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2015年上半年江西省税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业转让各种经营用无形资产“所有权”取得的收入，属于企业所得税中的__。
A．租金收入B．特许权使用费收入C．财产转让收入D．其他收入2、某县通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资。
该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金。
通达公司在法定期限内既未履行处理决定，也未申请行政复议或者提起诉讼。
县劳动局申请县法院强制执行。
根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是__。
A．县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起90日内提出B．县劳动局应当提交的全部材料是：申请执行书、据以执行的行政法律文书和证明该具体行政行为合法的材料C．法院受理申请强制执行案件后，应当在30日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查D．该县人民法院应当受理县劳动局的强制执行申请3、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。
这体现了民法的__。
A．当事人地位平等原则B．自愿、公平、等价有偿、诚实信用原则C．保护民事主体的合法民事权益的原则D．遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原则4、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产5、某校准备设立永久性奖学金，每年末计划颁发40 000元，若年利率为5%，该校现在应存入__元。
A．450 060B．800 000C．350 000D．360 0006、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。
该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。
A．5480B．5080C．4480D．48007、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。
xx年税务师《税法二》考试题及答案1.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合以下( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
A.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织B.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配C.全部资产及其增值为该法人所有D.以开展公益事业为宗旨，以营利为目的E.收益和营运结余主要用于符合群众所期望的事业2.根据企业所得税相关规定，以下固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。
A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的生产线C.以融资租赁方式租人的机床D.与经营活动无关的小汽车E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备3.以下关于房地产企业收入的处理，正确的有( )。
A.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，应按规定全部确认为销售收入B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D.企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售E.企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进展确定4.以下各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有( )。
A.代购代销手续费收入B.特许权使用费收入C.固定资产出租收入D.将自产价值100万元的货物用于捐赠E.罚款净收入5.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原那么。
以下同期资料中由企业提供的有( )。
A.企业偿债能力和举债能力分析B.企业集团举债能力及融资构造情况分析C.企业资本等权益投资变动情况说明D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售本钱6.以下关于企业所得税纳税地点的说法中，说法正确的有( )。
xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。
2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。
A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。
4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。
A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
2016年上半年山东省税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、不受存货发出计价方法影响的是__。
A．生产成本B．销售成本C．制造成本D．采购成本2、企业持有上市公司限售股权且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，一般应将该限售股权划分为__。
A．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B．持有至到期投资C．贷款及应收款项D．可供出售金融资产3、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是__。
A．按“服务业一其他服务业”税目征收营业税B．不征收营业税C．按“建筑业”税目征收营业税D．先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税4、下列关于公示、公信原则的说法错误的是__。
A．动产物权人公示自己享有物权的方式是占有B．第三人基于公示原则推定不动产登记名义人享有该不动产物权C．依公信原则，物权的存在与变动公示的，即发生权利存在与变动的效力D．如果公示有瑕疵，善意受让人依然可以取得物权5、某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个房屋中介和一小型餐馆，张某于2008年1月1日办理了税务登记，当年该房屋中介取得营业收入80000元，发生各项支出15600元；餐馆取得营业收入111400元，发生各项支出58400元。
张某当年应纳营业税税额__元。
A．4000B．1400C．12170D．160006、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。
A．股息收入B．董事费收入C．转让专利收D．房产出租收入7、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。
A．“应付债券”科目的总账余额B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D．“应付债券——债券面值”科目余额8、当事人对人民法院__裁定不服，只能申请复议，不能向上一级人民法院提起上诉。
2016年上半年湖南省税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有__。
A．企业产品销售运输途中发生的保险费B．企业产品销售过程中发生的宣传费C．企业销售人员报销的医药费D．根据已售产品计提的产品质量保证金2、中国公民张某2009年12月5日取得2009年11月份工资2000元，2009年全年一次性不含税奖金收入25000元，张某就此两项所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．4264.71B．4375C．4926.47D．45003、甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为45万元，使用寿命为5年，期满无残值，按年数总和法计得折旧(与税法规定一致)。
使用该设备预计每年能为公司带来销售收入38万元，付现成本15万元。
最后一年全部收回第一年垫付的流动资金8万元。
假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则该公司最后一年因使用该设备产生的净现金流量为__万元。
A．15B．18C．26D．284、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。
A．房产税B．耕地占用税C．印花税D．土地使用税5、某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售豪华小轿车200辆，不含税单价82万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给奥委会；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计__万元。
(小轿车消费税税率为20%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣) A．4457.14B．4493.32C．4459.61D．6077.916、某市政府所属某行政机关作出具体行政行为后该机关被撤销，受到具体行政行为处理的公民不服申请复议。
2015年税务师考试《税法⼆》真题税法（⼆）(2015) 历年真题⼀、单项选择题1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.因⾃然灾害导致⽆法收回的应收账款B.债务⼈被依法注销，其清算财产不⾜清偿的应收账款C.债务⼈2年未清偿，且有确凿证据证明⽆⼒偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后⽆法追偿的应收账款2.某个⼈独资企业2015年⾃⾏核算的⽣产经营费⽤50万元，该企业的⽣产经营费⽤与其家庭⽣活费⽤⽆法划分。
该个⼈独资企业准予税前扣除的⽣产经营费⽤为（）元。
A.0B.2543.5C.30D.353.计算个⼈独资企业的所得税时，下列费⽤不能税前扣除的是（）。
A.企业缴纳的⾏政性收费B.投资者的亲属就职于该个⼈独资企业⽽取得的⼯资、薪⾦C.企业⽣产经营和投资者及其家庭⽣活共⽤的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备⾦4.2015年某农业公司占⽤⼟地⾯积为30万平⽅⽶。
属三等地段，其中种植⽤地15万平⽅⽶，⽣活区占地0.5万平⽅⽶，湖泊占地1万平⽅⽶。
公司所在地的三等地段年税额3元/平⽅⽶，该公司2015年应缴纳的城镇⼟地使⽤税（）万元。
A.42B.45C.50D.43.55.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到⼄公司进⾏技术指导，甲公司向刘某⽀付⼯资2000元/⽉，⼄公司向刘某⽀付⼯资6500元/⽉。
刘某每⽉应缴纳个⼈所得税（）元。
A.195B.2956.⼟地增值税的纳税⼈转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A.房地产坐落地的上⼀级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中⼀⽅税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各⽅的税务机关7.符合条件的⾮营利组织取得下列收⼊，免征企业所得税的是（）。
A.从事营利活动取得的收⼊B.因政府购买服务⽽取得的收⼊C.不征税收⼊孳⽣的银⾏存款利息收⼊D.按照县级民政部门规定收取的会费收⼊8.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）。
XX年税务师《税法二》考试真题及答案（多项选择题）多项选择题(此题型共30题，每题2分，共60分。
每题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多项选择、错选、不选均不得分。
)41.依据企业所得税相关规定，以下对所得地确实定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于以下情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠B.用于市场推广或销售C.用于股息分配D.用于职工奖励或福利E.从总机构转移到其境内分支机构43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件B.资金使用的详细情况每年必须报上级主管部门备案C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进展核算D.该资金不得用于资本性支出E.对该资金有专门的资金管理方法或详细管理要求44.税务机关对工资薪金进展合理性确认应遵循的原那么有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进展的B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。
以下固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
A.与经营活动无关的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产46.在计算应纳税所得额时,企业发生的以下支出,应作为长期待摊费用的有( )。
2015年上半年北京税务师《税法二》：土地增值模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。
A．5年B．10年C．15年D．20年2、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。
则该电视台6月应纳营业税为__万元。
A．4.06B．3.06C．3.86D．4.053、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为__。
A．实际收到的款项B．实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C．实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D．股票面值乘以股份总数4、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。
A．加热炉的燃料油B．企业购进厢式货车改装生产的商务车C．香水精D．实木指接地板5、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.956、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．45007、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。
A．财产变价方案B．财产估价方案C．和解协议D．财产分配方案8、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。
该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%9、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。
A．84822B．41778C．23400D．12723.3010、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2017年上半年福建省税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。
已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。
该外贸企业出口摩托车应退的消费税为__。
A．24000元B．26400元C．18000元D．19080元2、根据《民法通则》的规定，民事行为部分无效，其他部分__。
A．当然无效B．仍然有效C．在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效D．须经过修正后才有效3、假设债权人在2008年6月30日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的下列债权和债务，可以相互抵销的是__。
A．甲企业的债务人A，在2008年7月2日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与A对甲企业的债务B．甲企业的债权人B，2007年5月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然承担了甲企业的债务，该债务此时仍未清偿，B承担的债务与B对甲企业的债权C．甲企业的债务人C，2007年10月1日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依然取得了对甲企业的债权，该债权此时仍未清偿，C取得的债权与C对甲企业的债务D．甲企业的债务人D，在2008年8月31日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与D对甲企业的债务4、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。
A．纳税人应在领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交《申请税务登记报告书》B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求5、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。
2015年上半年福建省税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是__的比。
A．扣除项目金额与增值额B．增值额与扣除项目金额C．增值额与转让房地产的收入额D．扣除项目金额与转让房地产的收入额2、某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了__。
A．税收法律主义B．税收公平主义C．实质课税原则D．法律优位原则3、该产品的盈亏临界点销量为__件。
A．5000B．4250C．5500D．40004、根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时__。
A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税C．按组成计税价格计算缴纳消费税D．不征消费税5、相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是__。
A．财务风险低B．流动性强C．投资收益高D．投资安全性好6、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。
A．税务局指定地B．收入来源地C．其中固定一地D．个人户籍所在地7、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向__主管税务机关申报纳税。
A．居住地B．注册地C．机构所在地D．劳务提供地8、某B地矿山为增值税一般纳税人，2008年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。
该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。
(矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A．54B．56C．117D．153.769、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．减免税的权限属于全国人大及其常委会B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入10、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是__。
A．购进后全部扣除B．出库实耗时扣除C．购进入库时扣除D．销售实耗时扣除11、根据合同法律制度的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施不包括__。
A．停止发放借款B．提前收回借款C．加收罚息D．解除合同12、比例税率是指__。
A．对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B．对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D．对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系13、2002年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。
就其发生的业务，2002年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为__万元。
A．6.93B．11.55C．13.53D．16.8314、某服务企业本期对外提供运输劳务收入50万元，营业税率3%，同期对外转让一项无形资产收入20万元，营业税率5%。
上述业务涉及营业税的会计处理是__。
A．主营业务税金及附加2.5万元B．其他业务支出2.5万元C．主营业务税金及附加1.5万元，其他业务支出1万元D．主营业务税金及附加1.5万元。
营业外支出1万元15、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元16、2004年应纳的营业税__万元。
A．9.5B．14C．7.5D．13.2517、2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000 贷：营业外收入100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是__。
A．借：以前年度损益调整17000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17000B．借：以前年度损益调整17000 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000C．借：以前年度损益调整14529.91 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 14529.91D．借：以前年度损益调整14529.91 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.9118、企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的__。
A．不得结转抵扣B．结转到第二年抵扣C．允许5年之内抵扣D．允许无限期抵扣19、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按__项目征收个人所得税。
A．特许权使用费所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．其他所得20、个人独资企业投资者以独资企业资金为家庭成员购买住房、汽车，则按__计征个人所得税。
A．工资薪金所得B．利息股息红利所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得21、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是__。
A．非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关B．非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人C．非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关，但在特定情形下也可以是生效具体行政行为确定的权利人D．生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关同意22、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。
A．租赁收入B．股息收入C．罚款收入D．国债利息收入23、某上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是__。
A．因固定资产改良将其折旧年限由8年延长至10年B．期末对按业务发生时的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整C．年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整本期所得税费用D．投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式24、某外籍个人2003年1月10 被派往中国工作三年；2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。
A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人C．2005、2006年度均为非居民纳税人D．2005、2006年度均为居民纳税人25、根据《刑法》规定，对于预备犯，__。
A．可以比照既遂犯从轻、减轻处罚但不能免除处罚B．应当比照既遂犯减轻或免除处罚C．可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚D．应当比照既遂犯从轻处罚二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列各项中，不可以作为城市维护建设税计税依据的是__。
A．纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B．纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税C．纳税人偷逃增值税被处的罚款D．纳税人偷逃消费税被查补的税款2、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是__。
A．某大型商场少计算增值税被追缴的部分B．个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C．个人独资企业偷税被处的增值税罚款D．中外合资企业在华机构缴纳的增值税3、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当__。
A．维持原判B．依法改判C．发回重审D．撤销原判4、避免国际重复征税的基本方法有__。
A．免税法B．抵免法C．全额免税法D．直接抵免法E．税收饶让5、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有__。
A．企业按规定计算缴纳的车船税B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补交的车辆购置税C．企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税D．运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税E．企业购入商品房按规定交纳的契税6、业务员刘某以化肥厂代理人身份与麻塑公司签订合同的行为属于民法中的__行为。
A．委托代理B．双方代理C．无权代理D．表见代理7、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的__。
A．取得土地使用权所支付的金额B．旧房及建筑物的评估价格C．与转让房地产有关的税金D．财政部规定的加计扣除金额8、下列合同中，属于无效合同的是__。
A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同C．以合法形式掩盖非法目的的合同D．损害社会公共利益的合同E．违反法律、行政法规规定的合同9、下列不属于印花税征税范围的是__。
A．企业财产保险合同B．货物运输保险合同C．家庭财产两全保险D．平安康寿险10、第4年折旧额为__元。
A．864200B．297600C．3200D．5049511、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有__。
A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C．某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的E．将房产捐赠给子公司12、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有__。
A．及时获得所需设备的使用权B．减少设备投资的风险C．增加设备的投资风险D．租赁费用较低E．租赁费用较高13、国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。
该海运公司应纳营业税为__万元。
A．45B．42C．72D．6014、下列各项中正确的有__。
A．风险报酬率=风险价值系数×标准差B．投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率C．无风险报酬率=纯利率+通货膨胀预期补偿率D．风险越大，实际获得的报酬率就越高E．标准差越大，风险越小15、企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有，__。
