增值税的税率和税基

最新最全增值税税率和征收率表！

自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，小陈税务整理增值税税率、征收率、预征率和抵扣率。

一增值税税率

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

增值税税率表

税目 4月1前税率 4月1后税率

陆路运输服务 10% 9%

水路运输服务 10% 9%

航空运输服务 10% 9%

管道运输服务 10% 9%

邮政普遍服务 10% 9%

邮政特殊服务 10% 9%

其他邮政服务 10% 9%

基础电信服务 10% 9%

增值电信服务 6% 6%

工程服务 10% 9%

安装服务 10% 9%

修缮服务 10% 9% 装饰服务 10% 9%

其他建筑服务 10% 9%

贷款服务 6% 6%

直接收费金融服务 6% 6%

保险服务 6% 6%

金融商品转让 6% 6%

研发和技术服务 6% 6%

信息技术服务 6% 6%

文化创意服务 6% 6%

物流辅助服务 6% 6%

有形动产租赁服务 16% 13%

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增值税的税率和相关知识有哪些？

增值税即是对在中国境内销售货物或修理修配劳务、提供加工以及进口货物的个人与单位，按其经营增值额和规定的税率征收的一种流转税。下面多有米小编为此给大家普及下关于增值税的税率及相关知识的情况。

1、增值税的税率是多少？

增值税的税率是根据纳税人销售的货物而定，分别是17%、13%和零税率。

2、什么是增值额？

所谓增值额是指纳税人销售某种商品或提供劳务的所取得的收入价格与商品或劳务的外购价格之间的差额。

3、应纳税额的计算公式是什么？

纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额的计算公式是：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

4、销项税额的计算公式是什么？

纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算，并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额的计算公式是：销项税额＝销售额×税率

5、什么是销售额、进项税额？

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销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的价外费用与全部价款，但不包含收取的销项税额。纳税人购买货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。

6、一般纳税人的标准是什么？

一般纳税人的标准是在一个年度内，从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，销售额超过100万元的；从事货物批发、零售的纳税人销售额超过180万元的；会计核算健全，而且还需提供准确税务资料的，经主管税务机关批准的纳税人统视为一般纳税人。

增值税零税率

零税率，是增值税的一个法定税率。

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。

具体表现为：不征收、可抵扣、可退税。

当然，如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，采用简易计税办法计税，则只能免，不能抵，不能退。

纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。在开具发票时，可以选择税率为“0%”进行开具。税率栏显示为“0%”

二增值税免税

增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。 区别于增值税零税率，增值税免税规定：免除纳税人纳税的义务，同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

具体表现为不征税、不让抵、不退税。

纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“免税”。

税率栏显示为“免税”

注意：严格意义上讲，纳税人发生免税的增值税行为，在开具发票时，选择税率为“0%”，是一种错误的开票行为！

三增值税不征税

纳税人的收入，并不都属于增值税应税收入。譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等，都不属于增值税应税收入，而是增值税不征税收入。

理论上讲，纳税人取得的增值税不征税收入，不能开具增值税发票。但在营改增后，纳税人取得的非增值税应税收入，很多情况也可以开具“不征税”的普通发票了。

第1篇

一、概述

增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务增值额征税的税种。埃及作为非洲国家，自2008年起开始实施增值税制度，旨在加强税收管理，提高税收收入，促进经济发展。本文将详细介绍埃及增值税的计算方法、税率以及相关规定。

二、埃及增值税税率

埃及增值税实行多级税率制度，包括零税率、标准税率、低税率和优惠税率。具体如下：

1. 零税率：适用于出口商品、出口服务、免征增值税的商品或服务。

2. 标准税率：适用于大部分商品和服务，税率为13%。

3. 低税率：适用于部分特定商品和服务，税率为5%。

4. 优惠税率：适用于特定行业或商品，税率可能低于5%。

三、埃及增值税计算方法

1. 增值税计算公式

增值税计算公式为：增值税额 = 销售额 × 税率 - 进项税额

其中，销售额是指纳税人在一定时期内销售商品或提供服务的总收入；税率是指根据商品或服务的性质确定的税率；进项税额是指纳税人在购进商品或接受服务时支付的增值税。

2. 增值税计算步骤

（1）确定销售额：销售额是指纳税人在一定时期内销售商品或提供服务的总收入。销售额包括含税销售额和不含税销售额。含税销售额是指包含增值税的销售额，不含税销售额是指不包含增值税的销售额。

（2）确定税率：根据商品或服务的性质，确定适用的税率。

（3）计算增值税额：根据增值税计算公式，计算增值税额。 （4）抵扣进项税额：如果纳税人在购进商品或接受服务时支付了增值税，可以抵扣进项税额。

（5）缴纳增值税：根据计算出的增值税额，向税务机关缴纳增值税。

四、埃及增值税相关规定

1. 纳税义务人：在埃及境内销售商品或提供服务的个人、企业或其他组织，均为增值税纳税义务人。

2. 报税期限：增值税纳税人应按月或季度向税务机关报送增值税申报表，并在规定期限内缴纳增值税。

3. 进项税额抵扣：增值税纳税人购进商品或接受服务时支付的增值税，可以抵扣其销售商品或提供服务时应缴纳的增值税。