上海海关学院2018年全国硕士研究生招生考试初试自命题科目《税务专业基础》考试大纲

第一部分税收学原理一、单项选择题1．下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研]A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2．下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】C【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3．我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】B【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4．税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】D【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5．我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】A【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6．德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研]A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】B【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

第三部分中国税收征管制度一、单项选择题1．纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及其《实施细则》的规定执行。

[中央财经大学2019研] A．1个月B．3个月C．6个月D．12个月【答案】B【解析】纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征收管理法》及其《实施细则》的规定执行。

2．根据《征管法实施细则》的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票等有关涉税资料应当保存（）年。

[中国财政科学研究院2019研]A．5年B．10年C．3年D．15年【答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

3．开具发票要加盖（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．财务印章B．发票专用章C．财务印章和发票专用章D．财务印章或财务专用章【答案】B【解析】开具发票应按规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

4．《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收税款（）的滞纳金。

[中国财政科学研究院2019研]A．万分之一B．千分之一C．万分之五D．万分之零点三【答案】C5．《征管法》适用于（）征收的各种税收的征收管理。

[中国财政科学研究院2019研]A．税务机关B．海关C．税务机关和海关D．税务机关和财政部门【答案】A【解析】《征管法》第二条规定，凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

6．我国纳税服务热线号码是（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．12366B．12345C．12456D．12315【答案】A7．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

433-税务专业基础一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

三个层次的基本要求分别为：1．熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2．分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3．综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试形式和试卷结构1．试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2．答题方式答题方式为闭卷、笔试。

试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。

考生不得携带具有存储功能的计算器。

3．试卷结构税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

四、考试内容（一）税收学原理1．税收的起源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2．税收的涵义国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3．税收原则税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

上海海关学院2018级全日制税务硕士专业学位研究生培养方案
一、培养目标与基本要求
（一）培养目标
立足海关，面向税务、海关等国家机关、企业及涉税专业服务机构等用人单位，培养具备良好的政治思想素质和职业道德素养，系统掌握税收理论与政策、税收制度、税务管理相关知识和技能，具有海关税收特色的高层次、应用型、复合型税务专门人才。

（二）基本要求
1.掌握马克思主义基本原理和中国特色社会主义理论体系，具有良好的政治素质和职业道德。

2.系统掌握现代税收理论、实务与技能，能综合运用税收、财务会计、法律、海关等相关专业知识，具有战略规划意识和风险防控意识，解决税收实际问题的能力。

3.熟练掌握和运用一门外语。

4.具有良好的身体和心理素质，具备团队协作精神。

二、招生对象与学制
（一）招生对象。