税收筹划1

税收筹划名词解释税收筹划是指通过合法的税收规划方法，通过对企业或个人的财务计划进行调整，以最大限度地减少纳税额的一种行为。

通过合理利用税收法规的规定、税收政策的调整和税收优惠的政策，使企业或个人在合法范围内以最低的成本缴纳税款，同时合理规避税收风险，从而实现对企业和个人财务管理的优化。

税收筹划主要通过以下几种方式来实现：1. 合理利用税收调整政策：根据政府对某些行业或地区的扶持政策，企业可以选择将生产或经营重点放在具有税收优惠地区或行业，以减少税负。

例如，政府对某些高技术产业给予优惠政策，企业可以重点发展此类产业以获得税收减免。

2. 合理利用税收减免政策：通过合理利用政府的税收减免政策，企业或个人可以减少纳税额。

例如，政府为了鼓励企业投资，可以给予投资所得税优惠，企业可以通过投资来减少税负。

3. 合理利用税收优惠项目：政府为鼓励某些行业或地区的发展，可以给予其税收优惠政策。

企业可以合理利用这些优惠政策，以减少纳税额。

例如，政府对环保产业给予税收优惠政策，企业可以选择投资环保产业以享受税收优惠。

4. 合理安排税收负担：通过适当调整企业或个人的财务结构、资产配置和利润分配等方式，可以合理安排税收负担，减少纳税额。

例如，企业可以通过内部转移定价、合理设置跨国公司的结构来减少跨国公司的整体税负。

5. 合理利用税收递延工具：通过利用税收递延工具，可以将税款的缴纳时间推迟到将来。

例如，企业可以通过购买税收递延型保险产品，将将来的纳税时间推迟到退保或赔付时，实现税收的递延。

总之，税收筹划是在合法范围内，通过调整财务计划和利用税收优惠政策，以最大限度地减少企业或个人的税负和税收风险的一种行为。

它可以帮助企业或个人降低成本，优化财务管理，提高经济效益。

一，选择题1、税收筹划产生于（）年。

A.1935B.1947C.1950D.19592、我国税收筹划被法律认可是在（）年。

A.1994B. 1995C. 1996D.19973、（）税收筹划是主体，需求量最大。

A.企业B.机关C.事业D.社团4、影响税负弹性的税制要素很多，但不包括（）。

A.纳税人B.税收优惠C.税基D.税率5、利用成本费用进行税收筹划的方法是（）。

A.增加收入 B .减少收入 C.充分列支成本费用 D.减少成本费用6、在比例税制下，如果各年的所得税率不变，则选择（）对企业较有利。

A.平均年限法B.工作量法C.行驶里程法D.加速折旧法7、下列各项中，不属于企业税收筹划目标的有（）。

A.税收负担最小化B.税后利润最大化C.企业价值最大化D.纳税成本最大化8、低税负点是指（）。

A、税基最小化B、税基最大化C、减税最小化D、免税最小化9、属于时间性差异的项目是（）。

A. 国债利息B、折旧C、赞助费D、罚款10、下列哪项不属于纳税人的筹划权( )。

A. 避税筹划B、节税筹划C、转嫁筹划D、欠税筹划二、选择题1、按需求主体的不同，税收筹划可分为（）。

A.法人税收筹划B.自然人税收筹划C.自行税收筹划D.委托税收筹划2、按涉及税种的类别不同，税收筹划可分为（）。

A. 商品劳务税的税收筹划B.所得税的税收筹划C. 财产税的税收筹划D. 资源税的税收筹划3、1959年，欧洲税务联合会成立。

它由从事税务咨询的专业人士和团体组成，其成员遍布（）等22个欧洲国家。

A.英B.法C.德D.美4、下列属于税收优惠形式的是（）。

A.税率差异B.税收扣除C.税收抵免D.亏损弥补5、合理安排生产经营活动是指合理安排（）。

A.生产时间B.交货时间 C结算时间 D销售方式6、逃税与税收筹划的区别是（）。

A.性质不同B.采取的手段不同C.发生的时间不同D.目的不同7、国际税收筹划产生的客观原因是（）。

A.国家间税收管辖权的差别B.税收执法效果的差别C.税制差别D.其他因素8、税收筹划应该是一个综合考虑多方面因素的策划活动，一般受制于（）。

税收筹划知识点整理1税收筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律，法规的前提下，通过对税收主体经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

2税收筹划的特征，合法性（基本特点也是最本质的特点）、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性3所得税税收筹划主要围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目的税收筹划。

4按税收筹划采用的减轻纳税人税负的手段进行划分，可以分为“政策派税收筹划” 和“漏洞派税收筹划”5企业利润最大化和企业价值最大化：如果按照前者这一目标来进行税收筹划，会导致企业目光短浅，只以当年利润为目标，而不是从企业整体利益和长远发展的角度分析。

后者与前者主要区别在于企业目标定位不同，是在遵从税法的前提下，纳税人对生产、经营、投资、理财活动的纳税方案的一种安排。

以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是其发展的最低阶段，企业价值最大化为其最高阶段。

6税收筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护，属于纳税人应有的经济权利。

7各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。

8税收筹划的直接动力就是纳税人税收筹划意识的强烈与否。

9在实际操作中，有选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。

一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。

10对于费用确认应遵循如下原则：①凡是可以直接计入营业成本、期间费用和损失的不计生产成本②能计入成本的不计入资产③能预提的不待摊。

11商品交易行为是税负转嫁的必要条件，一般来说，只有对商品交易行为或活动课征的间接税才能转嫁，而与商品交易行为无关或对人课征的直接税不能转嫁或很难转嫁。

12从属机构的动态筹划：①开始设立从属分支机构时，如果总分支机构税率一致或者分支机构所在地税率较高，适宜选择分公司，等到生产经营产生利润后，改为子公司②扭亏为盈后，如果分支机构所在地税率比在华总公司负担税率低，可以将从属机构改为子公司。

税收筹划的方法有哪些税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。

你知道税收筹划的主要方法是什么吗?接下来就由的小编为你讲解相关知识。

(一)筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案其税负轻重存在差异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。

1.债务比例的确定利用债务筹资，纳税人不仅可以获得利益收益额，即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除，与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比，负债筹资可以少缴所得税，获得节税收益。

因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的上述两种收益，提高权益资本的收益水平。

但也不是负债越多越好，因为随着负债比例的提高，企业的财务风险也会增大，甚至发生债务危机。

债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出最适合的负债比例。

2.融资租赁的利用通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。

因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。

3.筹资利息的处理根据税法规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销;在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。

而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。

其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。