会计岗位笔试题目答案
会计岗位笔试题目答案
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会计岗位笔试题目答案
一、选择题
1、利润表是反映企业( )的会计报表。
A、一定会计期间经营成果
B、特定日期经营成果
C、一定会计期间财务状况
D、特定日期财务状况
答案：A
2、处置固定资产的收到的现金属于( )
A、投资活动的现金流量
B、经营活动的现金流量
C、筹资活动的现金流量
D、不影响现金流量
答案：A
3、某小规模纳税企业本期购入原材料，取得增值税专用发票，原材料价款为450000 值税76500元，商品到达验收入库时发现短缺，其中5%短缺属于途中合理损耗，15%的短缺原因待查。则该材料入库的实际成本是( )
A、421200
B、500175
C、447525
D、382500
答案：C 解析:52650080%+5265005%=447525(元)
4、甲公司6 日甲原材料结存300件，单价2 万元，6 进200件，单价2.20 万元，6 月15 日发出200 件。企业采用移动平均法计算发出存货成月15日结存的原材料成本为( )万元。
A、400
B、416
C、420
D、440
答案：C 解析:(300-100+200-200)(2002+2002.2)/(300-
100+200)=420(万元)
5、票据金额以中文大写和数码同时记载，如二者不一致的，则( )
A、以中文大写为准
B、以数码为准
C、以中文大写和数码记载较小者为准
D、该票据无效
答案：D
6、实行税控的商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是( )
A、向销货方支付货款后
B、购进的货物已经验收入库后
C、购销合同签订后
D、认证通过当月
答案：D
7、某公司2003 年营业收入净额为1000 万元，该公司当年发
生业务招待费 15 万元，且能提供有效凭证在计算企业所得税应纳
税所得额时，可以抵扣的业务招待费为( )万元 A、15 B、10 答案：C
解析:(1)纳税人全年销售(营业)收入净额在1500 万元以下的，扣除标准为其销售(营业)收入净额的5‰;(2)在1500 万元以上的
部分，扣除标准为该部分销售(营业)收入净额的3‰。
8、某保健品公司2004 年全年销售收入2000 万元，通过某电
视台的广告费支出为200 万元，根据国家税务总局的有关规定，
该公司2004 年度在税前准予扣除的广告费支出为( )万元。
A、200
B、40
C、60
D、160
答案：D
二、计算题
1.XX 公司为商业一般纳税企业，增值税税率为17%，存货采用
实际价格核算，该公司204 年10 月发生如下经济业务：采用分期
收款方式销售产品一批，销售收入2880 万元，按协议约定，204
年度应收取全部销售收入的25%。本年应收账款尚未收到，该产品
销售成本为1728 万元。要求：编制204 年上述经济业务的会计分录。
答案: 1.编制204 年度经济业务的会计分录：借：分期收款
发出商品 1728 贷：库存商品 1728 借：应收账款 842.40 贷：主
营业务收入 720 应交税金-应交增值税(销售税额)122.40
172825%=432(万元) 借：主营业务成本 432 贷：分期收款发出商品432 2、2003 年度，某企业产品销售收入800 万元，劳务收入40
万元，出租固定资产租金收入5 万元，到期国债利息2 万元。该
企业全年发生的产品销售成本 430 万元，销售费用80 万元，管
理费用20 万元，财务费用10 万元，营业外支元(其中缴纳税收滞
纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90 万元，城市维护建设税
4.50 万元，教育费附加2.70 万元。该企业全年发放的计入当期损
益的职工工资总额130 万元(税务机关核定该企业当年计税工资总
额110 万元)。其他准予扣除项目金额为23 万元。已知该企业适
用的所得税税率为33%。要求：计算该企业2003年度应纳税所得额，并列出计算过程。
(2) 计算该企业2003 年度应纳所得税税额，并列出计算过程。(答案中金额单位用万元表示;计算结果保留到小数点后两位) 答案:
(1)利润总额=(800+40+5+2)—
(430+80+20+10+3+4.50+2.70+23)=273.80(万元)
(2)纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额，因此，纳税调整减少额=2 万元
(3)纳税人缴纳的税收滞纳金不得在税前扣除，因此，该项目的纳税调整增加额=1 万元
(4)该企业实际发生的职工工资总额超过计税工资标准的部分20 万元不得在税前扣除，因此，该项目的纳税调整增加额=20 万元
(5)该企业2003 年度的应纳税所得额=273.80+1+20 —
2=292.80(万元)
(6)该企业2003 年度应纳所得税额=应纳税所得额税率
=292.8033%=96.62(万元)
