企业运输费用的增值税会计处理

购买材料的运费会计分录如何做在购买材料过程中产生的运费，企业会计人员要怎么做会计分录呢？下面是为你的购买材料的运费会计分录做法，希望对你有帮助。

有三种处理方式：比如材料不含税总金额是2000元1.运输开了增值税发票的，要抵扣进项税额，按3%来计入增值税进项税额，剩于97%计入成本借：原材料2000+1200*97%应交税费-应交增值税(进项税额)2000*17%+1200*3%贷：应付账款(现金)2.运输全部计入材料成本中。

借：原材料2000+1200应交税费-应交增值税(进项税额)2000*17%贷：应付账款3.运输费计入费用(外面公司的会计一般都是这样做的)借：原材料2000应交税费-应交增值税(进项税)2000*17%营业费用-运输费1200贷：应付账款总结：会计处理方式，跟书本上学校学的知识，有一定的差距。

购买原材料产生的运费做会计分录的方法：原材料发生的运费：直接计入成本里面即可借：原材料贷：现金(银行存款,应付账款)运费：算入原材料里面增值税一般纳税人，购买原材料付的运费，需要计入材料成本，但不包括增值税进项税额。

借：材料采购(或原材料)应交税费---应交增值税(进项税额)贷：银行存款(或应付账款等科目)小规模纳税人，要把运费全额计入原材料成本，不核算运费发票的增值税进项税额。

借：材料采购(或原材料)贷：银行存款(或应付账款等科目) xx年8月1日，运势行业实行全面营改增后，增值税一般纳税人，不再对运费计提7%的进项税额。

一、购买原材料的运费计入原材料的采购成本中，支付运费的会计分录：借：原材料、在途物资、材料采购等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款、其他货币资金、应付账款、应付票据等(一般纳税人可按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额乘以7%的扣除率计算进项税额。

小规模纳税人运费全额计入采购成本)二、说明1、《企业会计准则第1号——存货》第六条规定：存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

商贸公司支付物流运输费的分录
如果是购入材料支付运输费的话就记入材料成本:借:原材料货:现金或银行存款如果是销售商品支付运费的话:借:销售费用货:现金或银行存款
具体情况分析:
可以计入成本,也可以进入期间费用,一般情况是记入营业费用,
借:营业费用
借:应交税费-应交增值税-进项税(按发生额的7%计算)
贷:现金或银行存款###计入存货成本
借:材料采购(在途物资)
应缴税金-应缴增值税(进项税额)(如果取得正式的运输发票,按发票上注明的运费和建设基金的7%计算进项)
贷:银行存款(现金)###为购货而支付的运输费用应该记入该种货物的采购成本.
借:物资采购-XX
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(现金)
转入成本的时候
借:库存商品(库存材料等)
贷:物资采购
注:记入成本的金额为支付金额减去允许抵扣的进项税额部分.###由购货方承担的运费直接计入货物成本.
快递费计入什么会计科目?
会计是以货币为主要计量单位,运用专门的方法,对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和。

销售环节运费会计处理规范
二、企业会计制度中与“销售费用”业务的相关规定
是指企业在销售商品过程中发生的费用，包括企业销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点，售后服务网点等）的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。

销售费用－运费科目
本科目核算企业销售商品过程中发生的运输费（包括内部倒运费）。

三、销售费用－运费的定义及相关的确认
（一）、销售费用－运费的定义
企业为销售产品而发生产品倒运费，出厂后发生的运输费用。

（二）、运费范围及界定界面
成品出厂后发生的费用为销售环节运费，进入销售费用。

装车费用及厂内成品库间的倒运费用均进入制造费用。

（三）、运费的暂估
销售运费，包括一票收入中所含运费均应暂估入账，但发出商品不应暂估运费。

（四）、销售费用－运费确认时间
按实际发生额确认，计入当期损益。

四、销售费用－运费会计核算方法
一、销售环节运输费财务核算方法
1、厂内销售环节运输费财务处理方法
借：销售费用-汽运费费用发生额
应交税费-应交增值税-进项税税额
贷：应付账款—外协发票金额
运费暂估财务核算方法：
借：销售费用费用发生额贷：应付账款-外协暂估（供应商）费用发生额次月发票入账后财务核算方法：
借：销售费用－运费（实际与暂估差额）借：应付账款－外协暂估（供应商）费用发生额借：应交税费-应交增值税-进项税税额
贷：应付账款－票据费用发生额
2、外部销售环节运输费财务处理方法
借：销售费用-船运费等发生金额
应交税费-应交增值税-进项税税额
贷：应付账款—外协发票金额。

增值税⼀般纳税⼈如何进⾏不同情况下运费的税务及会计处理运费同企业⽇常购销活动息息相关，⼀般纳税⼈提供运输劳务收取的运费，应当缴纳增值税还是营业税?运费并⼊销售额是否需要价税分离?⽀付运费的⼀般纳税⼈，在什么情况下准予抵扣进项税额?应按何种⽐率计算抵扣进项税额?收取或者⽀付运费如何进⾏会计处理?对许多财务⼈员来说，运费的税务及会计处理问题，是⼯作中的⼀个难题。

⼀、销售额中包含运费的税务及会计处理销售⽅负担的运费，如果通过提⾼所售商品的价格来回收，⽽不单独收取运费，则所负担的运费通过提价已经并⼊销售额中，不必单独处理;如果委托运输公司运输井取得运输发票，⽀付运费后不单独向购买⽅收取，则取得运输发票后按照运输发票上注明的运费⾦额和建设基⾦之和(以下简称运费)的7%计算进项税额，其余作为销售费⽤。

⽀付运费能否抵扣进项税额，条件有四：⼀是所运输的货物(不包括⾃⽤的应征消费税的摩托车、汽车、游艇)准予抵扣进项税额;⼆是取得准予作为抵扣凭证的运费结算单据(普通发票);三是准予计算进顶税额抵扣的货物运费是指运输费⽤结算单据上注明的运费⾦额、建设基⾦，不包括装卸费、保险费等其他杂费;四是在法定期限内到税务机关办理认证并在认证通过的次⽉申报期内抵扣进项税额。

⼆、代垫运费的税务及会计处理(⼀)符合两个条件的代垫运费⼀般纳税⼈销售货物，经购销双⽅约定由销售⽅委托运输公司将货物运达购买⽅，同时先由销售⽅垫付运费，货物运达购买⽅后，购买⽅再归还销售⽅垫付的运费，对销售⽅⽽⾔称为代垫运费。

代垫运费同时符合承运部门的运输费⽤发票开具给购买⽅、纳税⼈(销售⽅)将该项发票转交给购买⽅两个条件的，由于销售⽅只是代垫运费，⽆论所销售货物适⽤税率多少，都不征收增值税，但代垫的装卸费等价外费⽤应价税分离后并⼊销售额征收增值税。

销售⽅代垫运费时，应借记应收账款，贷记银⾏存款;收到购买⽅⽀付的运费时作相反的会计分录。

购买⽅⽀付运费的，按照运输费⽤结算单据上注明运费的7%计算准予抵扣的进项税额，其余⾦额作为采购物资的成本。

生产企业运费支出的会计处理 《增值税暂行条例》第八条第二款第（四）项规定：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。

进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率，准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

《增值税暂行条例实施细则》第十八条规定：条例第八条第二款第（四）项所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。

【例】甲生产企业为增值税一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款20万元，已入库，支付给运输企业的运输费1000元（货票上注明运费770元、保险费100元、装卸费100元、建设基金30元）。

该厂开出银行承兑汇票支付货款和税款，用现金支付运费。

计算甲企业可以抵扣的进项税税额，并进行相应的会计处理。

甲企业可抵扣进项税额=200000×17%+（770+30）×7%=34056（元） 借：原材料 200944 应交税费——应交增值税（进项税额） 34056 贷：应付票据 234000 库存现金 1000 【例】甲生产企业为增值税一般纳税人，销售给乙企业产品。

开出增值税发票上注明价款20万元，收到购货方乙企业转账支票一张。

购买方乙企业要求送货上门，运费由甲企业负担，于是甲企业另以现金支付给运输企业该批售货运费1000元（货票上注明运费770元、保险费100元、装卸费100元、建设基金30元）。

计算甲企业可以抵扣的进项税税额，并进行相应的会计处理。

甲企业可以抵扣的进项税额=（770+30）×7%=56（元） 借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：销售费用 944 应交税费——应交增值税（进项税额） 56 贷：库存现金 1000 【例】甲生产企业为增值税一般纳税人，销售给乙企业产品。

增值税价外费用的会计核算案例案例背景：公司是一家制造业企业，生产和销售花盆。

根据国家相关政策规定，花盆属于应征增值税的商品。

该公司在生产过程中发生了一些增值税价外费用，包括购置原材料的运输费用、商品销售的包装费用和广告宣传费用。

下面将介绍该公司增值税价外费用的会计核算案例：1.购置原材料的运输费用：该公司购买原材料时支付了一笔运输费用，根据增值税法规定，购置原材料的运输费用属于购货款项的一部分，可以按照税率一并计算增值税。

所以，在核算时，需要将这笔运输费用计入“应付账款”或“应付税款”科目下。

会计分录：借：原材料贷：应付账款/应付税款2.商品销售的包装费用：为了提高商品的销售竞争力，该公司对销售的花盆进行了包装，在包装过程中发生了一些费用。

根据增值税法规定，商品销售的包装费用不属于参加增值税计算的费用，因此需要单独处理。

在会计核算时，将这笔费用计入“销售费用”科目下。

会计分录：借：销售费用贷：银行存款/应付账款3.广告宣传费用：该公司为了提升品牌知名度和销量，进行了广告宣传，并支付了一定的费用。

根据增值税法规定，广告宣传费用属于参加增值税计算的费用，在增值税申报过程中可以享受相应的抵扣和退税政策，不需要单独处理。

在会计核算时，将这笔费用计入“广告宣传费用”科目下。

会计分录：借：广告宣传费用贷：银行存款/应付账款4.增值税计算：根据国家相关政策规定，该公司需要按照销售额的一定比例计算和申报增值税。

在会计核算中，需要将增值税计算和申报相关的数据记录在一个单独的“应交增值税”科目下。

会计分录：借：应交增值税贷：应收账款/银行存款通过以上会计核算步骤，该公司能够准确记录和核算增值税价外费用，并在增值税申报时按照相关规定进行计算和处理。

通过以上案例，希望能够帮助您更好地理解增值税价外费用的会计核算方式。

在实际操作中，可能会因个体差异而有所不同，具体核算方法应根据实际情况与相关财务会计规定相结合进行。

营改增后混合销售行为运费如何处理随着营业税被增值税所取代，中国的增值税税制发生了重大改革。

其中一项重要的改革举措是营改增政策的实施。

营改增政策将销售行为的征税对象从营业额改为销售额，为企业降低了税负。

然而，在这一政策改革中，涉及到的征税范围如何界定问题引起了广泛讨论。

其中之一便是混合销售行为中运费如何处理的问题。

对于混合销售行为，即将多种商品或服务作为一个整体进行销售的行为，增值税政策对于运费的处理至关重要。

所谓运费，是指企业在销售商品或提供服务的过程中，为将商品或服务运送至消费者所支付的费用。

在营改增后，运费的处理方式主要有两种：计入销售额或单独计税。

首先，一种处理方式是将运费计入销售额。

根据中国增值税政策，销售额是指企业从销售商品或提供服务中取得的全部收入。

在这种情况下，企业应该将运费作为销售额的一部分计入，并按照增值税税率进行纳税。

这种方式的好处是简化了税务申报流程，减少了企业的财务负担。

然而，将运费计入销售额的处理方式也存在一些问题。

首先，企业在计算增值税时，需要正确将运费与销售额区分开来。

如果不准确计算或处理运费，可能导致增值税的纳税申报错误。

其次，计入运费会使企业的销售额增加，从而进一步提高了纳税基数。

对于一些运费成本较高的企业来说，这可能导致税负的增加。

另一种处理方式是单独计税。

根据这种方式，企业在销售商品或提供服务时，将运费作为独立的项目进行计税。

按照当前的增值税政策，运费属于货物运输业的一种辅助性服务，应按照6%的税率计税。

这种方式的好处是明确区分了运费和销售额，减少了计税的错误可能性。

然而，单独计税的处理方式也存在一些问题。

首先，企业需要额外的工作来计算和申报运费的增值税。

这需要企业建立相应的会计制度和纳税制度来跟踪和记录运费信息。

其次，对于一些运费成本较低的企业来说，单独计税可能导致税负的降低，从而减少企业的税收贡献。

综上所述，营改增后混合销售行为中运费的处理方式有两种选择：计入销售额或单独计税。

【纳税实务】“代垫运费”增值税会计处理解析一、“代垫运费”的增值税规定我国《增值税暂行条例》规定：同时符合以下两个条件的代垫运输费用不属于价外收费，不并入销售额，不需要计算销项税额：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的，即图示中的运输部门将发票开具给B（俗称“抬头”是B）；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的，即图示中的A将发票转交给B。

中国淘税网（公共微信cntaotax）-税收政策,纳税实务,税务稽查,税收筹划购进或者销售货物以及在生产运营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算发票上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算并抵扣进项税额。

税法同时规定：对于不同时满足上述两个条件的运费，不属于“代垫运费”。

无论会计上如何核算，均属于价外收费，需要并入销售额计算缴纳增值税。

且价外收费都属于含税销售额，首先需要换算为不含税销售额后，再计算缴纳增值税。

二、“代垫运费”增值税会计处理的关键问题正确进行“代垫运费”的增值税会计处理，需要考虑如下几个关键问题：（1）具体是谁最终负担了运费；（2）具体是谁在第一时间支付了运费；（3）运费具体支付给了谁，是如何支付和收回的；（4）运费发票具体给了谁，谁持有运费发票；（5）到底是谁使用了运费发票；（6）运费发票是否可以抵扣进项税额；（7）到底可以抵扣谁的进项税额；（8）可以抵扣的金额具体是多少，即运费发票上注明的“运输费用金额”和“建设基金”；（9）运费发票是否被真实、合法使用；⑩价外收费、收入金额大小和相关的增值税税额如何计算。

三、案例解析例：假设A、B均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，增值税专用发票和运费发票都符合规定要求。

A销售一批货物给B，销售金额为100万元未收取。

由铁路运输部门承运，合同约定由销售方A代垫运费1万元，另支付建设基金为0.17万元，合计为1.17万元。

A、B双方相关的销项税额、进项税额、代垫运费计算及其会计处理分为如下四种情况：1、同时满足条件（1）和（2），此时为税法规定的“代垫运费”。

增值税法中运输费用的会计处理作者：李静马文君来源：《中国经贸导刊》2012年第11期摘要：增值税是三大流转税之一，税额的计算采取的是税款抵扣制度，而运输费用的税务处理既涉及到进项税额的计算，又涉及到销项税额的计算，其处理的原则又不尽相同，本文将就运输费用在增值税会计核算时的要点进行分析。

运输费用是企业为实现商品运输而支付的有关费用，是购销活动中经常发生的一种费用。

增值税的纳税人在原材料购入、产品销售过程中都可能发生运费，有的需计算销项税额，有的可以计算抵扣进项税额，性质不同的运输费用对于增值税额的计算有着不同的影响。

本文将结合实例就运输费用的增值税会计核算进行分析探讨。

一、运输费用的增值税进项税额的核算一般纳税人购进货物或接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额，其与销项税额是一个相对的概念。

进项税额作为可抵扣的部分，对于纳税人实际纳税多少产生了举足轻重的作用。

按税法规定，购进或销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。

这里需要注意以下几点：一是纳税人必须是增值税一般纳税人；二是必须有合法运费发票；三是运输企业的货票抬头方进行抵扣；四是运费金额是指运输结算单据上注明的运费费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其它杂费；五是购销免税货物（购进免税农产品除外）支付的运费不得抵扣进项税额。

下面通过实例来说明运输费用进项税额的核算。

例1、假设A企业是生产企业，为增值税一般纳税人，2011年12月1日外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元，材料已入库，同时支付运输企业的运输费800元，（货票上注明运费600元，保险费60元，装卸费120元，建设基金20元）款项已全部支付。

解析：运输结算单据上注明的运费费用、建设基金才可以计算进项税额，则可以抵扣的进项税额＝1700＋（600＋20）×7%＝1743.4元，原材料的采购成本＝10000＋800－（600＋20）×7%＝10756.6元，会计处理如下：借：原材料10756.6应交税费－应交增值税（进项税额）1743.4贷：银行存款12500例2、A企业2011年12月6日从农民手中购入农产品一批用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款20000元，支付运费500元。