通产丽星：预计负债管理制度(XXXX年10月)

预计负债与递延收益一、预计负债预计负债是指过去的交易或事项形成的现时义务但应付金额须根据一定的标准予以合理预计的流动负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。

或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。

（一）预计负债核算的规定1．与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出公司；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

注：在对或有事项加以确认时，通常需要对其发生的概率加以分析和判断。

一般情况下，发生的概率分为以下几个层次：基本确定：95%＜发生的可能性＜100%；很可能： 50%＜发生的可能性≤95%；可能： 5%＜发生的可能性≤50%；极小可能： 0＜发生的可能性≤5%。

2．预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

（1）所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。

（2）在其他情况下，最佳估计数应当分别下列情况处理：①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

3．在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

货币时间价值影响重大的，应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

4．清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。

确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值。

5．待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件的，应当确认为预计负债。

待执行合同，是指合同各方尚未履行任何合同义务，或部分地履行了同等义务的合同。

亏损合同，是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。

预计负债管理制度一、前言随着经济的发展与社会的进步，负债管理制度越来越受到企业的重视，负债管理制度的健全与否关系到企业的发展与稳定。

在全球范围内，负债管理制度都是企业规范经营的标准之一，建立健全的负债管理制度对于企业未来的发展至关重要。

本文将从负债概念、负债管理的目的和基本原则、负债管理的方法和措施、负债管理制度的建立与完善几个方面展开论述。

二、负债的基本概念负债是指企业欠债的数额，即企业向外部单位欠下的债务。

负债包括利润留存、应付款项、长期负债和短期负债。

利润留存是企业自身的积累，应付款项是企业向供应商、员工等单位或个人所欠的款项，长期负债是企业长期借款所形成的负债，而短期负债是企业短期借款所形成的负债。

企业的负债规模直接影响到企业的经营状况，过多的负债可能导致企业经营风险的增加，而负债过少又会导致企业的发展受限。

因此，合理的负债管理对于企业的发展至关重要。

三、负债管理的目的和基本原则1. 目的：负债管理的目的是为了优化企业的资本结构，提高企业的偿付能力和风险控制能力。

通过合理的负债管理，可以有效降低企业的财务风险，提高企业的抗风险能力，保障企业的长期发展。

2. 基本原则：负债管理的基本原则包括适度原则、多元化原则和风险可控原则。

适度原则是指企业在进行负债管理时应该合理控制负债规模，避免负债过多或过少；多元化原则是指企业应该通过多种途径进行负债管理，降低负债风险；风险可控原则是指企业在进行负债管理时应该合理评估负债风险，制定相应的风险控制措施。

四、负债管理的方法和措施1. 多元化的融资渠道：企业可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种途径进行融资，实现负债多元化，降低财务风险。

2. 合理的负债结构：企业应该根据自身的经营特点和行业特点，确定合理的负债结构，包括长期负债和短期负债的比例、债务成本和偿还期限等。

3. 负债风险管理：企业应该建立健全的负债风险管理制度，包括风险评估、风险控制和风险应对措施等，提高企业的风险控制能力。

深圳市通产丽星股份有限公司募集资金专项存储及使用管理制度（本制度于2013年5月15日经公司第二届董事会第三十一次会议修订）第一章总则第一条为规范深圳市通产丽星股份有限公司（以下简称“公司”）募集资金的存放、管理和使用，保证募集资金的安全，提高募集资金的使用效率，最大限度地保障投资者的利益，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《上市公司监管指引第2号--上市公司募集资金管理和使用的监管要求》和《中小企业板信息披露业务备忘录第29号：募集资金使用》等有关法律、法规和规范性文件的规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。

第二条本办法所指募集资金，是指公司通过发行证券（包括首次公开发行股票、配股、增发、发行可转换公司债券、发行分离交易的可转换公司债券、公司债券、权证等）以及非公开发行股票向社会公众投资者募集并用于特定用途的资金。

第三条募集资金到位后，公司应及时办理验资手续，由具有证券从业资格的会计师事务所出具验资报告。

公司对募集资金的管理遵循专户存放、规范使用、如实披露、严格管理的原则。

第四条募集资金只能用于公司对外公布的募集资金投向的项目。

公司董事会应制定详细的资金使用计划，做到资金使用的规范公开和透明。

第五条非经公司股东大会作出有效决议，任何人无权改变发行申请文件中承诺的募集资金使用用途。

第六条公司董事会应根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司监管指引第2号--上市公司募集资金管理和使用的监管要求》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》和《中小企业板信息披露业务备忘录第29号：募集资金使用》等有关法律法规的规定，建立健全募集资金管理制度并确保本制度的有效实施，及时披露募集资金的使用情况，做到募集资金使用的公开、透明和规范。

保荐机构及其保荐代表人在持续督导期间应当对公司募集资金管理事项履行保荐职责，有权按照《证券发行上市保荐业务管理办法》及本制度的规定进行公司募集资金管理的持续督导工作。

深圳市通产丽星股份有限公司预计负债管理制度（经第二届董事会第五次会议审议通过）第一条为了规范公司预计负债的确认和计量，保证财务信息的真实性，根据《企业会计准则》等相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条预计负债是与或有事项相关的义务。

或有事项指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。

预计负债包括对外提供担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼、产品质量保证、亏损合同及重组义务等很可能发生的负债。

第三条预计负债的确认必须符合以下三个条件：（一）该义务是企业承担的现时义务。

指与或有事项有关的义务，为企业承担的现时义务而非潜在义务（二）履行该义务很可能导致经济利益流出企业。

履行与或有事项相关的现时义务导致经济利益流出企业的可能性超过 50%但小于或等于 95%时，可以确认该预计负债。

当事项发生的概率区间为大于 95%但小于 100%时，将结果的可能性定义为“基本确定”；当事项发生的概率区间为大于 50%但小于或等于 95%时，将结果的可能性定义为“很可能” ；当事项发生的概率区间为大于 5%但小于或等于 50% 时，将结果的可能性定义为“可能” ；当事项发生的概率区间为大于 0 但小于或等于 5%时，将结果的可能性定义为“极小可能”。

（三）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

最佳估计数应根据不同的情况计算确定。

如公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认，不得冲预计负债，且不应当超过预计负债的账面价值。

第四条公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，对有确凿证据表明预计负债金额不再反映真实情况时，需按照当前情况下公司清理和赔偿支出的最佳估计数做出相应的调整。

第五条财务部负责预计负债的确认和计量，半年末或年度末应会同审计部、法律部门、市场管理部对存在的或有事项类别，包括诉讼事件、对外担保、商业承兑汇票贴现、质量保证、待执行合同、企业重组，逐项进行测试，形成书面报告，详细说明预计负债的类别、形成原因、以及经济利益流出的金额以及不确定性情况的说明。

预计负债管理制度范本
负债管理制度
1. 目的
本制度的目的是确保有效、透明、合规地管理和监督组织的负债，以降低财务风险，保护组织利益。

2. 适用范围
适用于所有涉及负债事务的部门和员工。

3. 负债类别
明确不同类型的负债，包括但不限于短期负债、长期负债、金融负债等。

4. 负债申请和批准流程
-所有负债申请必须以书面形式提交，并包括必要的支持文件。

-负责负债批准的相关部门或人员应在合理时间内审批或拒绝申请。

5. 利率和条款
明确负债的利率、还款期限、还款方式等重要条款，确保合同明晰清晰。

6. 风险评估
在负债申请阶段进行风险评估，包括财务风险、市场风险等，并提出相应的风险缓解策略。

7. 负债账务管理
建立负债账务管理制度，确保负债信息的准确记录、报告和监控。

8. 审计和合规
定期进行内部和外部审计，确保负债管理活动符合相关法规和组织政策。

9. 报告和沟通
建立负债报告制度，确保及时向相关方报告负债情况，并进行必要的内部和外部沟通。

10. 更新和修订
根据法规变化和组织需要，定期审查和更新本制度，确保其始终保持有效性。

11. 培训与沟通
为相关部门和员工提供负债管理培训，确保他们了解并遵守本制度。

12. 紧急情况处理
规定在紧急情况下如何处理负债事务，并制定应急预案。

13. 管理层责任
明确管理层对负债管理的最终责任，并强调透明度和合规性的重要性。

14. 外部合作伙伴管理
建立与金融机构和其他外部合作伙伴的合作框架，确保合作关系的良好和谐。

【原创】预计负债、递延收益、实收资本处理都有哪些坑？节选自《审计宝典》，这是审计宝典的第19篇连载。

《审计宝典》主要内容为证监会、证监局、注协、事务所等针对特定审计问题的汇编，对上市公司和事务所的审计实务具有较大的参考意义！审计说版权声明审计说转载之文章版权归原作者，如不同意转发，请文末留言，我们将及时删除。

本文来源《审计宝典》编辑：南浔作者：审计说研究中心预计负债（一）对于产品质量保证金，未关注产品质量保证条款及行业状况，未就此执行充分的审计程序，未识别相关错报，也未记录不予计提质量保证金的理由。

（二）管理层在对或有事项的声明书中显示对外担保、商业票据背书及贴现均为空白，但年度报告披露存在商业票据背书或贴现、对外担保等事项。

对被审计单位未将实际情况在或有事项明细表中列示的情况，会计师未予以关注。

未充分考虑对外担保事项对预计负债的影响你们在2018年年报审计中未充分考虑已披露的对外担保事项对海斯迪2018年预计负债的影响，预计负债的审计结论为“保留，无法确认”，但审计底稿中并未记录保留的理由和注册会计师执行的审计程序。

上述情况不符合《中国注册会计师审计准则第1301号-审计证据》第十条的规定。

递延收益递延收益”项目中摊销期限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内（含一年）进行摊销的部分，不得归类为流动负债，仍在该项目中填列，不转入“一年内到期的非流动负债”项目。

实收资本（一）对于货币资金出资不足，则由股东补足现金出资；实际出资情况与验资报告不符或验资报告存在形式瑕疵的，则最后通常需由申报会计师出具验资复核报告；（二）对于出资资产存在瑕疵的，则需将相应资产作价转让或者由原股东以等额货币资金置出，从而使其出资资产权属及其价值不存在瑕疵；（三）对于实物出资不实、出资资产与公司经营业务无关或者非货币性资产出资未经评估的情况，则公司可通过启动资产置换程序或事后补充评估、获取政府有权机关的确认函件等措施来弥补。

第一章总则第一条为规范破产公司账目管理，确保破产程序的顺利进行，维护债权人、债务人以及破产财产的合法权益，根据《中华人民共和国企业破产法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，特制定本制度。

第二条本制度适用于破产公司的账目管理，包括破产申请受理前后的所有财务活动。

第三条破产公司账目管理应遵循真实性、准确性、完整性、及时性和保密性的原则。

第二章账目管理职责第四条破产管理人负责破产公司账目的管理，具体职责如下：1. 负责破产公司账目的建立、登记、保存和归档；2. 对破产公司的财务状况进行审查，确保账目真实、准确、完整；3. 组织编制破产公司的财务报表，提交债权人会议；4. 对破产财产进行清算、分配，确保分配的公平、公正；5. 协助法院、债权人等相关主体进行审计、评估等工作；6. 按照规定向有关部门报送财务报表和审计报告；7. 完成法院交办的其他相关工作。

第五条破产公司的法定代表人、财务负责人及财务人员应积极配合破产管理人进行账目管理工作。

第三章账目管理要求第六条破产公司账目应按照国家统一的会计制度进行设置，包括但不限于以下内容：1. 资产、负债、所有者权益类科目；2. 费用、收入、利润类科目；3. 会计凭证、账簿、报表等。

第七条破产公司账目应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。

第八条破产公司账目应按照规定的会计期间进行编制，确保财务报表的及时性。

第九条破产公司账目应采用电子化手段进行管理，确保账目的安全、可靠。

第四章账目审查与审计第十条破产管理人应定期对破产公司账目进行审查，审查内容包括但不限于：1. 账目是否真实、准确、完整；2. 账目是否按照规定设置；3. 账目是否按照规定的会计期间编制；4. 账目是否符合国家统一的会计制度。

第十一条破产管理人应组织审计机构对破产公司进行审计，审计报告应报送法院。

第五章账目归档与保密第十二条破产公司账目应按照规定的期限进行归档，归档内容包括但不限于：1. 会计凭证；2. 账簿；3. 报表；4. 审计报告；5. 其他相关资料。

关于公司第五届董事会董事候选人的独立董事意见
根据《公司法》、中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板块上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所独立董事备案办法》（2017年修订）及《深圳市通产丽星股份有限公司章程》、《深圳市通产丽星股份有限公司独立董事工作细则》，我们作为深圳市通产丽星股份有限公司（以下简称“公司”）的独立董事，现就公司第四届董事会第十七次会议审议的《关于公司第五届董事会董事候选人的议案》，发表如下独立意见：
1、公司第四届董事会提名委员会已完成对推荐董事人选的资格审查，通过了《关于公司第五届董事会董事候选人的议案》，董事候选人为：非独立董事候选人：嵇世山先生、陈寿先生、曹海成先生、贺臻先生、刘仁辰先生
独立董事候选人：高建先生、黄亚英先生、张汉斌先生
上述董事候选人的提名程序符合相关法律、法规及《公司章程》规定。

2、我们认真的审查了上述董事候选人（其中三名独立董事候选人）的个人履历、工作业绩等，我们认为其符合担任上市公司董事、独立董事的条件，能够胜任所聘岗位的职责要求，未发现有《公司法》、《深圳证券交易所独立董事备案办法》（2017年修订）和《公司章程》规定不得担任董事、独立董事的情形。

我们同意上述董事候选人（其中三名独立董事候选人）的提名，并将该议案提交公司董事会审议。

（此页无正文，为深圳市通产丽星股份有限公司关于公司第五届董事会董事候选人的独立董事意见之签署页）
独立董事签字：
苏启云居学成张汉斌
2020年1月20日。

证券代码：002243 证券简称：通产丽星公告编号：2020-115号2020年第八次临时股东大会决议公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一、特别提示（一）本次股东大会无增加、变更、否决议案的情况；（二）本次股东大会以现场投票和网络投票表决相结合的方式召开；（三）为了保障中小投资者权益，提高中小投资者对公司股东大会决议的重大事项参与度，本次临时股东大会审议的议案均对中小投资者单独计票。

二、会议召开和出席情况（一）会议召开情况1、会议召开时间：（1）现场会议：2020年11月12日14:30（2）网络投票时间：通过深圳证券交易所交易系统进行网络投票的具体时间为2020年11月12日9:15—9:25，9:30—11:30和13:00—15:00。

通过深圳证券交易所互联网投票系统投票的开始投票的时间为2020年11月12日9:15，结束时间为2020年11月12日15:00。

2、会议地点深圳市龙岗区龙岗大道（坪地段）1001号通产丽星科技园一栋A座一楼一号会议室。

3、股权登记日：2020年11月6日（星期五）4、会议方式：本次股东大会采取现场会议投票与网络投票相结合的方式。

5、会议召集人：公司董事会6、现场会议主持人：公司董事长嵇世山先生本次会议的召集和召开符合《公司法》《上市公司股东大会规则》《深圳证券交易所股票上市规则》及《公司章程》等有关法律、法规及规范性文件。

（二）会议出席情况股东出席的总体情况：通过现场和网络投票的股东17人，代表股份897,689,189股，占上市公司总股份的74.1522％。

其中：通过现场投票的股东4人，代表股份654,243,967股，占上市公司总股份的54.0428％。

通过网络投票的股东13人，代表股份243,445,222股，占上市公司总股份的20.1094％。

中小股东出席的总体情况：通过现场和网络投票的股东13人，代表股份108,097,390股，占上市公司总股份的8.9292％。