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石油勘探业石油勘探公司内部控制管理手册编制与执行石油勘探业的内部控制管理手册是公司重要的组织规范和管理工具，它对于提高公司的工作效率，提升内部管理水平具有重要的作用。
本文将重点探讨石油勘探公司内部控制管理手册的编制与执行。
一、编制内部控制管理手册的目的和意义内部控制是指公司为达到既定目标，保护公司利益并合法合规运营的一系列管理制度和控制措施。
编制内部控制管理手册旨在规范公司内部各项业务工作的操作流程、责任及权限划分、风险防控措施等，确保公司各项工作按照规定程序进行，保障公司在法律法规范围内合规运营。
二、内部控制管理手册的编制过程1.明确编制目标：确定编制内部控制管理手册的目标与范围，明确需要覆盖的业务流程和工作内容。
2.流程分析与描述：对公司内部各个业务流程进行全面的分析与描述，包括流程的输入、输出、及流转路径等。
3.风险评估与控制：针对各个业务流程中可能出现的风险进行评估，并制定相应的风险防控措施，确保公司风险可控。
4.责任与权限划分：明确各个岗位的责任与权限，并将其纳入内部控制管理手册，以明确岗位边界，减少操作冲突和责任模糊。
5.执行程序与流程：编制内部控制管理手册时，需明确各项工作的具体操作流程与执行程序，以确保工作按规定进行。
6.监控与改进机制：公司应建立完善的监控机制，定期对内部控制管理手册的执行情况进行检查与评估，并根据评估结果进行必要的改进。
三、内部控制管理手册的执行1.培训与宣贯：公司应对所有员工进行内部控制管理手册的培训与宣贯，确保所有员工都理解手册的内容与要求。
2.推行与执行：公司的各项工作需按照内部控制管理手册的要求进行推行与执行，所有员工都应严格遵守手册的规定。
3.监控与反馈：公司应设立相应的监控机制，及时发现和纠正内部控制管理手册执行中的问题，避免潜在风险带来的损失。
4.改进与更新：根据实际运营情况以及外部环境的变化，公司应及时修订和更新内部控制管理手册，确保其与时俱进。
一、前言1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。
其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。
二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。
三是积极参与竞争、努力降低风险。
随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。
建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。
2 《内部控制手册》遵循的基本原则合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。
股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。
关于印发《胜利石油管理局胜利油田分公司制度管理办法》的通知管理局、分公司所属二级单位，机关各部门：现将重新修订的《胜利石油管理局胜利油田分公司制度管理办法》印发给你们，请遵照执行。
二〇一一年六月三十日管理局、分公司制度-实施类1 基本要求1.1 规范内容的界定1.1.1 本办法所称制度是指胜利石油管理局、胜利油田分公司（以下统称油田）及所属各二级单位（以下统称各单位）按照规定程序印发的具有长期普遍约束力的规范性文件。
1.1.2 本办法所称制度管理是指在标准化制度体系内开展的制度建设规划与计划、制度全生命周期管理、标准化制度体系维护等管理活动。
1.1.3 本办法所称标准化制度体系是指以规范的管理机制为基础，按照科学的制度类别、制度层级和制度类型划分标准，运用标准化制度模板构建起的涵盖胜利油田全部业务领域的制度集合。
胜利油田标准化制度体系是中国石化标准化制度体系的组成部分。
1.1.3.1 制度类别依据业务分类分为大类制度、中类制度和小类制度。
按照制度管控业务与业务分类相匹配的原则，大类业务对应大类制度，中类业务对应中类制度，小类业务对应小类制度。
业务类别严格按照中国石化业务分类框架划分（见附件1）。
（1）大类制度所规定内容涵盖本大类下2个或2个以上（包括全部）的中类业务。
（2）中类制度所规定内容涵盖本中类下2个或2个以上（包括全部）的小类业务。
（3）小类制度所规定内容仅涵盖本小类业务。
1.1.3.2 依据制度适用范围划分制度层级。
油田内部制定的制度分为油田制度和二级单位制度两个层级。
油田制度又分为管理局、分公司制度，管理局制度，分公司制度。
（1）管理局、分公司制度是以胜利石油管理局、胜利油田分公司联合名义印发或以胜利石油管理局党委名义印发的管理制度，主要规范胜利石油管理局与胜利油田分公司生产经营、党群管理等业务活动。
（2）管理局制度是以胜利石油管理局名义印发或以胜利石油管理局党委名义印发的管理制度，主要规范胜利石油管理局生产经营、党群管理等业务活动。
胜利油田井下作业井控细则胜利石油管理局胜利油田分公司二○一零年月目录第一章总则第二章井控设计第三章井控装备第四章井喷抢险应急预案及防火防硫化氢措施第五章施工过程中的井控工作第六章油气生产井井控管理要求第七章井喷失控的处理第八章长停井与报废井井控管理要求第九章井控技术培训第十章井控分级管理责任第十一章井控岗位操作第十二章附则附1：修井作业“五.七”动作——控制程序（发停抢开关关看）附2：防喷器井口装置及井控管汇示意图胜利油田井下作业井控细则（陆上）第一章总则第一条为认真贯彻落实“安全第一、预防为主”的方针和“以人为本”的理念，不断强化油气勘探开发全过程井控管理，严防井喷失控、硫化氢等有毒有害气体泄漏事故发生，保障人民生命财产安全与保护环境，保护和利用油气资源，特制定本细则。
第二条井喷失控是井下作业中性质严重、损失巨大的灾难性事故。
一旦发生井喷或井喷失控，将会造成油气资源破坏、设备损毁、油（气）水井报废、自然环境污染，甚至造成人员伤亡，要十分重视。
第三条井控工作是一项系统工程，涉及井位确定、设计编写、生产组织、技术管理、设备配套、安装维修、现场管理等各项工作，需要油田勘探、开发、装备、安全、培训、计划、财务等部门相互配合，共同做好井控工作。
第四条本规定所称“三高”是指具有高产、高压、高含H2S特征的井。
其中，“高产”是指天然气无阻流量达100×104m3/d 及以上；“高压”是指地层压力达70MPa及以上；“高含H2S”是指地层气体介质H2S含量达1000ppm及以上。
第五条本细则依据国家安全生产有关法律法规、石油天然气行业有关标准、中石化集团公司井控管理规定和胜利石油管理局井控标准而制定，适用陆上井下作业及油气井井控管理工作。
第二章井控设计第六条井下作业井控设计不单独编写，应在地质设计、工艺（工程）设计和施工设计中包含相应的井控要求和措施，是作业设计的重要组成部分。
第七条井下作业地质设计应包含的井控内容：（一）新井投产（试油）作业：应提供井身结构资料、钻井液参数、预测地层压力、钻井显示、测录井资料、储层评价情况等资料、预测地层硫化氢及其它有毒有害气体含量、井温和产能等。
关于下发《胜利油田分公司ERP系统会计凭证和账簿管理若干暂行规定》的通知分公司各单位：为了规范和统一ERP环境下会计基础工作，建立规范科学的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中国石油化工股份有限公司ERP企业会计凭证和账簿管理若干暂行规定》并结合分公司实施ERP的实际情况，现将《胜利油田分公司ERP系统会计凭证和账簿管理若干暂行规定》印发给你们，请遵照执行。
特此通知。
二〇一〇年三月九日胜利油田分公司ERP系统会计凭证和账簿管理若干暂行规定随着ERP应用，企业财会工作已发生巨大变革，《会计基础规范》的有些规定从形式上与股份公司企业会计基础管理工作已不相适应。
为解决实际问题，规范和统一ERP环境下会计基础工作，股份公司颁布了《ERP企业会计凭证和账簿管理的若干暂行规定》，现结合分公司实施ERP的实际情况，制定《胜利油田分公司ERP系统会计凭证和账簿管理的若干暂行规定》（以下简称“本规定”）。
一、适用范围和责任分工（一）本规定适用于分公司实施ERP的单位，各子公司由于目前采用财务信息管理系统（FIMS），仍完全执行财政部发布的《会计电算化工作规范》和《会计基础工作规范》,待实施ERP以后，按照本规定执行。
（二）各单位总会计师或分管财务领导对本单位会计凭证和账簿管理工作负领导责任；财务部门具体负责会计凭证和账簿管理工作，与集成凭证生成相关的销售、供应、计划等相关部门要配合做好原始凭证管理与传递工作；信息部门负责与会计凭证和账簿管理相关的信息化管理工作。
二、会计凭证的管理（一）会计凭证的分类1、会计凭证按业务可分为原始凭证和记账凭证。
原始凭证的取得和记账凭证的填制应符合《会计基础工作规范》的有关基本要求。
原始凭证：是在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制、用以表明某项经济业务已经发生或其完成情况并明确有关经济责任的一种凭证。
原始凭证根据来源不同分为外来原始凭证和自制原始凭证，具体是指在集成和非集成业务处理过程中从内外部取得的需要归档的附件或单据。
胜利油田管理制度汇编范文胜利油田管理制度汇编第一章总则第一条为规范胜利油田的管理，提高管理效益，制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于胜利油田的所有部门和员工。
第三条胜利油田的管理宗旨是“安全第一、生产第一、环境友好、质量第一”。
第四条胜利油田的管理原则是科学合理、公平公正、依法依规、诚信守信。
第五条胜利油田管理制度包括管理方针、管理体系、管理程序、管理要求等内容。
第六条胜利油田各级领导应切实履行管理职责，确保制度的有效实施。
第二章组织架构第七条胜利油田设有总经理办公室、生产管理部、人力资源部、财务管理部、安全环保部等部门。
第八条总经理负责胜利油田的全面管理工作，承担最终责任。
第九条部门负责人负责本部门的管理和业务工作，向总经理报告工作情况，承担部门绩效评估责任。
第十条胜利油田设有内审部门，负责对各部门的管理制度执行情况进行审核和评估。
第十一条胜利油田设有机构改革委员会，负责制定和调整胜利油田的组织架构。
第十二条胜利油田设有工会，负责员工的权益保护和各项福利事务。
第三章人力资源管理第十三条胜利油田始终坚持“人才是第一资源”的管理理念。
第十四条胜利油田的人力资源管理包括招聘、培训、绩效考核、薪酬福利等方面。
第十五条招聘工作由人力资源部负责，招聘程序透明公开，选拔人才要求严格。
第十六条胜利油田定期进行员工培训，提高员工的岗位素质和职业技能。
第十七条胜利油田对员工的绩效进行定期考核，根据绩效结果进行奖惩激励。
第十八条胜利油田对员工提供合理的薪酬福利，确保员工的基本生活需求。
第四章安全环保管理第十九条胜利油田安全环保管理遵循“安全第一、预防为主”的原则。
第二十条胜利油田设有安全环保部，负责安全环保相关工作的组织、监督和指导。
第二十一条胜利油田制定安全生产手册、应急预案等管理制度，确保安全生产工作的有序进行。
第二十二条胜利油田建立安全风险评估制度，对潜在安全风险进行评估和控制。
第二十三条胜利油田实行环境保护责任制，对环境污染进行严格控制和治理。
内部控制管理手册体系框架分册中国石油天然气股份有限公司二○○八年一月目录公司简介………………………………………………………………………………………手册说明………………………………………………………………………………………1 总论…………………………………………………………………………………………1·1 概述………………………………………………………………………………………1·2 内部控制体系框架………………………………………………………………………1·3 组织结构、职责与权限…………………………………………………………………2 控制环境……………………………………………………………………………………2、1 概述………………………………………………………………………………………2、2 诚信与道德价值观………………………………………………………………………2、3 发展目标……………………………………………………………………………………、2、4 管理理念与企业文化………………………………………………………………………2、5 风险管理策略……………………………………………………………………………、2、6 董事会及下属委员会………………………………………………………………………2、7 组织结构…………………………………………………………………………………、、2、8 权利与责任分配……………………………………………………………………………2、9 人力资源政策与措施…………………………………………………………………………3、10 员工胜任能力……………………………………………………………………………2、11 反舞弊机制…………………………………………………………………………………3 风险评估……………………………………………………………………………………3·1 概述………………………………………………………………………………………3·2 建立风险评估机制………………………………………………………………………3·3 建立并完善风险管理体系………………………………………………………………4 控制活动……………………………………………………………………………………4·1 概述………………………………………………………………………………………4·2 控制活动得实施…………………………………………………………………………5 信息与沟通…………………………………………………………………………………5·1 概述………………………………………………………………………………………5·2 信息………………………………………………………………………………………5·3 沟通………………………………………………………………………………………5·4 信息系统总体控制………………………………………………………………………5·5 信息系统应用控制………………………………………………………………………5·6 信息披露…………………………………………………………………………………6 监督…………………………………………………………………………………………6·1 概述………………………………………………………………………………………6·2 持续监督…………………………………………………………………………………6·3 独立评估…………………………………………………………………………………6·4 缺陷报告…………………………………………………………………………………附件《内部控制管理手册》(地区公司分册)编制规范……………………………………公司简介中国石油天然气股份有限公司(简称“中国石油”)就是于1999年11月5日在中国石油天然气集团公司(简称“中油集团”)重组过程中,按照中华人民共与国公司法成立得股份有限公司。
中国石油化工股份有限公司权限指引说明为适应股份公司一级法人为主地经营体制，提高运营效率，最大限度地规避风险，更好地落实分级授权制度，特制订本《权限指引》.本《权限指引》所列权限适用于股份公司总部各部门、各分（子）公司，各单位在向下延伸制定实施细则时，须按照“更严、更细、更具体”地原则设置权限权限指引一般介绍本《权限指引》分为基本地个层级，各分公司在施行过程中可制订本分公司向下延伸地权限级别；子公司按照“子公司形式、分公司地位”地原则，比照分公司权限执行本《权限指引》中地权限为该项业务地决定权、审批权、最终处置权，不包括过程中地建议权、拟议权.表中地“预算”（“计划”）包括初始预算（计划）及追加、调整预算（计划）本表中地权限项目按照业务流程编号地顺序依次排列，并将其中最重要控制点上地最终决策权限一一对应，单列而成“○”表示该业务在该权限层级上不允许分解、设置地权限；“－”表示该业务在该权限层级上总部不统一设置权限，由各单位在延伸制定本单位地《权限指引》时自行补充地部分;空格部分表示本栏地业务类型为标题栏，或为不牵涉审批权限、设置权限无实际意义地部分.本表中部分权限项目暂未编写相关流程或现有流程中暂未体现，如第、项权限指引内容《权限指引》以矩阵式表格描述，由横向、纵向两个指标体系构成.横向为六层两级权限系列.六层是指自股东大会、董事会、总裁办公会、事业部职能部门主任、分公司经理经理班子，直至分公司处室负责人业务经理等六个层次；两级是指董事会再对董事长地授权，总裁再对高级副总裁财务总监分管副总裁地授权，事业部职能部门主任对副主任地授权，分公司经理对副经理总会计师地授权.权限设置体现了公司权力从股东大会到董事会、到总裁，再按各职能部门（事业部）地职责范围及各分公司地经营范围层层分解、下放地管理原则本表横向左端为业务地执行部门，右端为该业务地会签部门或复核岗位，体现了不相容职责分开和独立监控地要求纵向是设置权限地各类型业务，按照《内部控制手册》中已有地大类项具体业务排序.表中纵向业务类型与业务流程编号是一一对应关系2.1.3表格中间部分内容，是对不同业务类型中地各级别设置地具体权限.2.2考虑到不同板块、不同类型单位地业务存在差异，部分业务按照企业板块、规模设置差别化权限.本《权限指引》参照年度合并会计报表中地销售收入，将现有分（子）公司按照各业务板块分别划分为三个类别.不同板块、同一类别地分（子）公司，在部分业务流程中权限设置标准有所不同；未指定板块或类别地权限，适用于全部分（子）公司，但需与业务流程适用单位相对应油田分（子）公司一类企业（户）：胜利油田分公司二类企业（户）：中原油田分公司、西北分公司、江汉油田分公司、河南油田分公司、江苏油田分公司三类企业（户）：西南分公司、华东分公司、华北分公司、东北分公司、勘探分公司、上海海洋油气分公司、天然气分公司炼化分（子）公司一类企业（户）：镇海炼化分公司、齐鲁分公司、燕山分公司、上海石化、茂名分公司、扬子石化、金陵分公司、高桥分公司、化工销售分公司、广州分公司、天津分公司、海南炼化分公司二类企业（户）：洛阳分公司、仪征化纤、长岭分公司、安庆分公司、济南分公司、武汉分公司、荆门分公司、九江分公司、石家庄炼化、青岛炼化、巴陵分公司、润滑油分公司、管道储运分公司三类企业（家）：沧州分公司、西安分公司、塔河分公司、中原石化、上海沥青销售分公司、北海分公司、石家庄化纤、福建炼化、湖北化肥分公司油品销售分（子）公司一类企业（户）：广东石油分公司、浙江石油分公司、江苏石油分公司、山东石油分公司二类企业（户）：河南石油分公司、河北石油分公司、销售华东分公司、销售华北分公司、福建石油分公司、上海石油分公司、湖北石油分公司、湖南石油分公司、安徽石油分公司、北京石油分公司、广西石油分公司、山西石油分公司、江西石油分公司、云南石油分公司、销售华中分公司、销售华南分公司、天津石油分公司、贵州石油分公司、销售西北分公司、销售川渝分公司三类企业（户）：海南石油分公司、销售东北分公司、武汉石油、泰山石油2.2.4科研单位及其他直属研究院比照油品销售分（子）公司三类企业.催化剂分公司：比照炼化分（子）公司三类企业.国际事业公司、联合石化国际事业公司、联合石化地主要业务已在本《权限指引》中直接设定权限，未明确地业务权限，报股份公司内控领导小组审批权限设置分为定性和定量两种指标类型定性授权指标，主要是对各业务类型中计划、预算等权限项目地事先批准权.如年度需求计划，由分公司经理批准定量授权指标，是对各业务类型在不同层级权限具体数量、金额等地设定.如内部付款，二类企业单笔大于万元由分公司副经理或总会计师批准《权限指引》表有关名词解释执行部门：指该项业务在总部及分公司地具体办理单位或牵头办理单位.责任部门：指该项业务地归口管理部门.会签部门或复核岗位：指与执行部门不相容地主要部门或岗位，但不限于本表所列部门或岗位.分公司经理经理班子（权限）：本层级权限指由经理亲自决定地事项，或以分公司经理主持召开地经理办公会等会议形成决议所决定地事项分公司分管副经理总会计师（权限）：本层级指与分公司经理班子成员职责分工对应地权限.分公司处室负责人业务经理（权限）：处室负责人，指分公司处长、副处长及相当于该级别地负责人.业务经理，是指分（子）公司直属单位正、副职负责人及相当于该级别地负责人分公司处室负责人业务经理以下：不作为本《权限指引》设置权限地级别，只是为了说明在分公司层级，总部是否允许其向下授权地标识内部付款：指股份公司上、下级单位之间地款项缴拨，分公司之间以及分、子公司之间地付款.在总部批准额度内地关联交易付款事项，视同内部付款除本《权限指引》中各业务流程已有具体规定外，其他内部付款按照本表“内部付款”执行.对外付款：指对股份公司外部单位地付款事项，不包括在总部批准额度内地关联交易付款事项.除本《权限指引》中各业务流程已有具体规定外，其他对外付款按照本表“对外付款”执行.单笔：是指单笔业务金额.分（子）公司可以将多笔需要审批地业务汇总为一张审批单，交由具有相应权限地人员审批后，即可视为每一笔业务均已经过审批.该汇总审批单须逐笔列出所包括地业务内容摘要、金额、原始单据编号等相关内容并顺序编号，同时确保每一笔金额均未超过相应权限资产收购、出售和担保股份公司进行资产收购、出售,须计算以下四个测试指标：（）总资产比率：以收购、出售资产地总额（按照最近一期经审计地财务报告、评估报告或验资报告）除以公司最近一期经审计地总资产值（）收购净利润（亏损）比率：以被收购资产相关地净利润或亏损地绝对值(按上一年度经审计地财务报告)除以公司经审计地上一年度净利润或亏损绝对值（）出售净利润（亏损）比率：以被出售资产相关地净利润或亏损地绝对值(按上一年度经审计地财务报告)或该交易行为所产生地利润或亏损绝对值除以公司经审计地上一年度净利润或亏损绝对值（）交易金额比率：以收购资产地交易金额(承担债务、费用等应当一并计算)除以公司最近一期经审计地净资产总额如以上述投资、资产处置、对外担保等事项中地任一事项，适用前述不同地相关标准确定地审批机构同时包括股东大会、董事会、董事长和或总裁，则应提交最高一级审批机构批准；如以上所述投资、资产处置、债务事项按照公司上市地监管规定构成关联交易地，按照有关规定办理股份公司为他人提供担保时,被担保人应提供反担保或其他风险防范措施；股份公司不得为股东及其控股、附属公司、个人债务提供担保权限指引运用本《权限指引》中，如某一权限级别有特殊情况不能行使该权限时，按照职责分工，其上一级别可以代替行使权限总部各职能部门、事业部及高级管理人员行权时主要执行《权限指引》授权序列地“股东大会”至“事业部职能部门分管副主任”共个级别地权限.具体权限按照《股份公司总部机关权限指引》执行分公司权限地设置从经理经理班子至处室负责人业务经理共级，各分公司授权人可以在自身权限范围内逐级向下延伸授权，但下一级别权限在总部权限指引中已经有明确授权额度地，不能突破.转授权规定.按照“权限下授，责任不下移”地原则，由授权人对授权事项负最终责任.转授权一般仅指一次逐级转授，包括转授给同一级别内不同层次地人员.本《权限指引》允许办理转授权地业务仅限于：一般性书面转授权油田、销售企业以及润滑油分公司、催化剂分公司和管道储运分公司，视情况和需要，对在管理费用项下列支地差旅费、办公费、会议费、业务招待费，以及在其他费用项下列支地该四项费用地批准权限可进行书面转授权.按照授权人对授权事项和被授权人行为负责地原则，被授权人须按月将行权情况书面报授权人阅知，授权委托书及书面汇报应存档备查特殊性书面转授权在授权人长期出差、出国等情况下，授权人出行前须召集同层级领导班子会议，并以会议纪要形式明确全权被授权人.授权人对授权事项和被授权人地行为负责，被授权人须在授权人返回后将行权情况书面报授权人阅知.授权委托书及书面汇报应存档备查在授权人短期出差、出国等情况下，对经其同意办理地紧急事项，允许进行特殊性书面转授权，属特事特办.授权人返回后，如该事项已办理完毕，则授权人必须补签书面授权委托书，被授权人须将行权情况书面报授权人阅知.授权委托书及书面汇报应存档备查.如该事项尚未办理完毕，则授权人须亲自履行审批职责，不能再进行转授权合同审批权.是指本《权限指引》中合同签署前地审批权限.在合同签署环节，可以由合同审批人签署，也可以根据需要由合同审批人按照《股份公司授权委托管理办法》向下授权，由被授权人签署特殊批准事项.实际执行中地特殊问题以及股份公司新增单位地分类等，需报股份公司内控领导小组批准后执行。
胜利油田资金管理中的内部控制策略本文主要从货币资金管理、票据管理、银行账户管理、印鉴管理、授权控制、岗位控制和监督检查七个方面，阐述了胜利油田资金管理内部控制的策略。
标签：内部控制资金管理胜利油田0 引言企业生产经营活动的全过程，也就是资金运动的全过程。
要维护企业集团的整体利益，强化对所属企业生产经营的过程控制，达到控制和减少风险、改善财务状况、扩大财务成果的目的，就必须将内部控制渗透到企业的资金运动中去，强化对企业资金运动的过程管理和监控。
如果没有完善的内部控制制度的设计和运行，那么资金管理的一切先进的途径和思想都无法实现，应该说，内部控制制度是资金管理的重要保障。
1 胜利油田资金内部控制设计1.1 货币资金管理货币资金管理是指对库存现金、银行存款、支票、银行承兑汇票等票据的管理。
胜利油田公司加强货币资金管理主要通过下列措施的实施：1.1.1 货币资金的日常管理①公司及各二级单位/控股子公司要根据《现金管理暂行办法》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单位现金开支范围，并报公司总会计师审批，公司及各二级单位/控股子公司不得超范围使用现金。
②公司及各二级单位/控股子公司出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。
③公司及各二级单位/控股子公司财务部门每月要核对银行账户，编制银行存款余额调节表，核实未达账项并说明原因，并由不相容岗位人员稽核签字。
1.1.2 货币资金的余额控制①公司及各二级单位/控股子公司现金库存限额由银行核定，超过限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人组织不定期抽查。
②公司在外部金融机构开立的账户，必须实行限额管理，经总会计师审批后，确定账户限额，账户超过限额的资金上存财务公司。
③集团公司财务计划部每年核定各直属企业货币资金余额控制规模，经财务计划部主任审批后下达，并按月考核。
胜利油田内控手册实施细则一、前言完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业经营管理行为的准则，是防范风险的重要保障。
实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
2011年是油田精细管理深化年，内控工作要紧紧围绕油田生产经营目标，不断深化内控一体化建设，强化检评考核力度，提高内控执行力，促进油田规范化和精细化管理水平提高。
一是加大宣传培训力度，形成全员抓内控的局面。
油田各级领导干部要带头学习内控、遵守内控、执行内控；各部门要把内控制度当作规范专业管理的工具、提升精细化管理水平的抓手；各单位要积极推动内控管理向基层延伸，提升全员内控管理理念。
二是发挥内控制度的服务、保障、管理作用，保证生产经营顺畅运行。
要增强内控工作的服务意识、大局意识、责任意识和创新意识，处理好保障运行和规范管理之间的关系。
三是要充分依靠信息技术手段，实现内控管理上的突破，提高管理效率。
充分利用油田一体化经营管理信息平台，将内部控制关口前移，抓好源头控制和过程管理，发挥好信息化对内控工作的支持和推进作用。
四是深化内控管理责任体系建设，规范各级管理行为。
各部门和单位要进一步明确公司层面控制、业务层面控制中每项业务的管理责任，严格执行授权审批制度，规范完善各单位的集体决策事项和领导人员审批事项，将管理责任落实到管理节点和管理岗位，进一步规范各级管理人员的行为。
五是加大考核奖惩力度，提升内控制度执行力。
要进一步完善考核手段，对违规违纪问题加大处罚力度，将内控执行情况纳入各单位领导班子年度绩效考核，实行严考核、硬兑现。
要建立内控管理工作公报制度，对执行好的表彰奖励，对违规行为公开曝光，追究有关领导和责任人的责任，促进油田管理水平不断提升。
六是推行风险管理，促进生产经营平稳运行。
要紧密结合油田生产经营实际，有针对性地强化风险管理工作。
对存在重大风险的业务定期出具评估报告，逐步构建长期有效的风险管理机制和防范体系。
总则二、内部控制的定义、目标和原则1 内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
内部控制主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素构成。
2 内部控制的目标是经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
3 建立与实施内部控制，应当遵循以下基本原则：3.1 合规性原则：内部控制必须符合国家的法律、法规和政策；符合上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
3.2 全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及所属企业的各种业务和事项，涉及全体员工。
公司的每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
3.3 系统性原则：公司构建系统的内部控制体系，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调的发挥总则作用，最终实现公司内部控制的总体目标。
3.4 重要性原则：内部控制应当在全面控制的基础上，关注公司战略决策、重要业务事项和高风险领域。
3.5 制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面相互制约、相互监督，使一个岗位或一个部门对一项或多项存在较大风险的经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他岗位或部门的验证、核对和制约；同时应兼顾运营效率。
3.6 适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
3.7 成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
应实行有选择的控制，努力降低控制成本，改进控制方法和手段，提高效率。
3.8 包容性原则：内控手册力求避免与公司现行各项管理制度相矛盾，尽可能包容现行制度中的内部控制。
对确实脱离实际的其他各项管理制度，应及时修改、完善，并以内控手册规定为准。
总则三、内部控制手册实施细则适用范围内控手册实施细则适用于胜利石油管理局、胜利油田分公司机关各部门、各单位及全资子公司。
油田机关各部门相关管理制度及业务流程应当符合内控手册实施细则的要求。
油田所属全资子公司（含委托代管）视同二级单位管理，严格执行油田内控手册实施细则，并与二级单位按相同标准接受检查。
油田所属控股子公司（含委托代管）纳入油田内控工作范围，原则上按照《公司法》将其作为独立法人管理，督促其建立、健全自身内部控制制度，并定期检查其内部控制制度的执行有效性，作为油田内控检查评价的组成部分。
四、内部控制手册实施细则结构内控手册实施细则包括总则、公司层面控制、业务层面控制、权限指引、检查评价与考核办法、附则六部分。
1 总则总则是对内控手册实施细则的总说明。
包括内控手册实施细则编制的原则、适用范围、结构、生效及更新等。
2 公司层面控制公司层面控制是存在于公司整体层面，对业务层面实施的控制措施产生普遍、深远影响的控制，体现公司的风险管理理念、风险承受能力、公司治理监控水平、对道德价值观的遵守、人员素质与发展水平以及职责权力分工。
公司层面控制主要分为内部环境、风险评估、信息与沟通及内部监督四个部分。
2.1 内部环境是建立与实施内部控制的基础，包括组织架构、权责分配、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、反舞弊及内部审计等。
2.2 风险评估是在风险识别和预测的基础上，采用定性或定量方法，对风险发生可能性和影响程度进行预计和估算，最终确定风险评级的过程。
具体内容包括风险管理组织体系、风险识别和分类、风险评估、风险应对及风险监控与报告等。
2.3 信息与沟通指信息在油田内部各层级、各部门之间以及油田与客户、供应商、监管者等之间的传递。
包括信息收集机制、信息沟通机制、内部报告、保密管理及信息技术整体控制。
2.4 内部监督是油田对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制设计和运行的有效性，发现内部控制缺陷，提出改进措施并监督整改情况的过程。
主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性日常监督，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督，以及提交相应的检查评价报告、提出有针对性的改进措施等。
3 业务层面控制业务层面控制包括内部控制矩阵和财务报告计划矩阵。
内部控制矩阵是油田依据风险评估结果，通过手工与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法拟定相应的控制措施。
财务报告计划矩阵旨在将会计报表项目和事项与控制措施建立联系，以确保内部控制可以合理保证对外披露的会计报表真实可靠。
业务层面控制措施一般包括：不相容职责分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、计划控制、预算控制、合同管理控制、资金支付控制、信息技术控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
油田通过编制内部控制矩阵，对各项业务进行具体控制。
内控手册实施细则现有57个内部控制矩阵，内容涵盖资金活动、采购及生产活动、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、关联方交易、税务管理、人力资源、HSE管理、产品质量管理、信息资源管理、信息系统管理、信息披露、内部审计等20大类。
3.1适用范围：对相关业务和事项控制的具体界定。
3.2控制目标：包括五个方面，一是战略目标，即促进企业实现发展战略；二是经营目标，即提高经营效率和效果；三是财务目标，即保证财务报告及相关信息真实完整；四是资产安全目标，即维护资产安全；五是合规目标，即合理保证经营管理合法合规。
3.3 内部控制矩阵：针对每一控制点，明确其控制目标、业务风险、关键控制措施、责任部门、适用单位、对应系统流程、对应权限指引、控制文档及会计报表项目。
3.4 相关制度：与具体业务相关的法律法规、总部及油田内部规章制度。
3.5 示意图：将各业务的程序步骤和关键控制点以简图的方式加以直观表达。
4 权限指引针对各业务的关键环节和经营活动，按照权责匹配的原则，明确油田各层级的集体决策和个人审批权限。
5 检查评价与考核办法油田对内部控制有效性进行自我综合检查评价的程序、方法和标准。
内部控制执行情况纳入绩效考核。
6 附则包括公司层面控制指引责任部门、内控业务流程（控制矩阵）责任部门、内控业务流程（控制矩阵）适用单位、风险清单。
五、内部控制手册实施细则生效及更新油田根据外部环境、内部组织架构及管理要求的变化更新内控手册实施细则。
一般每年集中更新一次，更新后的内控手册实施细则经油田内部控制工作领导小组审批后正式生效。
除年度集中更新外，油田可根据需要组织相关部门进行个别修订。
六、特别要求本内控手册实施细则属于油田内部管理制度，属于油田的商业秘密，任何单位和个人不得对外泄露。
七、缩略语总则 2011年版 11简称全称 中国石化或公司 中国石油化工集团（股份）公司总部各部门、集团公司所属国有独资企业（公司）及国有控股企业（公司）、事业单位、股份公司各分（子）公司、研究院 集团公司中国石油化工集团公司 股份公司中国石油化工股份有限公司 总部中国石油化工集团（股份）公司总部各职能部门、事业部、管理部 公司办公会集团公司总经理办公会/股份公司总裁办公会等集体决策会议 总部分管领导 总部分管某项业务的领导 油田管理局、分公司的统称 油田办公会（专业会）油田局长/总经理办公会、专业委员会办公会等集体决策会议 二级单位管理局、分公司所属二级单位及全资子公司 规定权限法定职权、公司章程和相关授权。
