深圳市国家税务局关于明确增值税失控发票快速反应机制若干业务处

国家税务总局关于印发《协查信息管理系统暂行管理办法》和《协查信息管理系统岗位职责制度》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.12.18•【文号】国税发[2000]210号•【施行日期】2001.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规中“协查信息管理系统暂行管理办法”已被《国家税务总局关于印发＜增值税抵扣凭证协查管理办法＞的通知》（发布日期：2008年5月14日实施日期：2008年5月14日）废止国家税务总局关于印发《协查信息管理系统暂行管理办法》和《协查信息管理系统岗位职责制度》的通知（2000年12月18日国税发[2000]210号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为提高协查工作效率，加强协查信息管理系统的管理，总局制定了《协查信息管理系统暂行管理办法》和《协查信息管理系统岗位职责制度》。

现印发给你们，请依照执行。

协查信息管理系统暂行管理办法第一条为了提高增值税专用发票（以下简称专用发票）协查工作效率，发挥协查信息管理系统（以下简称协查系统）的作用，制定本办法。

第二条本办法适用于国家税务总局确定的推行协查信息管理系统的地区。

第三条协查系统通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（区）局稽查局四级协查信息管理。

上级对下级协查工作进行监控管理。

市辖区内实行一级稽查的，协查系统须统一在市局稽查局管理；实行二级稽查的，可在市局稽查局、区局稽查局管理。

第四条各级国家税务局稽查局须设专人负责协查系统的运行和日常管理工作。

第五条协查系统运行的协查信息包括委托发出信息、组织协查信息、受托回复信息、统计监控信息、催办信息。

第六条委托发出信息、组织协查信息按协查来源分为以下四种类型：（一）稽查局经人工录入（或从征管软件载入）的稽查案件跨区域需异地协查的委托发出信息或组织协查信息；（二）稽查局接收认证系统发现的认证不符、密文有误的专用发票信息（包括辖区内、外的专用发票信息）；（三）总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局分别在每月21日、19日、17日前，从同级稽核系统（包括金税工程与征管软件两部分，下同）提取的比对不符、缺联、失控、作废、重号、红字抵扣联缺联的专用发票信息；（四）稽查局接收征管软件提供的协查案源信息。

第一篇：稽查业务流程(检查环节)检查环节业务流程1 接受任务1.1 设置《税务稽查案件检查台帐》1.2 根据选案部门下达的《税务稽查任务通知书》及其附件《税务稽查项目书》登记《税务稽查案件检查台帐》2 分配任务2.1 成立检查组2.2 确定主查人员2.3检查部门负责人向各检查组分配检查任务2.4各检查组主查人员在《税务稽查案件检查台帐》上签收，领取检查任务3查前准备3.1 实施检查前，查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件3.2 熟悉相关税收政策3.3 与主管税务机关座谈了解被查对象基本情况3.4 现场实地勘查（视具体情况）3.4 分析案情，统一思想，理清思路3.5制定检查预案，确定检查方法和措施4 实施检查4.1 向被查对象送达《税务检查告知书》，（填制《税务文书送达回证》），告知检查时间、需要准备的资料等（预先通知有碍检查的除外）4.2 向被查对象出示《税务检查通知书（一）》（填制《税务文书送达回证》）及《税务检查证》（国、地税联合检查的，各自办理），实施税务检查（两名以上税务人员）4.3 向被查对象出具《调取帐簿资料通知书》（填制《税务文书送达回证》），依法调取被查对象检查时段相关涉税资料（帐表证等），并填写《调取帐簿资料清单》，双方签名盖章确认4.4 实施检查，提取税收违法证据资料，制作《提取证据专用收据》，依法履行相关手续并固定证据4.5 就涉税事宜询问被查对象有关人员，向被询问人送达《询问通知书》（填制《税务文书送达回证》），做好《询问笔录》，依法固定证据4.6 听取被查对象口头陈述或者提供证言，做好《陈述申辩笔录》，依法履行相关手续并固定证据4.7 向有关部门调查提取与被查对象涉税有关的证据资料、证明材料时，出具《税务检查通知书（二）》（填制《税务文书送达回证》），履行相关手续，提取并固定提取的证据资料、证明材料等。

国家税务总局关于印发《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》的通知税总发〔2013〕66号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步规范税收违法案件发票协查工作，提高协查质量和效率,在充分调研和广泛征求意见的基础上，税务总局制定了《税收违法案件发票协查管理办法(试行)》，现印发你们，请认真贯彻执行。

对执行过程中遇到的情况和问题，请及时反馈税务总局(稽查局)。

附件：1.关于××案件的协查函.tif2.关于××案件的协查回复函.tif国家税务总局2013年6月19日税收违法案件发票协查管理办法（试行）第一章总则第一条为了规范税收违法案件发票协查工作，提高协查管理工作效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，制订本办法。

第二条税收违法案件发票协查是指查办税收违法案件的税务局稽查局（以下简称委托方）将需异地调查取证的发票委托有管辖权的税务局稽查局（以下简称受托方），开展调查取证的相关活动。

第三条协查工作遵循合法、真实、相关和效率的原则。

第四条税务局稽查局负责实施税收违法案件发票的协查。

第五条国家税务总局应当逐步推进税收违法案件发票协查信息化，将税收违法案件发票协查全面纳入协查信息管理系统进行管理。

第二章委托协查第六条委托方对税收违法案件中需调查取证的发票采取发函或者派人参与的方式进行协查。

发函是指委托方向受托方发出《税收违法案件协查函》，包括寄送纸质协查函和通过协查信息管理系统发出协查函。

纸质协查函原则上采取同级发函的方式进行。

派人参与是指重大案件或者有特殊要求的案件，委托方可派人参与受托方的调查取证，提出取证要求。

第七条委托方根据案件查办情况，确定协查对象，需要发起委托协查的，向受托方发出《税收违法案件协查函》。

《税收违法案件协查函》内容包括：委托方案件名称、基本案情、涉案发票记载的信息、已掌握的疑点或者线索、作案手法、提出有针对性的取证要求、回复期限、组卷及寄送要求、联系人和联系方式等。

国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.01.01•【文号】国税党字[2000]83号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知（国税党字[2000]83号2000年1月1日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》印发给你们，请紧密结合本单位和本地区的实际情况，制定具体的实施办法和措施，并认真抓好落实。

附件：国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定税收执法权和行政管理权(以下简称“两权”)是国家赋予税务机关的基本权力，是税务机关实施税收管理和行政管理的法律手段。

为了加强对“两权”的监督制约，保证国家税收法律法规和各项规章制度全面、正确贯彻实施，从机制上和源头上预防和治理腐败，加强税务系统党风廉政建设，树立税务部门良好形象，特作如下决定：一、指导思想和基本原则近几年来，全国税务系统结合税制改革、征管改革和机构改革，围绕对“两权”的监督制约进行了积极探索，实行了新的税收征管模式，加强了对税收执法权的制约，减少了税收执法随意性；在人、财、物管理方面，建立健全了一系列规章制度，规范了内部行政管理权的运作，加大了监管力度，促进了全国税务系统两个文明建设。

但是，在“两权”运行过程中，有法不依，执法不严，滥用权力，以权谋私，贪污腐败等违法违纪问题仍时有发生，有些问题还相当严重，损害了税务机关在人民群众中的形象，破坏了依法治税原则，给国家造成了严重的经济损失。

因此，必须进一步采取有效措施，强化对“两权的监督制约。

强化对“两权”监督制约的指导思想是：以邓小平理论和江泽民“三个代表”重要思想为指导，坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，紧紧围绕税收中心工作，针对“两权”运行过程中容易发生问题的部位和环节，深化改革，完善机制，严格管理，强化监督，坚持从严治队，推进依法治税，从源头上预防和遏制腐败，为圆满完成各项税收工作任务提供有力保证。

江苏省国家税务局转发《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》的通知
文章属性
•【制定机关】江苏省国家税务局
•【公布日期】2004.10.09
•【字号】苏国税发[2004]203号
•【施行日期】2004.10.09
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】增值税,税收征管
正文
江苏省国家税务局转发《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》的通知
（苏国税发[2004]203号）
各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属分局：
为了进一步加强增值税专用发票的管理，提高对失控专用发票的控防反应速度，现将《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》》(国税发[2004]123号)转发给你们，并补充如下意见，请一并贯彻执行：
一、依据防伪税控系统网络版软件集中的模式，我省增值税失控发票快速反应机制应用总局、省局、省辖市局三级运行模式。

二、各地已采集失控发票的数据由系统每日21：00上传省局，并由省局自动转传总局。

三、为了确保增值税失控发票快速反应机制效能的发挥，各地应进一步明确岗位职责，责任落实到人，以保证失控发票数据采集、传输的快捷、顺畅。

此外，有关增值税失控发票快速反应系统的技术原理和业务培训，省局已组织完成。

各地应根据文件精神，结合培训班的要求，尽快将相关工作落实到位。

省局将按照总局的部署，于2004年10月15日正式启用增值税失控发票快速反应机制。

附：《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》》(略) 江苏省国家税务局
二00四年十月九日。

一、招商引资引进的企业分为几种类型农业企业、工业企业、建筑企业、房地产企业、商贸企业提供互联网服务、广告信息技术服务的一些企业（类似两头在外的商贸企业）1、“两头在外”商贸企业的特点“两头在外”商贸企业指在当地进行工商税务登记，在当地进行财务核算和缴纳税款，而购销业务的交易对象均在所在县市范围外，且经营的货物没有进入本地仓储场地管理的商业企业。

“两头在外”商贸企业的特点：一是核算地与货物交易地分离。

纳税人货物在全国各地采购，并销售到全国各地，实行异地仓储或不需要仓储，采取合同约定方式，做直销交易。

二是交易对象广，业务流量较大。

“两头在外”商贸企业货物购进与销售面向全国市场，交易量大，变动性强。

三是注册资金中，固定资产少，流动资金多。

“两头在外”商贸企业一般在核算地采取租赁办公场所的方式从事经营活动，固定资产只有办公设备。

四是人员少，在本地常住人员少，流动性大。

人员只有3人～5人，还经常在外跑业务，直接见面少。

五是销售业务量大。

尤其是“两头在外”的经营煤炭业务的企业，销售收入特别大，但总体税负偏低。

二、兴起原因“两头在外”商贸企业异地兴起的原因主要是经济相对落后，税收任务压力较大的地方政府为了完成逐年递增的财政收入任务，以纳税奖励的形式，采取按一定的比率返还地方所得部分税收的优惠政策吸引外地公司到本地落户，从而促进了“两头在外”商贸企业的蓬勃发展，“两头在外”商贸企业的税收成为地方经济税收的主要组成部分。

三、税收征管难点和执法风险由于“两头在外”商贸企业投入少，企业获利快，流动性较大，业务的真实性难以鉴别，必然成为税务机关税收征管的难点和风险点。

一是主管税务机关对“两头在外”商贸企业无法及时掌控货物真实交易情况，只能了解或看到纳税人的签约合同和账面资金往来。

二是主管税务机关对其交易真实性核查工作量大，成本高，时间久。

三是“两头在外”商贸企业一旦发生逃骗税行为，就迅速进行资金转移，税务机关查证后执行税收保全措施和强制执行措施难度大。

值税专用发票相关法律条文（1994－2012）目录：1、国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知国税发[1994]122号2、国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知国税发[1995]87号3、国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知【部分失效】国税发[1995]192号4、国家税务总局转发《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知国税发[1996]210号5、国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知国税发[1996]166号6、国家税务总局关于印发《增值税专用发票内部管理办法》的通知国税发[1996]136号7、国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知国税发［1997］134号8、财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知财税字[1999]198号9、国家税务总局关于粮食企业增值税管理问题的补充通知国税函[1999]829号10、国家税务总局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法》的通知国税发[1999]221号11、国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知国税函[1999]560号12、国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知国税明电[1999]10号13、国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知国税发[2000]182号14、国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知国税发[2000]187号15、国家税务总局关于政府储备食用植物油销售业务开具增值税专用发票问题的通知国税函[2002]531号16、国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》的通知国税发［2003］120号17、国家税务总局关于加强增值税专用发票管理有关问题的通知国税发[2005]150号18、国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知国税函[2005]780号19、国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发[2006]156号20、国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知国税发[2007]18号21、国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知国税函[2006]1279号22、国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复国税函[2007]1240号23、国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复国税函[2008]607号24、国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知国税函[2009]591号25、国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知国税函[2009]90号26、国家税务总局关于废旧物资发票抵扣增值税有关事项的公告国家税务总局公告2008年第1号27、国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知国税函[2009]617号28、关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知国税函[2010]162号29、国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知国税函[2010]56号30、关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告国家税务总局公告2011年第49号31、关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告国家税务总局公告2011年第50号32、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告国家税务总局公告[2011]77号33、关于启用货物运输业增值税专用发票的公告国家税务总局公告[2011]74号34、关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告国家税务总局公告[2012]1号35、国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告国家税务总局公告[2012]22号36、关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告国家税务总局公告[2012]33号37、关于将稀土企业开具的发票纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理有关问题的公告国家税务总[2012]17号下列文件中省略为失效1、国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知国税发[1994]122号颁布时间：1994-5-7发文单位：国家税务总局近一时期以来，各地各部门不断反映一些增值税征税方面的问题，如纳税地点的确定问题，增值税专用发票的填开问题等，要求总局明确。

国家税务总局公告2018年第31号——国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.06.15•【文号】国家税务总局公告2018年第31号•【施行日期】2018.06.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】法制工作正文本篇法规中关于修改《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》的相关规定已被《国家税务总局公告2019年第27号——国家税务总局关于修订＜纳税服务投诉管理办法＞的公告》自2019年8月1日起废止。

本篇法规中关于修改《国家税务总局关于发布〈耕地占用税管理规程（试行）〉的公告》的相关规定已被《国家税务总局公告2019年第30号——国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》自2019年9月1日起废止。

本篇法规中关于修改《国家税务总局关于简化建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告》的相关规定已被《国家税务总局公告2019年第31号——国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》自2019年10月1日起废止。

本篇法规中关于修改《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》的相关规定已被《国家税务总局公告2019年第35号——国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受协定待遇管理办法〉的公告》自2020年1月1日起废止。

本篇法规中关于修改《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》的相关规定已被《国家税务总局公告2019年第38号——国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》自2020年2月1日起废止。

本篇法规中关于修改《国家税务总局国家能源局关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告》的相关规定已被《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2020年第14号）自2020年9月1日起废止。

本篇法规中关于修改《国家税务总局自然资源部关于落实资源税改革优惠政策若干事项的公告》的相关规定已被《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2020年第14号）自2020年9月1日起废止。