第一章税法与税务会计概论

《税法与税务会计》期末复习题(学生版)《税法与税务会计》期末复习题第一章税法与税务会计概论一、判断题1.在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的纳税人是义务主体。

( )2.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,所以双方的权利与义务也是对等的。

( )3.税目是征税对象的具体化,反映各税种征税的广度;而税率则反映征税的深度。

( )4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元,税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元,则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元()。

5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。

( )二、单选题1.税收权利主体是指( )。

A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府2.下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。

A.税法是引起法律关系的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等,双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成3.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。

A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.采用定额税率计算应纳税额时,税额与价格之间的正确关系是()。

A.价格提高,税额成比例增加B.价格不变,税额不变 C.价格降低,税额不成比例降低 D.价格提高或降低,税额都不变5.下列法律中,明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。

A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》三、多项选择题1.税收法律关系由()构成。

第一章税务会计概论学习目标掌握税务会计的概念结构、税制的构成要素，明确纳税人的基本权利义务等。

具体目标如下：知识目标：了解税务会计的目标、基本前提和一般原则，掌握税收制度的基本构成因素。

技能目标：掌握税务会计与财务会计的联系与区别能力目标：理解财务会计的基本作用，了解纳税人的各项权利和义务。

一、税务会计概念税务会计是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳（即务活动引起的资金运动）进行核算监督的一门专业会计。

税务会计是近代新兴的一门边缘学科，是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊专业，是税务中的会计，会计中的税务。

二、税务会计对象对象为客体，它是纳税人因纳税引起的税款形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动。

三、税务会计的目标税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。

1、依法纳税，认真履行纳税人义务2、正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。

3、合理选择纳税方案，有效进行税务筹划税务会计的总目标是：选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节，事先进行税负的测算，以便做出税向最轻的决策，事后进行税负分析等。

四、税务会计的基本前提税务会计源于财务会计，财务会计中的基本前提有些也适用于税务会计，如会计分期，货币计量等，但是税务会计也有其特殊性， 主要有：1、纳税主休：纳税主体与会计主体有一定区别，在一般情况下，会计主体应是纳税主体，但是纳税主体不是会计主体。

2、持续经营：意味着该企业个体在可预计的时间内将实现它现在的承诺，如预期所得税在将来被继续征纳。

3、货币时间价值：货币在其运行过程中具有增值能力。

所得税会计采用纳税影响会计法进行纳税调整的必要性。

4、纳税年度：一般为公历1月1 日至12月31日，如果中间开业和停业按实际经营期限作为一个纳税年度。

5、年度会计核算：是税务会计中最根本的前提，认为税制是建立在年度会计基础上，而不是建立在某一特下业的务的基础上。

税务会计与筹划主讲人：杨阳管理分院财务审计与投资研究所教学要求1.学生已修完前导课程，如《税法》、《会计学》、《财务会计》、《财务管理》等课程。

2.学生应该能运用方法论、认识论研究探讨税法、税务处理、会计处理和税收筹划的基本理论与实务认知问题。

3.主要参考书：•《税务会计与纳税筹划》•中国人民大学出版社盖地编著其他参考书：《税法》中国注册会计师协会编本课程主要内容简介 税务会计概述及纳税基础增值税会计消费税会计营业税会计关税会计资源税会计企业、个人所得税会计其他税种简介及会计税务筹划简介第1章 税务会计概论第一节 税收制度一、税收的概念与形式特征•（一）税收的概念• 税收是指以国家为主体，为实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定，强制、无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

•※注意与税法的关系•税法是规定国家与纳税人之间在征收和缴纳税款方面的权利、义务关系的法律规范的统称。

•（二）税收的特征•１、强制性•２、无偿性•３、固定性税法•税法：•它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。

•税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

二、税收制度•（一）税收制度的核心是税法•是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

•税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

•（二）我国税法体系• 税收法律 税收法规 税收规章三、税收制度的构成要素•（一）纳税人•纳税义务人：简称纳税人，指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人.•代扣代缴义务人：指税法规定从其持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位和个人.•负税人：实际承担税款的单位和个人.（二）征税对象•1、征税对象：指征税的标的物•2、与征税对象密切相关的概念•税源：是指税收收入的经济来源•计税依据：是税法规定计算应纳税额的根据，也称“税基”， 通常为数量化经济指标。

第一章税务会计概论知识点大全第一篇：第一章税务会计概论知识点大全第一章：税务会计概论1、税务会计的概念2、立法税务会计模式的特点有哪些？A、其会计准则、会计制度从属于税法B、以税法为导向C、会计所得和应税所得基本一致D、只需对个别永久性差异进行纳税调整E、税务会计与财务会计可以不必分开3、我国的税务会计模式是？非立法模式4、税务会计的特点：A、税法导向性B、税务筹划性C、协调性D、广泛性5、税务会计和财务会计的联系和区别联系：企业税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础。

企业税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计帐表（纳税报表及其附表出除外）。

企业只需设一套完整的会计帐表，平时只依会计准则做会计处理，需要时可依现行税法等作相关调整。

企业税务会计资料来源于财务会计，它对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或处于纳税筹划目的需要调整的事项，按企业税务会计方法计算、调整，并做调整会计分录，再融于财务会计账簿或报告中。

区别：A、目标不同。

企业税务会计要按现行税法计算应纳税额，向税务机关等信息使用者提供企业税务会计信息，正确履行纳税人的纳税义务，充分享受纳税人的权利。

为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量”，“财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。

”B、对象不同。

企业税务会计核算和监督的对象只是和计税有关的经济事项，即与计税有关的资金活动。

原来在财务会计中有关税款的核算、申报、解缴的内容，划归企业税务会计，并由企业税务会计作为核心内容分门别类地阐述.企业财务会计核算和监督的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程。

C、核算基础。

税收制度是收付实现制与权责发生制的结合，财务会计的确认基础是权责发生制，遵循、依据会计准则处理各种经济业务，目的在于正确计量收益。

税务会计第1章税务会计概论第一节税务会计的演变第二节税务会计的概念第三节税务会计原则和账务处理第四节税收征收管理第一节税务会计的演变产生发展现状一、税务会计的产生税收和会计的出现会计业务中对纳税事项进行会计处理标志着税务会计的产生。

税务会计是为了适应纳税人的需要，或者说是纳税人为了适应纳税的需要而产生。

税务中的会计，会计中的税务。

二、税务会计的发展各国税法税制的不断完善，尤其是现代所得税法和增值税制，对税务会计的发展起到了至关重要的作用。

所得税产生于1799年的英国，目前世界上有160多个国家和地区征收。

美国耶鲁大学教授亚当斯1917年提出增值税概念。

法国1954年正式开征。

目前世界上有150多个国家征收。

我国1979年在部分省市试点，1983年1月1日起全国试行，1984年经全国人大授权，国务院正式发文征收增值税。

2011全国财政收入情况全国财政收入103740亿元。

其中税收收入89720亿元，占861>.49%。

1.主要税种收入①国内增值税24266.64亿元。

②国内消费税6935.93亿元。

③营业税13678.61亿元。

④企业所得税16760.35亿亿元。

⑤个人所得税6054.09亿元。

（以上占75.45%）⑥进口税收进口货物增值税、消费税13560.26亿元，出口货物退增值税、消费税9204.74；关税2559.10亿元。

2.其他税种收入①城市维护建设税2777亿元；②契税2763.61亿元；③土地增值税2062.51亿元；④房产税1102.36亿元；⑤城镇土地使用税1222.26亿元；⑥车辆购置税2044.45亿元；⑦耕地占用税1072亿元；⑧证券交易印花税438.45亿元；⑨资源税598.87亿元。

3.非税收入14020亿元。

1950年全国财政收入62亿元， 2011全国财政收入103740亿元，为1950年的1673倍。

全国财政收入从1950年的62亿元到突破1000亿元大关，用了28年时间；从1000亿元到1万亿元用了21年时间；从1万亿元到10万亿元用了12年时间。