军队、军工系统及所属企业增值税优惠备案

关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知财税【1994】11号各省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局，各计划单列市财政局、税务局：经国务院批准，现对军队、军工系统所属单位生产、销售、供应的货物以及一般工业企业生产销售的军品征、免增值税、消费税、营业税、资源税有关问题通知如下：一、增值税（一）军队系统（包括人民武装警察部队）１．军队系统的下列企事业单位，可以按本规定享受税收优惠照顾：（１）军需工厂（指纳入总后勤部统一管理，由总后勤部授予代号经国家税务总局审查核实的企业化工厂）；（２）军马场；（３）军办农场（林厂、茶厂）；（４）军办厂矿；（５）军队院校、医院、科研文化单位、物资供销、仓库、修理等事业单位。

２．军队系统各单位生产、销售、供应的应税货物应当按规定征收增值税。

但为部队生产的武器及其零配件、弹药、军训器材、部队装备（指军人被装、军械装备、马装具，下同），免征增值税。

军需工厂、物资供销单位生产、销售、调拨给公安系统和国家安全系统的民警服装，免征增值税；对外销售的，按规定征收增值税。

供军内使用的应与对外销售的分开核算，否则，按对外销售征税。

３．军需工厂之间为生产军品而互相协作的产品免征增值税。

４．军队系统各单位从事加工、修理修配武器及其零配件、弹药、军训器材、部队装备的业务收入，免征增值税。

（二）军工系统（指电子工业部、中国核工业总公司、中国航天工业总公司、中国航空工业总公司、中国兵器工业总公司、中国船舶工业总公司）１．军工系统所属军事工厂（包括科研单位）生产销售的应税货物应当按规定征收增值税。

但对列入军工主管部门军品生产计划并按照军品作价原则销售给军队、人民武装警察部队和军事工厂的军品，免征增值税。

２．军事工厂生产销售给公安系统、司法系统和国家安全系统的武器装备免征增值税。

３．军事工厂之间为了生产军品而相互提供货物以及为了制造军品相互提供的专用非标准设备、工具、模具、量具等免征增值税；对军工系统以外销售的，按规定征收增值税。

增值税减免税申请审批表填写规范
填写增值税减免税申请审批表时按以下要求填写：
一、符合国家相关增值税税收减免政策的纳税人，需通过《减免税申请审批表》（以下简称《审批表》)向税务机关提出减免税备案或者申请。

二、《审批表》中“纳税人识别号"、“纳税人名称”、“生产经营地址"、“办税人员”、“联系电话”、“邮政编码”、“登记注册类型”、“开业日期”、“生产经营期限”、“经营范围”等基本项目按《税务登记表》相关栏目填写。

三、减免税申请情况中:
“是否代扣代缴”不填。

“申请减免税种”选择“增值税"(必填项目）。

“第一次获利时间”不填.
“申请减免理由”按本规范附件《增值税减免税申请审批表填写规范（部分项目对照表）》（以下简称《对照表》）中“优惠项目（减免理由）”一栏填写（必填项目）。

“减免原因”按《对照表》中“减免原因”一栏填写(必填项目）.
“减免种类"按《对照表》中“减免种类”一栏填写（必填项目)。

“减免退方式"按《对照表》中“减免退方式”一栏填写（必填项目).
“幅度/额度/税率”按《对照表》中“幅度/额度/税率”一栏填写（必填项目）。

“适用税率”按其享受减免税主要产品适用税率填写（必填项目）.
“所属时期起”和“所属时期止"按一个备案年度（一般为一年)或一次审批时间（一般为一个月）填写（必填项目）。

填写范例：
增值税减免税申请审批表填写规范（部分栏次对照表)。

享受企业所得税优惠每年都需要备案吗企业所得税优惠是一项重要的税收政策，旨在鼓励和支持企业发展，减轻企业负担，促进经济增长。

对于享受企业所得税优惠的企业来说，备案是必不可少的程序。

然而，并不是每年都需要进行备案，备案的时间周期和次数与具体情况有关。

首先，需要明确的是，享受企业所得税优惠的企业通常需要符合一些条件，例如创新型企业、研发型企业、高新技术企业等，并通过相关部门的认定。

对于这些企业来说，一旦获得了认定资格，一般需要办理备案手续，并享受相应的税收优惠政策。

备案的具体要求和周期则因地区而异。

在中国，企业所得税的备案通常按年度进行。

根据税收政策规定，企业需要在每年的一月份提交上一年度企业所得税优惠备案申请。

备案材料包括企业资质证明、财务报表、企业所得税纳税申报表等相关文件。

同时，需要和企业所得税年度纳税申报一并提交。

备案的目的是为了确保企业所得税优惠政策的合法性和有效性，防止企业和个人滥用优惠政策。

通过备案，税务部门可以对企业的所得税纳税申报进行审查和监控，确保企业实际纳税情况与备案时申报的一致性。

如果企业未按照规定备案或备案信息不真实，可能会导致企业所得税优惠政策的取消或处罚。

在备案过程中，企业可以通过在线申请、纸质申请或电子数据传输等方式向税务部门提交备案申请。

税务部门会对申请材料进行审核，并如实记录备案信息。

如果备案申请符合条件，税务部门会及时办理备案手续。

需要注意的是，即使一家企业符合享受企业所得税优惠的条件，也不意味着每年都需要进行备案。

一般情况下，企业只需在获得认定资格后的首年办理备案手续，而后几年则无需重复备案，税务部门会将备案信息保存在其系统中。

然而，企业仍然有责任确保备案信息的准确性和更新。

如果企业在备案后发生了重大变化，例如业务范围扩大、股权结构调整等，需要主动向税务部门报备变更情况，并更新备案信息。

此外，企业还应及时履行其他相关的纳税申报义务，如年度纳税申报、税款缴纳等。

总结起来，享受企业所得税优惠的企业需要进行备案手续，以确保优惠政策的合法性和有效性。

增值税事后备案类优惠办理增值税事后备案类优惠包括以下事项：(1)自产农产品增值税优惠。

(2)避孕药品和用具增值税优惠。

(3)古旧图书增值税优惠。

(4)其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠。

(5)农民专业合作社增值税优惠。

(6)种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。

(7)粮食及政府储备食用植物油增值税优惠。

(8)军队、军工系统部分货物增值税优惠。

(9)资源综合利用产品及劳务增值税优惠。

(10)黄金、钻石交易增值税优惠。

(11)血站增值税优惠。

(12)医疗卫生机构增值税优惠。

(13)铁路货车修理增值税优惠(14)图书批发、零售环节增值税优惠。

(15)边销茶增值税优惠。

(16)残疾人用品增值税优惠。

(17)残疾人提供应税服务增值税优惠。

(18)农村电网维护费增值税优惠。

(19)抗艾滋病药品增值税优惠。

(20)蔬菜、鲜活肉蛋产品增值税优惠。

(21)资产重组增值税优惠(22)农村饮水安全工程增值税优惠。

(23)熊猫普制金币增值税优惠。

(24)国际货物运输代理服务增值税优惠。

(25)世界银行贷款粮食流通项目增值税优惠。

(26)邮政服务增值税优惠。

(27)撤销金融机构清算增值税优惠。

(28)文化企业发展增值税优惠(29)跨境应税服务增值税优惠。

(30)滴灌带和滴灌管产品增值税优惠。

(31)有机肥产品增值税优惠。

(32)饲料产品增值税优惠。

(33)个人转让著作权增值税优惠。

(34)航空公司提供飞机播洒农药服务增值税优惠。

(35)技术转让、技术开发增值税优惠。

(36)合同能源管理项目增值税优惠。

(37)离岸服务外包业务增值税优惠。

(38)台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务增值税优惠。

(39)台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务增值税优惠。

(40)美国ABS 船级社增值税优惠。

(41)电影产业增值税优惠。

(42)增值税税控系统专用设备和技术维护费用优惠。

(43)金融资产管理公司免征增值税。

◇ 国税业务◇ 县级业务【报送资料】(1)《纳税人减免税备案登记表》。