经济师考试大纲财政税收专业知识与实务

2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国采取的国库体制是（）A. 独立国库制B. 委托国库制C. 代办国库制D. 银行制2.(单项选择题)(每题 1.00 分)对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

A. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下3.(单项选择题)(每题 1.00 分)建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A. 发展政策性银行B. 依托商业银行C. 建立财政投资机构D. 发展信托投资机构4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。

经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

2015年该公司应纳企业所得税为（）。

A. 103.19万元B. 127.19万元C. 156.63万元D. 159.13万元5.(多项选择题)(每题 2.00 分)关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。

A. 财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置B. 财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化C. 财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足D. 财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现E. 财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业年赊销收入净额为2000万元，净利润为1000万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为105万元、95万元，该公司年应收账款周转天数为（）天。

经济专业技术资格考试高级经济实务（财政税收）考试大纲2023-02-21考试目的和要求测查应试人员是否具有从事高级财政税收实务的综合能力素质。

要求应试人员理解掌握财政税收的理论与制度，分析、处理和解决财政税收问题，理解掌握公共财政、财政收入、财政支出、税收理论、公债理论、预算理论、财政政策与宏观调控等理论，熟悉和运用掌握各种财政税收制度规定，以及利用所掌握的理论与方法分析、解决实际工作中的问题等。

考试涉及的专业知识与实务本科目题型设置多样，考核点复合程度较高。

应试人员作答试题需要综合、灵活地应用习近平经济思想、有关专业理论和政策法规，合理、深入地进行判断、分析或评价。

考试涉及的专业知识与实务范围如下：1. 公共财政与财政职能。

包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。

2. 财政支出理论。

包括财政支出分类，财政支出的经济影响；财政支出的衡量指标，财政支出的增长趋势理论，影响财政支出的宏观因素；财政支出效益的特点，财政支出分析的方法等。

3. 财政支出内容。

包括行政管理与国防支出、事业性支出、投资性支出的性质与具体内容、社会保障支出、财政补贴支出、税收支出、三农支出，我国在财政支出方面的具体改革、发展、变化等。

4. 税收理论。

包括税收本质、职能、原则，税法知识和税制要素，税收负担的基本知识、影响因素，税收负担的转嫁与归宿，国际税收及税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收协定等。

5. 货物和劳务税制度。

包括增值税征税范围、计税依据、税率，增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计算，增值税出口退税的计算，增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、减免税、征收管理；消费税的征税范围，消费税的税率与计税依据，消费税的计算，消费税的征收管理；关税的征税范围，完税价格和应纳税额的计算，关税的税收优惠与征收管理等。

6. 所得税制度。

包括企业所得税的纳税人和征税对象，税率和计税依据，收入确认，税前扣除，涉税资产的税务处理，税额计算与税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整，征收管理；个人所得税的纳税人和征税对象，税率与计税依据，应纳税额的计算与税收优惠，征收管理等。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的分类方法，不属于按来源分类的是（）A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、经营收入2、以下关于税收的基本特征，不属于其特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、盈利性3、下列关于财政收入的分类，不属于按来源分类的是：A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、国有资产收益4、下列关于财政支出效益分析，不属于财政支出效益分析方法的是：A、成本效益分析法B、投入产出分析法C、经济分析法D、统计分析法5、下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：A、增值税只对销售货物环节征收B、增值税只对提供加工、修理修配劳务环节征收C、增值税只对销售不动产环节征收D、增值税对所有销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等行为征收6、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、稿酬所得适用比例税率C、劳务报酬所得适用超额累进税率D、特许权使用费所得适用比例税率7、下列关于增值税的说法中，错误的是（）A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税实行价外税制度，其税款一般不包含在商品价格之中。

C、增值税的征税范围包括商品销售、加工、修理修配、进口等环节。

D、增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和劳务。

8、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）A、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的所有企业。

B、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

C、企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。

D、企业所得税的征收机关是税务机关，不包括海关。

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权11、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A. 预算年度采用公历年制，即从每年的1月1日起至12月31日止B. 预算年度采用跨历年制，即从每年的4月1日起至次年的3月31日止C. 预算年度采用跨历年制，即从每年的7月1日起至次年的6月30日止D. 预算年度没有固定的时间段，由各级人民政府自行确定13、在财政税收政策中，下列哪项属于税收的财政职能？A. 税收的收入分配职能B. 税收的资源配置职能C. 税收的稳定经济职能D. 税收的调节收入分配职能15、下列关于增值税的特点，表述不正确的是：A. 按增值额征税B. 征税范围广泛C. 税负具有中性D. 纳税人可以抵扣进项税17、下列关于税收的表述，正确的是（）A. 税收是国家对居民个人和企业的财产进行无偿征收的一种手段B. 税收是国家凭借政治权力，对经济单位和个人无偿征收实物C. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、无偿性和固定性D. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、固定性和有偿性19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A、偷税B、抗税C、欠税D、骗税21、我国个人所得税法规定，下列哪项所得不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息、红利所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得23、下列哪项不属于财政税收政策的调整手段？（）A. 税率调整B. 税收优惠C. 税制改革D. 货币政策25、下列关于增值税的表述，错误的是：A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。

在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。

2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。

1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。

中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。

3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。

准公共物品高等教育、医疗。

生产准公共物品是政府职能的延伸。

行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。

1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。

2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。

根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。

A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。

第十一章　政府间财政关系【知识框架】【考试大纲】（一）财政分权理论理解政府间财政关系划分的基本理论。

（二）政府间收支划分的制度安排分析政府间收支划分的制度安排。

（三）分税制财政管理体制理解分税制财政管理体制。

（四）政府间转移支付制度分析政府间转移支付制度内容。

【核心讲义】第一节　财政分权理论一、公共物品和服务理论1．全国性公共物品和服务，如国防。

突出特征：①其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；②全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。

2．地方性公共物品和服务，如路灯等一系列城市基础设施。

突出特征：①受益范围具有地方局限性；②提供者应该是各级地方政府，并且这类公共物品和服务的受益者主要是本辖区的居民。

鉴于公共物品和服务的受益范围与提供的空间特点，财政管理体制上就要求中央和地方财政实行分级、分权管理。

3．最具代表性的理论从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以沃伦斯·欧茨（Wallace Oates）和查尔斯·提布特（Charles Tiebout）的理论最具代表性。

（1）欧茨，1972年，《财政联邦主义》要求政府根据公共物品和服务的空间特征和消费偏好的多样性提供相应的产出水平。

基本结论：地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。

（2）提布特，1956年，财政分权理论分权的最终结果将有助于对不同人口群体的公共物品和服务偏好做出判断。

消费公共物品和服务所获得的收益等于以受益税方式支付的成本，也就是接近于帕累二、集权分权理论国家利益是一个国家的整体利益，而地方利益则是一个国家内部各个地方的局部利益。

由此，就必然会引出政府的集权与分权问题。

三、财政联邦主义财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，是一种关于财政分权的理论学说。

1．财政联邦主义为地方分权提供了强有力的理由提布特在《地方支出的纯理论》一文中提出了地方政府之间的竞争理论。

2020年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及解析1.【单选题】财政资源配置方式是（）。

A. 经济程序B. 社会程序C. 政治程序D. 审计程序正确答案：C收（江南博哥）藏本题参考解析：此题已过期，为了保证真题的完整性，真题不作修改，仅供参考！本题考查对财政资源配置方式的理解。

财政资源配置方式是指政府提供公共物品的决定方式和资金供应方式。

财政资源配置方式实际上是一种政治程序。

2.【单选题】下列关于公共物品说法不正确的是（）。

A. 公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论B. 公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分C. 任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围之外D. 政府提供公共物品不以营利为目的正确答案：B参考解析：本题考查对公共物品的理解。

B错误：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。

3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。

A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。

A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。

BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。

3.【单选题】根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（）。

A. 医疗B. 法律设施C. 环境保护D. 国防正确答案：A参考解析：本题考查准公共物品。

A正确：准公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征，如教育、医疗等。

BCD错误：不具有私人物品特征，属于公共物品。

4.【单选题】下列财政支出中属于创造性支出的是（）。

A. 国防类支出B. 司法类支出C. 社会福利类支出D. 政府行政部门类支出正确答案：C参考解析：本题考查对创造性支出的理解。

创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发达的支出，主要包括基础设施投资、文教、科学、卫生和社会福利等支出。

中级经济师财政税收专业知识和实务一、财政税收的基本概念和作用财政税收是指政府为了筹集财政收入而征收的一种经济手段。

财政税收在国家财政中起着重要的作用，它不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展、实现社会公平的重要手段。

财政税收的主要作用有三个方面：一是筹集财政收入，满足政府的开支需求；二是调节经济发展，通过税收政策来引导和控制经济活动；三是实现社会公平，通过税收来调节财富分配，减少贫富差距。

二、财政税收的分类和特点财政税收可以按征收主体划分为中央税和地方税；按纳税义务人划分为个人税和企业税；按税收对象划分为直接税和间接税；按税收性质划分为税收和非税收等。

不同类型的税收具有不同的特点，如中央税具有全国统一征收和分配的特点，地方税具有地方自主征收和分配的特点；个人税是针对个人所得和财产征收的税费，企业税是针对企业经营所得征收的税费；直接税是指由纳税义务人直接承担的税费，间接税是指由纳税义务人间接承担的税费。

税收的分类和特点对于税收管理和税收政策制定具有重要的意义。

三、财政税收的征收方式和依法征税原则财政税收的征收方式包括直接征收和间接征收。

直接征收是指税务机关直接向纳税人征收税款，如个人所得税、企业所得税等；间接征收是指税务机关通过税收中介机构向纳税人征收税款，如增值税、消费税等。

依法征税是财政税收的基本原则，税务机关在征收税款的过程中必须依据法律规定的税法和税收政策，依法行使征收权力，确保税收的合法性和公正性。

四、财政税收的优惠政策和税收征管为了促进经济发展和调节社会矛盾，政府会对某些纳税人实行税收优惠政策。

税收优惠政策可以采取减免税、免税、退税等方式，以降低纳税人的负担，促进相关行业的发展。

税收征管是指税务机关对纳税人的税收活动进行管理和监督，确保税收的合规性和履约性。

税收征管包括税收登记、税务稽查、税务处罚等环节，通过加强税收征管，可以有效地提高税收的征收率和质量。

五、财政税收的国际交往和税收合作随着全球化的进程，各国之间的税收交往和合作日益频繁。