从财务控制演化谈我国企业财务控制的完善

财务管理内控体系的完善和风险控制分析财务管理内控体系的完善和风险控制是企业管理中的重要组成部分。

一个完善的内控体系可以帮助企业有效地降低风险，提升经营效率，保障财务安全。

在当前经济环境下，企业面临着来自外部和内部的各种风险，如市场竞争、经济波动、技术变革、管理失误等。

建立健全的财务管理内控体系，加强风险控制，对企业的可持续发展至关重要。

本文将就财务管理内控体系的完善和风险控制进行分析和探讨。

一、财务管理内控体系的完善1.建立健全的财务管理制度健全的财务管理制度是财务管理内控体系的基础，包括会计核算制度、财务预算制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。

通过建立完善的制度，明确财务管理的流程和责任，确保财务信息的准确性和真实性。

2.强化内部控制内部控制是企业内部管理的重要手段，可以帮助企业提升管理效率、降低风险。

在财务管理中，内部控制主要包括财务审批制度、财务监督制度、资金管理制度等。

通过强化内部控制，可以有效地防范和控制各种财务风险。

3.利用信息技术强化内控随着信息技术的发展，企业可以利用现代化的信息系统来强化财务管理内控。

建立财务管理软件系统，实现财务信息的自动化管理和实时监控，提高财务数据的准确性和可靠性。

4.加强风险管理加强风险管理是完善财务管理内控体系的关键环节。

企业应该建立健全的风险管理机制，制定风险评估和控制措施，做好财务风险的预防和处理工作。

二、财务管理内控体系的风险控制分析1.市场风险市场风险是企业由于市场行情变化所导致的风险。

在财务管理中，市场风险主要体现在资金投资方面，包括股票、债券、外汇等投资品种的市场波动风险。

为了降低市场风险，企业可以采取多元化投资、风险对冲等措施，在资金投资中做好风险管理。

2.信用风险信用风险是指企业由于客户付款能力或者债务人偿还能力出现问题所导致的风险。

在财务管理中，信用风险是一个比较常见的风险，企业可以通过严格的信用评估、建立健全的信用管理制度、催收逾期款项等措施来有效地降低信用风险。

国有企业内部财务控制体系的建立与完善分析市场经济的快速发展，促使我国社会主义市场经济体制更为完善。

国有企业因此得到了前所未有的发展，同时也面临着激烈的竞争。

在企业的各项工作中，完善财务内控体系，为企业规范运作奠定了坚实的基础。

在信息时代，加强国有企业内控体系建设才能维持企业的健康发展，全面提升经济效益。

本文从内部控制的相关理论为起点，发现目前我国国有企业内部控制体系的主要问题，分析财务风险管理中内控体系建设的可行性，进而从风险管理的视角，为国企内控体系的建设提出了一些策略，以供参考。

标签：国有企业;内部财务控制;构建;完善一、企业内部财务控制的相关理论（一）概念内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的活动。

（二）特点1.内部财务控制是控制论在企业财务活动中的具体运用。

其理论依据是控制论，而非《会计辞海》《会计大辞典》中狭义的政策、制度和计划。

认识到这一点，让我们不局限主观的政策法规，而是将理论提升到基础经济学的高度。

2.内部财务控制的本质是一种降低各种费用的过程，由于内部财务控制是公司法人治理结构的重要组成部分，而追根究底是源于控制论对实践的指导。

3.内部财务控制具有目的性，是让企业经营管理按照设定的目标前进，本质是采取的一种方法而不是目的。

4.内部财务控制是企业中一系列活动的连续，不是单一事件或一种状况。

同时财务控制和企业各项活动相辅相成，相互联系，相互制约。

5.企业内外部环境对财务控制目标的拟定与操作影响很大。

每一位员工都会涉及到此项工作，既要对本岗位尽职尽责，同时还要监督其他员工。

整体的财务控制都是针对“人”的，企业在观念和精神上要有一盘棋的理念。

（三）重要性1、确保会计信息质量企业的管理和决策层要在瞬息万变的市场中赢得一席之地，各种信息的传递异常重要。

要通过一定的手段来筛选对企业有用的信息加以利用。

浅析中小企业财务内部控制机制的完善中小企业是经济社会发展的重要组成部分，也是我国经济发展的重要动力。

相对于大型企业，中小企业在财务内部控制方面往往存在较大的薄弱环节，这直接影响了企业的经营和发展。

为了提高中小企业的财务内部控制水平，完善财务内部控制机制显得尤为重要。

本文将从中小企业财务内部控制机制的现状分析入手，探讨完善中小企业财务内部控制机制的路径和方法。

一、中小企业财务内部控制机制现状分析1. 中小企业财务内部控制机制存在的问题中小企业的财务内部控制机制往往存在以下问题：一是管理层对财务内部控制意识不强，对内部风险的认识不足，容易出现管理失误和漏洞；二是内部控制制度不健全，执行不到位，内部审计不够完善，内部控制失效的风险较高；三是人为因素和道德风险较大，员工容易出现舞弊和贪污现象，从而对企业的财务造成重大损失；四是信息系统和技术支持滞后，企业财务信息系统弱化，数据安全和真实性得不到有效保障；五是中小企业自身的财务专业水平和外部环境要素的不利影响，也是中小企业财务内部控制机制不完善的原因之一。

2. 中小企业财务内部控制机制的薄弱环节中小企业在财务内部控制方面存在的薄弱环节主要包括：一是制度缺失和执行不到位，包括内部审计、风险管理和信息公开透明度等方面存在较大问题；二是人为因素的风险，包括管理层失误、员工舞弊等人为因素对财务造成的风险；三是技术支持滞后，信息系统和数据安全保障不足，财务信息的真实性和安全性得不到有效保障。

二、完善中小企业财务内部控制机制的路径和方法1. 加强管理层对财务内部控制的重视管理层是中小企业的决策者和执行者，其对财务内部控制的重视程度直接影响到企业财务内部控制机制的健全与否。

中小企业应加强管理层对财务内部控制的重视，提高对内部控制的认识，加强对内部风险的识别和防范，增强对员工道德素质和行为规范的要求。

2. 健全内部控制制度和加强执行力度中小企业应加强内部控制制度的健全和执行力度，包括完善内部审计和风险管理制度，强化责任和权限的划分，提高内部审计的独立性和客观性，加强内部控制的执行力度，确保制度的有效实施。

完善企业财务内部控制制度的几点措施1.明确权责清晰的财务组织架构：制定明确的财务组织架构，包括设立财务部门、内部审计部门和风险管理部门等，并明确各部门的职责和权限。

财务部门负责制定和执行财务规章制度，内部审计部门负责监督企业的财务活动是否合规，风险管理部门负责制定风险管理政策和应对措施。

2.建立完善的财务制度和流程：制定和完善财务制度和流程，明确各项财务活动的具体操作规范和审批程序，确保资金使用和财务报表的真实性和准确性。

同时，建立健全的财务档案，以便随时查阅和审查。

3.加强内部控制审计：建立内部控制审计制度，通过定期或不定期的内部控制审计，评估和检查企业内部控制制度的执行情况，发现问题并及时解决。

审计部门还可以对关键环节和异常情况进行抽查和跟踪。

4.提高财务人员素质和能力：培养和提高财务人员的专业素质和操作能力，确保他们能够熟练掌握财务制度和流程，并充分理解内部控制的重要性。

同时，加强对财务人员的定期培训和考核，激励他们积极履行职责和保证工作的准确性和及时性。

5.加强信息系统和技术支持：建立完善的财务信息管理系统，利用先进的技术手段实现对财务信息的及时管理和分析，提高财务信息的可靠性和可用性。

同时，加强对财务信息系统的监督和安全保护，防止内部或外部安全威胁。

6.明确内部控制责任和监督机制：明确企业内部控制的责任归属，并建立相应的监督机制。

高层管理人员要高度重视内部控制工作，制定相关政策和指导意见，定期对内部控制的执行情况进行检查和评估。

同时，建立独立的监督机构或委员会，对财务内部控制工作进行监督和评估。

7.制定合理的预算和目标管理制度：制定合理的预算制度，明确预算编制和执行的流程和责任，提供透明的预算信息和核算依据。

同时，设立合理的激励机制，以激励员工达成预算目标。

8.加强对外部环境的监控和分析：不断关注财务环境的变化，通过定期的财务分析和比较来评估内部控制制度的有效性。

及时进行调整和改进，以应对市场、行业和政策等因素的影响。

企业财务内部控制问题与完善对策分析企业财务内部控制是指企业为了保护资产、保证会计信息真实可靠、促进企业经营活动的规范化和高效性而采取的各种管理制度和措施。

良好的内部控制可以帮助企业提升经营效率、降低风险以及保障企业的长期发展。

目前在实践中仍然存在一些财务内部控制问题，需要进一步完善。

企业财务内部控制问题之一是会计核算不准确。

会计核算是财务管理的基础和依据，准确的会计核算可以提供可靠的财务信息来支持企业的经营决策。

在实际操作中，存在会计人员处理不当、会计凭证记录错误、会计政策执行不规范等问题，导致企业财务数据的真实性和准确性受到影响。

为了解决这个问题，企业可以加强会计人员的培训和考核，提高他们的工作质量和精确度；加强内部审计，及时纠正和改正会计记录错误；建立并执行严格的会计政策和操作规程，确保财务核算的准确性。

企业财务内部控制问题之二是资产管理不规范。

资产是企业重要的经营资源，也是企业负债的来源。

不规范的资产管理会导致资产流失、浪费或被盗等问题，对企业造成损失。

企业在资产调配中存在不合理的分配、盘点不准确、未及时维修保养等问题。

为了解决这个问题，企业可以建立健全的资产管理制度，规范资产的购置、使用、保养和处置等流程；加强内部审计，监督和审查资产的使用情况；建立资产管理的责任制和绩效考核机制，追究相关人员的责任。

企业财务内部控制问题之三是风险管理不完善。

企业面临各种内外部风险，如经营风险、市场风险、财务风险等，如果没有有效的风险管理机制，企业将无法有效应对风险并保障企业的长期发展。

企业财务风险包括资金风险、投资风险、财务欺诈等。

为了解决这个问题，企业可以建立完善的风险管理制度，包括风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等环节；加强内部审计，监督和审查企业的财务活动，防止财务欺诈等问题的发生；建立风险管理的责任制和绩效考核机制，追究相关人员的责任。

企业财务内部控制问题之四是信息系统安全性不足。

随着信息技术的迅猛发展，企业的核心业务和财务数据都逐渐数字化，信息系统安全性成为企业首要关注的问题。

企业财务内部控制问题与完善对策分析企业财务内部控制是指企业为达到自己经营活动目标，保障财务信息真实、完整、准确，防范诈骗行为和错误决策的一系列制度和程序。

良好的财务内部控制有助于提高企业效率、防范风险、保障公司财产安全，为企业健康发展提供保障。

实际中企业财务内部控制存在一些问题，需要进一步完善对策。

企业财务内部控制问题之一是内部控制意识薄弱。

由于管理者对于内部控制的重要性认识不足，内部控制机制缺乏有效执行，导致企业财务管理松懈，容易发生违纪违法行为。

为了解决这一问题，企业应该加强对内部控制的宣传与培训，提高管理者的内部控制意识，使其认识到良好的内部控制对企业发展的重要性，并且积极推动内部控制制度的落实。

企业财务内部控制问题之二是制度不健全。

一些企业财务内部控制制度不够完善、不合理，容易导致财务信息不准确以及财务风险的增加。

为了解决这一问题，企业应该建立健全的财务内部控制制度，包括审计制度、预算制度、成本控制制度等。

企业应根据公司的实际情况，进行自身的财务风险评估，及时修订和完善相应的风险管理制度。

企业财务内部控制问题之三是内部控制缺乏有效监督。

只有建立起科学、有效的内部监督机制，才能保证企业内部控制的执行有效性。

为了解决这一问题，企业应该建立健全内部审计机构，加强对财务内部控制的全面监督和检查，及时发现和解决问题，预防腐败行为的发生。

企业财务内部控制问题之四是技术支持不足。

随着信息技术的快速发展，企业财务信息系统已经成为财务内部控制的重要组成部分。

一些企业在技术支持方面存在不足，导致财务信息系统运作不正常，影响财务内部控制的有效性。

为了解决这一问题，企业应加大对信息技术的投入，引进先进的财务管理软件和系统，并建立专门的信息技术部门，及时跟进和应用新的技术成果，提高财务内部控制的科学性和高效性。

企业财务内部控制问题与完善对策的分析应注重加强内部控制意识、完善内部控制制度、加强内部监督和检查、提升技术支持水平等方面的工作。

企业财务内部控制问题与完善对策分析企业财务内部控制是指企业为实现财务目标，在经营活动中采取的各种安排、措施和方法，以确保会计信息的准确性、完整性和可靠性，提高财务管理的效率和效益。

在实际操作中，企业常常存在一些内部控制问题。

本文将分析企业财务内部控制问题，并提出完善的对策。

企业财务内部控制问题之一是会计核算不准确。

会计核算不准确会导致财务报表不真实，进而影响企业决策和财务评价的准确性。

造成会计核算不准确的原因可能是会计人员对会计政策理解不准确或应用不当，对业务流程和会计处理不熟悉，以及人为疏忽等。

针对会计核算不准确的问题，企业可以采取以下完善对策。

加强会计人员的培训，提高其会计政策理解和应用能力。

建立健全的会计制度和流程，规范会计处理过程，明确责任和权限，确保会计信息的准确性和完整性。

可以引入相关的对外会计师事务所等第三方对财务报表进行审核和评价，提高会计核算的可靠性。

企业财务内部控制问题之二是资金管理不规范。

资金是企业运营的血液，资金管理不规范会导致资金浪费、资金缺口等问题。

资金管理不规范的原因可能是企业对资金流动情况了解不足，资金管理流程不规范，以及没有建立有效的预测和监控机制等。

为了解决资金管理不规范的问题，企业可以采取以下完善对策。

加强对资金流动情况的监控，及时掌握资金的收支情况，预警可能出现的资金压力。

建立完善的资金管理流程，包括资金预测、资金筹措、资金调度和资金监控等环节，明确责任和权限，实现资金流动的合理性和规范性。

可以引入金融机构的专业服务，如提供资金监管、融资筹划等业务，帮助企业解决资金管理问题。

企业财务内部控制问题之三是内部审计不到位。

内部审计是对企业财务状况、经营业绩和内部控制的独立、客观和综合性评价，对发现问题、提出建议和改进措施具有重要作用。

内部审计不到位可能是企业不重视内部审计，没有明确内部审计的职责和权限，审计人员能力和素质不高等原因导致。

为了解决内部审计不到位的问题，企业可以采取以下完善对策。

[从财务控制演化谈我国企业财务控制的完善]关键词：财务控制战略控制公司治理结构财务控制是企业财务管理的重要内容，加强企业的财务控制是一个经久不衰的话题，也是当今企业需要解决的重要问题。

许多企业因为财务控制薄弱导致经济效益低下，甚至导致企业破产。

本文将从财务控制演化的角度，对我国如何完善财务控制进行探讨。

一、财务控制阶段的历史演化西方国家财务控制演化的历史，大体经历了以下三个阶段：（一）企业活动的财务控制阶段生产企业产生后的早期，其财务控制主要围绕增加产量的生产活动进行。

19世纪末20世纪初，随着社会化大生产程度的提高，生产规模日益扩大，竞争日益激烈，经营者意识到企业生存和发展主要取决于成本的高低，所以提高劳动生产率，控制成本成为财务控制的主题。

泰罗的科学管理理论适应这种客观要求应运而生。

泰罗通过科学试验进行时间研究、动作研究，舍弃生产过程中的无效时间和动作，制定出最有效率的标准操作方法，训练工人掌握，此外还对工人使用的工具、机械、材料以及作业环境加以标准化，财经会计论文《从财务控制演化谈我国企业财务控制的完善》。

◆分享好文◆通过对工人生产过程中的活动加以控制实现了对成本的控制。

1929年至1933年发生世界性的经济危机，大量企业破产，使企业意识到负债并不是越多越好，需要控制负债，保持合理的资本结构，使企业具有良好的偿债能力。

这次危机还使企业意识到需要加强内部资金的控制，通过加强应收帐款、现金、存货等的管理提高企业资金的利用效果。

此外还使企业意识到基本消费品的需要趋于饱和，应该以销定产，根据需求的变化、环境的变化来编制预算，规划未来发展。

50年代后，西方社会进入所谓的后工业时代，科学技术快速进步推动生产工艺和技术的革新，大大加剧了市场竞争；资源短缺（如石油危机等）问题时有发生；通货膨胀、垄断行为等社会问题越来越严重地破坏着经济及社会发展的正常秩序，政府对经济生活和企业生活的干预不断增加。

以上几个方面决定了企业发展受外部环境变化的影响日益加重，这要求加强企业内部控制的同时，重视企业与外部环境及其可能变化的相互关系的研究，企业的财务控制从控制现在转向谋划未来战略控制。

探讨企业财务内部控制机制的完善随着市场经济的发展，企业面临着越来越复杂多变的环境和越来越复杂多元的风险，财务管理已经成为企业经营成功的关键所在。

为了保证企业财务运作的正常和有效，必须建立健全的财务内部控制机制。

本文探讨企业财务内部控制机制的完善及其实践中所面临的挑战。

一、财务内部控制与企业经营的关系企业的财务内部控制是为了管理企业运作的风险而制定的一些管理程序，涉及资金、财务报表、内部审计等方面。

这些程序需要确保企业在财务上的合法性和准确性，旨在为企业经营提供指导和保障。

财务内部控制和企业经营密切关联，它们是相互依存和相互促进的，影响着企业的经济效益、信誉、声誉和品牌形象。

1. 建立完善的财务管理制度企业能否有效地进行财务管理，关键在于其是否具有完善的财务管理制度。

制度应当包括各种规章制度、管理制度、业务制度等，从细节层面上保证企业各个职能部门的规范化运作。

2. 健全现金管理制度现金是企业运营的生命线，管理现金的重要性不言而喻。

企业应建立现金管理制度，规定资金的监管、流转和使用、资金的来源以及资金的监测和评价，确保资金的安全和有效运作。

3. 强化票据管理票据是企业的资产，包括发票、收据、支票、存单等。

企业应建立完善的票据管理制度，严格标准化票据流转的程序，做到票据进销跟踪，确保票据的真实性、合法性和准确性。

4. 存货管理制度存货的管理是一个涉及到销售、生产、采购、仓储等多个环节的管理流程，因此建立完善的存货管理制度显得尤为重要。

这个系统应包括库存管理，报废处理，盘点管理等多个方面，确保在责任者不断的监督下，不出现误差，提高企业生产运作的质量和效益。

5. 审计体系建立企业应建立财务审计和内部审核体系来对企业财务执行和内部控制进行监督和检查。

将所有账目和资金交易记录，以及财务报表进行稳定的验证和核对，增强企业的财务安全。

三、财务内部控制机制的实践中所面临的挑战1. 人员素质不高建立健全的财务内部控制机制一定程度上取决于企业管理者的能力和素质，如果企业管理者的能力和素质不高，就很难有效地实施财务内部控制机制。