内部控制审计研究(参考模板)

内控制度建设审计底稿模板一、审计背景和目的1.1 审计背景随着经济的发展和市场竞争的加剧，企业内部控制（Internal Control）已成为企业管理的重要组成部分。

建立健全的内控制度，能够有效防范企业风险，保障企业资产安全，提高企业运营效率和竞争力。

为此，我国政府及相关部门不断完善内控制度建设，推动企业加强内部控制。

1.2 审计目的本次内控制度建设审计旨在评估企业内控制度的有效性、完善性和执行力，发现内控制度建设中存在的问题和不足，为企业改进内控制度提供参考依据。

二、审计方法和程序2.1 审计方法本次审计采用抽样检查、实地调查、询问了解、对比分析等方法，对企业的内控制度建设进行全面审查。

2.2 审计程序（1）收集内控制度相关文件资料，了解企业内控制度建设的基本情况；（2）分析内控制度文件的完整性、合理性和有效性；（3）审查内控制度在实际操作中的执行情况；（4）评估内控制度对风险防范的作用；（5）汇总审计发现，提出内控制度改进建议。

三、审计内容3.1 内控制度文件的审查3.1.1 审查内控制度的完整性，确保内控制度覆盖企业各项业务和部门；3.1.2 审查内控制度的合理性，确保内控制度与企业战略、经营目标和风险防范相适应；3.1.3 审查内控制度的有效性，确保内控制度能够及时发现和纠正潜在风险。

3.2 内控制度执行情况的审查3.2.1 审查内控制度在实际操作中的执行情况，确保内控制度得到有效落实；3.2.2 审查内控制度执行中存在的问题和不足，分析原因并提出改进措施；3.2.3 审查内控制度的调整和优化情况，确保内控制度与企业发展战略保持一致。

3.3 内控制度对风险防范的审查3.3.1 审查内控制度在风险识别、评估和应对方面的有效性；3.3.2 审查内控制度对重大风险的防范措施和应急处理机制；3.3.3 审查内控制度在防范经营风险、财务风险、法律风险等方面的实际作用。

四、审计结论和建议4.1 审计结论根据审计结果，评估企业内控制度建设的整体情况，得出审计结论。

内控制度审计模版山东金桥集团有限公司董事会：集团企管审计部根据核准的yyyy年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。

本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。

我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。

现将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。

现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。

1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。

发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。

举例如下：(1)(2)审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。

但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。

包括提现、资金划拨等业务。

建议公司设计相关单证及授权审批程序。

2、3、二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。

对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。

采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。

审计建议：(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。

内控制度审计报告模版[企业名称][审计报告编号]审计报告尊敬的董事会、股东及管理层：根据[国际审计准则][国家审计准则]的规定，我们对贵公司的内控制度进行了审计，并就审计结果向您报告。

我们的审计已依据行业的最佳内控理论和实践标准进行，并参考了相关法律法规的要求。

一、审计背景为了保护企业利益，促进企业良好运营，提高内部管理效率，贵公司决定开展内控制度审计。

该审计的目的是评估贵公司的内控制度是否合规、有效和高效，并提出改进建议，以提升贵公司的风险控制和内部管理水平。

二、审计目标我们的审计目标是评估贵公司的内控制度在以下方面的合规、有效和高效程度：1. 控制环境：包括公司治理结构、财务风险意识、道德价值观等因素；2. 风险评估和管理：包括风险识别、评估、控制和监督的流程和措施；3. 控制活动：包括资产和财务管理、业务流程管理、人力资源管理等方面的控制措施；4. 信息与沟通：包括内部信息系统、沟通渠道和信息披露的合规性和有效性；5. 监督与改进：包括内部审计、风险监控和持续改进的机制。

三、审计方法我们采用了以下审计方法对贵公司的内控制度进行审计：1. 通过分析贵公司的内控制度手册、流程图、政策文件等相关文件，评估内控制度的完整性和合规性；2. 与相关部门的管理人员进行访谈，了解他们对内控制度的实施情况和效果评估；3. 参与模拟测试，对贵公司的内控制度进行实际操作测试，确认其有效性和高效性；4. 对内部审计机构的审计报告进行分析，评估内控制度的监督与改进情况；5. 对贵公司的相关财务和运营数据进行抽样检查，评估内控制度对业务的影响。

四、审计结果在我们的审计过程中，我们发现贵公司的内控制度在以下方面存在一些问题需要改进：1. 控制环境方面：贵公司的公司治理结构尚不够健全，对财务风险的意识有待提高；2. 风险评估和管理方面：贵公司的风险评估和管理流程较为简单，需要加强对重要风险的控制和监督；3. 控制活动方面：贵公司的资产和财务管理措施不够严密，业务流程中存在一些风险和漏洞；4. 信息与沟通方面：贵公司的内部信息沟通渠道尚不够畅通，信息披露存在一定的问题；5. 监督与改进方面：贵公司的内部审计机构对内控制度的监督和改进有待加强。

企业内部控制审计报告示例3篇第一篇：关于XX公司内部控制审计报告本审计报告旨在对XX公司2021年度内部控制情况进行审计，基于我们的审计程序和标准，我们得出以下结论：1. 内部控制框架的存在和有效性- XX公司已建立并实施了一套内部控制框架，包括授权制度、会计记录和财务报告制度、预算管理制度等，这些制度在整个公司内部推行并有效实施。

- XX公司的内部控制框架适当地反映了公司的业务和经营特点，能够满足其管理层的信息需求。

- XX公司内部控制框架的设计存在一些不足之处，例如在信息技术方面的管理和风险评估方面仍有待改进。

2. 内部控制的运行情况- 我们的审计程序对XX公司的内部控制的运行情况进行了评估，发现了一些不足之处，例如会计记录和财务报告制度方面存在的风险，公司内部控制制度的执行不够严格等。

- 在我们的审计程序中，我们发现了一些不合规的情况，例如有员工在授权制度方面存在滥用职权的问题，需要加强内部控制的操作。

3. 内部控制缺陷的调整- 我们要求公司加强对一些内部控制方面的管理和改进，以避免未来出现同样的问题。

- 在多次沟通和交流之后，XX公司同意对内部控制存在的问题进行了相应的整改。

第二篇：关于YY公司内部控制审计报告根据我们对YY公司2021年度内部控制情况的审计，得出以下结论：1. 内部控制框架的存在和有效性- YY公司制订并实施了整套内部控制制度，并在公司内部推广、实施，授权制度、会计记录和财务报告制度、预算控制制度等制度健全完善，严格执行。

- YY公司的内部控制框架与公司业务经营特点相符合，能够满足其管理层的信息需求。

- YY公司内部控制框架的设计合理，能够有效控制业务风险和财务风险。

2. 内部控制的运行情况- 我们评估了YY公司的内部控制的运行情况，发现成熟度高、操作规范度高，能够有效控制业务风险和财务风险。

- 我们的审计程序并未发现有不合规的情况存在，YY公司在内部控制方面的执行较为严谨。

内部控制系统审计报告第一篇：内部控制系统审计报告内部控制系统审计报告【模板】2013-04-18 | 阅：1 转：26| 分享修改内部审计报告目录一、审计导言第x页二、审计结果汇总表第x页三、审计结果详细说明第x页四、组织结构图第x页五、流程图图例第x页六、流程图第x页审计结果汇总表一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题：（一）销售与收款内部控制制度符合性方面序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议赊销业务不明确随意性、混乱建立具体程序和标准销售文件分别归档 10日前归入财务执行繁琐、客户不满建立客户代表制度价格员的设制三名价格员执行成本大取消 4 销售佣金销售金额1%提取执行虚假销售确定暂扣比例（二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1 客户往来对账季度终了10天内对账流于形式发生不该发生的坏账安排人员查清原因销货退回及折让申请--审核--批准--货物入库--索取折让通知单没有严格执行货物丢失、多交税金检查、督促，建立建全手续款项送存银行当日及时送存银行没有严格执行挪用资金、丢失不定期限抽查坏账处理每年10月编制账龄分析表，提出坏账处理意见流于形式坏账得到处理、挽回，报表不实对近三年的坏账清理（三）相关部门反馈意见序号相关事项涉及相关部门反馈意见原因相关部门建议采取的措施客户往来对账财务部不认可人员少，无力完成增加人员销货退回及折让财务部建议向董事会提出取得严格执行的制度建立建全制度款项送存银行财务部同意立刻整改 4 坏账处理总经理办公室不认可已经尽力了二、在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题：（一）采购与付款内部控制制度符合性方面序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1 采购订单的发出仓储部申请--主管副总经理批准--发出采购订单执行一旦仓储部失误，物资积压、资金占用不合理建立财务部审核控制程序付款无/财务部审核并根据流动资金的周围情况付款随意性强/以职权谋私利制定付款政策供应商的变动采购部申请---主管采购的副总经理审批执行随意性强/以职权谋私利制定相关方案已报销入账的文件无重复入账在报销后加盖标记或打孔（二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1 采购业务招标比价一次采购超过5万元向已选定的供应商招标没有严格执行随意性强/以职权谋私利严格执行制度/财务监督物资入库清点、验收流于形式出现短缺无法确定由谁承担，最终公司损失严格执行制度，发现问题及时沟通已验收库资暂估入库手续文件单据全，办理暂估入库没有严格执行库存物资信息失真，物资失控严格文件不完整的物资采购暂估入库制度库存物资盘点定期盘点财务抽查没有切实执行账实不符，物资丢失提高认识，保证盘点制度真实执行（三）相关部门反馈意见序号相关事项涉及相关部门反馈意见原因相关部门建议采取的措施采购订单的发出采购部同意供应商的选择采购部同意大宗采购项目招标采购部同意已报销入账的文件财务部同意库存物资盘点仓储部同意/执行困难定员过少三、在对生产与成本循环的检查中我们发现存在如下问题：（一）生产与成本内部控制制度符合性方面序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1 价值较低的材料生产领用手续繁索所有材料填写领料单执行工作量加大、成本浪费采用预算管理生产成本计算品种法执行过细、成本过高采用同行业计算方法废品及边角余料无谋取非法个人利益建立废品回收制度（二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题序号相关事项制度规定实际执行存在风险建议 1 员工招聘录用部门申请----审批不理想增加人工成本人事部切实承担招聘职责领用材料计价计价保持一致性各期不一致成本不准确严格执行制度对生产工艺文件的遵守有规定部分人员不遵守降低产品质量和生产效率培训、提高意识（三）相关部门反馈意见序号相关事项涉及相关部门反馈意见原因相关部门建议采取的措施价值较低的材料生产领用手续繁索仓储部同意正在解决生产成本计算财务部同意但无法执行以前未重视建议改正废品及边角余料生产车间不同意惯例员工招聘录用人事部同意，但无力执行技术问题设立专业招聘小组审计结果详细说明一、销售和收款循环贵公司在销售与收款方面的内部控制流程见图一（销售与收款循环内部控制制度流程图）从图一我们可以看出，贵公司在销售与收款方面内部控制制度的设计充分体现了机械制造企业的特点，着力强调为客户服务意识和销售风险防范体系，在检查中我们发现，这些控制措施在实际工作中也基本上得到了执行。

内控制度审计办法模版内部控制审计报告____年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司____年____月____日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责____领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

内部控制审计报告模板一、审计概况1.1 审计目的根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规的要求，本次内部控制审计旨在评价被审计单位（以下简称“单位”）内部控制的有效性，以合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果。

1.2 审计范围与方法本次审计范围包括单位内部控制制度的制定与执行，以及内部控制缺陷的识别与整改。

审计团队采用询问、观察、检查、分析等方法，对单位的内部控制制度进行了全面了解和评价。

二、内部控制制度的建立健全与执行2.1 内部控制制度的建立健全单位是否按照《企业内部控制基本规范》及相关法律法规的要求，制定了一套完整的内部控制制度，包括内部组织结构、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面的内容。

2.2 内部控制制度的执行单位是否严格执行内部控制制度，确保各项业务活动符合法律法规和内部规定，防范经营风险，保障财务报告的真实性、准确性和完整性。

三、内部控制缺陷的识别与整改3.1 内部控制缺陷的识别审计团队是否发现单位在内部控制制度的制定和执行过程中存在缺陷，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面的不足。

3.2 内部控制缺陷的整改单位是否对审计团队发现的内部控制缺陷进行了认真整改，并采取了有效措施加强内部控制，以提高内部控制的有效性。

四、审计结论与建议4.1 审计结论综合评价单位内部控制的有效性，审计团队是否认为单位在内部控制制度的制定和执行方面基本符合《企业内部控制基本规范》及相关法律法规的要求，是否存在重大缺陷和重要缺陷。

4.2 审计建议针对审计过程中发现的内部控制缺陷，审计团队是否提出了针对性的改进建议，以帮助单位进一步完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。

五、管理层对内部控制评价报告的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任单位管理层是否对内部控制评价报告的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

六、审计报告出具日期本内部控制审计报告出具日期为______年______月______日。

内控制度审计根据内部控制审计的结果，我们编制了以下内控制度审计报告。

1. 概述本次审计的目标是评估公司的内部控制制度的有效性，并提供改进建议。

审计的范围包括公司的财务流程、采购流程、销售流程、人力资源流程等关键领域。

2. 审计目标和范围我们的审计目标是确定内部控制制度是否能够有效地管理风险、防止欺诈行为，并确保财务报表的真实性和准确性。

审计范围包括公司的各个部门和关键流程。

3. 审计方法和程序我们采用了以下方法和程序来完成审计任务：- 收集和分析公司的内控制度文件和相关政策文件。

- 进行现场观察，了解关键流程的操作情况。

- 进行员工访谈，了解他们对内部控制制度的理解和遵守情况。

- 进行抽样测试，验证内部控制制度的有效性和执行情况。

4. 审计结果我们的审计结果显示，公司的内部控制制度在大体上有效地管理了风险，防止了欺诈行为，并确保了财务报表的真实性和准确性。

然而，我们也发现了一些弱点和改进的空间，具体如下：- 在部分流程中，授权和审批过程不够严格，存在潜在的风险。

- 某些员工对于内部控制制度的理解和执行情况存在差异，需要加强培训和沟通。

5. 建议改进根据我们的审计结果，我们向公司提出以下改进建议：- 加强授权和审批过程，确保操作的合规性和准确性。

- 加强员工培训，提高他们对内部控制制度的理解和遵守情况。

- 加强沟通，确保员工了解和遵守内部控制制度的要求。

6. 结论总体而言，公司的内部控制制度在大部分关键领域中有效地管理了风险，并确保了财务报表的真实性和准确性。

然而，仍需要进一步改进和加强，以更好地防止欺诈行为和管理风险。

以上是我们的内控制度审计报告，希望对公司有所帮助。

如有任何疑问，请随时与我们联系。

内控制度审计（二）一、引言本次审计报告是针对公司内控制度进行的一次全面审计。

审计的目的是评估内控制度的设计和运行情况，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，保障公司的资源和财务安全。

二、审计方法本次审计采用了多种方法，包括文件审查、访谈员工和管理层、观察工作流程，并结合相关资料和数据进行分析。

2024年内部审计工作总结参考范本一、工作背景____年是经济发展和社会变革的关键一年，全球各国经济格局正在发生重大变化，我国也面临着新的发展机遇和挑战。

在这样的背景下，加强内部审计工作，确保企业的合规运营和风险控制具有重要的意义。

二、工作目标____年内部审计工作的核心目标是深化审计方式和方法，进一步加强内部审计制度和规范的建设，提高内部审计工作的质量和效益。

具体而言，主要有以下几个方面的工作目标：1.加强内部控制体系建设，提高风险控制能力；2.优化审计方法和技术手段，提高审计工作效率；3.提高内部审计人员的专业能力和素质；4.完善内部审计报告的编制和传达机制；5.加强内外部沟通与合作，提升审计工作的影响力和权威性。

三、工作重点____年内部审计工作的重点主要围绕以下几个方面展开：1.提高内部控制水平：进一步完善内部控制标准和制度，加强关键业务流程的风险识别和防控，确保企业内部控制体系的有效性和合规性。

2.加强风险管理：建立健全风险管理制度，加强对关键风险的识别和评估，提出相关风险防范措施，确保企业风险管理的科学性和有效性。

3.优化审计方法和技术手段：积极采用先进的审计方法和技术手段，提高审计工作的效率和准确性，例如数据分析、数据挖掘等技术手段的运用。

4.加强内部审计人员的培训和学习：根据审计工作的需要，加强对内部审计人员的培训和学习，提高他们的专业能力和素质。

5.完善内部审计报告的编制和传达机制：规范内部审计报告的编制流程，提高报告的准确性和可读性，确保审计结论和建议能够精准传达给相关部门和管理层。

6.加强内外部沟通与合作：与内部各个部门和外部审计机构保持密切沟通和合作，充分利用外部审计资源，提高审计工作的影响力和权威性。

四、工作成果经过____年的努力，我们取得了以下几个方面的工作成果：1.内部控制体系得到有效加强，关键业务流程的风险得到有效防控，企业内部控制水平显著提升。

2.风险管理机制得到进一步完善，对关键风险的识别和防范措施得到有效落实，企业风险管理能力显著提升。

企业内部控制审计报告范文3篇财务审计报告就是指财务审计工作人员依据审计计划对被财务审计企业执行必需的审计证据，就被财务审计事宜做出财务审计结果，明确提出审计报告意见和审计建议的书面形式文档。

文中是我为大伙儿梳理的企业内部控制审计报告范文，仅作参考。

企业内部控制审计报告范文篇一：财务审计時间：xx年4月14日-xx年4月16日财务审计关键：会计账务处理的规范化、经济发展业务流程的真实有效财务审计結果：根据近几天对企业集团下级单位的帐务财务审计，最先对企业的总体架构和业务流程特性拥有一定的了解，另外也发觉了各企业的一些难题，关键包含会计账务处理和经济发展业务流程的规范化(难题见配件)。

审计报告意见：1、标准来往学科(其他应收款、其他应收款)的实际应用，此次财务审计全过程发觉，企业集团各下级单位来往学科应用错乱，不容易明确体现出具体经济发展业务流程迈向和债务关联，非常容易造成操作过程全过程中的经济发展风险性;2.企业集团各下级单位资产激发经常，资金分配欠缺目的性和综合性，一部分经济发展业务流程欠缺相对应责任人审核，非常容易造成资产监管风险性;3.会计在开展实际会计账务处理全过程中，会计分录的实际应用十分不标准，在一定水平上危害了花费的真正体现;4.一部分经济发展业务流程初始票据缺乏、不标准，不可以做为初始入帐根据，但会计在实际业务流程操作流程中以此入帐，缺少财务核算的精确性;5.企业集团各下级单位均存有擅自调帐的事宜并欠缺合理的帐务调节审批意见，对于此类情况应当严格严禁;6.平时经济发展业务流程中的超大金额购置应当采取措施的询价采购方式，在具体财务审计全过程中发觉一部分业务流程额度高过价格行情，对于此类情况应当保证有效合理监管，维持企业利益的另外防止财产失效外流;此次内部控制审计是在未彻底了解公司业务基本上开展的，财务审计规范是根据公司企业会计准则和本人过去工作经历，具体步骤全过程中的财务审计忽略无可避免，但此次财务审计实际操作是在较全方位、用心、细心的状况下开展的，财务审计难题真正体现了企业集团的各类经济发展业务流程得与失，另外也为之后内控制度给予实际操作基本。

内部控制审计报告的参考格式1 标准内部控制审计报告内部控制审计报告××股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了××股份有限公司（以下简称××公司）××年××月××日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会和经其授权的经理层的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对发现的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见我们认为，××公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

五、非财务报告内部控制的重大缺陷在内部控制审计过程中，我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷［描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度］。

由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。

需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。

本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。

××会计师事务所中国注册会计师：×××（签名并盖章）（盖章）中国注册会计师：×××（签名并盖章）中国××市××年×月×日2 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告内部控制审计报告××股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了××股份有限公司（以下简称××公司）××年××月××日的财务报告内部控制的有效性。

内部控制审计报告范本一、审计背景根据《企业内部控制基本规范》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们对XXX公司（以下简称“公司”）内部控制的有效性进行了审计。

审计期间，我们查阅了公司的相关文件、资料，并与公司管理层进行了沟通和访谈。

二、内部控制审计意见我们认为，公司在内部控制方面已建立了较为完善的管理体系，对财务报告内部控制的有效性给予了足够的重视。

在审计过程中，我们未发现公司存在财务报告内部控制的重大缺陷。

同时，公司对非财务报告内部控制也进行了有效的监督和评价，未发现重大缺陷。

三、内部控制制度的固有局限性需要指出的是，内部控制具有固有局限性。

尽管公司已经建立了较为完善的内部控制制度，但仍然存在无法完全防止和发现错报的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性也存在一定风险。

四、内部控制制度的完善建议为了进一步提高公司内部控制的有效性，我们建议公司进一步加强以下几个方面的内控制度建设：1. 加强内部控制环境的建设，提升员工的内控意识和素质，营造良好的内控氛围。

2. 完善内部控制制度，确保各项制度的适用性和有效性，加强对制度的执行力度。

3. 强化内部控制监督，建立健全内部审计和风险管理部门，加强对公司内部控制的监督检查。

4. 加强信息与沟通，提高信息披露的透明度，确保内部控制信息的真实、准确和完整。

5. 加强对子公司的管理，规范子公司内部控制制度的建立和执行，降低子公司运营风险。

五、管理层对内部控制的责任根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司董事会的责任。

公司应继续加强对内部控制制度的建设和完善，提高内部控制的有效性，以确保公司运营的正常进行和风险的的有效控制。

六、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

内部控制审计报告范文(7篇)内部控制审计报告范文【篇1】20__年对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。

其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工程签证就达x%（x亿）还多，有些单项项目签证比原预算多x%。

工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。

由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措施。

我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。

所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。

许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。

总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：1、注意招投标是否合规。

建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工管理。

工程项目招投标审计的内容主要有：①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。

②审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。

③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。

④审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取或使用其他单位资质投标的情况。

2、注意工程预算是否超标。

检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。

内控制度审计范本一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。

二、内部控制制度审计程序说明(一)了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。

(二)审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。

(三)找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。

(四)运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。

(五)对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。

(六)对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。

21、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。

2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。

3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。

提出进一步审查的目标。

(七)对组织内部控制进行符合性测试。

1、对实物资产进行盘点。

2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。

3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。

4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。

5、审计人员认为可以采用的其他方法。

(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。

(九)根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。

对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。

三、工作标准3(一)内部控制的审查与评价1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。

其审查重点为以下内容：a经营活动的复杂程度；b管理权限的集中程度；c管理行为守则的健全性和有效性；d管理层对逾越既定控制程序的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理结构的健全性和有效性；g组织各阶层人员的知识与技能；h组织结构和职责划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；j员工聘用程序及培训制度；k员工业绩考核与激励机制。

审计内部控制调研报告审计内部控制调研报告一、研究背景近年来，内部控制在企业治理中扮演着重要的角色。

为了更好地评估和改进企业的内部控制，本次调研旨在深入了解企业内部控制的现状，并提出相应的建议。

二、研究方法本次研究采用问卷调查的方式，通过向多家企业的负责人发放问卷并收集回复来获取数据。

问卷主要包括对内部控制的认知程度、内部控制的建立与执行情况、内部控制的问题与挑战等方面的问题。

三、研究结果1. 对内部控制的认知程度：调研结果显示，大部分企业对内部控制的认知程度还比较有限，对内部控制的重要性和实施方法还不够清晰。

2. 内部控制的建立与执行情况：部分企业已经建立了一定的内部控制制度，但执行方面仍存在一些问题，如责任落实不到位、流程不规范、监督措施不完善等。

3. 内部控制的问题与挑战：企业在内部控制方面面临的问题主要包括人员素质不足、沟通协调不畅、外部环境变化等。

同时，随着企业规模和复杂程度的增加，内部控制也面临着越来越大的挑战。

四、建议与改进措施1. 提高内部控制的认知：企业应加强内部控制的培训和宣传，提高员工对内部控制的认知和重视程度。

2. 建立完善的内部控制制度：企业应根据自身情况建立适宜的内部控制制度，并加强对内部控制制度的执行。

3. 加强人员素质培养：企业应通过培训和引进相关专业人才，提高内部控制人员的素质和能力。

4. 建立有效的沟通机制：企业应加强内外部的沟通与协调，及时解决内部控制中出现的问题。

5. 关注外部环境的变化：企业应密切关注外部环境的变化，及时调整内部控制措施，以适应新的挑战。

五、结论本次调研结果显示，大部分企业在内部控制方面还存在一定的问题和挑战。

通过加强内部控制的认知、建立完善的内部控制制度、培养人员素质、加强沟通和关注外部环境的变化，企业可以提高内部控制的效果，实现更好的企业治理。

内部控制制度审计报告模板一、审计背景根据我国《企业内部控制基本规范》及相关规定，为了确保企业经营的合法性、合规性、资产安全、财务报告的真实性和完整性，提高企业的经营效率和效果，企业应建立健全内部控制制度，并对其有效性进行定期评价。

为此，我公司特委托XXX 会计师事务所对本公司20XX年度内部控制的有效性进行审计。

二、审计目的本次内部控制审计的主要目的是：评价本公司20XX年度内部控制的有效性，识别内部控制设计和执行中的缺陷，为企业改进内部控制提供建议，以降低企业风险，提高企业经营管理水平。

三、审计范围与方法1. 审计范围：本次审计范围包括本公司20XX年度内部控制制度的建立、执行和监督情况，以及内部控制制度在各业务流程和部门的应用情况。

2. 审计方法：采用抽样检查、实地调查、询问了解、对比分析等方法，对本公司内部控制制度的完整性、合理性、有效性和持续性进行评价。

四、审计结论1. 内部控制制度的完整性：本公司已建立了较为完善的内部控制制度，包括组织结构、人力资源、财务管理、市场营销、生产运营、信息安全等方面，涵盖了企业经营管理的各个环节。

2. 内部控制制度的合理性：本公司内部控制制度的设计符合企业实际情况，内部控制措施合理，能够有效防范和控制企业风险。

3. 内部控制制度的有效性：通过抽样检查和实地调查，本公司内部控制制度在执行过程中存在一定程度的不规范现象，部分业务流程和部门内部控制制度执行不到位，但未发现重大缺陷。

4. 内部控制制度的持续性：本公司内部控制制度能够随着企业经营环境的变化进行调整和优化，以确保内部控制制度的有效性。

五、内部控制缺陷及改进建议1. 内部控制缺陷：（1）部分业务流程和部门内部控制制度执行不到位，存在一定的操作风险。

（2）部分员工对内部控制制度的认识不足，导致内部控制制度执行不力。

（3）内部控制制度的监督和评价机制不够完善，难以全面掌握内部控制制度的执行情况。

2. 改进建议：（1）加强内部控制制度的培训和宣传，提高员工对内部控制制度的认识和执行力。

标题：内部控制制度审计报告模板一、审计背景与目的根据我国审计法规和相关标准，为了确保企业内部控制制度的有效性和合规性，集团审计部对XXX公司实施了内部控制制度审计。

本次审计的主要目的是检查和评价公司在采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。

二、审计过程与方法1. 审阅相关制度：审计人员对公司的内部控制制度进行了详细的查阅，包括公司章程、财务管理制度、采购制度、销售制度、存货管理制度等。

2. 访谈相关人员：审计人员与公司的采购、销售、仓储、财务等部门的人员进行了访谈，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。

3. 抽查业务处理文件：审计人员对公司的部分采购、销售、存货等业务处理文件进行了抽查，以验证内部控制制度的执行情况。

4. 分析内部控制缺陷：审计人员对发现的问题进行了分析，判断内部控制制度的有效性和合规性。

三、审计发现与评价1. 财务核算总体规范：公司能够按照《企业会计制度》执行，财务部制订了财务管理条例，使之成为日常财务管理、核算的标准。

2. 内部控制制度存在缺陷：（1）货币资金支出缺乏财务总监的审批手续：部分收付款作业中，相关业务单证及审批手续不完备，财务总监未在重要财务收支上履行审批责任。

（2）支出审批程序和权限不清晰：公司虽有财务部管理文件，但未对各种支出的审批程序、审批权限作出明确规定。

3. 内部控制制度执行不到位：（1）采购及付款业务：部分采购未严格按照规定程序进行，付款审批不严谨。

（2）销售及收款业务：部分销售收入未及时入账，收款凭证不完整。

（3）存货管理：存货盘点制度执行不力，库存准确性存在问题。

四、审计建议1. 完善内部控制制度：公司应根据实际情况，制定完善的内部控制制度，确保各项业务严格按照规定程序进行。

2. 加强财务审批管理：财务总监应加强对重要财务收支的审批管理，确保审批手续完备、合规。

3. 明确审批程序和权限：公司应对各种支出的审批程序、审批权限作出明确规定，确保内部控制制度的执行。

被审计单元的内部控制问题及(Ji)其思考我(Wo)国独立(Li)审计准那(Na)么非常重视注册会计师对被审计单元内部控制的研究与评价，在相(Xiang)关具体准那么中对其内容都作了尺度性的要求。

但在注册会计师审计实务中，由于被审计单元本身内部控制体系不完善，国家对内部控制的内容要求、查核尺度一直未作出详尽尺度，加上注册会计师专业判断能力的局限性，很难对被审计单元内部控制作出公允性的评价。

因此，不少注册会计师采用回避方式，不合错误内部控制做深入的研究和评价，只是做一些形式上的工作草稿，以应付复核和查抄，并不与审计抽样相联系，很大程度上仍依赖于传统的审计方法。

目前在审计理论与审计实务方面所形成的这种反差，严重地阻碍了现代审计的推行进程。

本文就此提出一些看法。

一、当前注册会计师审计中遇到的有关企业内部控制方面的主要问题(一)内部控制环境弱化，控制体系不完善，使注册会计师对被审计单元内部控制的信赖度大打折扣内部控制是被审计单元为了包管各项业务活动的有效进行，确保资产的安然完整，防止欺诈和舞弊行为，为实现经济打点目标等而制定和实施的一系列具有控制本能机能的方法、办法和程序。

从定义本身可以看出：其一，内部控制的主体是被审计单元本身，内部控制制度的制定和实施也是被审计单元，而不是其他单元；其二，内部控制涉及到的所有业务活动的控制，不仅仅是会计控制；其三，内部控制的底子目标是确保资产的安然完整，防止欺诈和舞弊行为，实施经营打点目标；其四，内部控制的手段涵盖于方法、办法和程序之中。

内部控制的体系应该是科学和严密的，也是现代企业和其他经济单元所不成缺少的。

近年来，世界各都城十分重视对内部控制的研究，并提出了一系列尺度性的指导定见；我国会计打点部分也正筹办出台内部会计控制的底子尺度。

但是，目前在我国很大一局部经济单元仍不放在眼里内部控制，习惯于行政指挥，家长制打点的现象还遍及存在。

目前，我国各种类型的经济单元未公开制定完整的内部控制体系，相关内部控制制度也散见于各种内部文件之中，更谈不上科学合理和互相衔接。

内控制度审计办法模版一、引言内控制度审计是保障企业健康发展和规范运营的重要手段，通过对企业内控制度的全面评估与审查，能够发现潜在的风险隐患，提出改进建议，确保内控制度的有效运行。

为此，制定本办法，明确内控制度审计的目的、范围、方法和步骤，以保证审计工作的科学性和规范性。

二、目的内控制度审计的目的是评估和审查企业内控制度的健全性和有效性，识别潜在的风险隐患，为企业提供改进建议，保障企业运营的安全和稳定。

三、范围内控制度审计的范围包括但不限于以下方面：1. 内部控制政策制定和实施情况；2. 内部控制责任的明确性和履行情况；3. 内部控制流程和程序的有效性；4. 内部控制的监督和评估机制；5. 内部控制的风险识别与防范措施；6. 内部控制的违规和失误情况及处理措施；7. 内部控制的持续改进和监控情况。

四、方法和步骤1. 审计准备（1）明确审计目标和范围；（2）编制审计计划，确定审计时间和地点；（3）组织审计团队，确定审计人员和职责；（4）收集相关内控制度文件、记录和资料。

2. 审计实施（1）了解企业内部控制制度的政策和规定；（2）对比内部控制制度的规定和实际运行情况，发现差异；（3）采用现场观察、访谈、抽样检查等方式，收集证据；（4）评估内部控制制度的有效性和完整性；（5）识别潜在的风险隐患和问题。

3. 审计报告（1）编写审计报告，包括审计目的、范围、方法和步骤的介绍；（2）列出发现的问题和改进建议；（3）将问题按照严重程度和紧急程度进行分类；（4）向企业管理层提供报告，协助解决问题。

五、保密性内控制度审计过程中，审计人员应遵守保密协议，不得泄漏涉及企业商业机密和个人隐私的信息。

审计报告的分发范围应明确规定。

六、监督和评价企业应建立内部控制制度的监督和评价机制，定期对内控制度的有效性进行评估和监控，及时采取纠正措施，确保内控制度的持续改进。

七、附则本办法由企业内部审计委员会制定和修订，并报企业管理层批准。