银行款项以及其他形式的现金资产。
(一)各级行必须建立健全现金内部管理制度，认真做好现金的核算、保管、押运等管理工作，防止发生损失。
应当根据现金投放与回笼的不同季节和开户企业正常需要合理确定库存现金限额，灵活调度资金，养活现金占用。
(二)存放中央银行款项包括缴存中央银行存款准备金和在中央银行的一般存款。
缴存中央银行存款准备金是按单位活期存款和定期存款余额的规定比例向中央银行缴存的存款准备金。
在中央银行的一般存款应当根据需要及时调剂，在保证支付的前提下，提高资金使用效益。
第十条信贷资产指按规定发放的各项贷款。
(一)各级行应当按封闭管理要求建立健全贷款的审批、发放、监控和收回制度，做到按规定及时足额收回贷款本金、利息。
(二)发放贷款的本金按实际发生额计价，根据项目，用途和期限进行分类核算和管理。
(三)呆账贷款的核销必须根据国家有关规定和总行制定的呆账贷款核销办法处理。
(四)抵债资产的取得须报经总行审批。
第十一条固定资产包括使用期限在1年(不含)以上的经营性资产和使用期限在2年(不含)以上的非经营性资产，且单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。
(一)农发行固定资产管理实行“集中采购、指标管理、划分权限、账实分管、明细核算”的管理方法。
集中采购，即大宗固定资产由总行、省级分行集中采购。
指标管理，即小型及零星固定资产购置在总行核定指标内由各行自行购置。
划分权限，即各省级分行根据辖内业务需要向总行申请购建指标或申报实物需求，总行根据有关规定和财政部批复的固定资产年度购建计划，以省级分行为单位下达年度固定资产购建指标或分配固定资产实物。
固定资产指标节余可结转到下年度继续使用。
账实分管，即财务部门负责固定资产价值管理和指标控制。
具体负责项目审批、指标核定、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、系统内调拨等工作。
行政部门负责固定资产实物管理、登记建簿、维护保养、清理盘点等工作。
使用部门负责日常维护保管，防止丢失损失，配合有关部门进行财产清查。
明细核算，即各级行设置“固定资产总分户账”、“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按照固定资产类别和使用部门进行明细核算。
“固定资产登记簿”由行政管理部门建立和登记。
“固定资产总账”、“固定资产分户账”、“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”应当定期进行核对，确保账账相等、账实相符。
(二)固定资产一般实行按原始成本计价的原则。
按原始成本计价的有：1.自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。
在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产借款利息和相关费用，以及外币借款的汇兑差额，应当计入固定资产价值，在此之后发生的上述支出应当计入当期损益。
已投入使用但尚未办理移交手续固定资产，可先按估价入账，待实际价值确定后再行调整。
2.购入的固定资产按照实际支付的买价(如购入旧的固定资产则应按出售单位的账面原值扣除原安装成本)加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。
3.融资租入的固定资产按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费、利息支出和外币折算差额等计价。
4.在原有固定资产基础上改扩建的，按原有固定资产价值加上改扩建发生的实际支出，扣除改扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。
5.无偿调入的固定资产按调出单位的账面原值加上调入单位支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费的价值计价。
6.接受捐赠的固定资产按所附票据或资产验收清单所列金额加入由受赠方负担的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。
无发票或账单的根据同类固定资产的市价计价。
除上述按原始成本计价外，盘盈的固定资产按同类固定资产的重置安全价值计价。
固定资产的入账价值中，还应当包括为取得固定资产而缴纳的相关税费。
(三)固定资产的调拨只限于系统内，并须经调入调出行的共同主管行批准。
固定资产的捐赠必须逐级上报总行批准。
(四)对不符合要求或不需要的固定资产可以有偿转让。
有偿转让固定资产的审批权限为：单笔固定资产原值在10万元(含)以下的由省级分行审批;10万元至50万元(含)报省级财政监察专员办审核后，再由省级分行审批;50万元以上经省级财政监察专员办审核后，报总行审批。
转让固定资产的收入应当全额纳入营业外收入。
(五)固定资产租赁必须报经总行批准，各级行租赁固定资产必须严格控制在总行核批的计划指标之内。
以经营性租赁方式租入的固定资产，不纳入账内固定资产科目核算，由实际使用单位建立登记簿进行管理。
(六)固定资产修理可在发生当期直接列入成本，按税收法律法规应分期摊入成本的固定资产修理支出应列入递延资产。
在摊销期内因固定资产提前报废、毁损尚未摊销的修理费在固定资产报废、毁损时全额摊入成本。
(七)在建工程包括施工前期准备、正在施工和虽已完工但尚未支付使用的建筑工程和安装工程。
在建工程按实际成本计价，在建工程发生毁损或报废，在扣除残料价值和过失人或保险公司等的赔款后的净损失，计入施工的工程成本。
单项工程报废以及由于特殊原因造成的毁损或报废的净损失，在筹建期间发生的，计入开办费;在投入使用后发生的，计入营业外支出。
虽交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。
竣工决算办理完毕后，按照决算数调整估价和已提折旧。
(八)固定资产采用分类折旧法按规定的折旧年限计提折旧，提取的折旧计入成本。
投入使用的固定资产从投入使用月份的次月起计提折旧;停止使用的固定资产从停用月份的次月起停止计提折旧。
1.计提折旧的固定资产：(1)房屋和建筑物;(2)在用的各类设备;(3)季节性停用和修理停用的设备;(4)融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
2.不计提折旧的固定资产：(1)已单独入账的土地价款;(2)房屋和建筑物以外的不需用和不使用的固定资产;(3)建筑工程交付使用前的固定资产;(4)经营租赁方式租入的固定资产;(5)提交报废的固定资产;(6)已提足折旧继续使用的固定资产;(7)国家规定其他不计提折旧的固定资产。
(九)固定资产除加强日常管理外，每年年终决算前，财务、行政及有关使用管理部门共同对固定资产进行一次清查盘点，做到账、卡、簿、实核对一致。
如遇特殊情况，也可随时进行清查盘点。
对清查发现的问题，应当立即进行处理。
第十二条无形资产包括专利权、著作权、土地使用权、软件、商誉和非专利技术等，购置无形资产须报经总行批准。
(一)无形资产按取得时的实际成本计价。
1.投资者以资本或合作条件投入的无形资产，按资产评估机构评估确认的价值计价，或以投资各方的投资合同、协议约定的价值计价。
2.购入的无形资产按实际价款计价。
3.接受捐赠的无形资产，附有单据票证的，按所附单据票证计价;无单据票证的，按同类无形资产的市场价格计价。
4.自行研制开发的无形资产，应对研究开发费用进行准确归集，按开发过程中的实际成本计价;凡在发生时已作为当期成本列支的，不得进入无形资产。
