企业内部控制存在的问题及对策研究

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策

引言

内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题

（一） 企业管理层对内部会计控制认识不足

我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。

（二） 会计内部控制制度设计不合理

2 目前， 我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。

1、内部会计控制制度组织不健全。把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。内部管理混乱；有的企业出纳会计一人兼，发票印章一人管；一些重要部门和岗位缺乏严格的监督，其内部控制薄弱、管理松弛的情况逐渐暴露。大部分企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，内部会计控制的组织不健全，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。

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企业内部控制存在的问题及对策研究

作者：李秀敏

来源：《中国经贸》2015年第14期

【摘 要】在本文中探讨了我国企业内部控制所存在的问题，并提出有针对性的解决对策。

【关键词】企业内部控制；问题与对策；电算化会计；会计内部控制；企业的管理

随着电子信息技术的普及应用，越来越多的企业开始实行会计信息化管理。在此背景下，基于电算化会计系统，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度对企业的长期发展至关重要。

一、我国企业目前内部控制制度的问题

1.企业缺乏对内部控制制度的认识

我国现今正处于社会主义和谐社会的高速发展的过程中，企业内部控制制度对于企业管理的整体工作而言，其作用与地位越来越受到企业的重视。为了适应社会主义市场经济的发展需求，我国企业在内部控制制度方面做出了巨大的改革与创新。

2.会计控制制度存在缺点

企业由于欠缺完善的内部控制制度，因此其难以拥有足够的内部控制能力来维护良好的会计管理。不同的企业内部的管理方式是不同的，因此其内部控制制度也是不同的。也就是，不同的企业在制定其内部控制制度时应当从其自身的实际发展情况出发来建立。但是，在我国现在许多企业当中，脱离了现实的经营需求和会计管理情况来照搬其他企业的内部控制制度，忽略了自身的企业环境与其他企业的区别，导致所建立的内部控制制度缺乏实际可行性，严重威胁了企业发展的整体利益，损害了企业长远发展的利益。

3.内部控制中权限不明确

在许多企业的内部管理部门的权限与职责划分不明确，甚至于出现一项业务的操作需要多个部门共同负责的问题，不仅因此造成了不同部门的越权管理问题，更严重的是因此给一些不法分子提供了徇私舞弊的机会，大大的增加会计财会报告作假的机会。另外，某些部门的管理人员的权力过大，甚至于超过内部控制制度所规定的权限，即使内部的控制制度不存任何不足之处，也很难避免徇私舞弊现象的出现。

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企业内部控制存在的问题及对策研究

作者：李韦佳 贾燕茹

来源：《新财经》2019年第01期

[摘 要]计算机会计也叫会计电算化，是指利用财务管理软件，替代手工完成或在手工下很难完成的会计工作过程（如会计核算、报表编制等）。目前我国传统的手工会计已基本上完成转型，升级为计算机会计。计算机会计极大降低了会计工作的劳动强度，推进了会计工作的规范化，实现了会计工作质的飞跃。然而，计算机会计与企业内部控制也存在一个互相调整、互相适应的过程，由于我国国情的特殊性，不可避免地造成了一些新问题。所以，要完善计算机会计条件下的企业内部控制制度，并将此视为当前促进我国计算机会计发展的重要问题。

[关键词]计算机会计；企业；企业内部控制

[中图分类号]F275

1 计算机会计企业内部控制存在的问题

1.1 当前企业会计素质整体偏低

计算机会计1954年起源于美国通用电气公司，作为会计+电算的结合，它不仅要求会计人员掌握专业知识，而且需要了解计算机与财务软件的使用和维护。这在发达市场经济国家不算什么问题。然而，在我国却算是一个大问题——现在的企业只依赖上年纪、有经验的老会计做账。从整体上说，他们丰富的经验局限于本企业本会计室即本人传统手工模式，他們的知识、技能具有明显的专业性、局限性、落后性，综合素质普遍不高，这就导致他们很难熟练掌握、运用计算机，对财务软件知识和操作缺乏了解，无法发挥计算机会计优势。而当前计算机教材又是针对90后、00后的年轻人编写的，没有针对老会计的特供版，不能让这些实际工作者很快地实现知识更新与技术更新。这就让他们在财务软件出现运行故障时束手无策，随时让电算化工作停摆。还有些半路出家的会计人员由于不懂装懂，盲目误操作，造成了数据丢失、系统崩溃。通用型复合型人才是我国计算机会计发展的一块短板。

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企业内部控制存在的问题及其对策研究

作者：杨建坤

来源：《商场现代化》2017年第23期

摘 要：内部控制，作为企业会计领域的重要组成部分，在企业的经营与发展中所呈现的作用是十分显著的。企业通过内部控制的机制与体系建设，为未来项目活动的开展，以及企业未来发展方向的明确以及决策落实等方面都呈现积极的作用与意义。对于企业而言，科学的内部控制，在保证企业项目活动正常组织与运转的同时，更有效规避了企业在经营活动中潜藏的经营与管理风险。可见，内部控制对于企业实现纵深发展存在关键与必然联系。鉴于此，本文就目前企业在内部控制中存在的问题进行分析，从而探索出有效的革新对策，促进企业内部控制整体效果提高。

关键词：企业;内部控制;问题;对策

企业经营所产生的经济比重，经济总体结构中占据着主体地位。随着经济水平的提高，企业呈现出显著的发展机遇，并在规模上不断扩大。同时，正是由于规模的扩大化，导致企业之间的项目领域出现重合，这也是导致企业之间在市场环境中面临较大竞争趋势的主要原因。在日益凸显的竞争环境中，企业要想保持良好的发展姿态，务必要加强内部的经营管控。通过完善内部控制相关机制，将经营与管理过程中存在的风险因素有效规避。从而保证企业的经营风险控制在最小范围内，加强内部控制，也是企业实现竞争环境中地位显现的重要路径。

一、内部控制概念

内部控制：主要是建立在企业经营风险的预判目标上，所创建的一种会计工作机制。通过全面性、系统性的内部控制，保证企业信息资源的稳定性与安全性。从而实现企业资源信息的整合与分析，为今后项目的践行提供有效的依据。同时，内部控制的具体工作内容不仅包含着企业经营信息的管理，更涵盖着财政资金的高效管理。从会计部门与销售、采购、以及成本控制等角度建立密切的衔接，以此来保证企业经营风险的最小化。可见，内部控制在企业经营与发展中所赋予的关键作用，加强内部控制整体建设，是企业改革创新中的重点决策。