审计报告附注范文p

审计报告及附注审计报告沪建衡[ ]企审字004号兆游网络科技（上海）有限公司全体股东：我们审计了后附的兆游网络科技（上海）有限公司财务报表，包括12月31日的资产负债表，的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是兆游网络科技（上海）有限公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见我们认为，兆游网络科技（上海）有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了兆游网络科技（上海）有限公司12月31日的财务状况以及的经营成果和现金流量。

四、强调事项我们提醒财务报表使用者关注，贵公司财务报表期初数数据，未经相关资质的中介机构审计，我们无法确定期初数是否公允反映。

本段内容不影响已发表的审计意见。

上海建衡会计师事务所中国注册会计师：（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国·上海二○一六年二月十七日兆游网络科技（上海）有限公司财务报表附注(金额单位:人民币元)附注1：公司基本情况兆游网络科技（上海）有限公司(以下简称本公司)是由宗小红和花维青于11月29日投资设立的有限责任公司，《企业法人营业执照》注册号为：645；法定代表人：宗小红，注册资本人民币50万元，实收资本人民币50万元。

审计报告鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东：我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。

（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）审计意见我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。

附件：1、2016年12月31日资产负债表2、2016年度利润表3、2016年度现金流量表4、2016年度财务报表附注5、审计机构营业执照复印件6、审计机构执业证书复印件7、注册会计师执业资格证复印件XXX会计师事务有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国武汉二○一七年六月二十一日财务报表附注（2016年12月31日）（一）公司的基本情况XX公司（以下简称“公司”）系经武汉市东西湖区工商行政管理局批准登记，于2016年01月05日成立，领取了XXX号营业执照。

______审计报告附注模板一、企业情况：**** 有限公司,成立于****年**月**日,统一社会信用代码/注册号********,公司类型为******责任公司.公司注册资本为人民币***万元,实收资本为****万元。

公司法定代表人为***，财务责任人为***，公司位于****************。

公司主要经营范围：******，*****，*****，*****，*****。

二、企业执行的主要会计政策（一）会计制度;执行《企业会计制度》及其有关补充规定。

（二）会计年度：公立1月1日至12月31日。

（三）记账本位币：人民币（四）记账基础和计价原则：以权证发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）坏账核算方法：采用备抵法/直接转销法。

（六）存货核算方法1、商品计价标准和计算方法按实际成本法核算，发出采用：1、先进先出法。

2、个别计价法。

3、月末一次加权平均法。

4、移动加权平均法。

2、低值易耗品标准：使用期限在**年以上，单位价值在**元以上***元以下的有形资产确定为低值易耗品。

3、低值易耗品摊销方法：一次摊销/分期摊销法/五五摊销法。

（七）固定资产计价和折旧方法：1、入账标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他生产经营有关的设备、机器、工具等和单位价值在***年以上且使用年限超过**年的表属于生产经营主要设备的物品。

2、计价：按实际成本计价入账。

3、固定资产分类及折旧：采用直线法计提折旧，固定资产类别、折旧年限、年折旧率，净残值率如下：（八）收入确认原则：…………………………………………………………………………………………………（九）所得税的会计处理方法：采用应付税款法。

（十）税项及附加费1、所得税：适用所得税率25%，征收方式为核定征收，税务机关核定应税所得税率为收入的***%，企业所得税即为收入的***%。

2、流转税及附加：城建税 7%教育费附加 3%地方教育费附加2%（十一）会计政策变更、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明三、会计报表主要项目注释（金额单位：人民币;元）1、货币奖金。

********公司会计报表附注**年**月**日（金额单位：人民币元）一、公司基本情况********公司（以下简称“公司”或“本公司”）成立于**年**月**日。

取得注册号**************企业法人营业执照；注册资本：**万元整；法定代表人：****；法定住所：**********；公司类型：有限责任公司（自然人投资或控股）。

公司经营范围：****************************二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。

三、重要会计政策、会计估计的说明（一）会计制度本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

（四)记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

（五）外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务,采用业务当月一日中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。

其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。

（六）现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

（七）短期投资本公司短期投资在取得时以初始投资成本计价。

初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。

上市公司审计报告附注(模板)一：上市公司审计报告附注(模板)1. 综述1.1 审计目的1.2 审计期间1.3 审计方法和范围2. 公司概况2.1 公司名称与法定代表人2.2 公司注册地及经营范围2.3 公司股权结构2.4 公司治理结构3. 会计政策3.1 会计基础3.2 核算制度3.3 收入确认和成本核算政策3.4 固定资产和无形资产的计价与摊销4. 财务报表披露4.1 核算准则和披露要求4.2 资产负债表4.3 利润表4.4 现金流量表4.5 股东权益变动表5. 主要会计数据5.1 财务指标分析5.2 主要会计数据解读5.3 其他重要财务信息6. 风险分析6.1 公司的行业风险6.2 公司的经营风险6.3 公司的财务风险7. 财务信息真实性与准确性7.1 内部控制制度评价7.2 财务信息真实性评价7.3 财务信息准确性评价8. 其他事项8.1 合规性评价8.2 公司治理建议8.3 附加说明事项注释：1. 审计目的：指审计报告的制作目的，如是否符合审计准则，是否真实准确等。

2. 审计期间：指审计工作开始和结束的时间段。

3. 审计方法和范围：指审计师使用的审计方法和对公司财务信息的审计范围。

4. 资产负债表：反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况的财务报表。

5. 利润表：反映企业在特定期间内经营业务的收入、成本和利润情况的财务报表。

6. 现金流量表：反映企业特定期间内的现金流入和流出情况的财务报表。

7. 股东权益变动表：反映企业特定期间内股东权益的变动情况的财务报表。

8. 合规性评价：对公司的各项业务活动是否符合相关法律法规的评价。

注：本文档涉及附件，具体内容详见附件部分。

二：上市公司审计报告附注(模板)1. 导言1.1 审计目的和依据1.2 审计范围和期间1.3 审计方法和假设2. 公司基本情况2.1 公司名称与法定代表人2.2 公司注册地及经营范围2.3 公司股权结构2.4 公司治理结构3. 财务报表披露3.1 核算准则和披露要求3.2 资产负债表3.3 利润表3.4 现金流量表3.5 股东权益变动表4. 会计政策和核算制度4.1 会计基础4.2 核算制度4.3 收入确认和成本核算政策4.4 固定资产和无形资产的计价与摊销5. 财务指标分析5.1 主要财务指标5.2 财务指标的解读和分析5.3 其他重要财务信息6. 风险分析6.1 公司的行业风险6.2 公司的经营风险6.3 公司的财务风险7. 内部控制和风险管理7.1 内部控制制度评价7.2 风险管理和控制建议8. 财务信息真实性与准确性8.1 财务信息真实性评价8.2 财务信息准确性评价注释：1. 审计目的和依据：明确审计报告的目的和依据，如是否符合审计准则和相关法律法规等。

审计报告附注参考模板一、企业基本情况企业名称成立于具体日期，法定代表人为_____，企业注册地址为_____，企业的经营范围包括_____等。

企业的注册资本为具体金额，其中，股东 1出资金额 1，占比比例1；股东 2出资金额 2，占比比例2……二、财务报表编制基础本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定进行编制。

三、重要会计政策和会计估计1、会计期间本企业的会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、记账本位币本企业以人民币为记账本位币。

3、存货计价方法存货按照成本与可变现净值孰低计量。

存货发出时，采用具体计价方法，如先进先出法、加权平均法等计价。

4、固定资产折旧方法固定资产折旧采用具体折旧方法，如年限平均法、工作量法等，预计使用寿命、预计净残值率分别为具体年限、具体比率。

5、收入确认原则当商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入和成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。

四、税项1、增值税本企业增值税税率为具体税率 1、具体税率 2等。

2、企业所得税企业所得税税率为具体税率。

3、其他税费包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，分别按照应缴纳的增值税额的具体比率计算缴纳。

五、财务报表主要项目注释1、货币资金期末余额为具体金额，其中，库存现金金额 1，银行存款金额 2，其他货币资金金额 3。

2、应收账款期末账面余额为具体金额，坏账准备金额 1，账面价值金额 2。

按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下：单位名称期末余额账龄占应收账款期末余额合计数的比例坏账准备期末余额单位 1 金额 1 账龄 1 比例 1 坏账准备 1单位 2 金额 2 账龄 2 比例 2 坏账准备 2……3、存货期末余额为具体金额，包括原材料金额 1、在产品金额 2、库存商品金额 3等。

xxxxxxxxx有限责任公司2021年财务报表附注一、公司全然情形xxxxxxxxx有限责任公司〔以下简称公司〕，于2002年12月20日经xxx工商行政治理局批准成立；?企业法人营业执照?注册号：xxxxxxxxxxxxxxx；居处：xxxxxxxxxxxxx；法定代表人姓名：xxx；注册资本：xxxx万元；实收资本：xxxx万元；公司类型：有限责任公司；经营范围：汽车配件生产销售，中板销售。

〔国家限制和制止的除外；涉及需经法律法规审批的凭许可证经营〕。

二、公司要紧会计政策、会计估量一、会计制度公司执行?企业会计制度?。

二、会计年度公司采纳公历制，即会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、记帐本位币公司以人民币为记帐本位币。

4、记账根底和计价原那么公司以权责发生制为记账根底，以实际本钱为计价原那么。

五、外币业务核算方式外币业务发生时按当期期初的市场汇率折合为人民币记账，期末将外币账户余额按期末外汇市场汇价中间价折合人民币进展调整，汇兑损益计入财务费用。

六、现金等价物确实定标准现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为金额现金且价值变更风险很小的投资。

7、短时间投资核算方式短时间投资按取得时的投资本钱入账，期末按本钱与市价孰低计价，并按投资整体计提跌价预备。

持有期间所取得的现金股利或利息，除取得时已计入应收工程的外，以实际收到时作为投资本钱的收回，冲减短时间投资的账面价值。

处置短时间投资时，所实现的损益计入当期损益。

八、应收款项坏账损失核算方式坏账确实认标准为:因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的款项；或因债务人超期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。

坏账的核算方式：公司对坏账预备采纳备抵法。

九、存货核算方式A、公司存货要紧包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。

原材料入库按实际本钱计价，出库采纳移动加权平均法。

产成品入库按实际本钱计价，出库采纳加权平均法。

*********有限公司 2017 年度财务报表附注(除特别说明外，金额以人民币元表述)一、公司简介有限公司（以下简称本公司）成立于 年 月 日， 年在工商行政管理局办理注册登记，统一社会信用代码：；注册资本：人民币 万元，实收资本：人民币 万元；法定代表人： ；公司住所；经营范围：依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

二、企业主要会计政策、会计估计1、会计准则本公司执行《小企业会计准则》及其补充规定。

2、会计期间本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

3、记账本位币本公司以人民币作为记账本位币。

4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，各项财产物资以取得时的实际成本为计价原则。

5、现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，确定现金等价物的具体标准为：企业持有的期限短（一般是指从购买之日起 3 个月到期），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资，作为确定现金等价物的标准。

6、应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。

坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告6失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确 凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整 计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。

应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回 的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应 收及预付款项。

7、坏账损失的核算方法 坏账损失的核算采用备抵法，采用备抵法核算时，计提坏账准备采用应收款 项余额百分比法。

三年以下的应收款项，不计提坏账准备，三年以上的经过催收且不能收回的， 全额计提坏账准备 坏账的确认：本公司对于因债务人撤消、破产或死亡，以其破产财产或遗产 清偿后仍无法收回的应收款项和因债务人逾期未履行其偿债义务，而且具有明显 特征表明其无法收回的应收款项确认为坏账损失。

XX股份有限公司201X年度财务报表附注【以下会计政策部分仅供参考，请按企业实际情况表述】（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况（一）基本情况注册地、总部地址；业务性质、主要经营活动；财务报告批准报出日。

（二）合并范围需要编制合并财务报表的公司，应说明本年度的合并财务报表范围及其变化情况。

合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

合并范围包括本公司及全部子公司。

子公司，是指被本公司控制的主体。

二、财务报表的编制基础（一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2010年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。

除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（二）持续经营公司应评价自报告期末起至少12个月的持续经营能力。

如果评价结果表明对持续经营能力产生重大怀疑的，公司应在附注中披露导致对持续经营能力产生重大怀疑的因素以及公司拟采取的改善措施。

三、重要会计政策及会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司201X年12月31日的财务状况及201X年度的经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。