注会公司战略与风险管理第二章

注会考试《公司战略与风险管理》知识点归纳第一、二章1、战略是一种计划：包含两个含义。

第一、战略是在企业经营活动之前制定的，具有前导性；第二、战略是有意识的、有目的地开发和制定的计划，是一个理性思维的结果，具有主观性；2、战略是一种计谋：强调战略是要在竞争中赢得竞争对手，或令竞争对手处于不利地位及受到威胁的智谋；3、战略是一种模式：是一系列行动的模式或行为模式，或者是与企业的行为相一致的模式。

在选择企业战略的时候应该充分考虑和尊重企业原有的行为模式，因为它会在很大程度上决定企业未来的战略选择和战略实施的有效性；如果需要改变企业的行为模式，那么需要充分认识到推行这种改变的难度；4、战略是一种定位：企业必须要明确在自身环境中所处的位置或在市场中的位置。

将战略作为一种定位，涉及到企业如何适应所处环境的问题；5、战略是一种观念：战略是一种抽象的概念，战略观念通过个人的期望和行为而形成共享，变成企业共同的期望和行为；6、战略设计企业的全局，其目的是实现企业的基本目标；7、公司战略涵盖了公司的整体范围，平衡公司的业务组合，关注在每个战略业务单位中创造竞争优势；8、公司董事会是公司战略的设计者，承担公司战略的终极责任；9、公司战略的作用是确保各部门或职能之间协调运转、减少冲突，以整合各部门的工作，使它们能为公司战略做出最大贡献；10、业务单位战略关注的是在特定市场、行业或产品中的竞争力；11、战略的五个关键要素有：有愿景、具有可持续性、通过流程交付来传递、与获取竞争优势有关、利用企业与环境之间的联系；12、一般应该在应用相关性和学术严谨性两个层面上检验战略是否良好；13、应用相关性检验包括：价值增值检验、竞争优势检验、一致性检验；14、学术严谨性检验包括：原创性检验、目标性检验、灵活性检验、逻辑一致性检验、风险和资源检验；15、使命是企业在社会经济中的整体发展方向所担当的角色和责任，也是企业的根本任务或其存在理由；16、企业使命具备五个要素：反映企业定位、有导向作用、说明业务范围、有利于界定自身的企业形象、取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力；17、企业在实现使命过程中所追求的结果，构成了企业的战略目标，是对企业使命的进一步具体化；18、战略目标要有具体的数量特征和时间界限，一般为3-5年或更长；19、战略目标是企业制定战略的基本依据和出发点，是战略实施的指导方针和战略控制的评价标准；20、战略分析是整个战略管理流程的起点，涉及到对外部影响因素、内部资源分析；21、公司层面的战略选择包括成长型战略、稳定型战略和收缩型战略；22、业务单位层面的竞争战略包括成本领先战略、产品差异化战略和细分市场的集中化战略三个基本类型；23、外部环境的分析着眼于企业所处的宏观环境、产业环境和经营环境。

第二章战略分析本章概况1.教材变动情况（1）增加：新增4个案例（2）部分文字表述微调2.历史考试情况近三年平均考分约21-22分，分值较高、非常重要！第一节企业外部环境分析一、宏观环境分析四类宏观环境因素——PEST（1）政治和法律因素（political factors）；（2）经济因素（economical factors）；（3）社会和文化因素（social factors）；（4）技术因素（technological factors）。

（一）政治和法律环境1.政治和法律环境的定义（1）政治和法律环境，是指那些制约和影响企业的政治要素和法律系统，以及其运行状态。

（2）政治环境包括国家的政治制度、权力机构、颁布的方针政策、政治团体和政治形势等因素。

（3）法律环境包括国家制定的法律、法规、法令以及国家的执法机构等因素。

政治和法律因素是保障企业生产经营活动的基本条件。

2.政治环境分析（1）企业所在国家和地区的政局稳定状况。

（2）政府行为对企业的影响。

比如政府如何拥有国家土地、自然资源及其储备。

（3）执政党所持的态度和推行的基本政策（例如，产业政策、税收政策、进出口限制等），以及这些政策的连续性和稳定性。

（4）各政治利益集团对企业活动产生的影响。

3.法律环境分析（1）一些政治因素对企业行为有直接的影响，但一般来说，政府通过制定法律法规来间接影响企业的活动。

（2）法律法规存在的四大目的：①保护企业，反对不正当竞争；②保护消费者；③保护员工；④保护公众权益免受不合理企业行为的损害。

（二）经济环境两个基本问题：①经济环境是指构成企业生存和发展的社会经济状况及国家的经济政策。

②与政治法律环境相比，经济环境对企业生产经营的影响更直接、更具体。

1.社会经济结构（1）定义：社会经济结构是指国民经济中不同的经济成分、不同的产业部门及社会再生产各方面在组成国民经济整体时相互的适应性、量的比例以及排列关联的状况。

（2）主要内容：产业结构、分配结构、交换结构、消费结构和技术结构等。

战略分析一一外部环境第一节一般宏观环境分析一一PEST分析（掌握）一般宏观环境：围绕在企业周围的因素。

关键要素包括:1.政治和法律因素。

（political factors）2.经济因素。

（econo mical factors）3.社会和文化因素。

（social factors）4.技术因素。

（tech no logical factors）一、政治和法律环境因素：企业对其业务所涉及国家或地区的政治体制、政治形势、方针政策以及法律法规等方面的分析。

（一）政治环境因素分析政治环境因素包括：1.企业所在地区和国家的政局稳定状况。

（战争、冲突、政权交替速度）2.政府行为对企业的影响。

（政府如何对待国家所拥有的资源）3.执政党所持的态度和推行的基本政策，以及这些政策的连续性和稳定性。

4.各政治利益集团对企业活动产生的影响。

一方面通过立法发挥自己的影响，另一方面对企业施加影响，如法律、舆论等政治风险：1.所有权风险。

企业或其资产可能被国家没收。

2.经营风险。

企业可能需要让本地企业参与项目，本地投资者有最低持股权。

3.转移风险。

企业受限于转移资金或返回利润的能力。

如外汇管制等。

降低政治风险的措施：1.向某国家投资前先进行详细的风险评估。

2.与其他企业一起执行项目以分散风险。

3.避免完全信赖某个国家。

4.向本国政府寻求政治支持。

5.与当地企业合作以提高项目的可承接性并寻求政治支持。

（二）法律环境因素分析政治因素对企业行为有直接影响。

法律法规对企业行为有间接影响。

法律法规存在的四大目的：1.保护企业，反对不正当竞争。

2.保护消费者。

3.保护员工。

4.保护公众权益免受不合理企业行为的损害。

法律环境分析的因素：1.法律法规。

特别是与企业经营密切相关的经济法律法规。

2.国家司法机关和执法机关。

我国主要有法院、检察院、公安机关以及各种行政执法机关。

3.企业的法律意识。

企业的法律观和法律思想的总称。

4.国际法规定的国际法律环境和目标国的国内法律环境。

第一章战略与战略管理战略：传统—计划性、全局性、长期性现代—应变性、竞争性、风险性一、公司使命（3）：公司目的、公司宗旨、经营哲学二、公司目标三、战略层次：总体战略（公司层战略）·发展战略·稳定战略·收缩战略业务单位战略（竞争战略）·成本领先·差异化·集中化职能战略·市场营销·人力资源·生产运营·财务·研究与开发·信息四、战略管理过程：（一）战略分析（现状）：外部环境分析内部环境分析（二）战略选择（目的）：协调战略、结构、文化、控制五、战略变革管理渐进性革命性经常发生不经常发生稳定推进全面转化影响企业某些部分影响整个企业一）战略变革发展阶段战略选择过程：制定战略选择方案（自上而下、自下而上、上下结合）评估战略选择方案（适宜性、可接受性、可行性）选择战略（根据目标、上级审批、聘请外部机构）制定战略政策和计划三）战略实施主要因素：组织结构人员和制度的管理公司政治组织协调和控制二）企业变化的动因三）战略变革的种类1、环境变化1、技术变革2、技术和工作方法变化2、产品和服务变革3、产品和服务方法的变化3、结构和体系变革4、管理及工作关系的变化4、人员变革（文化变革）5、组织结构和规模的变化6、并购后（四）战略变革时机1、提前性变革2、反应性变革3、危急性变革（五）战略变革的模式1、协调2 、计划3 、接受4 、迫使（六）战略变革主要任务1、调整企业理念（企业使命、经营思想、行为准则）2、企业战略重新定位3、重新设计企业组织结构（七）战略变革的实现1、支持者对变革的广泛认同2、受到抵制的原因与实施障碍生理变化、环境变化、心理变化 文化障碍、私人障碍3、克服阻力的策略 关注：变革的节奏 变革的管理方式 变革的范围六、利益相关者 （一）主要利益相关者 内部： 股东与机构投资者——股息、红利 经理阶层——销售最大化 员工——收入与职业稳定最大化利益相关者分为三类： 资本市场（股东、出资人）、产品市场（顾客、供应商、所在社区、工会） 、组织的利益相关者（所有员工） （二）利益相关者的矛盾与均衡 1 、投资人和经理人之间（1）鲍莫尔——销售最大化模型经理人认为自己的利益更多地取决于销售额而不是利润时， 他将放弃利润最大化而选择销售最大化。

注册会计师考试《公司战略与风险管理》第二章要点整理1、PEST分析法2、行业和行业环境行业就是提供类似产品或服务的企业的集合，通常由产品具有主要的共同特征的一大批企业组成。

行业环境是指对处于同一行业内的组织都会发生影响的环境因素。

行业环境只对处于某一特定行业内的企业以及相关和支持性行业内的企业发生影响。

由于行业环境与企业之间存在的相互影响、相互依赖的关系，行业环境在影响企业的同时，也不断地、明显地受企业战略性行为的影响。

3、行业生命周期行业的生命发展周期主要包括四个阶段：起步期、成长期、成熟期、衰退期。

识别行业生命周期所处阶段的主要指标有：市场增长率、需求增长率、产品品种、竞争者数量、进入壁垒及退出壁垒、技术变革、用户购买行为等。

4、五力分析模型迈克尔·波特提出“五力模型”，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。

5、五力模型的局限性波特五力模型在分析企业面临的外部环境时是有效的，但也存在局限性，包括以下几点。

①该分析模型基本上是静态的。

②该模型能够确定行业的盈利能力，但对于非营利机构，有关获利能力的假设可能是错误的。

③该模型基于这样的假设，即一旦进行了这种分析，企业就可以制定企业战略来处理分析结果。

这只是一种理想的方式。

④该模型假设战略制定者全面了解行业信息，这在现实中很难实现。

⑤该模型低估了企业与供应商、客户或分销商、合资企业之间可能建立长期合作关系以消除替代品威胁的可能性。

6、市场分析1. 竞争对手分析(1)现有的直接竞争对手(2)新的和潜在的进入者竞争对手分析需要主要做到以下几点：分析主要竞争者的目标;分析主要竞争者对其自身和对产业的认识;分析主要竞争者的目前战略;分析主要竞争者的潜力。

2. 竞争性定位识别竞争对手后，需要认识到并非所有竞争对手都是直接相互竞争。

只有处于同一个战略群组的企业才是真正的竞争对手。

7、融资来源评估融资者状况对于评价企业经营环境十分重要。

第二章战略分析（一）本章考情分析本章属于重点章，详细介绍了影响战略分析的企业外部环境分析（包括宏观环境、产业环境、竞争环境和市场需求分析）、企业内部环境分析（包括资源、能力、波特的价值链分析和核心能力分析）、内外部分析（包括多元化经营公司的业务组合分析和SWOT分析）。

本章重点掌握的内容包括：（1）宏观环境中政治和法律因素、经济因素、社会和文化因素、技术因素的具体包含内容；（2）产品生命周期分析；（3）波特的产业五种竞争力分析；（4）成功关键因素分析；（5）竞争环境分析（包括竞争对手分析和战略群组分析）；（6）市场需求分析（包括市场需求的决定因素以及消费者两个角度）；（7）企业资源与能力分析（重点是资源和核心能力分析）；（8）波特的价值链分析（五种基本活动和四种支持活动、企业资源能力的价值链分析）；（9）业务组合分析（包括波士顿矩阵与通用矩阵分析）；（10）SWOT分析。

本章的主要内容是战略的内外部环境分析，以及涉及到的主要分析方法和工具，在学习本章内容时，力求整体、全面地把握，做到全面复习、综合掌握。

本章考试题型为客观题、简答题和综合题，近3年平均分值为17分左右。

2015年主观题关注的考试重点是宏观环境分析（PEST分析）、产品生命周期分析、波特的产业五种竞争力分析、产业的战略群组分析和主要竞争对手分析、企业核心能力分析、业务组合分析（主要是波士顿矩阵）以及SWOT分析。

2015年教材主要变化2015年教材本章内容与2014年教材相比，主要变化有：（1）增加【案例2.1】——【案例2.10】10个案例；（2）重新定义了核心能力的概念。

第一节企业外部环境分析从公司战略角度分析企业的外部环境，是把握环境的现状及变化趋势，利用有利于企业发展的机会，避开环境可能带来的威胁，这是企业谋求生存发展的首要问题。

企业的外部环境可以从宏观环境、产业环境、竞争环境和市场需求四个层面展开。

一、宏观环境分析（★★）宏观环境要素阐释政治和法律因素（Political and law factors）一般来说，一些政治因素对企业行为有直接影响，而法律法规会间接影响企业的活动。

全书知识结构图第一章：战略的定义、概述与发展第二章（外部）第三章（内部）战略分析第四章 战略选择与制定第五章 战略实施第七章 财务战略 第六章 战略控制 第八章 内部控制第九章 风险管理第十二章 信息技术管理第一章战略与战略管理战略的定义：（最具代表性的是5P)【一】明茨伯格的5P战略：明茨伯格以其独特的认识归纳总结了“战略”的五个定义:计划（Plan）、计谋（Ploy)、模式（Pattern）、定位（Position）和观念(Perspective)。

①战略是一种计划②战略是一种计谋③战略是一种模式④战略是一种定位⑤战略是一种观念速记方法：两计定观模【二】企业战略的结构层次①公司战略②业务单位战略③职能战略（它侧重于企业内部特定只能部门的运营效率）速记方法：一个公司，有不同的业务单位，它们行使不同的职能。

【三】战略的关键要素①有愿景②具有可持续性③有效传递战略的流程④与获取竞争优势有关⑤能利用企业与环境之间的联系速记方法：一个企业，要有持续性的愿景，有效传递企业与竞争环境之间的竞争优势。

【四】战略测试—-————--——----—---—-------——--——-—--—-——---———---—————-—-—-—--—----——————-—----【五】企业存在的理由营利和非营利利润最大化假设不充分。

一、忽视所能承受的风险。

二、没有指出时间段，盈利组织应追求股东利益最大化。

非营利组织追求社会福利、促进政治和社会变革。

【六】企业使命的要素①反映企业定位②有导向作用③说明业务范围④有利于界定自身的企业形象⑤企业使命取决于影响战略决策的利益相关者的相对能力。

速记方法：企业使命要定位企业形象，对业务范围、利益相关者的相对能力有导向作用。

【七】企业使命陈述三作用①提供一个企业监控的基础②向利益相关者传递企业的经营哲学及理念，树立企业形象③反映企业的核心价值观速记方法：企业使命提供监控的基础，传递经营哲学及理念，树立企业形象，反映核心价值观.【八】确定战略目标五原则（SMART原则）①S（Specific）—-具体——不含糊②M（Measurable）——可计量——可以量化③A（Attainable）--可行—-可以达到④R（Relevant）—-相关—-与使命一致⑤T(Time-based）-—定时—-有完成期限速记方法:目标原则要具体可行，可以定时计量。

第二章战略分析本章构造图：第一节公司外部环境分析本节重要知识点·宏观环境分析·产业环境分析·竞争环境分析·国家竞争优势分析【知识点】宏观环境分析（PEST分析）PEST模型：政治和法律环境因素、经济环境因素、社会和文化环境因素、技术环境因素。

宏观环境要素重要分析内容政治法律环境因素政治因素■公司所在国家和地区旳政局稳定状况■政府行为对公司旳影响■执政党所持旳态度和履行旳基本政策（如产业政策、税收政策、进出口限制等），以及这些政策旳持续性和稳定性■各政治利益集团对公司活动产生旳影响。

一方面通过立法影响；一方面通过舆论、法律等影响法律因素经济环境因素■社会经济构造重要涉及：产业构造、分派构造、互换构造、消费构造、技术构造■经济发展水平：是指一种国家经济发展旳规模、速度和所达到旳水平，重要指标：国内生产总值、人均国民收入和经济增长速度■经济体制■宏观经济政策：是指实现国家经济发展目旳旳战略与方略，涉及综合性旳全国发展战略和财政政策、货币政策、产业政策、国民收入分派政策等■目前经济状况和其他经济影响因素（涉及：税收水平、通货膨胀率、贸易差额和汇率、失业率、利率、信贷投放以及政府补贴等）■其他一般经济条件和趋势（例如工资水平、供应商及竞争对手旳价格变化）社会和文化环境因素■人口因素：公司所在地居民旳地理分布及密度、年龄、教育水平、国籍等。

对人口因素分析旳指标：结婚率、离婚率、出生率和死亡率、平均寿命、年龄地辨别布、人口在民族和性别上旳比例、地区人口在教育水平和生活方式旳差别等■社会流动性：社会旳分层状况、各阶层之间旳差别以及人们与否可在各阶层之间转换、人口内部各群体旳规模、财富及其构成旳变化以及不同区域（都市、郊区及农村地区）旳人口分布等■消费心理（从众、求异、攀比、求实）■生活方式变化■文化老式：一种国家或地区在较长历史时期内形成旳一种社会习惯■价值观：社会公众评价多种行为旳观念和原则技术环境因素【知识点】产业环境分析产业环境波及三大知识点：产品生命周期；产业五种竞争力（五力模型）；成功核心因素分析。

公司战略与风险管理（2019）考试辅导第二章+战略分析
第二章战略分析
本章•回顾
1.本章主要讲解了对企业内外部环境进行分析的各种模型、工具、方法和理论。

外部环境划分为宏观、中观和微观三个层次。

内部环境先介绍其主要构成要素，即：资源、能力和核心能力；然后再分别从单一层面和组合层面两个角度讲解对内部环境进行分析的相关模型、工具、方法和理论。

最后介绍了对内外部环境同时进行分析的、综合性的、集大成的SWOT模型。

2.本章浑身是宝，所讲知识点几乎全是高频重要考点，当年考查覆盖面接近100%；本章全身是戏，适宜全题型考查。

既考查知识点的直接还原，也考查在设定场景下的举一反三的应用，题目较为灵活，有一定难度。

本章为考试系统重要性章节。

3.本章逻辑总体清晰，但内容众多，考点丰富，细节琐碎。

学习复习务必坚持理解先行，记忆紧随原则。

学习起来，既要有宏观大局，又要把握微观细节，同时还要反复演练，考试时才能相得益彰。

问：为什么大多数人宁愿吃生活的苦，也不愿吃学习的苦？
答：大概是因为懒。

学习的苦需要主动去吃，生活的苦……你躺着不动它就来了……
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2015年度注册会计师全国统一考试辅导教材公司战略与风险管理中国注册会计师协会编经济科学出版社2015年3月2016年1月9日目录第一章战略与战略管理第一节公司战略的基本概念第二节公司战略管理第二章战略分析第一节企业外部环境分析第二节企业内部环境分析第三节SWOT分析第三章战略选择第一节总体战略（公司层战略）第二节业务单位战略第三节职能战略第四节国际化经营战略第四章战略实施第一节公司战略与组织结构第二节公司战略与企业文化第三节战略控制第四节战略管理中的权力与利益相关第五章风险与风险管理第一节风险与风险管理概述第二节风险管理的目标第三节风险管理基本流程第四节风险管理体系第五节风险管理技术与方法第六节风险管理的其他相关问题第六章公司治理第一节公司治理的基本理论第二节投资者和董事会在公司治理中的作用第三节信息披露和外部监督在公司治理中的作用第七章风险管理框架下的内部控制第一节内部控制概述第二节内部控制的要素第三节内部控制的应用第四节内部控制评价与审计第五节风险管理、公司治理、内部控制三者的关系第八章管理信息系统的应用与管理第一节管理信息系统概述第二节管理信息系统的应用第三节管理信息系统的管理附录：公司战略模拟案例及参考分析第一章战略与战略管理第一节公司战略的基本概念一、公司战略的定义“战略”一词主要源于军事，指军事家们对战争全局的规划和指挥，或指导重大军事活动的方针、政策与方法。

随着生产力水平的不断提高和社会实践内涵的不断丰富，“战略”一词逐渐被人们广泛地运用于军事以外的其他领域，从而给“战略”一词增添了许多新的含义。

1962年，美国学者钱德勒在其《战略与结构》一书中，将战略定义为“确定企业基本长期目标、选择行动途径和为实现这些目标进行资源分配”。

这标志着“战略”一词被正式引入企业经营管理领域，由此形成了企业战略的概念。

此后至今，许多学者和企业高层管理者曾经分别赋予企业战略不同的含义。

对企业战略的多种表述可概括为传统概念和现代概念两大类。

注会《公司战略与风险管理》第二章练习题：战略分析2016年注会《公司战略与风险管理》第二章练习题：战略分析2016注册会计师专业阶段考试将于2016年10月15日-16日举行，备考时间所剩不多，请考生及时提前了解注册会计师准考证打印相关信息，以便顺利打印准考证。

以下是2016年注会《公司战略与风险管理》第二章练习题:战略分析，供大家备考。

一、单项选择题1、某国际快餐连锁公司宣布在中东开设连锁店，但并不出售猪肉汉堡，只出售牛肉汉堡、鸡肉汉堡和鱼肉汉堡。

这说明该国际快餐连锁公司在战略分析中考虑了( )。

A.政治和法律因素B.经济因素C.社会和文化因素D.技术因素2、大型超市连锁店为不同地区分店选择重点销售商品时，会考虑到每个地区中居民的一般消费特性，其中一个分类是按居民的平均收入水平的高低，将居民消费者划分为高收入、中等收入及低收入三个客户群组，该细分过程属于( )。

A.人口细分B.财富细分C.购买特性细分D.价值细分3、下列各项中，不能增加企业核心能力的是( )。

A.产品差异化B.购买生产专利权C.创新生产技术D.聘用生产外包商4、商界有句名言“女人和孩子的钱好赚”。

从战略分析角度来看，该说法主要分析的因素是( )。

A.人口因素B.价值观C.生活方式变化D.消费心理5、根据波士顿矩阵理论，当某企业的所有业务均处于高市场增长率时，下列各项关于该企业业务所属类别的判断中，正确的是( )。

A.明星业务和现金牛业务B.明星业务和问题业务C.瘦狗业务和现金牛业务D.现金牛业务和问题业务6、在激烈的竞争环境中，处在同一行业的企业纷纷通过市场营销争取某产品的最大市场份额，这种情形标志着该产品已进入生命周期的( )。

A.导入期阶段B.成长期阶段C.成熟期阶段D.衰退期阶段7、甲公司是某省唯一一家风力发电企业，另外两家发电企业是火力发电企业。

与其他两家发电企业相比，甲公司具有一定的经营优势，包括：(1)风力发电站设在本省最适宜设立风电厂的出口，该出口常年具有风力发电所必需的有效风速;(2)风机和风车等风力发电设备全部从国外进口;(3)拥有省内水平最高的风电工程师;(4)享受国家对风电企业给予的税收优惠政策。