[其他论文文档]强制规则后的内部控制审计研究综述

内部控制审计论文推荐文章审计学本科毕业论文代发热度：优秀审计论文初稿热度：审计发表论文范文热度：审计发表论文优秀范文热度：审计学硕士参考论文热度：内部控制审计是提升企业内部控制有效性,保证会计信息质量的重要制度安排。

下面是店铺为大家整理的内部控制审计论文，供大家参考。

内部控制审计论文范文一：采购与付款业务内部控制审计研究摘要：内部控制审计是现代审计的基础，采购与付款循环内部控制在生产经营活动中占有重要地位。

针对采购与付款循环可能存在的财务风险，审计人员应在了解被审计单位情况、对采购与付款循环业务控制测试的基础上，采用科学适当的方法对其内部控制进行实质性程序。

结合当前采购与付款循环审计中存在的问题，审计人员应进一步改进审计程序和方法，发表客观、公允的审计意见。

关键词：采购业务;内部控制;审计一、内部控制的目标和基本要素内部控制属于管理范畴，是企业管理现代化的产物。

只要存在经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制，它贯穿于企业经济活动的各个方面，对于促进国家各项政策、法规的贯彻落实、实现企业经营目标具有重要作用。

内部控制既是被审计单位对其经济活动进行组织、制约、考核调节的工具，也是审计人员用以确定审计程序的重要依据。

随着内部控制的产生和发展，审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

在现代审计的发展过程中，对内部控制制度的重视与信赖，完善了审计职能，提高了审计效率。

二、企业采购与付款循环内部控制审计的意义采购与付款循环业务是外部商品和劳务的购置和付款过程，是存货流动的起点，是影响资产增加和现金支付的重要环节，该业务环节在企业生产经营活动中占有重要地位，它主要涉及采购、验收、储存、会计等部门，具有与生产经营活动联系密切、业务发生频繁和容易产生管理漏洞等特点。

根据内部控制的基本原理，应该将各项职能活动指派给不同的部门或者职员来完成，以确保业务处理的正确可靠。

因此，企业必须建立健全采购与付款循环的内部控制制度，防范和化解可能存在的财务风险，保证企业生产经营活动顺利健康发展。

X X X 大学毕业论文题目：内部审计在内部控制中的作用研究专业：企业内部控制考号：姓名：电话：X X X 大学年月日摘要内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现.其职能是由内部审计自身的条件和所处的外部环境所决定的.就我国目前的环境和我国内部审计的特点来看，监督检查职能、鉴证评价职能、控制职能、风险预警职能和咨询服务职能应该是内部审计的主要职能。

内部审计既是内部控制系统中的一个重要分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段，在内部控制框架构建中如何正确认识内部审计在内部控制中的作用，以及如何针对不同的审计任务制定灵活适用的审计方案，以确保审计质量、提高审计工作的实效就显得尤为重要。

而内部审计再控制对企业内部控制建设、公司治理都具有十分重要的意义。

关键词:内部审计；内部控制；企业内部控制建设；公司治理；AbstractInternal audit is an objective，independent monitoring and evaluation activities within the organization to promote the goals of the organization through the review and evaluation of operating activities and appropriateness of internal control，legitimacy and effectiveness。

Whose function is to audit by the internal conditions and external environment in which the decision. Supervision and inspection functions of the current environment and the characteristics of our internal audit, forensic evaluation functions, control functions，risk warning functions and consulting service functions should be the main functions of the internal audit.Internal audit of both the internal control system is an important branch of the system, is an important means to achieve the objectives of internal control, how to correctly understand the role of the internal audit internal control internal control framework，and how to develop flexible for different audit tasks applicable audit program to ensure the quality of audits, to improve the effectiveness of the audit work is particularly important. Internal audit control the construction of internal control, corporate governance has a very important significance.Keywords: internal audit；internal control；internal control of the construction of corporate governance。

内部控制研究文献综述国内外学界对于内部控制的研究较多，其中关于内部控制的定义方面的研究也呈现出了繁荣的发展趋势。

因此本文便通过参考各类文献的方式对内部控制的定义进行研究。

一、国外文献回顾Ayu Ogi Fazny和Hari Setiyawati（2020）研究通过内部控制五要素等来衡量内部控制制度的应用、衡量公司良好治理原则的应用、衡量财务报表的质量，作者认为内部控制制度的运用和良好公司治理原则的运用对企业财务报告质量产生影响。

Qiong Duan(2020）对基于内部控制视角的A医药制造企业资金管理研究，作者认为资本管理在企业管理中发挥着主导作用，内部控制是企业提高经营效率、降低经营风险的有效途径。

Zoran Todorovi 和Bozo Vukoja（2020）通过研究企业内部控制，得出结论，建立内部控制的兴趣，受到官场腐败的增加和商业道德侵蚀的影响，企业的分权管理过程随公司的不断扩大不断复杂化，企业内部不仅需要内部控制，还需要内部控制。

在国际市场上，特别是市场经济发展较早的英美等国家，企业发展的历史相对悠久，他们对企业治理包括企业内部控制研究较早，相应的理论也更加成熟，在其经济体制下的企业，内部控制体系的建立也比较完善。

二、国内文献回顾国内学者对内部控制定义的研究，随着我国内部控制制度的完善，企业分类、逐层的推进以及内部控制在企业发展中作用的显现，内部控制的发展环境得到了较大的改善。

李娜(2020)在《企业财务内部控制存在的问题和对策分析》对内部控制体系的缺陷进行了描述，分析了原因，从制度建立、观念意识和制度执行等方面提出了改进措施；在改革开放之后，政府部门及学者认识到控制的不可或缺，促使我国的内部控制建设进入了如日中天的阶段。

为提速我国内部控制的开展，规范我国的经济市场，在借鉴西方内控理论的基础之上，我国展开了对内部控制的研究。

陶雪阳(2021)在《基于公司治理视角的企业内部控制环境建设》认为人是企业内部控制实施的关键，管理层是内部控制体系建设和推动的核心。

内部控制与审计研究论文《内部审计控制对降低财务风险的价值》摘要:随着现代企业的发展，内部审计职能日益被重视。

有效的内部审计控制，对降低现代企业财务风险起着防范作用。

文章主要研讨内部审计控制对现代企业财务风险降低的价值，期望带给其他人一些启示。

关键词:内部审计控制;财务风险的价值;分析内部审计是重要的企业管理工具及手段，主要对现代企业进行内部监督及控制职能。

通过内部审计活动的进行，促使现代企业管理工作的改进，使得管理系统趋于完善，确保高层决策财务信息的准确性，保障企业的资产安全，最终促进现代企业的经营及发展。

一、现代企业财务风险分析现代企业的财务风险分为两种，分别为系统性及非系统性。

系统性的企业财务风险大多指的是不可抗力的因素及影响，比如政治动荡、经济危机、通货膨胀等。

本文主要研讨分析的是非系统性企业财务风险，指的是企业本身存在的财务资金运行活动所形成的风险，具体体现为筹资、投资、营运、收益活动。

一企业筹资财务风险企业的筹资活动是企业经营的起点，是对资金资源的配置活动。

受市场经济影响，筹资活动具有很多不确定的因素，银行的借款因素、债券因素、股票因素、高层决策因素、管理措施因素、租赁兼并因素等等都会构成企业筹资的财务风险。

二企业投资财务风险企业的投资活动是资金运营的第二环节。

为了实现资金的保值与增值，需要将资金投入到合理的经营活动中。

对外投资，主要针对证券及控制权来获取经济效益。

对内投资，主要针对资产购买或技术开发来进行生产经营，以获取资金增值的目的。

无论是哪类投资，都与经济市场形势相关。

生产经营类的投资需要考虑经营规模、项目报酬率、投资回收期、投资相关度、投资监管力度等风险因素。

证券类投资需要考虑利率、通货膨胀、公司运营状况等风险因素。

三企业营运财务风险企业营运涉及到资金的管理。

所涉及的风险包含产品能否得以在经济市场销售、能否回收结算成本两方面。

企业营运包含采购活动、生产活动、销售活动。

在采购活动中，采购的金额、原料的质量、相关付款方式、具体到货时间等因素都会造成企业采购方面的风险。

强制规则后的内部控制审计研究综述摘要：与美国的上市公司被要求全面执行内部控制审计不同，我国在强制规则后经历了自发性需求与强制性要求并存的过渡时期，随后进入全面执行阶段。

过渡时期的特殊性导致我国有关内部控制审计的研究与国外对应时期存在差异，与此同时，国外发展较为成熟的内部控制审计业务又为我国内部控制审计的研究提供了参考和借鉴。

文章侧重强制规则后的内部控制审计的文献研究，从影响因素和经济后果两方面入手，梳理国内外对应时期成果，比较国内外研究重点、方向的差异，指出相关研究的不足和未来研究的方向。

关键词：内部控制审计;强制规则;影响因素;经济后果一、引言继五部委发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度，规定上市公司自20XX年1月1日起实施内部控制审计之后，20XX 年财政部、证监会发布的《关于20XX年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》要求上市公司可分批分类执行内部控制审计，划分出了内部控制审计强制执行的过渡阶段（自20XX年1月1日至20XX年12月31日），与美国的SOX法案要求全面实施不同。

在该阶段，上市公司进行内部控制审计存在自发性需求和强制性要求，主板上市公司被分为两部分，一部分自行选择出具内部控制鉴证报告，另一部分必须按照规范实施内部控制审计。

由于过渡阶段的特殊性，强制规则后有关内部控制的研究与国外对应时期存在差异，研究内容主要分为两类，一类是关于未被纳入强制性要求范围的自愿性内控审计行为的研究，集中于对内控审计影响因素的探讨，一类是不区分自愿和强制的内部控制审计研究。

从内控规范体系建立起，内部控制审计不断规范化并越来越受到各利益相关者的重视，有关内部控制审计的文献逐渐丰富，观点日趋多样，却鲜有文献对内部控制审计的影响因素和经济后果进行梳理并提出建议。

本文试图从内部控制审计的影响因素和经济后果两个维度出发，梳理强制规则后，自发性需求与强制性要求背景下的内部控制审计研究、国内外对应时期研究重点和方向的差异，分析研究的不足之处，指出改进建议和进一步研究方向。

内部控制审计论文内部控制审计论文范文内部控制，是指企业为了使生产经营活动规范运行，保护企业资产、资金安全完整，保证会计信息真实可靠而制定的一套完善的制度措施。

科学合理的内部控制对企业健康发展有极其重要的引导、规范作用。

以下是内部控制审计论文范文，欢迎阅读。

内部控制审计论文范文1摘要：随着我国经济快速发展，企业为了有效地提高经济管理的稳定性，需要对内部财务进行有效的审计管理，分析企业内部审计存在的不足问题，分析强化企业内部制度管控的措施，制定完善的企业内部审计独立方式，提升企业的内部财务管控效能，实现对企业内部财务的综合管控。

本文针对企业内部审计的基本概况进行分析，研究企业内部审计控制与独立的基本内容，分析增强企业内部制度控制的有效方案，从而提高企业内部的综合强化管理。

关键词：内部审计；独立性；控制1引言企业内部审计应当是独立的，按照独立的组织控制形式，对各个业务部门进行审查和评价分析，遵循公认的程序标准，确定是否符合经济价值标准，是否符合经济适用资源的归属情况，给予有效的评价与建议分析，明确审计的权责划分。

内部审计中被审计的各个单位不可以与审计结构有利益关系，需要建立独立的经济业务，明确工作流程，保证企业内部审计的准确性。

2企业内部审计的独立性概述2.1内部审计的基本概述企业内部的独立审计是以独立的结构，有专人负责，审计的工作内容具有独立性。

内部审计部门应当隶属于企业的高层管理部，不隶属于企业的各个职能部门，是对企业内各项部门的准确评估，其结果可直接汇报董事局委员会。

内部审计的独立性越强，审计质量越可靠。

内部审计的财务独立，与财务部门没有利益权属关系，内部审计可以从各个专业角度，分析原始业务的信息，分析审计机构的权利往来。

这就需要保证内部审计数据资料的可靠，防止影响内部审计的准确性。

2.2内部审计的独立性内部审计需要由专人负责，保证审计工作不受各方利益的影响，由专人负责，而非兼职。

企业的内部审计中，财务人员需要避险，为了保证内部审计的独立准确性，需要在工作上有所取舍，保证内部审计的独立性。

内部控制审计论文1. 引言1.1 背景内部控制是组织在实现业务目标的过程中，通过管理层设立的一系列制度和措施，以保护企业资产安全、确保财务信息准确性和可靠性、促进合规性和业务效率的一种管理手段。

而内部控制审计则是对组织的内部控制制度和措施的有效性与合规性进行评估和检查的过程。

1.2 目的本文旨在探讨内部控制审计的重要性以及其对企业的影响，从而为企业决策者和内部审计人员提供有关内部控制审计的相关信息和建议。

2. 内部控制审计的重要性2.1 保护企业资产安全内部控制审计可以帮助企业识别和评估潜在的资产安全风险，并提供防范和控制风险的建议和措施。

通过有效的内部控制审计，企业可以加强对资产的保护，防止盗窃、滥用和损毁等风险的发生。

2.2 确保财务信息准确性和可靠性内部控制审计对企业财务信息的准确性和可靠性进行评估，有助于保证企业财务报告的真实性和可信性。

只有准确和可靠的财务信息才能为企业决策者提供可靠的信息参考，帮助他们做出明智的决策。

2.3 促进合规性内部控制审计可以帮助企业确保其业务活动符合适用的法律法规和规范要求。

通过评估和检查内部控制制度和措施的合规性，内部控制审计可以帮助企业及时发现和纠正存在的合规问题，降低合规风险。

2.4 提高业务效率通过对企业内部控制制度和措施的评估，内部控制审计可以发现和解决业务流程中存在的问题和瓶颈，从而优化业务流程，提高业务效率。

有效的内部控制审计可以减少冗余和浪费，提高资源利用效率，提升企业整体竞争力。

3. 内部控制审计的实施过程3.1 确定审计目标和范围内部控制审计的第一步是确定审计目标和范围。

审计目标应与企业的业务目标和风险相关，审计范围应涵盖关键的业务流程和相关的内部控制制度和措施。

3.2 进行风险评估在确定审计目标和范围之后，应进行相关的风险评估。

风险评估有助于确定哪些业务流程和内部控制环节存在较高的风险，并为后续的审计工作提供指导。

3.3 开展审计测试审计测试是内部控制审计的核心工作。

强制规则后的内部控制审计研究综述摘要：与美国的上市公司被要求全面执行内部控制审计不同，我国在强制规则后经历了自发性需求与强制性要求并存的过渡时期，随后进入全面执行阶段。

过渡时期的特殊性导致我国有关内部控制审计的研究与国外对应时期存在差异，与此同时，国外发展较为成熟的内部控制审计业务又为我国内部控制审计的研究提供了参考和借鉴。

文章侧重强制规则后的内部控制审计的文献研究，从影响因素和经济后果两方面入手，梳理国内外对应时期成果，比较国内外研究重点、方向的差异，指出相关研究的不足和未来研究的方向。

关键词：内部控制审计;强制规则;影响因素;经济后果一、引言继五部委发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度，规定上市公司自2011年1月1日起实施内部控制审计之后，2012年财政部、证监会发布的《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》要求上市公司可分批分类执行内部控制审计，划分出了内部控制审计强制执行的过渡阶段（自2011年1月1日至2014年12月31日），与美国的SOX法案要求全面实施不同。

在该阶段，上市公司进行内部控制审计存在自发性需求和强制性要求，主板上市公司被分为两部分，一部分自行选择出具内部控制鉴证报告，另一部分必须按照规范实施内部控制审计。

由于过渡阶段的特殊性，强制规则后有关内部控制的研究与国外对应时期存在差异，研究内容主要分为两类，一类是关于未被纳入强制性要求范围的自愿性内控审计行为的研究，集中于对内控审计影响因素的探讨，一类是不区分自愿和强制的内部控制审计研究。

从内控规范体系建立起，内部控制审计不断规范化并越来越受到各利益相关者的重视，有关内部控制审计的文献逐渐丰富，观点日趋多样，却鲜有文献对内部控制审计的影响因素和经济后果进行梳理并提出建议。

本文试图从内部控制审计的影响因素和经济后果两个维度出发，梳理强制规则后，自发性需求与强制性要求背景下的内部控制审计研究、国内外对应时期研究重点和方向的差异，分析研究的不足之处，指出改进建议和进一步研究方向。

行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文（11篇）篇1：行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文内部审计和内部控制是行政事业单位实施和管理的关键环节，两者相互配合，共同促进行政事业单位的发展。

内部控制是行政事业单位和企业管理的核心，内部审计促进了内部控制的可持续发展。

但从目前行政事业单位的发展来看，内部控制和内部审计还存在很多不足，如行政事业单位缺乏科学的内部控制制度，内部审计单位设置不合理等。

只有完善和解决内部控制和内部审计中存在的问题，才能促进行政事业单位的高效发展。

一、行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题(一)缺乏科学的内部控制制度目前，许多行政事业单位都存在一定的问题，主要表现在单位内部控制制度不完善，制度执行难。

这样一来，公司只能用财务管理系统来代替内部控制，这就限制了内部控制的范围。

财务管理制度只能按照规定的资金使用方向对公司实施内部控制，难以保证资金安全。

行政事业单位缺乏完整有效的内部控制体系，仅仅依靠财务人员以往的工作经验来实施控制，对单位的内控监督会大打折扣。

(二)对内部审计的重视程度不够如果行政事业单位对内部审计不够重视，就会影响内部审计的有效性。

近年来，一些行政事业单位的领导认为本单位的内部审计工作与自身利益有很大的冲突，对内部审计工作有一定的排斥。

也有一些单位领导对内部审计工作有这种认识，认为内部审计工作主要由财务核算中心进行审计，有相应的审计部门进行定期审计。

因此，内部审计部门的设立似乎对审计工作帮助不大。

内部审计必要性和权威性难以保证。

(三)单位内部机构设置不合理现阶段，部分行政事业单位负责人对会计控制知识并不是很了解，认为会计就是记账、算账以及报账，并不会关注单位内部控制的建设、经费投入等工作。

此外，行政事业单位的工作人员较少，造成很多部门出现不合法的兼岗现象，很难实现不相容职位相分离，管理人员与保管人员之间并没有明确的职权，单位的领导没有对相关负责人的职权进行审批，导致工作难以开展，这样的管理方式受到管理层的控制，导致行政事业单位内部控制制度的作用难以发挥出来。

内部控制审计论文范本导读：内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。

下面小编为大家带来内部控制审计论文的范本，希望能帮助到大家。

内部控制审计论文【摘要】在当今激烈的市场竞争的环境下，许多中小企业的内部控制问题尤为突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱”，因此企业做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，具有非常重要的意义。

本文章针对我国企业内部控制现状及存在问题进行分析，同时进一步阐述内部控制与内部审计。

【关键词】内部控制；内部审计；控制环境；风险控制一、内部控制与内部审计的含义1.内部控制的含义所谓的内部控制，是指一个单位为了实现其经营的目标，保护资产的完整、安全，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证企业经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、措施、手续的总称。

2.内部审计的含义单位内部配备专职的审计人员成立独立的审计机构，根据有关制度、法规，采用一定方法，对单位的财政、财务收支和各项经济活动的效益性、真实性和合法性进行检查，作出建议、提出报告的一种监督活动。

我国内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其财务信息真实性和完整性、内控有效性以及经营活动效果、效率等开展的评价活动。

内部审计和政府审计，以及注册会计师审计，是当今并列的三种审计类型。

二、内部控制与内部审计的作用1.内部控制的作用保护企业财产的安全：财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。

内部控制可以通过适当的方法来对盗窃、贪污、滥用、毁坏等不法行为的一个有效控制，保证财产物资的安全。

保证生产和经管活动顺利进行：内部控制系统通过职责确定分工，严格各种制度、手续、检查监督手段、审批程序等。

可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行，纠正失误和弊端，防止出现偏差。