天津内审师内部审计基础：论内部审计在企业内部控制中的作用模拟试题
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天津内审师《内部审计基础》：论内部审计在企业内部控制中的作用
模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委 员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；
B：审核年度审计计划并监控审计结果；
C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；
D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
2. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A： a.用来确定系统的用户。
B：皿为目标和资源确定优先级和安全规则。
C： c.可以划分两个连续业务的界限。
D： d.组织和共享有关对象和资源的信息。
3. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是
A：成本数据与目前的市场行情比较
B：对经纪人持有的证券进行函证
C：运用权益法重新计算投资的账面价值
D：计算溢价或折价的摊销
4. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
5. 下列一项不是企业风险管理隹区乂）自发的目标。
A：整合风险。
B：创造股东价值。
C：加强股东价值。
D：保护股东价值。
6. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是
A：无形性
B：异质性
C：易逝性
D：不可分割性
7. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全
和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最 佳办法？
A： a.对知识库进行检查。
B： b.对开发和生产中的控制进行测试。 C： c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D： d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
8. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
A： 一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
C：直接来自顾客的肯定式函证；
D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
9. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面
发挥的作用？
A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有
效
C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
10. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子 数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件 的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线 曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分
析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情 况。
11. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
B：监督内部控制程序的建立；
C：维护公司的治理程序；
D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
12. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然
后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确
认
A：文件及实物证据
B：分析及实物证据
C：文件及分析证据
D：实物及证明证据
13. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情
形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
14. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
C：过去六个月每月销售总额
D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
15. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评
估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该
A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：不进行分析
D：推迟分析直到数据完整时
16. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
17. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
18. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额
或数量的估计
A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行 比较；
匚研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测 的模型是保持一致的；
口：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
19. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库
中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
3：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
20. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：加强由外部董事组成的审计委员会；
B：将内部审计视为一项暂时的职业一管理职位的基石；
C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
21. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B：获取管理者的书面声明；
C：实地观察仓库里的存货；
D：检查被审计单位记录里的仓库收据。
22. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控 制措施。根据能力成熟模型£乂乂)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
八：已有可重复的隐私战略
3：已有明确的隐私战略
匚已有管理方的隐私战略
口：已有经过优化的隐私战略
23. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算
机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将
储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下
哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
A：平行模拟；
B：系统控制和审计复核文件。
匚为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
D：抽点打印法
24. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的
信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D：包含不同受益人保险政策的文件
25. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评
估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该
A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：不进行分析
D：推迟分析直到数据完整时
26. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》
所阐述的正常确认业务范围？
A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
27. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计
算机控制程序最有效？
A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字现数字的完整性。
28. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助
审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
