国税内控机制建设风险点排查表

（单位）廉政风险点排查登记表附件9要紧职权风险类别风险点(表现形式) 风险因素分析风险性质:A:潜在；B:已发生风险等级已建或拟建防范措施制度依据自评(百分制)互评审定思想道德风险〔含心理风险〕放松要求，不够加强政治学习，导致世界观有所偏差，思想信念动摇，可能造成个人权力失控、行为失范等后果的廉政风险放松世界观改造，理想信念有所动摇，政治素质偏低。

A 901、建立理论学习制度，以党的政策理论、法律法规、专业知识为要紧学习内容，领导班子带头，努力营造全员学习、自主学习、善于学习的良好环境，全面提高干部职工的理论素养和自身素质。

2、切实加强干部队伍作风建设，广泛开展多种形式的廉政教育，树立正确的人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观。

切实提高抗腐防变的能力。

3、完善民主生活制度，定期开展批判与自我批判。

认真执行廉洁自律规定，严于律己，以身作那么，坚持民主集中制，严格监督治理，严格执行个人重大事项报告制度。

1、《教师法》2、中央、省市纪委纪委、校纪委有关规定3、《泉州师范学院学院道德讲堂建设实施方案》岗位职责风险〔含机会风险〕1、执行规章制度不力的风险；2、不够熟悉业务流程的风险；3、各项业务存在凭工作经验开展工作的风险；4、流程各环节缺乏有效监督内控机制的风险。

5、有些制度太陈旧缺乏时效性，没有约束力，可能造成工作中出现偏差或无法执行的风险。

6、对制度监督检查机制不健全，可能导致制度不能得到有效落实，不能充分发挥应有作用的风险。

7、存在因岗位职责关系与外界联系较多可能发生吃请现象的风险。

存在不履行“一岗双责”，或履行不到位的风险；潜在违反廉洁自律相关规定；潜在违背民主集中制的风险等。

A 851、建立理论学习制度，以党的政策理论、法律法规、专业知识为要紧学习内容，领导班子带头，努力营造全员学习、自主学习、善于学习的良好环境，全面提高干部职工的理论素养和自身素质。

2、执行民主集中制，对重大决策、资金安排和使用等事关全局的重大问题，在广泛征求多方面意见的基础上，召开党政联席会集体研究，集体决策。

建立健全内部控制制度明细表分类：该制度主要管控的风险点：一、预算业务管理（ 1）预算编制环节:预算编制不科学、不合理，业务活动及其财力支持相脱节（ 2）预算执行环节：未按规定的额度和标准执行预算资金收支和预算追加调整随意无序（ 3）决算环节：未按规定编报预算报表不重视决算分析工作决算分析结果未得到有效运用单位预算与决算相互脱节（ 4）预算绩效管理环节：未按规定开展预算绩效管理评价结果未得到有效应用二、收支业务管理（ 1）收入业务：岗位设置不合理导致错误或舞弊发生未按收费许可规定的项目和标准收取收入金额不实，应收未收或者私设“小金库”的情形时有发生票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险（2）支出业务：不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风险不符合国库集中支付，政府采购，公务卡结算等规定（3）债务业务：不能按期还本付息，单位利益受损债务监控不严，债务的具体情况不清，未做好还本付息的安排债务未按国家统一的会计制度纳入会计核算，形成了账外债务三、政府采购业务管理（1）政府采购业务：政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等问题政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息政府采购业务档案管理不善，信息缺失四、资产管理（1）货币资金：货币资金被挪用和贪污的风险（2）实物资产与无形资产资产领用未履行审批手续，资产发出未正确登记因保管不善，操作不当导致资产被盗、发生损毁等无形资产权属不清，导致法律纠纷，造成经济损失因日常维护不当降低了资产的使用年限长期闲置，造成资产的使用效率低下，资源浪费对应当投保的资产没有投保，不能有效防范资产损失风险缺乏有效的资产记录和清查盘点机制资产处置行为不合法，不合规或者存在舞弊（3）对外投资：未按国家有关规定进行对外投资对外投资决策未经集体决策，缺乏充分可行性论证，导致投资失败不相容岗位为实现有效分离，导致舞弊或腐败的风险对投资缺乏有效的追踪，未及时根据环境变化调整策略或收回投资五、建设项目管理（1）建设项目管理：立项缺乏可行性研究或流于形式、决策不当、审批不严违规或超标建设楼、堂、馆、所项目设计方案不合理，预算脱离实际，技术方案未能有效落实招标过程中存串通，暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为建设项目价款结算管理不严格，不及时，资金管理混乱项目变更审核不严格，工程变更频繁竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致交付后存在重大隐患虚报项目投资完成额，虚列建设成本或者隐匿结余资金建设项目未及时办理资产及档案移交，资产未及时结转入账六、合同管理（1）合同订立环节：未明确合同订立的范围和条件，应订立但未订立合同违规签订担保，投资和借贷合同将需招标或需要更高级别领导审批的合同拆分成若干较小的合同对合同对方的资格审查不严格未组织熟悉技术、法律和财会知识的人员参与谈判等工作对合同条款、格式审核不严格未明确授权审批和部署权限合同专用章保管不善（2）合同履行环节：合同生效后，对合同条款未明确约定的事项没有及时协议补充违反合同条款或未按照合同规定的时限、金额和方式付款或未未能及时发现已经或可能导致单位经济利益受损的情况，能采取有效措施未按规定的程序办理合同变更，接触等（3）合同登记归档环节：合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理国家秘密、工作秘密或商业秘密泄露（4）合同纠纷处理环节：合同纠纷处理不当，可能损害单位利益，信誉和形象未收集充分的对方违约行为的证据未按照合同约定追究对方的违约责任。

各部门风险源（点）统计表填报单位（人员）盖章(签字):稽查局填报人：朱酃伟填报日期：2010年9月3日备注:此表要分单位和个人填报。

各科室以科室为单位填报一份(“岗位人员”栏不要填）；各科室对个人填报的进行汇总并填报一份。

表格填列内容较多时，请另附表填写。

办公室风险源（点）统计表填报单位（人员）办公室盖章（签字): 填报人：邱小云填报日期：2010年8月31日备注：此表要分单位和个人填报。

各科室以科室为单位填报一份（“岗位人员”栏不要填）;各科室对个人填报的进行汇总并填报一份。

表格填列内容较多时,请另附表填写。

各部门风险源(点）统计表填报单位（人员)办公室盖章(签字)：填报人:邱小云填报日期：2010年8月31日炎陵县国税局各部门风险源（点)统计表填报单位（人员）盖章(签字）：党委办公室填报人：游玉明填报日期：2010 年8月30日备注:此表要分单位和个人填报。

各科室以科室为单位填报一份（“岗位人员”栏不要填）；各科室对个人填报的进行汇总并填报一份。

表格填列内容较多时，请另附表填写。

炎陵县国税局各部门风险源（点)统计表填报单位（人员）盖章(签字）：党办填报人：游玉明填报日期:2010年8 月30日备注:此表要分单位和个人填报。

各科室以科室为单位填报一份（“岗位人员”栏不要填）；各科室对个人填报的进行汇总并填报一份。

表格填列内容较多时,请另附表填写。

炎陵县国税局各部门风险源（点）统计表填报人:廖新文填报日期:2010年8月30日填报单位（人员）盖章(签字)：监察室备注：此表要分单位和个人填报。

各科室以科室为单位填报一份（“岗位人员"栏不要填）；各科室对个人填报的进行汇总并填报一份。

表格填列内容较多时,请另附表填写。

炎陵县国税局各部门风险源(点）统计表填报单位(人员）盖章(签字）：监察室 填报人：廖新文 填报日期:2010年8月30 日备注:此表要分单位和个人填报。

各科室以科室为单位填报一份（“岗位人员”栏不要填）;各科室对个人填报的进行汇总并填报一份。

3
专利/无形资产风险 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存 在重大技术安全隐患， 可能导致法律纠纷、 缺乏可 持续发展能力。
4
对外投资风险
对外投资论证不足，投资科学性、合理性受限，可 能导致投资权属存在隐患，投资无效益或负效益， 资产的安全、完整无法保障。
5
财务信息不准确风险 应计提折旧的固定资产未按规定计提折旧或无形 资产未按规定摊销， 导致财务信息不真实、 不完整。
6
合同内部管理制度风险 合同内部管理制度不健全，归口管理部门不明确， 未经授权或未按规定的程序签订合同， 合同印章管 理不规范， 可能导致经济资源无法正常流入或形成 额外的支付义务。
7
合同签订风险
合同内容和条款不合法、 不合规， 或在重大问题上 作出不当让步， 合同执行期过长， 导致政府合法利 益受损或承担额外的法律责任。
10
采购申请审查风险 采购申请审查不严，无采购计划、无预算，或采购 计划和预算编制不合理， 可能导致资源的重复购置 或闲置浪费。
11
采购方式风险 采购方式不合规， 招投标或定价机制不科学， 供应 商选择不当， 授权审批程序不规范， 可能导致采购 货物和服务质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。
12
供方资质风险 合同对方的主体资格和履约能力等未达要求， 采购 合同存在重大疏漏或欺诈， 可能导致政府合法权益 受损。
8
非税收入风险
未按规定及时上缴各类非税收入， 可能导致违规截 留、挤占、挪用各类非税收入。
9
收入核算风险 收入核算不规范，收入长期挂账，未及时、准确地 确认为收入，导致政府收入不完整、不真实。
10
岗位设置风险
收入业务相关岗位设置不合理， 不相容岗位未实现 相互分离，可能导致发生错误或产生舞弊。

3.严格按照政府采购工作程序采购商品。

办公室主任
基建项目招投标“暗箱操作”，违规泄露标底，有可能发生违反廉政规定的风险。
1.严格按照《中华人民共和国招投标法》规定组织招投标；
2.公开招、投标过程；
3.实行“一把手”负责制；
4.纪检监察部门全程监督。
一级
分管局领导
2.稽查案件实行稽查局长负责制；
3.加强税务稽查选案、稽查、审理、执行各环节的监督检查；
4.对责任人员实施责任追究。
一级
职权名称
重点岗位
风险点
防控措施
预警等级
行政处罚权
县区局领导
稽查局长
税务分局长
纳税人有税收违法行为，未按照税法规定进行处理，有可能发生违反廉政规定的风险。
1.查阅检查工作记录、审理工作与会议研究的有关资料；
不按规定随意核销欠税及滞纳金，造成税款流失，有可能发生违反廉政规定的风险。
1. 税源管理部门依照《欠缴税金核算管理暂行办法》规定，健全欠税核算账簿、实施分类管理；
2.计统部门严格按照规定程序核销欠税、滞纳金及罚款；
3.核销欠税需经过有关会议研究并上报上级机关审批。
4.核销欠税实行分局长负责人；
一级
违法案件查处权
办公室主任
财务科长
财务会计
基建项目中违规支付工程款、不按规定进行工程竣工决算，有可能发生违反廉政规定的风险。
1.确保基建工程资金专款专用；
2.严格按基建工程进度支付资金，坚决杜绝超进度支付工程款；
3.严格工程竣工决算审计。
一级
分管领导
办公室主任
基建工程建设中把关不严，造成工程质量未达到国家要求工程质量标准，有可能发生违反廉政规定的风险。

（一）廉政风险点
⒈ 不执行党的路线、方针、政策，不坚持民主集中制原则，搞“一言堂”，不深入调查研究，导致决策失误。（一级）
⒉党风廉政建设“一岗双责”履行不力，领导和监督不到位，可能导致单位出现严重违法违纪问题.（一级）
（二）廉政风险防控措施
1.加强党风廉政学习，提高拒腐防变能力；工作、生活中处处以身作则。
（一）廉政风险点
⒈ 不执行党的路线、方针、政策，不坚持民主集中制原则，搞“一言堂”，不深入调查研究，导致决策失误。（一级）
⒉党风廉政建设“一岗双责”履行不力，领导和监督不到位，可能导致单位出现严重违法违纪问题.（一级）
（二）廉政风险防控措施
1.加强党风廉政学习，提高拒腐防变能力；工作、生活中处处以身作则。
四、督促分管科室、联系所落实局党组会、局长办公会和局务会议的决议、决定。
五、带领分管科室、联系所的干部、职工严格执行国家的法律、法规、政策，严格办事程序，依法行政。
六、负责承办上级主管部门和局领导交办的其他工作。
风险点（等级）
及防控措施
（一）廉政风险点
⒈ 不执行党的路线、方针、政策，不坚持民主集中制原则，搞“一言堂”，不深入调查研究，导致决策失误。（一级）
查找人签字： 主管局领导签字：填表日期：年11月09日
县地税系统个人廉政风险防控互查表
单位
县地税局
被查人姓名
职务
党组书记局长
业务工作职责
一、在局长的领导下开展工作，完成分工范围以内的相关工作。
二、协助局长落实党的路线、方针、政策，执行国家法律、法规和上级指示，检查和督促各项规章制度的执行，抓好分管范围内的党风廉政建设。
六、负责承办上级主管部门和局领导交办的其他工作。
风险点（等级）

廉政风险防控机制建设岗位风险点排查登记表（一）
单位：填表时间：年月日
本人签字：
廉政风险防控机制建设岗位风险点排查登记表（一）
单位：填表时间：年月日
本人签字：
廉政风险防控机制建设岗位风险点排查登记表（一）
单位：填表时间：年月日
本人签字：
廉政风险防控机制建设岗位风险点排查登记表（一）
单位：填表时间：年月日
本人签字：
廉政风险防控机制建设岗位风险点排查登记表（一）
单位：填表时间：年月日
廉政风险防控机制建设岗位风险点排查登记表（一）
单位：填表时间：年月日
廉政风险防控机制建设岗位风险点排查登记表（一）
单位：填表时间：年月日
廉政风险防控机制建设岗位风险点排查登记表（一）
单位：填表时间：年月日。

单位（部门）廉政风险点排查登记表单位（部门）：纪委办公室（监察处）填表日期：2012年11月8日18个风险点：高9 中8 低113个风险点：高4 中7 低217个风险点：高5 中8 低47个风险点：高2 中5 低0单位（部门）：党委组织部填表日期2012年11月12日24个风险点：高7 中11 低6人事处廉政风险点排查登记表单位（部门）：人事处填表日期2012 年11月9日35个风险点：高8 中22 低5单位（部门）廉政风险点排查登记表25个风险点：高21 中3 低1部门（单位）廉政风险点排查登记表17个风险点：高12 中5 低0单位（部门）廉政风险点排查登记表18个风险点：高11 中6 低1（风险点表述不准确；制度机制不全——基建方面等）单位（部门）廉政风险点排查登记表28个风险点：高15 中13 低0单位（部门）廉政风险点排查登记表62个风险点：高13 中32 低17应增加：经费使用与管理——高63个风险点：高14 中32 低17单位（部门）廉政风险点排查登记表单位（部门）：科技处填表日期2012年11月10 日24个风险点：高7 中16 低1单位（部门）廉政风险点排查登记表35个风险点：高8 中21 低6单位（部门）廉政风险点排查登记表19个风险点：高6 中9 低4单位（部门）廉政风险点排查登记表15个风险点：高5 中9 低1单位（部门）廉政风险点排查登记表9个风险点：高3 中4 低2部门（单位）廉政风险点排查登记表部门（单位）：现代教育技术中心（工程研发与训练中心）填表日期 2012年7月18日12个风险点：高4 中6 低2单位（部门）廉政风险点排查登记表19个风险点：高8 中10 低1单位（部门）廉政风险点排查登记表14个风险点：高5 中7 低2单位（部门）廉政风险点排查登记表18个风险点：高3 中11 低4部门（单位）廉政风险点排查登记表12个风险点：高2 中6 低4单位（部门）廉政风险点排查登记表10个风险点：高2中7 低1单位（部门）廉政风险点排查登记表9+1个风险点：高3 中7 低0单位（部门）廉政风险点排查登记表8个风险点：高0 中3 低5单位（部门）廉政风险点排查登记表14个风险点：高0 中8 低6单位（部门）廉政风险点排查登记表11个风险点：高0 中10 低1单位（部门）廉政风险点排查登记表15个风险点：高0 中12 低3。

县国税局通过建立较为完善的执法风险预警机制，积极拓宽内外交流渠道，密切上下信息沟通，从而加强了对税收执法权力的监督制约，增强了税收一线执法人员的廉洁从政意识，有效减少和预防了职务犯罪案件的发生，促进了政风行风建设和国税事业健康发展。

一、强化三道防线，拓宽内外交流渠道。

一是完善廉政制度，规范内控流程。

县国税局按照总局和省局关于开展部门内控机制建设的工作部署和要求，结合我县实际，制定了《高青县国家税务局关于开展向纳税人公开述职述廉活动的实施意见》，以局党组文件的形式为述职述廉活动提高了制度保障，规范了单位内控机制建设。

同时，明确了实施内控机制的四项基本原则：预防为主原则、实事求是原则、务求实效原则和稳步推进原则。

在活动开展的过程中，县国税局及时总结经验，完善程序，选取典型示范点，在全局全面推广。

二是健全廉政档案，强化内控监督。

按照开展述职述廉活动“述前公告、撰写报告、述职述廉、群众测评、意见反馈、整改提高”６个步骤，所有一线执法人员都要撰写出述职述廉报告。

对述职述廉报告推行三级把关，即各单位负责人要对报告人的报告进行审核把关；县国税局领导对各分局长的报告审核把关，局领导的报告交由县纪委审核把关。

所有述职述廉报告及反馈测评结果，全部存入个人廉政档案，同时结合县局年终考核，作为评先树优、奖惩的重要参考依据。

三是廉政阵地前移，拓宽监督渠道。

让纳税人“反客为主”，组织开展税收一线执法人员向纳税人公开述职述廉现场会，把监督权交给纳税人。

述职述廉现场会由汇报会、现场会和座谈会三个部分组成。

报告人围绕所管辖纳税人基本情况、履行岗位职责、廉洁自律各项规定等方面向纳税人述职述廉报告，并现场填写测评表，积极征求纳税人意见和建议，自觉把税收执法权力的运行置于社会各界的有效制约和监督之下，实现对执法管理的多层次、多角度监督。

二、立足廉政“三谈”活动，密切上下信息沟通。

依据《高青县国家税务局廉政谈话实施办法》的要求以及“一岗双责制”的规定，县国税局每年都在全系统开展廉政“三谈”活动，即任职谈话、任期谈话、诫勉谈话，从而在党风廉政建设方面实现上情下达和下情上通，营造清正廉洁的良好氛围。

9、财务管理→局长签字→报销。
风险点分析及风险等级（高、中、低）
1、来文办理：未及时登文、拟办，造成因未按期办理重要公文而严重影响工作。领导外出不能及时阅批公文时，未将公文复印件及时送交相关股室，造成公文办理延误。（风险等级：中）
2、发文办理：未严格执行行文须由局行政“一把手”签发，造成严重影响和无法弥补的损失。局办公室履行了手续并接手承办的涉密发文，未按机要渠道传送涉密文件，造成重大泄密事件。（风险等级：中）
外部环境：
外部环境：由于社会风气、环境影响，部分领导打“人情招呼”及办事人员请客吃饭，造成工作被动。（风险等级：低）
填表人：填表日期：
制度机制：
1、单位内部管理不够科学、严谨、缺乏时效性；未能根据改革发展和新形势的需要，及时完善和认真执行各项制度。（风险等级：中）
2、对人、财、物、事的决策管理方面不能严格落实相关制度规定，可能出现管理混乱，工作失误，甚至失职、渎职等违规违纪现象。（风险等级：高）
3、没有及时制定相关制度，部分机制缺乏相互支撑，相互制约，致使在管理过程中存在漏洞和薄弱环节。（风险等级：中）
3、未见主管财务局长签批的发票，加盖财务印鉴，造成单位资金流失。（风险等级：高）
4、未认真核对公文签发权限、签发意见，错误使用印鉴，导致工作损失。（风险等级：高）
5、职工及家属、子女要求出具证明等，未经领导批准使用印鉴导致矛盾发生的。（风险等级：低）
5、未按相关规定及时归档案，造成无法及时查阅档案，给工作造成一定影响。未经批准提供档案查阅及档案资料原件复印件，给局行政工作造成重要影响。（风险等级：低）
3、印鉴使用：分管局长签字→印鉴保管人员盖章。
4、档案管理：档案收集→归档→分管领导批准查阅。
5、公务接待:由站室提出接待申请→报分管局长批准同意→按照接待标准由办公室统一接待。

第 1 页 共 9 页定陶国税局查找岗位风险及风险点一、局长岗位（高风险岗位）1、不认真贯彻执行党的路线、方针、政策和国家的税收法律、法规以及上级工作精神，影响整体工作，给国家和单位造成损失。

（风险等级：高）2、开展政治思想教育、廉政教育不及时、不深入，影响队伍建立。

（风险等级：中）3、不坚持税收组织收入原那么，导致提前征收税款或未做到应收尽收，造成税款流失。

（风险等级：高）4、对管辖范围内的涉税审批事项未经认真审核签署审批意见，造成不良后果。

（风险等级：高）5、对管辖范围内的单位和个人发生上级明令制止的不正之风而不制止、不查处，致使税收工作遭受损失。

（风险等级：高）6、税收执法不标准，监视检查不到位，发生漏征漏管，造成纳税人投诉或税款流失。

（风险等级：高）7、后勤管理措施不力，把关不严，影响整体工作开展。

（风险等级：中）8、管理考核不科学、不公正，挫伤工作积极性。

（风险等级：中）9、开展国税文化建立不深入，致使文化气氛不浓，渗透力不强，文化的引导、激发作用不能充分发挥。

（风险等1级：中）10、对统计上报的各类业务报表复核把关不严，导致统计第 2 页 共 9 页数据漏报、错报的发生。

（风险等级：中）11、对党风廉政建立和反腐败工作不重视、不落实，致使单位和干部职工发生违法违纪行为。

（风险等级：高）12、落实廉洁自律规定不够，发生利用职务之便，承受纳税人的礼品、礼金及有价证券等问题，造成不良后果。

（风险等级：高）13、未按规定签订党风廉政建立责任书或进展责任分解，导致责任心不强，影响工作开展。

（风险等级：中）二、副局长、纪检组长岗位（高风险岗位）1、不认真贯彻执行党的路线、方针、政策，以及国家有关法律法规和系统内各项规章制度，影响全局工作，造成不良后果。

（风险等级：高）2、税收执法不标准，监视制约不力，发生漏征漏管现象，造成国家税款流失。

（风险等级：高）3、行政管理不严格，工作制度检查落实不到位，造成违规违纪行为的发生。

XXX地税局廉政风险防范管理责任分解体系示意图
XXX地税局廉政风险防范管理工作体系示意图
XXX地税局廉政风险防范管理主要环节及内容示意图
XXX地税局廉政风险等级划分示意图
XXX地方税务局预警信息采集图
XXX地方税务局预警处置示意图
XXX地方税务局廉政风险防范管理考核示意图
XXX地方税务局廉政风险防范管理责任追究示意图
XXX地税局廉政风险防范管理局长岗位风险防范图表（一）
XXX地税局廉政风险防范管理局长岗位风险防范图表（二）
XXX地税局廉政风险防范管理纪检组长岗位风险防范图表。

税务内控计划风险点及措施Taxation internal control plan is an essential aspect for any business as it helps in preventing errors, fraud, and noncompliance with tax laws. There are several risk points associated with taxation internal controls that need to be addressed effectively. One of the major risk points is the lack of segregation of duties within the tax department. 进行有效的税收内部控制计划是任何企业不可或缺的部分，因为它有助于防止错误、欺诈和违反税法。

与税收内部控制相关的风险点有几个需要有效解决的。

其中一个主要的风险点是税务部门内职责分工不足。

When duties are not properly segregated, there is a higher risk of fraud and errors occurring unnoticed. It is crucial to clearly define roles and responsibilities within the tax department to ensure that no single individual has control over all aspects of tax compliance. 如果工作职责未得到适当分工，欺诈和错误发生未被察觉的风险就会增加。

在税务部门内清晰定义角色和责任是至关重要的，以确保没有任何单一个体掌控税收合规的所有方面。

Another risk point in taxation internal controls is the lack of proper documentation and record-keeping. Without accurate and up-to-date records, it becomes difficult to track and verify transactions, which can lead to noncompliance with tax laws. Proper documentation is essential for audits and reviews by tax authorities. 税务内部控制中的另一个风险点是缺乏适当的文书记录和记录保存。

五寨县国家税务局办税服务厅内控机制及风险防范手册五寨县国家税务局一、工作职责（一）主要职能组织、协调和指导本单位各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；负责税收信用体系建设的有关工作；负责税款征收信息的集中处理工作;负责税收票证的管理；负责受理纳税人到大厅办理的各种涉税事项；负责增值税专用发票和各类普通发票的领用、保管和发售；承办局领导交办的有关工作。

纳税服务股加挂办税服务厅牌子，主要负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项，具体包括税务登记、纳税申报、税款征收、税款解缴、欠税公告、发票购销、税法宣传、金税发售、报税稽核、咨询辅导和受理减免申请及有关优惠政策申请等。

（二）纳税服务股具体职责1、负责受理税务登记、税种登记、申报方式核定；2、受理纳税人有关资格认定、税收优惠、税款退库等涉税事项申请并转相关部门办理；3、受理、审核纳税申报并办理税款的征收与退付；4、负责一般性违规违章处理（指逾期登记、逾期申报、加处罚款等的处理）；负责金税发行、发售、报税、认证工作；负责税收票证、发票、各类证件的领发、缴销、保管等内部管理工作；5、负责纳税人“一户式”档案资料的保管、立卷、归档工作。

（三）纳税服务股岗位职责1、股长（负责人：任晓峰）（1）负责纳税服务股的全面工作,包括组织、协调和指导各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；指导税收争议的调解；组织实施税收信用体系建设；组织实施面向纳税人的税法宣传；（2）负责权限内有关事项和文书的审批；（3）负责与其它部门的工作协调；（4）完成领导交办的其它工作。

2、副股长（负责人：刘俊琳、冯少荣）（1）协助股长做好各项工作；（2）按照股长分工，具体负责各项主管工作；（3）完成领导交办的其它工作。

2. 出具的认定报告必须内容完整、真实有效，履行查验人签字手续；
3.检查实地查验记录，督促调查人员认真履行工作职责；
4.严格责任追究制度。
一级
行政处罚权
税务分局长
稽查局长
违反规定对纳税人违法行为给予行政处罚，有可能发生违反廉政规定的风险。
1.对纳税人违法行为调查核实；
2.税务重大案件必须经案件审理委员会集体审理决定；
一级
税额核定权
分管领导
征收管理科（股）长
税务分局长
定额核定存在人为等因素，造成同行业、同路段的纳税人定额核定明显不公，有可能发生违反廉政规定的风险。
1. 定额核定坚持双人上岗制度，严格定额核定程序；
2.实地调查并利用定税软件模拟测算；
3.分局与县局召开会议评定；
4.定额张榜公布，广泛接受纳税人监督；5.加强监督检查与抽查；
3.严把采购商品验收关；
4.加强监督检查，严格责任追究制度。
一级
政府采购领导小组成员
财务科长
违反政府采购相关规定，不经过审批或未经政府采购部门随意采购大宗物品，有可能发生违反廉政规定的风险。
1.严格执行财务预算，严禁超预算采购商品；
2.政府采购事项必须经过政府采购领导小组会议集体决定；
3.严格按照政府采购工作程序采购商品。
2.任用干部纳入绩效管理考核严格考核；
3.纪检监察部门对干部选拔任用进行全程监督。
一级
职权名称
重点岗位
风险点
防控措施
预警等级
人事管理权
党组书记
人事教育科（股）长
干部调配不经过党组会议集体讨论决定，有可能发生违反廉政规定的风险。
1.严格执行党组会议制度，未经会议集体决定“一把手”不得签发任用和调配干部的公文；

部门岗位设置及职责
廉政风险点
加强廉政风险防控
拟采取的措施
拟创新或修订工作制度、完善工作流程计划
负责文山市（开化镇、东山、追栗街、喜古）范围内的地方税、基金、费的征管工作；负责重点税源户管理，日常税收工作清理，企事业单位、房地产业税收管理；负责完成上级交办的工作。
税控装置管理岗
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和州级税务机关的规定要求，做好辖区内的税控装置推广和使用管理及检查落实。
购票审核管理岗
负责发票领购资格、票种的变更、《发票领购簿》的丢失、被盗、发票担保的管理；
违规发售税务相关票据。
各室主任加强发票发放工作的监督。
纳税评估岗
负责确定评估对象，根据涉税信息资料进行调查分析；对调查立纳税评估小组，坚持纳税评估集体讨论制。
部门职能部门岗位设置及职责廉政风险点加强廉政风险防控拟采取的措施拟创新或修订工作制度完善工作流程计划税控装置管理岗根据中华人民共和国税收征收管理法和州级税务机关的规定要求做好辖区内的税控装置推广和使用管理及检查落实
云南省地方税务系统廉政风险点排查公示
填报单位（部门）：文山市地方税务局二分局（盖章）部门（单位）领导签字：廖玉鸿分管领导签字：丁一岗填报时间：2011年8月18日
部门职能
日常适用政策、法律、法规、规章、规范性文件或其他工作依据
部门岗位设置及职责
廉政风险点
加强廉政风险防控
拟采取的措施
拟创新或修订工作制度、完善工作流程计划
负责文山市（开化镇、东山、追栗街、喜古）范围内的地方税、基金、费的征管工作；负责重点税源户管理，日常税收工作清理，企事业单位、房地产业税收管理；负责完成上级交办的工作。
委托代征管理岗
负责对委托代征单位的管理；对委托代征协议的变更；对委托代征协议的终止；印花税代售许可申请的审查、决定。

张掖市国家税务局廉政风险及防控措施一览表（一）执法类别：税收执法权职权重点岗位风险点名称一般纳税人资格认县区局领导定审批把关不严，政策法规科违规认定一般纳税（股）长人资格，有可能发资格认税务分局长生违反廉政规定的定管理风险。

权一般纳税人认定没政策法规科有经过实地查验，或实地查验不认（股）长真，随意出具认定税务分局长报告，有可能发生税收管理员违反廉政规定的风险。

违反规定对纳税人税务分局长违法行为给予行政处罚，有可能发生稽查局长违反廉政规定的风险。

未按照统一标准实行政处施行政处罚，造成罚权税务分局长行使自由裁量权不稽查局长当，有可能发生违反廉政规定的风险。

县区局领导对纳税人的偷税行为已经确认，而采税务分局长取自查或纳税评估稽查局长的方式缴纳税款，防控措施1.查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效；2.双人到企业实地查验了解情况；3.分局及县区局及时召开会议集体研究；4.县区局主要领导审核签字；5.严格领导干部问责制与责任追究制度。

1.一般纳税人认定必须派双人实地查验；2.出具的认定报告必须内容完整、真实有效，履行查验人签字手续；3.检查实地查验记录，督促调查人员认真履行工作职责；4.严格责任追究制度。

1.对纳税人违法行为调查核实；2.税务重大案件必须经案件审理委员会集体审理决定；3.一般违法违章案件必须经分局会议研究决定；4.严格执法考核，实施责任追究。

1.严格执行行政处罚政策规定和程序；2.对同行业、同违法事实进行对比分析；3.加强案件审理，定期监督检查；4.行使自由裁量权不当，引起严重后果的，严格实施责任追究。

1.加强对违法案件的监督检查；2.稽查案件实行稽查局长负责制；3.加强税务稽查选案、稽查、审理、执行各环节的监督检查；预警等级一级一级一级一级一级职权名称行政处罚权行政审批权税额核定权有可能发生违反廉 4. 对责任人员实施责任追究。

政规定的风险。

重点岗位风险点防控措施县区局领导纳税人有税收违法 1.查阅检查工作记录、审理工作与会议研行为，未按照税法究的有关资料；稽查局长规定进行处理，有 2.加强检查与审理环节的监督制约；税务分局长可能发生违反廉政 3.对违反规定的违纪违法人员，严格责任规定的风险。