资源税法练习试卷1(题后含答案及解析)_0

第7章资源税法一、单项选择题1. 下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。

A.个人开采锡矿石B.某乡集体企业开采铁矿石C.某国有汽油开采煤矿D.境内单位和境外组织合作开采天然气2. 下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。

A.采矿销售黑色金属原矿B.油田出售的天然气C.煤矿销售的煤矿瓦斯D.盐场销售的湖盐原盐3. 中外合资企业开采销售石油、天然气，按照现行规定征收（）。

A.矿区使用费B.土地使用费C.资源税D.耕地占用税4. 以下关于资源税有关规定表述中，正确的是（）。

A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体户C.独立矿山收购未税矿产品时，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依照收购的数量代扣代缴资源税D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按照稠油的数量课税5. 某煤矿企业（增值税一般纳税人），本月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤3000 吨，每吨不含税单价120 元，价款360000 元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款100000元。

煤矿原煤资源税额为2.5 元／吨。

当月应纳资源税为（）。

A.2500元B.3000 元C.7500 元D.13000 元6. 华北地区某油田2008年2月份开采原油10万吨，人造石油5吨，当月由于加热油井耗用开采原油0.50万吨，本月销售原油8万吨，现款销售人造石油2万吨。

该油田适用单位税额每吨12元，2月份应纳资源税（）万元。

A.60B.96C.114D.1807. 某盐场2008年4月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐3000吨（每吨已纳资源税5元），加工固体盐8000吨对外出售，取得销售收入300万元。

已知固体盐税额30元/吨，该盐场当月应缴纳资源税为（）元。

第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法资源税法一、单选题1.某采矿企业（增值税一般纳税人）12月共开采加工锡精矿1300吨，用于对外非货币交易100吨，销售1000吨，锡精矿每吨价税合计售价11.7万元。

当地该种锡精矿的适用税率为5％。

该企业当月应缴纳的资源税额为（）。

A.500万元B.550万元C.600万元D.650万元A：应纳资源税＝（100＋1000）×11.7/（1＋17%）×5％＝550（万元）。

2.某铁矿山（增值税一般纳税人）12月生产铁矿石原矿10万吨，移送连续生产精矿6.5万元，当月销售精矿6万吨，每吨含税销售价格为700元（包括从坑口至车站的运杂费100元/吨）。

该铁矿石精矿的适用税率为4%，该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。

A.49.23万元B.53.33万元C.57.44万元D.123.08万元A：60000×（700－100）/（1＋17％）×4%×40％＝49.23（万元）3.某油田（增值税一般纳税人）12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得含税销售额58500万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额2250万元，待售100万立方米。

若当地原油、天然气的资源税税率均为10％，则该油田本月应纳资源税（）。

A.6250万元B.6075万元C.5192.31万元D.5213.86万元C：（58500＋2250）/（1＋17%）×10％＝5192.31（万元）4.某油田（增值税一般纳税人）12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，取得不含税销售额1708万元，另福利部门用10吨、采油过程中用于加热、修井10吨。

若当地原油资源税税率为6％，该油田当月应缴纳资源税（）。

A. 102.65万元B. 102.82万元C. 107.52万元D. 87.73万元A：（1708＋1708/6100×10）×6％＝102.65（万元）5.甲省某独立矿山（增值税一般纳税人）7月份开采铜精矿3万吨，当月还到乙省收购未税铜精矿5万吨并运回甲县，上述精矿石的80％已在当月销售，每吨不含税销售额1200元（不含运杂费每吨110元）。

税务师之税法一试卷和答案单选题（共20题）1. 以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】 C2. 关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】 A3. 2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。

甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.6000B.20000C.12000D.16000【答案】 C4. 某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。

关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。

A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】 C5. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】 B6. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2023年税务师《税法一》考试真题及答案解析11月18日上午场－抢先版一、单项选择题1．下列选项属于免征增值税的是（）。

A．供热企业向高新技术企业供热B．专业培训机构提供培训服务C．从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜D．个人出租住房【参考答案】C【参考解析】本题考核“增值税特定减免税项目”知识点。

自2012 年1 月1 日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。

2．下列油品属于资源税征收范围的是（）。

A．高凝油B．溶剂油C．燃料油D．石脑油【参考答案】A【参考解析】本题考核“资源税征税范围”知识点。

稠油、高凝油属于资源税的征税范围。

3．增值税一般纳税人的下列行为，可以选择简易计税方法计算增值税的是（）。

A．影视节目制作服务B．文化体育服务C．医疗防疫服务D．客运场站服务【参考答案】B【参考解析】本题考核“一般纳税人简易计税方式”知识点。

－般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬、运服务、收派服务、文化体育服务，。

可以选择简易计税方式计税，征收率为3％。

4．甲公司为增值税－般纳税人，2023 年1 月出租2018 年购置的仓库，租期为1 年。

第1个月免租期，每月租金 2 万元/月（不含税），每季度初支付。

1 月收到首季度租金4 万元，上述业务甲公司应缴的的销项税额为（）万元。

A．2.16B．1.98C．0.54D．0.36【参考答案】D【参考解析】本题考核“增值税视同销售的征税规定”知识点。

应纳的销项税额＝4X9％＝0.36（万元）。

纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务。

5．甲个体商户为小规模纳税人，2023 年3 月出租住房取得含税租金2 万元，出租门市房取得合税租金16 万元，上述业务应缴的增值税为（）万元A．40.26B．0.27C．0.79D．186【参考答案】C【参考解析】本题考核“小规模纳税人出租不动产”知识点。

应纳的增值税＝2＋1.05X1.5％＋16＋1.05X5％＝0.79 （万元）。

税务师税法一第六章资源税分类：财会经济税务师主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505科目：税法一类型：章节练习一、单选题1、从深水油气田开采的原油、天然气，减征（）资源税。

A.10%B.20%C.30%D.40%【参考答案】：C【试题解析】：从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税。

2、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减免税幅度B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市决定减税或者免税C.开采原油过程中用于加热的原油，免税D.油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税【参考答案】：A【试题解析】：纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。

3、某煤矿企业2021年6月外购原煤1000吨，取得的增值税专用发票上注明价款180万元。

将外购原煤和自采原煤混合后销售2000吨，不含税销售款为400万元。

当地省级人民政府规定，原煤资源税率为5%，该企业2021年6月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.20B.11C.9D.29【参考答案】：B【试题解析】：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。

该企业2021年6月应纳资源税=（400-180）×5%=11（万元）。

4、某油田2020年11月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开采过程中加热。

该油田原油、天然气的税率均为6%。

注册税务师税法一（资源税）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．(2013年)根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

A．自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B．进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C．城市维护建设税实行行业差别税率D．城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款正确答案：A解析：选项B，海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；选项C，城市维护建设税实行地区差别比例税率；选项D城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税。

不包括加收的滞纳金和罚款。

知识模块：城市维护建设税与教育费附加2．(2013年)位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。

2012年9月应纳增值税一320万元。

出口货物“免抵退”税额380万元l 本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账．被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。

2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。

A．0B．4．55C．22．40D．26．95正确答案：B解析：经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。

当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额=320(万元)，当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=380－320=60(万元)，查补营业税=100×5％=5(万元)，应纳城市维护建设税=(60+5)×7％=4．55(万元)。

知识模块：城市维护建设税与教育费附加3．(2012年)某生产企业坐落在市区，2011年10月巳缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。

资源税练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．某铜矿2006年12月销售铜矿石原矿30000吨，移送人选精矿4000吨，实际选矿比为20%，该矿山铜矿属于5等，按规定适用2元/吨单位税额。

该矿山当月应纳资源税()元。

A．36000B．42000C．60000D．40800正确答案：C 涉及知识点：资源税(一)2．以下资源中属于资源税应税产品的是()。

A．煤矿生产的天然气B．柴油C．人造石油D．伴采矿正确答案：D 涉及知识点：资源税(一)3．某油田8月份生产销售自采原油5万吨，人造石油1万吨，自产天然气2000万立方米。

已知该油田适用的单位税额为16元，天然气适用的单位税额为7元/千立方米。

油田8月份应缴纳的资源税税额为()万元。

A．80B．64C．96D．81.4正确答案：B 涉及知识点：资源税(一)4．根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是()。

A．对冶金独立矿山应缴纳的铁矿石资源税按规定税额标准的40%征收B．对冶金独立矿山应缴纳的铁矿石资源税按规定税额标准的60%征收C．对有色金属矿的资源税按规定税额标准的30%征收D．对有色金属矿的资源税按规定税额标准的70%征收正确答案：B 涉及知识点：资源税(一)5．代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的()。

A．代扣代缴人所在地B．使用地C．收购地D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关正确答案：C 涉及知识点：资源税(一)6．下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是()。

A．采矿场销售天然大理石B．油田出售的天然气C．盐场销售的卤水D．盐业公司销售的食盐正确答案：D 涉及知识点：资源税(一)7．某煤矿9月份生产销售煤炭8万吨，自用(发电用)煤炭2万吨，销售采煤过程中生产的天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为3.6元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为13元/千立方米，煤矿9月份应纳的资源税税额为()万元。

资源税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 资源税的征税对象是什么？A. 矿产资源B. 土地资源C. 水资源D. 森林资源答案：A2. 资源税的征收标准是如何确定的？A. 按照资源的开采量B. 按照资源的开采难度C. 按照资源的市场价格D. 按照资源的开采成本答案：C3. 资源税的税率是如何规定的？A. 由国家统一规定B. 由地方政府自行规定C. 由资源开采企业自行决定D. 由资源使用者和资源所有者协商确定答案：A4. 资源税的征收主体是谁？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关5. 资源税的征收方式有哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是答案：D6. 资源税的征收范围是否包括所有的矿产资源？A. 是B. 否C. 只包括部分矿产资源D. 只包括非金属矿产资源答案：B7. 资源税的征收是否对所有资源开采企业都适用？A. 是B. 否C. 只适用于国有企业D. 只适用于私营企业答案：A8. 资源税的征收是否对资源的开采量有限制？A. 是B. 否C. 只对某些资源有限制D. 只对某些开采企业有限制答案：B9. 资源税的征收是否会影响资源的价格？B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A10. 资源税的征收是否有利于资源的合理利用？A. 是B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于资源税的征税对象？A. 金属矿产资源B. 非金属矿产资源C. 土地资源D. 水资源答案：AB2. 资源税的征收标准可能包括哪些因素？A. 资源的开采量B. 资源的开采难度C. 资源的市场价格D. 资源的开采成本答案：AC3. 资源税的征收主体可能包括哪些？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关答案：AD4. 资源税的征收方式可能包括哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：ABC5. 以下哪些情况下资源税的征收可能会有所减免？A. 资源开采企业经营困难B. 资源开采地区经济落后C. 资源开采对环境影响较大D. 资源开采技术先进答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 资源税的征收标准只能按照资源的市场价格来确定。

注册会计师税法（资源税法）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．实行从量定额的应税产品以实际销售数量为课税数量。

以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

应纳资源税=1500×40一3000×5=45000(元)。

纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。

(2010年)A．开采数量B．实际产量C．计划产量D．销售数量正确答案：D解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

知识模块：纳税义务人2．产盐企业2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体1500吨，取得销售收入300万元。

已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税( )元。

(2011年)A．20000B．35000C．45000D．60000正确答案：C 涉及知识点：计税依据及应纳税额的计算3．甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。

假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元．则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )万元。

(2009年新制度)A．12B．15C．32D．40正确答案：A解析：收购未税矿产品应该向收购地(乙县)税务机关缴纳资源税，纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为课税数量，向甲县税务机关缴纳的资源税=3×80％×5=12(万元)。

知识模块：计税依据及应纳税额的计算4．某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，选矿比为30％。

一、单选题1、目前，资源税的征收范围是（）。

A.动物资源B.土地资源C.森林资源D.矿产资源正确答案：D2、下列情况中应纳土地使用税的有（）。

A.军队营房用地B.医院用地C.军队开办的酒店用地D.军队仓库用地正确答案：C3、下列情况中不交土使用税的有（）。

A.出版社用地B.校办工厂用地C.区妇联开办对外营业的理发店用地D.市政街道绿化地带正确答案：D4、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（）。

A.纳税单位无偿使用免税单位的土地B.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地C.中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地正确答案：A5、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人申报的土地面积B.拥有的土地面积C.税务机关认定的土地面积D.实际占用的土地面积正确答案：D6、下列项目中，应纳城镇土地使用税的是（）。

A.公园游乐场用地B.公园绿化用地C.公园办公用地D.公园古迹用地正确答案：A7、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为纳税人。

A.代管人B.原拥有人C.实际使用人D.产权所有人正确答案：C8、下列耕地占用不征收耕地占用税的是（）。

A.用于建造农产品加工厂B.用于建造畜牧场C.用于汽车培训场地建设D.用于建造经济适用房正确答案：B9、城镇土地使用税征税方式是（）。

A.按年计征，分期缴纳；B.按次计征C.按期缴纳D.按年计征，分期预缴正确答案：A10、城镇土地使用税适用的税率属于（）。

A.幅度比例税率B.地区差别比例税率C.差别比例税率D.定额税率正确答案：D二、多选题1、下列项目中，应当征收资源税的有（）。

A.铁矿石B.柴油C.煤炭D.固体盐正确答案：A、C、D2、下列各项中，符合资源税暂行条例有关规定的有（）。

A.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量或市价为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量或价格为课税数量C.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量或市价为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量或市价为课税数量正确答案：B、D3、开征土地使用税的地区有（）。

第六章资源税一、术语解释1、资源税2、应税原油3、应税煤炭4、资源税的征收原则5、应税盐的征收范围二、填空题1、我国在_____年第二步利改税时开征了资源税。

2、资源税的设立应遵循_____的原则。

3、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的_____。

4、资源税实行_____定额税率。

5、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向_____主管税务机关缴纳。

6、盐场自销的盐，由盐场直接向_____税务机关缴纳资源税。

7、纳税人自产自用原油，以_____为课税对象。

8、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用量的，以其_____为课税对象。

9、纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用时_____为课税数量。

10、纳税人开采原油过程中用于_____的原油免税。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。

( )2、对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，也要征增值税。

( )3、资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。

( )4、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。

( )5、1993年12月，国务院决定将原烧油特别税并入资源税。

( )6、纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的销售数量为课税对象。

( )7、纳税人的减免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算的，不予减免税。

8、资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。

( )9、纳税人自产自用应税矿产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税矿产品的当天。

10、纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。

四、选择题1、资源税纳税人，应当向( )主管税务机关缴纳资源税。

A.应税产品的开采地B.纳税人所在地C.纳税人注册地D. 生产所在地2、下列产品中，应缴纳资源税的有( )。

资源税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 资源税的征收对象是什么？A. 矿产资源B. 土地资源C. 水资源D. 森林资源答案：A2. 资源税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 浮动税率C. 由地方自行决定D. 由国家统一规定答案：D3. 资源税的纳税义务发生时间是何时？A. 资源开采前B. 资源开采后C. 资源销售时D. 资源使用时答案：C4. 资源税的纳税地点应如何确定？A. 资源开采地B. 资源销售地C. 纳税人注册地D. 资源使用地5. 以下哪项不是资源税的减免税情形？A. 国家重点项目使用资源B. 自然灾害导致资源损失C. 个人自用资源D. 资源开采过程中的浪费答案：D6. 资源税的征收管理由哪个部门负责？A. 税务机关B. 国土资源部门C. 环境保护部门D. 工商行政管理部门答案：A7. 资源税的纳税申报期限是多久？A. 每季度申报一次B. 每月申报一次C. 每半年申报一次D. 每年申报一次答案：B8. 资源税的征收标准是如何制定的？A. 根据资源的稀缺性B. 根据资源的开采成本C. 根据资源的市场价值D. 根据资源的地理位置答案：C9. 资源税的征收对环境保护有何影响？B. 促进资源合理利用C. 导致资源过度开采D. 增加资源浪费答案：B10. 资源税的征收对经济发展有何作用？A. 阻碍经济发展B. 促进经济发展C. 无关经济发展D. 导致经济衰退答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于资源税的征收范围？A. 煤炭B. 石油C. 天然气D. 稀土答案：ABCD2. 资源税的征收可以采取哪些方式？A. 从量征收B. 从价征收C. 从量从价混合征收D. 固定征收答案：ABC3. 资源税的减免税情形包括哪些？A. 国家重点项目使用资源B. 自然灾害导致资源损失C. 个人自用资源D. 资源开采过程中的浪费答案：ABC4. 资源税的征收对以下哪些方面有影响？A. 资源的合理利用B. 环境保护C. 经济发展D. 社会稳定答案：ABC5. 资源税的征收管理涉及哪些部门？A. 税务机关B. 国土资源部门C. 环境保护部门D. 工商行政管理部门答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 资源税的征收对象包括所有类型的资源。

资源税练习题一及答案资源税练习题一及答案一、单项选择题1．土地增值税实行（）税率。

A、比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率2．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的免征土地增值税。

A10％ B、20％ C．30，D．40％3．在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。

A、洗煤一B．选煤 C、原煤 D．煤炭制品4．资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（）。

A、销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量5．耕地占用税的征收机构是（）。

A、税务机关 B．财政机关 C．土地管理部门 D．国有资产管理部门6．现行资源税的征税范围为（）。

A、原油、天然气、煤炭 B．原油、天然气、煤炭、盐C、矿产品和盐 D．原油、有色金属矿原矿7．下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（）。

A．占用耕地从事农业生产的单位和个人B、占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地种植果树的单位和个人 D．占用耕地建房的单位和个人8．经批准开山填海整治土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税的年限是（）。

A、1～3年 B．3～5年 C． 5～10年 D． 10～15年9．属于土地增值税征税范围的有（）。

A．房地产的出租 B．房地产的抵押C．国有土地使用权的转让 D．集体所有的土地自行转让10．某盐场附设的非独立核算的精盐加工厂，以本场生产的液体盐1000吨加工成精制盐40 0吨对外销售，其资源税的计税依据为（）。

A1 000吨 B． 400吨 C．600吨 D． 1400吨答案：1．D2．B3．C4．A5．B 6C 7．D 8．C 9．C 10．B二、多项选择题1．土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入包括（）。

A．利息收入 B、货币收入 C、实物收入 D．其他收入2．资源税与流转税、所得税比较，具有以下特点（）。

A．兼有有偿性和强制性的特征 B．实行差别税C．只对特定资源征税D．从量定额征收3．下列经批准占用的耕地，免征耕地占用税的有（）。

2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编最新)1、[选择题]下列各项中，应征收资源税的有( )。

A.进口铁矿石B.生产并销售海盐C.生产并销售引火炭D.开采并销售原煤。

E,生产并销售成品油【答案】BD【解析】对进口资源不征收资源税;成品油、引火炭不属于资源税的征税范围。

2、下列各项符合资源税规定的有()。

A.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税B.征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税C.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额和洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用D.水资源的计税依据是实际取用水量。

E,纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税【答案】ABDE3、[选择题]下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的。

E,设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【答案】ABCE【解析】房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

中国税制-资源税制(一)(总分100, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.我国现行的资源税属于______• A.一般资源税• B.级差资源税• C.特别资源税• D.优惠资源税SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:B[解析] 级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税，在社会主义社会，对占有和使用优等资源的单位和个人所得的级差收入，应该收归国家所有，因而我国实行的是级差资源税。

答案为B。

2.下列需要缴纳资源税的是______• A.某中外合作企业开采石油、天然气• B.某企业购进原煤进行加工• C.某石油开采企业用开采的原油加热修井• D.某企业以自产液体盐加工成固体盐销售SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:D[解析] 资源税征税的范围只包括矿产品、盐等，中外合作企业开采的石油、企业进口的原煤不征收资源税，石油开采企业用于修井的原油属于免税项目。

答案为D。

3.下列资源中，不是资源税的应税项目的是______• A.盐资源• B.煤炭资源• C.土地资源• D.黑色金属矿原矿SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:C[解析] 资源税征税的范围只包括矿产品、盐等，土地资源不属于资源税的征税范围，与土地资源相关的税包括土地增值税和城镇土地使用税等。

答案为C。

4.下列符合我国资源税税法规定的有______• A.只选择部分资源征税• B.属于财产税类• C.开采环节征税• D.采用比例税率SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:A[解析] 我国只对矿产品和盐征收资源税，对其他的资源不征收资源税，征收资源税的只是部分资源，并不是所有的资源都要征收资源税。

答案为A。

5.资源税采用的征收方法是______• A.从量定额• B.从价定率• C.从量定率• D.从价定额SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 2答案:A[解析] 资源税的相关税法规定，资源税采用从量定额的办法征收，实施“普遍征收，级差调节”的征收原则。