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第四章税法概述及货物和劳务税法律制度高频考点一：税收法律关系主体征税主体代表国家行使征税职责的税务机关和海关。
纳税主体自然人、法人和其他组织。
客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。
内容主体所享受的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的核心。
高频考点二：税法要素税法要素要点纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
征税对象（１）征税对象又称课税对象，是纳税的客体。
（２）征税对象是区别不同税种的重要标志。
（３）税目是征税对象的具体化。
税率税率主要有比例税率、累进税率和定额税率。
计税依据（１）一般有两种：一是从价计征，二是从量计征。
（２）从价计征，是以计税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额。
（３）从量计征，是以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据。
纳税环节纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
纳税期限纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。
包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。
纳税地点纳税地点是指根据各税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体申报缴纳税款的地方。
税收优惠主要包括以下内容：减税和免税、起征点、免征额。
法律责任税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。
高频考点三：增值税纳税人和扣缴义务人（一）纳税人与扣缴义务人分类要点纳税人（１）在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配的劳务（以下简称“劳务”），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
（２）单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称“承包人”）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称“发包人”）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
（３）资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。
税法期末复习资料第一章总论1、税收的特征中，（B）是核心。
A。
强制性B。
无偿性C。
固定性D。
特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。
A。
最终负担税款 B.负有纳税义务C。
代收代缴税款D。
向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是(A）。
A。
征税对象B。
税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中,表述正确的是（B ）。
A。
税目是确认不同税种的主要标志B。
税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易,税务机关有权核定应纳税额,体现了税负原则中的( D ）.A。
税收法定原则 B.税收公平原则C。
税收效率原则 D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B）.A。
契税B。
关税 C.资源税 D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D）.A.企业所得税B。
个人所得C。
城建税D。
土地增值税8、以下税种属于中央税的是( B ）。
A．增值税B．关税C．营业税D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D ）。
A．税法主体B．税法客体C．税法内容D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC)。
A。
税务机关 B.财政机关C。
海关D。
工商管理机关11、我国营业税规定,营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税,成为( ），属于（D）A。
免征额税基式减免B。
起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D。
起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。
（对)13、税法是税收的存在形式,税收则是税法确定的内容。
（对）第二章增值税1．将购买的货物用于（A ）项目，其进项税额准予抵扣.A．对外投资B．免税项目C．发放奖品D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
我国流转税法的概念和类型
流转税法是指调整以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税法的统称。
流转税法主要包括增值税、消费税、营业税、关税等税法。
流转税法的类型包括：
1. 增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2. 消费税：消费税是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。
3. 营业税：营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
4. 关税：关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
这些税法的主要作用是对商品和劳务的流转环节进行征税，以保证国家财政收入，并对经济活动进行调节和管理。
不同类型的税法针对不同的课税对象和税率进行规定，以实现国家的税收政策目标。
第一章税法概论一、判断题1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。
√2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。
×3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。
√4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元。
×5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×6.免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。
即将征税对象中的一部分预先减税，只就减除后的剩余部分计征税款。
√7.起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。
征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
√8.定额税率适用从量计征的税种。
√9.征税对象是区别不同税种的主要标志。
√10.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
×11.超额累进税率超率累进税率的主要区别在于两者的累进方式不同。
×12.超额累进税率超率累进税率的相同点主要在于两者的累进方式相同。
√13.超额累进税率与全额累进税率主要区别在于两者的累进方式不同。
√14.超额累进税率与全额累进税率相同点主要在于两者的累进方式相同。
×15.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。
×二、单项选择题1.税收权利主体是指（ C ）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.下列说法不正确的是（ D ）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法3.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ A ）。
《税法》课程教案经济管理系张丽一、课程定位本课程是高职高专院校财会类相关专业学生职业能力形成的主干课程，是培养学生职业能力的重要环节。
通过该课程的教学，能够使学生较全面地了解和系统地掌握税法的基本理论、基本方法和基本技能，具备成为高素质的劳动者和高级专门人才所必需的税法的基本知识与技能，为学习专业知识和职业技能，提高全面综合素质，增强适应职业变化的能力和继续学习的能力打下一定的专业理论知识和技能基础，使学生在毕业后，经过一定的工作实践, 能够胜任相应岗位的工作。
二、课程总目标通过本课程的教学，使学生了解企业纳税实务的学科体系，了解纳税实务会计账务处理的基本方法，明确不同税种不同处理方法的相关理论。
熟悉税务会计账务处理的内容、形式、程序和方法。
掌握流转税、所得税、资源税、财产行为税会计处理方法，努力使课堂教学更接近于实际业务，加强模拟实训，使学生分析和解决问题的能力有所提高。
培养德、智、体、美、劳全面发展的大专层次，即牢固掌握必需的文化科学基础知识，又掌握财务会计方面的专业知识及从事财会电算化工作的相应纳税实务知识，有较强的实践技能的“应用型”、“复合型”基层会计人才。
三、重点、难点章节及内容根据会计电算化行业发展需要和从事物流工作岗位的实际工作任务所需要的知识、能力与素质要求，结合高职教育的宗旨和本课程的特点，重新设计了教学内容，具体见下表四、实践环节和内容的总体设计本课程的实践环节和内容总体设计思想是突出职业素质，强化分析问题能力和解决问题能力，构建应用性和实践性为基本特点的教学体系。
该课程的实践环节主要有：（一）指导学生在课堂上模拟各种企业的应交税款的计算。
安排学生到有关单位参观熟悉报税流程。
（二）通过案例分析，使学生运用所学知识，针对实际问题进行分析和解决。
根据本课程特点，教学内容总体设计（具体见下表）。
本课程安排在大学二年级上期开设，周4学时，一学期完成。
五、教学进程计划表六、教学资料收集和配置设计本课程的教学资料收集主要来源于高职高专规划教材、精品课程网站、相关外贸网络、多所大学的案例集、习题集、校内外实训室及相关的实训基地。
00233税法知识点一、税法概述。
1. 税法的概念。
- 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。
2. 税法的功能。
- 财政收入功能：为国家筹集财政资金，这是税法最基本的功能。
通过对各种税收的征收，国家能够获得稳定的财政收入来源，用于公共服务、基础设施建设等。
- 经济调节功能：- 调节宏观经济总量。
例如，在经济过热时，通过增加税收，减少企业和个人的可支配收入，从而抑制总需求，缓解通货膨胀压力；在经济衰退时，通过减税等措施，刺激企业投资和居民消费，促进经济增长。
- 调节产业结构。
对不同产业实行差别税收政策，如对高新技术产业给予税收优惠，鼓励其发展；对高污染、高能耗产业征收较高的税收，限制其发展。
- 监督管理功能：通过税收征管过程，监督纳税人的生产经营活动和财务状况，确保纳税人依法纳税，维护正常的经济秩序。
3. 税法的原则。
- 税收法定原则。
- 含义：指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。
- 内容：包括税收要件法定原则（纳税人、课税对象、税率等税收要件必须以法律形式作出规定）和税务合法性原则（税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征或免征）。
- 税收公平原则。
- 含义：纳税人的税负应与其负担能力相适应，能力相同的人税负相同，能力不同的人税负不同。
- 衡量标准：受益原则（根据纳税人从政府公共支出中受益的多少来确定税负）和能力原则（根据纳税人的纳税能力，如收入、财产等确定税负）。
- 税收效率原则。
- 经济效率原则：要求税收应有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，尽可能减少税收对经济的扭曲。
例如，避免对生产、消费等经济行为产生过度干扰的税收政策。
- 行政效率原则：强调税收征管过程中的效率，即降低税收征管成本，提高税收征管效率。
这包括简化税制、优化征管流程等措施。
4. 税法的分类。
第一节税法的概念一.税法的定义【例题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
（）【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
税收法律关系的产生、变更和消灭税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法并不能产生具体的税收法律关系。
税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实来决定三．税法的构成要素总则纳税义务人 征税对象 税目 税率 纳税环节纳税期限纳税地点 减税免税 罚则 附则1.纳税人，即一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；2.征税对象，它是区分不同税种的主要标志；3.税率，我国目前税率形式有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
目前税率使用情况:【例题】超额累进税率运用假定计税依据为3800元（可以理解为个人所得税中工资、薪金所得的应纳税所得额），采用超额累进税率，500元以下的，适用税率为5%。
500～2000元的，适用税率为10%，2000～5000元的，适用税率为15%，则应纳税额为（）。
A.125元B.220元C.445元D.570元【答案】C【解析】应纳税额＝500×5%+（2000-500）×10%+（3800-2000）×15%＝445（元）税法分类按照基本内容和效力税收基本法按职能作用分税收程序法按征税对象的不同税收普通法税收实体法对流转额课税对所得额课税对财产行为课税对自然资源课税按照税收收入归属和征收管辖权限的不同中央税地方税中央与地方共享税税法的作用: 国家组织财政收入的法律保障 国家宏观调控的法律手段 对维护经济秩序有重要作用 能有效保护纳税人合法权益 维护国家利益，促进国际交往的可靠保证第二节 税法的制定与实施一.税法的制定（表）二.税收立法程序 1.提议阶段 2.审议阶段 3.通过和公布阶段三.税法的实施（一）两个方面：执法和守法（二）实施原则：1.层次高的法律优于层次低的法律；2.同一层次的法律中，特别法优于普通法；3.国际法优于国内法；4.实体法从旧，程序法从新。
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税法是税收制度的法律表现形式。
（1）纳税人纳税人，又称纳税义务人，即纳税主体，是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人不同于负税人。
负税人是最终负担国家征收税款的单位和个人，通常情况下，纳税人同时也是负税人，即税收负担最终由纳税人承担，如所得税的负税人就是纳税人。
但有些税种的纳税人与负税人并不一致，如流转税的税款虽由生产销售商品或提供劳务的纳税人缴纳，但税收负担却是由商品或服务的最终消费者承担的。
纳税人也不同于扣缴义务人。
扣缴义务人是法律规定的，在其经营活动中负有代扣税法税法税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。
如个人所得税就是由支付所得的单位和个人代扣代缴。
纳税人有两种基本形式：自然人和法人。
自然人和法人是两个相对称的法律概念。
自然人是基于自然规律而出生的，有民事权利和义务的主体，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。
法人是自然人的对称，根据《民法通则》第三十六条规定，法人是基于法律规定享有权利能力和行为能力，具有独立的财产和经费，依法独立承担民事责任的社会组织。
我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。
（2）征税对象征税对象，又称课税对象、征税客体，是指对何种客体征税，即征税的标的物。
如消费税的征税对象就是消费品（如烟、酒等）；房产税的征税对象就是房屋。
征税对象是税法的最基本要素，是区分不同税种的主要标志。
（3）税目税目，是征税对象的具体化，是税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。
如消费税就设有烟、酒和酒精、化妆品等税目。
（4）税率税率，是指应纳税额与征税对象数额之间的比例。
税率是计算应纳税额的尺度，反映税负水平的高低。
我国现行税率分为三种：1.比例税率。
指按照固定比例确定的税率，即不论征税对象数额大小，只按一个固定比例征税。
如增值税、营业税、企业所得税等均实行比例税率。
《税法》课程标准授课老师：制定人：教研室主任：院（系、部）负责人：编写时间： 2015年9月15日《税法》课程标准一、基本信息适用对象:会计电算化专业制定时间：2015年9月15日课程代码：07010072 所属系部：会计系学分：4学分学时：72学时制定人：批准人:二、课程的目标﹙一﹚专业能力目标1。
能够掌握各税种的税制构成要素以及应纳税额的计算;2.能够根据各税种的应纳税额进行纳税申报；3。
基本具有从事企业办税员、会计中介从业人员办税能力；4.具备参加助理会计师《经济法基础》科目税法部分的考试能力.﹙二﹚方法能力目标1.理论联系实际，注重实际操作教学,充分满足高职高专学生的学习要求,循序渐进，通俗浅显，易学易用;2。
体现“教与学”、“学与练”相结合的指导思想。
﹙三﹚社会能力目标1.具有良好的依法纳税意识养成以及会计人员职业道德、实事求是的科学态度；2.具有良好的交流沟通能力和团队协作精神；3。
具备工作适应能力、自我约束能力和持续发展能力。
三、整体教学设计思路﹙一﹚课程定位本课程是我院会计电算化专业的一门核心专业课程，也是学生在学完《基础会计》、《财务会计》等专业基础课程后开设的一门课程，是会计电算化专业人才培养过程中重要的教学环节。
﹙二﹚课程开发思路税法课程的设计以完成办税员岗位工作任务作为导向，将办税岗位的日常工作分解成若干工作项目，根据工作项目确定教学项目,在各个教学项目中以职业能力形成为依据选择教学内容，将分散在各种不同税收法规中的内容按照工作项目的内在联系进行整合。
同时在组织教学内容过程中，按照理论知识与实践技能的融合，将相关理论教学的内容嵌入各个相关工作项目中，穿插到的企业办税业务的操作过程中,这样也兼顾了学生考证、职业发展的需要。
四、教学内容﹙一﹚学时分配﹙二﹚教学设计五、课程考核标准学生的总成绩由两部分构成，其中：平时成绩占40％，期末考试成绩占60%。
（一)过程性考核平时成绩由四部分构成1.出勤情况8分：采取灵活的考勤方式，实行倒扣方式计分,每次旷课扣1分，迟到扣0。
