增值税纳税人税率和计算

增值税应该如何计算

有人说增值税好难，政策多、税率多、计算也不简单，背起来还是有点小痛苦的~

那么我们赶紧开始吧~~

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首先我们得认识啥是增值税?

增值税：顾名思义，就是增值的部分你要缴税，税率不同，缴税的金额也就不同。(但小规模纳税人不一样，后面会讲到)

再简单点，全面营改增后，一般来讲除了公司内部行为(如发工资等等)不缴纳增值税，其他都要缴哦~理解起来是不是简单啦~

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我们要认识啥是小规模纳税人，啥是一般纳税人?

小规模纳税人用一个简单的比喻吧，小户人家!你有两种方式可变为一般纳税人。

第一种：只要你想，并且会计核算健全、能够提供准确税务资料，就可以成为一般纳税人，填个表、备个案，分分钟搞定。

第二种：你发展得好，已经成为大户人家(年应征增值税销售额达到标准)。这种情况，您可以自己来备案。如果不想来，呵呵，也必须来。假如超过期限不来，那么就应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

当然也有特殊情况：

1.年应税销售额超过规定标准的其他个人可不认定为一般纳税人。 2.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

刚刚提到，一般纳税人是大户人家，税率相比小户人家来说，肯定要高一点。

但是!购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合条件的，可以抵减当期税款哦。

当然你也可以选择另外一种方式，成为中产阶级——简易办法征收的一般纳税人。

那我不想当大户人家了，想变成小户人家怎么办?

按照相关规定，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。哦~明白了吧，户口终身制。

但是，机会来了!现在!你有次“改户口”的机会!详见《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)

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本节课最后一章，税率!

想记住税率(征收率)，只用记住2个算式!

6+10=16

一般纳税人税率计算

申请一般纳税人应具备以下条件：

（1）工业企业年销售收入50万以上。

（2）商业企业年销售收入80万以上。

（3）会计核算健全，能准确提供税务资料，按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。

无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？

首先，要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。

增值税一般纳税人通用的计税公式是：

应纳税额＝销项税额－进项税额

公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。

货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。

用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率＝毛利率×税率。

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策划 乐税网

乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税

【标 签】简易办法计税,营改增,增值税一般纳税人

【业务主题】增值税

【来 源】国家税务总局

【业务描述】

增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，选择按简易办法计算缴纳增值

税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

国税业务。

县级业务。

【政策依据】

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年

第31号）

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的

通知》（财税〔2009〕9号）

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。

（2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

（3）选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材

料。

【基本流程】

【基本规范】

（1）（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是

否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。 （2）办

税服务厅签收纳税人的《增值税一般纳税人简易征收备案表》，1份返还纳税人，相关资料

信息1个工作日内转下一环节按规定程序处理。

【办理地点】各地办税服务厅。

【办理时间】各地办税服务厅工作时间。

【联系电话】12366。

乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@

增值税计算公式及举例

增值税是一种按照增值的方式计征的消费税，适用于商品生产与流通环节的每一个阶段。增值税计算公式是由增值税税率和增值税销售额相乘得出。

其中，增值税税率是由税务部门根据国家相关政策规定，针对不同的行业和商品制定的，常见的增值税税率有：3%、6%、9%、13%。而增值税销售额是指纳税人在一定时期内实际销售商品或提供应税劳务的额度。

举例1：公司生产并销售商品，当月销售额为100,000元，增值税税率为13%。

增值税=0.13×100,000=13,000元

举例2：餐饮店天的销售额为10,000元，增值税税率为6%。

增值税=0.06×10,000=600元

需要注意的是，在计算增值税时，可能会存在免税、减免或抵扣等情况，这些情况会根据国家相关政策的规定进行处理。

此外，增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法是指在纳税人的应税销售额上减去进项税额，剩余的金额作为应税额，再按照增值税税率计算税额。

简易计税方法是指按照一定的税率和税额计算方法进行征收，主要适用于小规模纳税人，其计税方法包括差额征税法和销售额征税法。

差额征税法是指根据纳税人的销售额和增值税税率计算应纳税额，然后再减去一定比例的销项税额，剩余的金额作为纳税额。 销售额征税法是指根据纳税人的销售额和增值税税率计算应纳税额，没有进项税额的抵扣。

以一个具体的例子来说明增值税的计算方法和计税方法：

电子产品公司在6月销售了100台电视机，单价为1,000元，增值税税率为13%，该公司的进项税额为5,000元。

根据一般计税方法，该公司的销售额为100×1,000=100,000元。

应税额=销售额-进项税额=100,000-5,000=95,000元。

增值税=应税额×增值税税率=95,000×0.13=12,350元。

如果该公司采用差额征税法，按照国家相关政策规定的比例计算，假设该比例为10%。