2018税务师考试《税法一》练习题精选(一)

2018年税务师《税法一》试题（网友回忆版）[单选题]1.纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是()。

A.汽车B.（江南博哥）摩托车C.三轮农用运输车D.挂车参考答案：C参考解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

三轮农用运输车，自2004年10月1日起免征车辆购置税。

[单选题]2.关于资源的处理中，下列说法正确的是()。

A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税B.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税C.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税。

D.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税参考答案：D参考解析：选项A，视同销售原煤缴纳资源税；选项B，纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；选项C，以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿缴纳资源税。

[单选题]3.下列情形中需缴纳土地增值税的是()。

A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业吸收合并过程中涉及房地产过户参考答案：A参考解析：土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。

[单选题]4.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。

A.对深水油气田减征20%资源税B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税D.对低丰度油气田暂减征30%资源税参考答案：B参考解析：选项A，对深水油气田资源税减征30%；选项C，专门开采或者与原油同时开采的天然气是需要缴纳资源税的；选项D，对低丰度油气田资源税暂减征20%。

[单选题]5.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。

A.大气污染物B.噪声污染C.固体废物D.光污染参考答案：D参考解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

2018年税务师税法一习题钟方源题型单选题多选题计算题综合题（非定向选择）合计题量40题20题2大题，8小题（每小题2分）2大题，12小题（每小题2分）80小题分值60分40分16分24分140分总分140分及格线84分第一章税法基本原理本章考情分析本章题型均为单选题、多选题，预计分值10分左右本章考点精讲【考点一】税法及税收法律关系特点：1.税法特点从三个方面体现：制定法、义务法、综合法2.税收法律关系特点（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国家单方面的意志；（3）权利义务关系具有不对等性；（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

【考点二】税法原则（一）4个基本原则：法律主义；公平主义；合作信赖主义；实质课税。

（二）6个适用原则：法律＞法规＞规章；法律不溯及既往；新法优于旧法；特别法优于普通法；实体从旧、程序从新；程序优于实体。

【考点三】税法与其他部门法关系税法与宪法税法与民法、行政法、刑法:区别与联系【考点四】税收法律关系中主体权利与义务要点内容产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志税务机关 1.职权：6项；2.责任：9项纳税人 1.权利：14项；2.义务：10项【考点五】实体法要素：（一）纳税人：与负税人关系（二）课税对象——是区分税种的主要标志，体现征税的范围，其他要素以课税对象为基础。

与课税对象有关的：计税依据、税目、税源。

（三）税率：比例税率、累进税率、定额税率。

其他形式（3组，关注平均税率与边际税率）。

（四）减税免税：税基式、税额式、税率式。

（六）纳税期限：决定因素；形式（期、次、年）。

【考点六】税收程序法要点程序法涉及内容（一）税收程序法主要制度表明身份、回避、职能分离、听证、时限制度（二）税收确定程序税务登记、账簿凭证管理、纳税申报（三）税收征收程序 1.税款征收（滞纳金、退还与追征）2.税收保全和强制执行【考点七】税收立法税收立法核心是立法权，内容包括立、改、废。

1.税收法律、税收法规、税务规章：立法机关、创制程序2.税收规范性文件：不得设定、制定权（1）规范性文件不得设定税种开征、停征、减免退补税、行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费。

注册税务师[2018年]税法一考试真题与答案解析一、单项选择题1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是（）。

A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.在境内购买自用进口车辆D.以抵债方式取得并自用应税车辆1.D。

解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。

2.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税2.D。

解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。

3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是（）。

A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税3.B。

解析：选项A错误：纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算交纳资源税;选项B正确：纳税人以自采原矿加工精矿产品，在原矿移送使用环节时不交纳资源税，在精矿销售或自用时交纳资源税;选项C错误：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算交纳资源税;选项D错误：纳税人以自采原矿洗选加工后的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算交纳资源税。

2023年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共30题）1、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】 D2、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。

该勘察设计院当月应纳营业税()万元。

A.4.50B.7.50C.6.00D.9.00【答案】 A3、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。

2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。

该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】 B4、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】 D5、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。

2020年10月发生如下经济业务：A.35.27B.33.86C.231.80D.134.25【答案】 A6、某原油开采企业为增值税一般纳税人。

2019年12月以分期收款方式销售原油，合同注明不含税销售额100万元，当月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式销售人造石油，取得不含税销售额20万元。

当月因购入采油设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元；运输原油过程中支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。

该企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。

（原油资源税税率为6%）A.13.72B.12.52D.20.12【答案】 B7、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.267.94B.275.07C.275.0D.276.4【答案】 C8、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。

018税务师考试《税法一》试题及答案一、单项选择题 (每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

)1. 下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。

A. 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B. 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C. 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人【正确答案】 D【答案解析】选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记，个体工商户可以办理一般纳税人资格登记;选项B，新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月;选项C，经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。

2. 某公司2015年5月进口10辆小轿车，每辆小轿车的关税完税价格为人民币12万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该公司进口小轿车应缴纳消费税( )万元。

A. 6B. 7.5C. 8D. 7.89【正确答案】 D【答案解析】进口环节应缴纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) ×消费税税率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(万元)。

3. 某筷子生产企业为增值税一般纳税人。

2015年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。

另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2014年12月收取。

该企业当月应纳消费税( )万元。

A. 0.6098B. 0.6115C. 1.3598D. 2.2615【正确答案】 A【答案解析】只有木制一次性筷子才属于消费税征税范围，对应的逾期包装物押金也要计算消费税。

税务师考试《税法一》习题及答案(一)2018年税务师考试《税法一》习题及答案(一)差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。

差别关税主要分为()。

A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关税ACDE在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。

A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税B关于关税特点的说法，正确的是()。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税C依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是()。

A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车D某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。

该4S店应纳车辆购置税()万元。

(商务车关税税率为25%，消费税税率12%)A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04C该4S店应纳车辆购置税=40×(1+25%)/(1-12%)×10%=5.68(万元)。

张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。

4S 店赠送张某0.5万元的加油卡一张。

张某应缴纳车辆购置税()万元。

A.2.05B.2.22C.2.26D.2.31D应纳车辆购置税=(24+2+1)÷(1+17%)×10%=2.31(万元)。

张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。

2016年真题一、单项选择题（）1、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B、境外单位向境内单位出租境外的厂房C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产D、境外单位在境内向境外单位提供运输服务2、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。

A、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B、联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C、收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳3、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。

A、单位以自建的房产抵偿建筑材料款B、单位无偿为关联企业提供建筑服务C、单位无偿为公益事业提供建筑服务D、单位无偿向其他企业提供建筑服务4、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。

（关税税率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.625、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。

该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。

（烟叶税税率20%）A、106.19B、120.00C、116.81D、132.006、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。

该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。

（消费税税率5%）A、70.00B、60.00C、0D、50.007、2016年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。

2018年税务师考试《税法一》试题及答案解析2018年税务师考试《税法一》试题及答案解析导语：取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省（区、市）注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。

下面就由小编为大家带来税务师考试《税法一》试题及答案解析，方便大家学习参考！多选题根据现行消费税的规定，下列说法不正确的有（）。

A、小汽车的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定B、对外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟可以扣除已纳消费税C、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税D、当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，可以结转下一期申报抵扣E、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的.自产应税消费品，应当按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算征收消费税【正确答案】AE【答案解析】选项A，小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；选项E，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。

多选题某商场采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售价值2万元的某名牌金表一块，下列说法正确的有（）。

A、纯金项链只缴纳增值税B、纯金项链缴纳消费税和增值税C、金表只缴纳增值税D、金表缴纳消费税和增值税E、金表和纯金项链均应缴纳增值税【正确答案】BCE【答案解析】金项链在零售环节缴纳消费税，金表在生产销售环节缴纳消费税；在流通环节均缴纳增值税。

单选题某进出口公司从韩国进口150辆小轿车，每辆到岸价格为6万元，关税税率假设为50％，消费税税率为5％，该公司应纳的增值税和消费税合计（）万元。

A、241.85B、258.02C、289.56D、312.63【正确答案】D【答案解析】（1）关税完税价格＝150×6＝900（万元）（2）应纳关税＝900×50％＝450（万元）（3）应纳增值税＝[（900＋450）÷（1－5％）]×17％＝241.58（万元）（4）应纳消费税＝[（900＋450）÷（1－5％）]×5％＝71.05（万元）合计＝241.58+71.05＝312.63（万元）多选题下列有关金银首饰及珠宝玉石消费税政策的表述中，正确的有（）。

2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（一）含答案2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（一）一、单项选择题1. 下列税种中全部由地方税务机关征收并且收入全部属于地方财政固定收入的是()。

A.车船税B.车辆购置税C.资源税D.城市维护建设税【答案】A【解析】车辆购置税、海洋石油企业缴纳的资源税和有关单位的城市维护建设税由国家税务局系统征收。

2.2013年3月某自来水公司销售自来水，取得零售销售额100万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，则当期应纳增值税是()万元。

A.0.8B.3.26C.7.8D.10.2【答案】B【解析】100×6%/(1+6%)-40×6%=3.26万3.2013年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。

双提供注会考试答案原题必过方协商运费2000元由乙公司承担，但承运部门将运输发票开具给甲企业。

当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元。

甲企业该笔业务应纳的增值税为()。

A.17150.60元B.17200.00元C.17290.60元D.17340.00元【答案】A【解析】甲企业应缴纳的增值税=1000×100×17%+2000÷(1+17%)×17%–2000×7%=17，150.60元。

运费仍由购买方承担，但运费提供注会考试答案必过发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣4.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2006年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的提供注会考试答案必过价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。

税务师之税法一模拟题库包含答案单选题（共20题）1. 某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元。

(高档手表消费税税率为20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】 D2. 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】 D3. 关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税普通发票的，为发票上注明的税额【答案】 A4. 某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。

该企业当月应纳消费税（）万元。

A.11.83B.59.56C.67.29D.13.35【答案】 A5. 2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为( )。

A.0B.5.83万元C.11.32万元D.12万元【答案】 C6. 重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支细段D.远曲小管和集合管E.髓袢降支细段【答案】 A7. 某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是( )。