_____市地方税务局_____局解除税收保全措施决定书 - 法律文书

《税务稽查工作规程》及稽查工作相关制度习题及答案一、单项选择题：41、有规定情形致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经（）批准后，中止检查。

A. 所属税务局局长B. 所属设区的市、自治州以上税务局局长C. 检查部门负责人D. 稽查局局长42、有规定情形致使举报案件确实无法进行检查的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（）审核，经稽查局局长批准后，终结检查。

A. 所属税务局相关部门B. 审理部门C. 检查部门负责人D. 税收违法案件举报中心43、审理人员应当对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核，提出书面审理意见，由（）审核。

A. 重大案件审理委员会B. 审理部门负责人C. 稽查局局长D. 所属税务局相关部门44、案情重大的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请（）集体审理。

A. 本级稽查局B. 上级税务局C. 上级稽查局D. 所属税务局45、有下列（）情形的，审理部门不用将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。

A. 适用依据错误B. 被查对象认定错误C. 税收违法事实不清D. 证据不足46、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）内提出审理意见。

A. 15个工作日B. 15日C. 10日D. 10个工作日47、拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达（），告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。

A. 《税务事项通知书》B. 《税务行政处罚决定书》C. 《税务处理决定书》D. 《税务行政处罚事项告知书》48、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。

听证主持人由（）担任。

A. 所属税务局法规科人员B. 非案件检查人员C. 检查人员D. 审理人员49、《税务处理决定书》引用的文件，不用注明（）。

A. 文件全称B. 文号C. 有关条款D. 文件发布日期50、《税务处理决定书》不应当包括以下主要内容（）。

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作规程》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2003.07.16•【字号】京地税检[2003]397号•【施行日期】2003.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作规程》的通知（京地税检[2003]397号）各区、县地方税务局、各分局：为进一步规范涉税举报工作，加强对涉税举报案件的监督和管理，规范全市署名涉税举报案件的筛选、分办以及督查督办等工作，更好的提高我市对署名涉税举报案件的执法力度和管理水平。

根据《北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作整合方案》以及我市举报工作的特点，现将新制定的《北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作规程》印发给你们，请认真依照执行。

各局举报中心抓紧时间将2003年7月31日以前受理和市局交办的署名涉税举报案件结案。

对已检查结案的署名举报案件，应按照北京市地方税务局税务稽查案券归档管理办法进行归档。

对在执行中遇到的新情况、新问题，请及时报告市局。

附件：1、税务违法案件举报中心来访接待记录单(略)2、税务违法案件举报中心电话记录单(略)3、北京市地方税务局涉税违法案件举报中心案件转办单(略)4、举报案件移交单(略)5、举报案件督办单(略)6、北京市地方税务局涉税违法案件举报中心案件登记台帐(略)7、中间报告(略)8、北京市地方税务局受理举报税务违章案件情况统计表(略)二00三年七月十六日北京市地方税务局税务违法案件举报中心工作规程第一条为进一步规范税务违法案件举报管理工作，有效查处涉税违法行为，维护税法的严肃性，根据国家税务总局《全国税务系统信访工作规则》、《税务稽查工作规程》、北京市人民政府《北京市信访条例》等有关规定，制定本规程。

第二条北京市地方税务系统各级税务违法案件举报中心(以下简称举报中心)是受理举报税务违法行为，指导、协调、监督查处税务违法举报案件的职能部门。

注册会计师-税法-基础练习题-第十三章税收征收管理法-第三节税款征收[单选题]1.税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，（江南博哥）剩余部分应当在（）内退还被执行人。

A.1日B.3日C.7日D.10日正确答案：B参考解析：实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

[单选题]2.适用于小额.零散税源的税款征收方式是（）。

A.查定征收B.查验征收C.委托代征D.定期定额征收正确答案：C参考解析：委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。

这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。

[单选题]3.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准、可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是（）个月。

A.1B.2C.3D.6正确答案：C参考解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准、可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

[单选题]4.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务、未按规定的期限办理纳税申报、经税务机关提醒后已缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏低.但有正当理由的D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的正确答案：A参考解析：纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。

（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。

（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。

（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。

（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报、经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

税务管理案例分析习题答案（1）本处理决定无效。

根据《税收征管法》第15条规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。

”国力商店自2010年2月19日领取营业执照到2010年3月16日还不到30日，尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。

（2）本处理决定有效。

根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

（3）该企业不补缴少缴的税款的做法是错误的。

根据新《税收征管法》第52条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

”由于造成少缴税款的责任在税务机关，因此，税务机关只能追缴少缴的税款，而不能加收滞纳金。

（4）先对10万元的的股票行使优先权，再对价值15万元的设备行使强制执行权，最后行使代位权。

09.3.1 09.12.5 09.12.31 10.2.1 10.3.1～3.31 10.4.5 10.4.10 应收A12万 45万房屋设抵押 5万原材料被留置应付C10万欠税30万应收B8万 10万股票质押给C（还有未设置抵押的其他设备价值15万元）（1）税收优先于无担保债权，也就是说税收权力的行使优先于那些未设定担保物权的债权，所以税款优先于C企业受偿。

（2）未设定抵押的其他设备15万元用于清偿税款。

（3）新征管法规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的税款的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行，而价值10万元的股票发生在欠税之后，故税收受偿在先。

安徽省高级人民法院、国家税务总局安徽省税务局关于企业破产程序中有关涉税事项处理的意见文章属性•【制定机关】安徽省高级人民法院,国家税务总局安徽省税务局•【公布日期】2021.12.31•【字号】皖税发〔2021〕74号•【施行日期】2021.12.31•【效力等级】地方司法文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文安徽省高级人民法院、国家税务总局安徽省税务局关于企业破产程序中有关涉税事项处理的意见全省各中级人民法院及直管县（市）法院，国家税务总局安徽省各市税务局，江北、江南产业集中区税务局:为创优“四最”营商环境，降低市场主体退出门槛，提升破产案件办理效率，规范企业破产处置涉税事项处理，确保税收债权依法清收，根据《中华人民共和国企业破产法》《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合安徽省企业破产处置工作实际，制定本意见。

一、便利破产企业涉税事项处理（一）管理人可代办涉税事务。

破产程序中的企业应当接受税务机关的税务管理，管理人负责管理企业财产和营业事务的，由管理人代表破产企业履行法律规定的相关纳税义务。

人民法院裁定受理破产申请后，其指定的管理人可持人民法院出具的受理破产申请裁定书、指定管理人决定书，以破产企业名义到主管税务机关办理相关涉税事务。

因企业公章遗失、未能接管等原因，无法在向税务机关提交的相关文书材料中加盖企业公章的，可以由管理人对该情况作出书面说明，加盖管理人印章。

管理人应当勤勉尽责，忠实履职，依法维护国家税收利益。

管理人代办涉税事务时未遵守税收法律、法规，造成企业未缴或者少缴税款的，由主管税务机关责令限期整改。

对拒不改正或未勤勉尽责履行代企业进行纳税申报义务的管理人，主管税务机关可将有关情况通报人民法院。

人民法院应当责令管理人依法履行纳税义务。

（二）管理人可申请税务查询。

管理人可申请查询破产企业纳税申报、税款缴纳和接受处罚等涉税信息。

网上办理查询业务的，管理人可登陆国家税务总局安徽省电子税务局（以下简称“电子税务局”)申请查询；管理人未掌握破产企业登录密码，可以到主管税务机关办税服务厅申请办理密码重置。

最新干部竞争上岗考试试卷25（税务系统）一、单项选择1、经（）以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

a、县b、地区c、省d、市2、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。

a、税款滞纳金b、违法所得c、罚款d、违约金3、税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）a、清单b、收据c、发票d二联单4、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）a、清单b、收据c、发票d、二联单5、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的（）a、处三年以上七年以下有期徒刑，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金b、处五年以上十年以下有期徒刑，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金c、处五年以下有期徒刑或者拘役，并处所骗税款1倍以上5倍以下罚金d、处三年以上五年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金6、以暴力、威胁方法拒不缴税，情节严重的（）a、处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金b、处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金c、处七年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金d、处五年以上十年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金7、伪造或者出售伪造的增值税专用发票的，处（）a、处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金b、处三年以上五年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金c、处三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金d、处三年以上七年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金8、非法出售增值税专用发票的，处（）a、三年以上有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金b、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处2万元以上20万元以下罚金c、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并处5万元以上50万元以下罚金d、三年以下有期徒刑或拘役，并处2万元以上20万元以下罚金9、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网大连市地方税务局关于印发《大连市地方税务局税收行政执法过错责任追究办法》的通知【标 签】行政执法过错【颁布单位】大连市地方税务局【文 号】大地税发﹝2005﹞131号【发文日期】2005-08-30【实施时间】2005-08-30【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各基层局，市局机关各处室，局属各事业单位： 现将修订后的《大连市地方税务局税收行政执法过错责任追究办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

大连市地方税务局税收行政执法过错责任追究办法 第一章　总　则 第一条　为规范税收行政执法行为，提高税收行政执法水平，根据有关法律、法规和国家税务总局《税收执法过错责任追究办法》的规定，制定本办法。

第二条　大连市地方税务机关对税务执法人员税收行政执法过错责任的追究，适用本办法。

第三条　本办法所称税收行政执法过错责任是指税务执法人员在执行职务过程中，因故意或者过失，导致税收执法行为违法而应当承担的行政责任。

本办法所称税收行政执法过错责任追究是指税务机关给予执法过错责任人的行政处理和经济惩戒。

第四条　对执法过错责任人员应当给予行政处分或者涉嫌犯罪应当移送司法机关追究刑事责任的，由人事、监察部门依照有关法律、法规及规章的规定予以处理。

第五条　执法过错责任追究应当坚持有错必究、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则。

第六条　税收行政执法委员会(以下简称“执委会”)，负责执法过错责任追究的领导工作。

市局及基层局负责法制工作的部门(以下简称法制部门)为执法过错责任追究的办事机构，负责本办法的组织实施和日常管理、协调工作；市局及基层局的各职能部门根据各自职责负责执法过错责任追究的有关具体工作。

第七条　执法过错责任追究决定，由市局或基层局执委会集体审议作出。

对市局机关工作人员和各基层局领导班子成员执法过错责任的追究，由市局执委会审议作出；对基层局其他工作人员执法过错的追究，由基层局执委会审议作出。

注册会计师CPA税法模拟题2020年(41)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴消费税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴消费税、城建税并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与各自的税款等额)的处罚决定。

该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的消费税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )元。

A. 1215100B. 1216115C. 1241200D. 12567152. 2.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。

A. 2万元以上B. 3万元以上C. 4万元以上D. 5万元以上3. 3.以下表述不符合《税收征管法》规定的是( )。

A. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内申报办理扣缴税款登记C. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿4. 4.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A. 15日B. 10日C. 7日D. 5日5. 5.下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。

A. 曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C. 外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D. 未按期进行纳税申报的6. 6.税务机关采取税收保全措施，需经( )批准。

A. 国家税务局局长B. 省级、自治区、直辖市税务局局长C. 县以上税务局(分局)局长D. 税务所所长7. 7.税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在( )内退还被执行人。

一、填空题（本题共小题, 每个空0.5分, 共分, 请将正确答案填在——上）1.企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

2.企业应纳税所得额的计算, 以权责发生制为原则。

3.按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构, 属于税收执法主体。

4.从事生产、经营纳税人, 应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。

5.根据规定, 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

6.企业发生的职工福利费支出, 不超过工资薪金总额的14%的部分, 准予扣除。

7、企业拨缴的工会经费, 不超过工资薪金总额的2%的部分, 准予扣除。

8、跨省、自治区、直辖市使用的车船, 车船税的纳税地点为车船的登记地。

9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的, 使用人应当代为缴纳车船税。

10、行政赔偿诉讼可以适用调解。

11.车船税的纳税义务发生时间, 为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

12、根据行政处罚法, 根据行政处罚法, 一般情况下20元以下罚款可以当场收缴。

13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内, 提出行政复议申请。

14.纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。

15.我国税务行政复议实行一级复议制。

16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的, 税务机关不再给予行政处罚。

17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的, 可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。

18、复议决定一经送达就发生法律效力。

19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格, 在法学上称为: 权利能力。

20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项, 必须全部上缴国库。

二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确, 将结果填入答题卷的相应位置, 正确的用“√”表示, 错误的用“×”表示。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==关于,撤销,执行通知书,的通知篇一：税务局(稽查局)协助执行通知书(格式二)格式二税务局（稽查局）协助执行通知书税协二? ? 号：根据规定，我局已依法解除对的实施的查封、扣押，请解除对该动产或不动产的过户限制。

附件：《解除税收保全措施决定书（查封/扣押适用）》（税解保封? ?号）税务机关（签章）年月日使用说明1、本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十六条设置。

2、适用范围：税务机关在通知有关机关协助执行解除税收保全措施时使用。

3、抬头填写应通知的有关机关的具体名称，如：房地产管理、车辆管理等机关。

4、“根据规定”横线处填写解除查封、扣押的法律依据。

一般填写《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第四十条等条款。

5、“我局已依法解除对的实施查封、扣押”中第一横线处填写被查封、扣押商品、货物或者其他财产纳税人的具体名称；第二横线处填写被查封、扣押商品、货物或者其他财产的具体名称。

6、本通知书与《解除税收保全措施决定书（查封/扣押适用）》、《税务文书送达回证》一并使用。

7、文书字轨设为“协二”，稽查局使用设为“稽协二”。

8、本通知书为A4竖式，一式二份，一份随同《解除税收保全措施决定书（查封/扣押适用）》送协助执行机关，一份装入卷宗。

篇二：不服执行通知书河北省霸州市人民法院协助执行通知书（各类案件通用）（）字第号关一案，我院作出的（）已经发生法律效力。

根据助执行以下事项；附：书字第份。

年号的规定，请协月日书霸州市人民法院民事裁定书（）霸法民裁字第号原告：代人：被告：代人：原告一案，本院根据根据《中华人民共和国民事诉讼法》第条规定，裁定如下：如不服本裁定，可以申请复议，复议期间，不停止裁定的执行。

全国税务人员执法资格考试模拟卷（八）基本信息：[矩阵文本题] *一、单项选择题(共25题,每题1分,共25分。

每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该文件属于（）。

[单选题] *A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规2.“不做自己案件的法官”,体现的原则是（）。

[单选题] *A.合法行政B.合理行政C.程序正当D.诚实守信3.下列各项关于行政许可的说法错误的是（）。

[单选题] *A.行政机关可以依法变更已经生效的行政许可B.行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可C.依法取得的行政许可一律不得转让D.不是所有依法可以或者应当撤销的行政许可都应予以撤销4.税务机关对公民处以一定数额以下的罚款时适用简易程序。

该一定数额为（）元。

[单选题] *A.10B.20C.50D.1005.税务机关作出特定的行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。

该特定的行政处罚决定是（）。

[单选题] *A.没收违法所得B.停止办理出口退税C.责令停产停业D.对公民纳税人罚款2000元以上6.实施加处罚款或者滞纳金超过规定的期限，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行。

该规定的期限为（）日。

[单选题] *A.60B.10C.15D.307.在税收违法案件检在过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。

这体现了证制的（）。

[单选题] *A.关联性B.合法性C.真实性D.准确性8.某纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款，数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌（）。

[单选题] *A.偷税罪B.逃税罪C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪9.申请人认为税务机关具体行政行为的依据不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审在申请，下列可同时提出审在申请的法律文件是（）。

冻结存款通知书_____地税_____保冻字〔_____〕第_____号签发人：____________________________________________________________________________________ ___________________________________________银行_____市支行_____营业部：因_____市_____公司有逃避纳税义务的行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、第五十五条之规定，请于收到本通知书后即日内冻结其在你处账号为__________的存款账户项下的存款__________元。

告知事项：一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条之规定，拒绝执行税务机关作出的冻结存款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接责任的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。

二、你（单位）享有自即日起3日内就本通知向我局负责法制监督的综合业务科进行陈述、申辩的权利。

三、如对本通知不服，你（单位）可以自收到本通知之日60日内向_____市地方税务局申请行政复议，对复议决定不服，可在收到复议决定书之日起15日内向_____区人民法院提起诉讼，或自收到本通知书之日起3个月内直接向_____区人民法院提起诉讼。

_____市地方税务局_____局（章）________年________月________日_______________________________________________________________________________ __________________________________________市地方税务局____（科）室印发____年____月____日_______________________________________________________________________________ ______________________________________打字：____校对：________份附注：1．本文书的相对人是金融机构，但它在税收保全措施或者税收强制措施中的地位并非相对人，而是协助执行义务人。

税收保全措施承办单位：县局征管法规科实施依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七、第三十八条一、对当期税款的税收保全（一）在规定的纳税期之前，根据举报及其他线索作出判断，认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，填制《限期缴纳税款通知书》，责令其限期缴纳应纳税款。

（二）限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象的，下达《提供纳税担保通知书》，责令其提供纳税担保。

纳税担保可以采取下列两种形式：A.纳税担保人为纳税人提供纳税担保的，应填写《纳税（发票）担保书》，由纳税人、纳税担保人和税务机关签字盖章后方为有效；B.纳税人或者第三人以其未设置或未全部设置担保物权的财产提供纳税担保的，填写《纳税（发票）担保财产清单》。

纳税人按照规定的期限结清税款的，解除纳税担保；纳税人未按照规定的期限结清税款的，纳税担保人也未履行担保义务的，依法进入强制执行程序。

（三）纳税人不能提供纳税担保的，税务机关采取下列税收保全措施：A.制作《冻结银行存款通知书》，经县以上税务局（分局）局长批准后，送达纳税人开户银行或者其他金融机构，冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B.制作《税收保全扣押（查封）决定书》，经县以上税务局（分局）局长批准后，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（其他财产包括房地产、有价证券、债权、现金等动产和不动产），查封时填制《查封商品、货物、财产清单》，扣押时开具《扣押商品、货物、财产专用收据》。

二、对以前纳税期税款的税收保全在对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的情况时，按照本节“一、（三）纳税人不能提供纳税担保的，税务机关采取下列税收保全措施”中的程序办理。

三、即时税收保全发现临时从事经营的纳税人，经税务人员核定应纳税额，责令缴纳，拒不缴纳的，可以当场扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物，填制《扣押商品、货物、财产专用收据》交纳税人，然后报县以上税务局（分局）局长。

____________税务局（稽查局）
解除税收保全措施决定书
（冻结存款适用）
国税解保冻…‟号
：
鉴于你（单位）的税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，我局决定解除年月日《税收保全措施
决定书（冻结存款适用）》‟号）对你（单位）存款账户号存款的冻结。

税务机关（签章）
年月日
使用说明
1．本决定书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条设置。

2．适用范围：税务机关已对纳税人采取税收保全措施，纳税人缴纳了应纳税款或者税务机关已依法采取强制执行措施追缴税款入库后使用。

3．纳税人按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除冻结存款；纳税人未按照税务机关规定的期限缴纳税款，税务机关依法采取了强制执行措施追缴税款入库的，也应发出本决定书解除冻结存款。

4．“鉴于你（单位）的税款”横线处应分清解除税收保全措施的不同原因分别填写：
（1）纳税人在限期内自行缴纳应纳税款的，填写“已在限期内缴纳”；
（2）由税务机关采取强制执行措施追缴税款入库的，填写“已经依法强制执行”。

5．本决定书应与《解除冻结存款通知书》一并依照规定的审批程序和权限，由县以上税务局（分局）局长批准后使用。

6．本决定书与《解除冻结存款通知书》、《税务文书送
达回证》一并使用，本决定书送达纳税人一份的同时送达金融机构。

7．文书字轨设为“解保冻”，稽查局使用设为“稽解保冻”。

8．本决定书为A4竖式，一式三份，一份随同《解除冻结存款通知书》送金融机构，一份送纳税人，一份装入卷宗。

徐州市地方税务局关于印发《徐州市地方税务局企业所得税清算管理试行办法》的通知文章属性•【制定机关】徐州市地方税务局•【公布日期】2008.07.14•【字号】徐地税发[2008]106号•【施行日期】2008.07.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文徐州市地方税务局关于印发《徐州市地方税务局企业所得税清算管理试行办法》的通知（徐地税发[2008]106号）各县（市、区）地方税务局、市地税局各分局、稽查局：为进一步加强和规范企业所得税清算管理工作，不断提高企业所得税管理的质量和效率。

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》等有关法律、行政法规的规定，结合我市企业所得税管理的实际情况，在调查研究、广泛征求意见的基础上，市局制定了《徐州市地方税务局企业所得税清算管理试行办法》（以下简称《办法》），现印发给你们，并提出如下要求，请一并遵照执行。

一、提高对企业所得税清算的认识各级地税机关务必要从“强本固基、守土有责、应收尽收、加强管理”的角度出发，抓好税源、税基、税户的管理，防止税款流失，严厉惩处企业所得税纳税人非正常的“四转”现象（转注销、转外资、转非正常、转国税）等税收违法为，依法严格按照《办法》规定的程序办事，把好企业所得税征收管理的最后一道关口，务必清算完成后才能办理注销登记手续。

二、加强对《办法》的学习和培训《办法》内容多，政策性强，涵盖法律、税收、经济、会计的各个方面，操作也相对复杂。

为使《办法》贯彻落实到位，各级地税机关应认真学习《办法》，深刻理解其主要内容、工作要求、工作方法，并在实践中加以应用。

有条件的单位应充分利用各种税法宣讲形式，对纳税人尤其是重点税源大户进行有关企业所得税清算的政策和规定的宣传，使广大纳税人了解企业所得税清算的税收规定，自觉履行纳税申报义务。

三、增强贯彻落实《办法》的法制意识针对企业清算的所得税规定，以“执法规范年”为契机，市局将适时完善现行岗责体系和考核力度，落实税务注销清算人员的责任，对违反规定造成税收流失者，实施责任追究。

解除冻结存款通知___________税务局（稽查局）解除冻结存款通知税解冻通____________鉴________________的税_____________，决定_______________日起解_______________日发的《冻结存款通知书______税冻通________号）对其款帐_________号存款的冻结_______税务机关（签章_____________使用说．本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三八条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条置．适用范围：税务机关对纳税人采取税收保全措施后，纳人自行缴纳了应纳税款，或者税务机关依法强制执行了纳税人的纳税款，税务机关通知银行或者其他金融机构时使用．本通知书抬头填写银行或者其他金融机构的具体名称4.“鉴_______的税款_________”第一横线处填写被冻存款的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等的具体名称；第二横处应分清解除冻结存款的不同原因分别填写）纳税人在限期内自行缴纳应纳税款的，填写“已在限内缴纳”）由税务机关采取强制执行措施追缴税款入库的，填“已经依法强制执行”。

．纳税人按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日日内解除冻结款；纳税人未按照税务机关规定的期限缴纳税款，税务机关采取强制执行措施追缴税款入库的，也应向金融机构发出本通知书解冻结存款．本通知书应与《解除税收保全措施决定书（冻结存款用》一并依照《中华人民共和国税收征收管理法》规定的审批序和权限，由县以上税务局（分局）局长批准后使用．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用．文书字轨设为“解冻通”，稽查局使用设为“稽解通”．本通知书a竖式，一式二份，一份随同《解除税收保措施决定书（冻结存款适用》送银行或者其他金融机构，一份入卷宗。

第1题：新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。

A 2001年2月1日,B 2001年3月15日,C 2001年4月28日,D 2001年5月1日答案：C第2题：( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关答案：A第3题：国务院( )主管全国税收征收管理工作。

A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门答案：C第4题：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A 15,B 30,C 60,D 90答案：B第5题：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A 10,B 15,C 30,D 60答案：C第6题：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。

A 注销税务登记,B 变更税务登记,C 开业税务登记,D 注册税务登记答案：B第7题：发票的管理办法由( )规定。

A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局答案：A第8题：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。

A 纳税人,B 代扣代缴税款义务人,C 代收代缴税款义务人,D 扣缴义务人答案：D第9题：各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关答案：A第10题：税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。

国家税务总局儋州市税务局那大税务分局、国家税务总局儋州市税务局等税务行政管理行政二审行政判决书【案由】行政【审理法院】海南省第二中级人民法院【审理法院】海南省第二中级人民法院【审结日期】2022.04.26【案件字号】(2022)琼97行终63号【审理程序】二审【文书类型】判决书【当事人】国家税务总局儋州市税务局那大税务分局;国家税务总局儋州市税务局;儋州丰福水产品供销有限公司【当事人】国家税务总局儋州市税务局那大税务分局儋州丰福水产品供销有限公司【当事人-公司】国家税务总局儋州市税务局那大税务分局国家税务总局儋州市税务局儋州丰福水产品供销有限公司【代理律师/律所】肖拥群海南威盾律师事务所;符昌辉海南威盾律师事务所;陈某某明海南先律师事务所;麦雪群广东翰锐律师事务所【代理律师/律所】肖拥群海南威盾律师事务所符昌辉海南威盾律师事务所陈某某明海南先律师事务所麦雪群广东翰锐律师事务所【代理律师】肖拥群符昌辉陈某某明麦雪群【代理律所】海南威盾律师事务所海南先律师事务所广东翰锐律师事务所【法院级别】中级人民法院【原告】国家税务总局儋州市税务局那大税务分局【被告】儋州丰福水产品供销有限公司【本院观点】本案二审争议的焦点问题是：(一)上诉人那大税务分局作出的1号《通知书》和1号《保全决定》认定事实是否清楚、适用法律是否正确；(二)上诉人儋州税务局作出的5号《复议决定》程序是否合法、处理结果是否正确。

【权责关键词】行政处罚行政复议合法违法罚款查封扣押冻结复议机关当事人的陈述关联性合法性证据不足行政复议缺席判决维持原判改判撤销原判发回重审【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院查明】二审经审理查明：一审法院查明的基本事实清楚，本院予以确认。

【本院认为】本院认为，本案二审争议的焦点问题是：(一)上诉人那大税务分局作出的1号《通知书》和1号《保全决定》认定事实是否清楚、适用法律是否正确；(二)上诉人儋州税务局作出的5号《复议决定》程序是否合法、处理结果是否正确。

2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析单选题（共30题）1、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】 D2、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。

A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配——未分配利润【答案】 D3、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。

A.比较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法4、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。

A.10000，60000B.10000，80000C.15000，60000D.15000，80000【答案】 D5、关于电子发票的说法，正确的是（）。

A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存【答案】 B6、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。

该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。

采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。

A.1282.5B.1350C.2565D.27007、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。

A.免征B.缓征C.减半征收D.减按75%征收【答案】 C8、下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。