内部控制审计研究

内部控制与审计研究在现代化经济中，内部控制与审计研究已经成为了企业管理的重要组成部分。

内部控制是一种管理方式，它能够保障企业准确、完整、真实地反映财务状况，为公司的经营决策提供有效的信息支持。

审计则是一种对企业内部控制有效性的检验方式，通过审查公司的财务报表和内部控制等内容，验证其准确性和合法性。

下面，我们将从实践中的案例出发，探讨内部控制与审计研究的重要性和实践应用。

案例一：内部控制不严格导致的经济损失一家生产销售汽车配件的企业，在进行经营活动中没有完善的内部控制管理制度，导致了多次失误和经济损失。

例如，在员工内部的管理层次混乱，而没有完善的财务管理体系和监督制度的情况下，一些员工的私吞了公司的资金，或者私自购买办公用品等，许多复杂的业务问题也没有得到及时的解决。

同时，在生产管理方面，对原料的进出库日志、废品处理日志等核心数据进行实时跟踪和比对，以保证生产线的正常运转和品质，也没有建立相应的制度。

这说明了内部控制管理在企业经营管理中的关键性。

如果企业没有健全和科学的内部控制体系，将难以保证企业的财务和生产数据的真实性和准确性，无法及时检测和纠正各类问题，最终会导致经济损失和信誉风险。

案例二：审计发现的企业风险审计是一种对企业内部控制的验证手段。

它通过严密的审查与检测，为管理者提供清晰全面的财务数据和内部控制风险，以便企业及时制定相应的决策和调整措施。

例如，某医药企业在进行财务审计时发现了一批没有编制凭证的款项，初步怀疑是公司员工私吞公司资金。

后经过内部核查，才发现几名员工私自将公司资金挪用到了自己的账户，并以各种理由来掩盖这一事实。

如果没有进行审计，这些经济损失将一直存在，企业将无法及时制定相应的措施来限制和规避风险。

同时，审计也能为企业提供一定的优势。

例如，在面对大范围行业同质化的压力时，一家企业凭借通过不断优化和完善内部控制体系，并进行定期审计的方式，可以获得更高的市场认可度和良好的声誉。

内部控制与内部审计的关系研究摘要：内部审计是组织内部控制的组成部分，是监督评价内部控制的主要手段，内部控制则是内部审计的主要产品和对象，内部控制评审也是内部审计的重要内容。

总的来说，两者的关系为：相互融合，相互促进，相辅相成。

关键词：内部控制；内部审计；关系企业规模与经营范围扩大的产物就是内部控制与内部审计，也是企业为完善管理而采取的措施。

本文主要研究的就是内部审计在企业内部控制中的意义和内部控制与内部审计的关系。

我认为内部控制与内部审计的关系就是相互融合，相互促进，相辅相成。

一、内部控制和内部审计的内涵：所谓内部控制，是指被审计单位为了其经营目标的实现，是资产的安全完整得到保护，保证会计信息资料财务报告的正确可靠，确保贯彻执行经营方针，保证经营活动的效率性和效果性，以及对法律法规的遵守而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评估和控制的一种程序和政策。

从内部控制的内容和目标来看，风险管理的组成部分就是内部控制，而从责任主体来看，内部控制的主题的实施和设计的责任主体就是管理层和其他人员，还有治理层，换句话说，就是组织中的任何一个人都要对内部控制负有相应的责任。

内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，这种活动通过被审计单位内部机构或人员对它的内部控制的有效性、财务报告的准确性和完美性以及审查和评价经营活动的效果和效率等展开的。

二、内部审计与内部控制的产生与发展：从古至今，任何一件事情的发展都是要经历相当漫长的过程的，当然内部审计的产生和发展也不例外，截至目前内部审计的发展经历了古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计三个发展阶段。

但是现代内部审计是始于美国的。

（一）古代内部审计阶段内部审计是从奴隶社会起源的，自从人类进入了入奴隶社会以后，陆续开始出现私有制，财产的所有权和经营管理权被分离。

因此，财产所有者经常都是会派第三方委托进行经济监督而这个第三方的委托人必须是自己信得过的人，古代的内部审计就这样产生了。

国内外对内部控制审计的研究摘要：一直以来，内部控制审计作为企业改善经营管理和提升经济利润的有效手段，受到了企业的普遍关注。

本文在参考国内外相关研究文献的基础上，对比了国内外在内部控制审计研究方法、研究思路、研究内容上的差异，并提出了一些看法。

关键词：内部控制审计信息披露盈余管理评估报告内部审计经过了一个长期的发展过程，其管理制度、审计程序、保障机制趋于完善。

内部控制审计是在企业财务报表审计中的内控评价的基础上发展起来的，它吸收和借鉴了一部分内控评价的方法和内容，最终从一项辅助性的管理工作转变为独立性的业务。

从业务性质上来看，内部控制审计从有限保证性业务发展为合理保证业务，同时其信息披露也由自愿性披露转向强制性披露。

这一系列转变均显示了内部控制审计在企业管理中的地位和作用。

此外，内部控制审计的形成和发展也大大提升了企业经济行为和财务管理的透明度。

因此，加强内部控制审计一方面可以使企业明确其现阶段的发展任务和方向，另一方面还可以协调企业内部各利益主体的利益关系，创造良好的内部发展环境，进而推动企业的可持续发展。

另外，内部控制审计还能够为管理者的科学决策提供参考依据。

1 国外内部控制审计的发展历程内部控制审计自提出至今已有五十多年的历史，它是在内部相互牵制的基础上产生和发展起来的一种自我监督和调整的财务管理体系。

通过分析内部控制审计的发展可知，内部控制审计的发展大致分为萌芽期、发展期和成熟期三个时期。

在不同发展时期，内部控制审计的任务和目标有所不同。

在萌芽时期，内部控制审计主要以制定内部控制规则为目标；发展时期则要求完善内部控制结构；成熟时期内部控制审计的任务则转为建立内部审计控制整体框架。

因此，很多国内外研究者都尝试从这三个时期的发展特点和内容入手，研究内部控制审计的发展规律和未来方向。

整理国外现有内部控制审计相关文献可以发现，国外学者在进行内部控制审计时，始终将内部控制的实质性缺陷和盈余质量关系作为研究重点，并从企业会计审核报告、实质性缺陷公司的性质和特点等角度出发，最终找出内部控制中存在的问题并予以妥善处理。

某银行内部控制审计典型案例研究引言：内部控制是银行保障资产安全、提高风险管理能力的重要环节，银行内部控制审计的目的在于评估和改进银行内部控制体系的有效性和合规性。

本文以银行内部控制审计实际案例为背景，从审计对象、审计目标、审计方法、审计过程等方面进行详细分析和探讨。

一、审计对象：银行信贷业务管理流程。

二、审计目标：1.评估银行信贷业务中存在的潜在风险；2.发现并纠正潜在的业务风险和内控缺陷；3.提出合规性建议，确保信贷业务管理符合相关法规标准；4.提升银行内部控制体系的有效性。

三、审计方法：1.文献资料法：收集与信贷业务管理相关的文件、规章制度等资料，了解相关信贷业务管理的政策、流程和规定。

2.个别访谈法：与相关业务部门、中层管理人员进行面对面访谈，了解他们对信贷业务管理流程的理解和具体操作。

3.抽样调查法：采用随机抽样的方式，选取一定数量的信贷业务进行审计，了解其在流程中的具体运作情况。

4.数据比对法：将审计的数据与系统记录数据进行比对，检查是否存在数据统计不准确或偏差较大的情况。

四、审计过程：1.初步了解：通过审阅相关资料和访谈，初步了解银行信贷业务管理流程，并对可能存在的问题进行初步分析。

2.审计计划制定：根据初步了解的情况，设计审计计划，明确审计的目标、方法和时间节点等。

3.数据收集：采用文献资料法和抽样调查法，收集与信贷业务管理流程相关的数据，包括审批流程、审批人员、审批材料等。

4.数据分析：对收集到的数据进行分类和整理，运用数据比对法进行数据分析和核实，发现潜在风险和内控缺陷。

5.发现问题和隐患：对数据分析结果进行总结和分析，发现存在的问题和隐患，并定性和定量评估其影响和风险程度。

6.缺陷修复和改进：根据发现的问题和隐患，提出相应的改善意见和建议，要求相关部门在一定期限内进行缺陷修复和改进。

7.审计报告编写和提交：根据审计结果，编写审计报告，明确审计发现、问题和改进意见，提交给银行管理层。

行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文（11篇）篇1：行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文内部审计和内部控制是行政事业单位实施和管理的关键环节，两者相互配合，共同促进行政事业单位的发展。

内部控制是行政事业单位和企业管理的核心，内部审计促进了内部控制的可持续发展。

但从目前行政事业单位的发展来看，内部控制和内部审计还存在很多不足，如行政事业单位缺乏科学的内部控制制度，内部审计单位设置不合理等。

只有完善和解决内部控制和内部审计中存在的问题，才能促进行政事业单位的高效发展。

一、行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题(一)缺乏科学的内部控制制度目前，许多行政事业单位都存在一定的问题，主要表现在单位内部控制制度不完善，制度执行难。

这样一来，公司只能用财务管理系统来代替内部控制，这就限制了内部控制的范围。

财务管理制度只能按照规定的资金使用方向对公司实施内部控制，难以保证资金安全。

行政事业单位缺乏完整有效的内部控制体系，仅仅依靠财务人员以往的工作经验来实施控制，对单位的内控监督会大打折扣。

(二)对内部审计的重视程度不够如果行政事业单位对内部审计不够重视，就会影响内部审计的有效性。

近年来，一些行政事业单位的领导认为本单位的内部审计工作与自身利益有很大的冲突，对内部审计工作有一定的排斥。

也有一些单位领导对内部审计工作有这种认识，认为内部审计工作主要由财务核算中心进行审计，有相应的审计部门进行定期审计。

因此，内部审计部门的设立似乎对审计工作帮助不大。

内部审计必要性和权威性难以保证。

(三)单位内部机构设置不合理现阶段，部分行政事业单位负责人对会计控制知识并不是很了解，认为会计就是记账、算账以及报账，并不会关注单位内部控制的建设、经费投入等工作。

此外，行政事业单位的工作人员较少，造成很多部门出现不合法的兼岗现象，很难实现不相容职位相分离，管理人员与保管人员之间并没有明确的职权，单位的领导没有对相关负责人的职权进行审批，导致工作难以开展，这样的管理方式受到管理层的控制，导致行政事业单位内部控制制度的作用难以发挥出来。

上市公司财务报告内部控制审计研究【摘要】本研究旨在探讨上市公司财务报告内部控制审计的相关问题。

在将介绍研究背景、研究目的和研究意义。

在将详细解释内部控制审计的概念，分析上市公司财务报告内部控制审计的现状，探讨影响内部控制审计的因素，揭示内部控制审计存在的问题，并提出提升上市公司财务报告内部控制审计效率的建议。

在将总结研究成果，展望未来研究方向，并提出相关管理建议。

通过本文的研究，有望为上市公司财务报告内部控制审计提供参考，促进其更加有效地运作和持续改进。

【关键词】上市公司、财务报告、内部控制审计、研究、现状分析、影响因素、问题、提升效率、建议、总结、展望、管理建议。

1. 引言1.1 研究背景上市公司财务报告内部控制审计是财务领域中一个重要的议题。

随着金融市场的不断发展和规范，上市公司财务报告的审计越来越受到重视。

内部控制审计作为财务报告审计的重要组成部分，对于保障财务报告的真实性和可靠性起着重要的作用。

在实际操作中，上市公司财务报告内部控制审计存在着一些问题和挑战，需要进一步研究和改进。

研究背景主要包括上市公司财务报告内部控制审计的现状和存在的问题，以及对其影响因素进行分析。

通过对该领域的深入研究，可以为提升上市公司财务报告内部控制审计效率提供重要的参考。

本文旨在探讨上市公司财务报告内部控制审计的相关问题，总结现有研究成果，提出管理建议，并对未来研究方向进行展望，以期为提升上市公司财务报告内部控制审计质量和效率做出贡献。

1.2 研究目的研究目的是通过对上市公司财务报告内部控制审计的深入研究，探讨其对公司财务报告真实性和透明度的影响，进一步分析内部控制审计在提高公司治理水平、减少财务风险、增强投资者信心等方面的作用。

通过对内部控制审计现状进行分析，找出存在的问题和不足之处，提出改进和完善的建议，以便提高内部控制审计的效率和质量，促进公司财务报告的可靠性和准确性。

通过本研究，旨在为上市公司内部控制审计的改进提供理论和实践的指导，为公司管理层、监管机构和投资者提供参考，进一步促进我国上市公司财务报告内部控制审计制度的完善和进步。

内部控制审计风险研究国内外文献综述(一)国外研究综述1、内部控制审计研究在内控审计涵义及内容方面，COSO委员会于2003年提出了以五要素为基础的内控框架。

PCAOB在2004颁布了第2号审计准则文件，首次对内部控制审计进行了明确定义，指出其是对内控有效性进行评价和提出意见的过程。

其后发布的第5号审计准则规定，审计师在进行财务报表审计的同时，也应对企业的内控有效性进行评价。

2、内部控制审计风险研究Hogan, C. (2006), Doyleetal. (2007), Ashbaugh Skaifeetal. (2007)在就企业内部控制成功展开实证分析之后得到结论：企业的经营业绩与内部控制审计和执行效果之间是正相关关系，也就是说内部控制审计风险将会导致企业业绩的波动。

Abraham D. Akresh（2010）对内部控制审计进行了简单的定义，即：实体具有审计师未发现的重大缺陷的风险，如果审计师认为未能发现的重大缺陷的风险没有降低到可接受的水平，注册会计师就不能对内部控制发表无保留意见[3]。

Hoitash R（2012）的观点认为，由于内部控制审计的相关风险基本都基于审计人员的职业判断，这必然导致审计的效率和进度会受到审计人员对审计风险的评估的影响。

就此引出，一个合适的审计风险模型可以有效地帮助审计人员对审计风险进行控制和防范。

3、内控审计风险模型研究最初的风险模型在1991年由美国审计准则委员会提出，模型表达为：最终审计风险=固有控制风险*分析性检查风险*账项余额测试风险。

其后美国注册时协会对此进行了改进，改动之后的模型为：审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。

这也是最初的传统的风险模型。

之后，IAASB将模型进一步改进为审计风险=重大错报风险*检查风险，以应对新的经济形势下的审计风险。

但在各国监管机构逐渐开始重视内部控制审计并对其提出明确要求之后，审计人员发现在实务中但这一风险模型不直接适用于内部控制审计。

关于企业内部控制缺陷审计的研究共3篇关于企业内部控制缺陷审计的研究1企业内部控制缺陷审计是企业管理和内部控制的重要组成部分，是确保企业运作正常、规范，保护企业利益的关键。

随着经济全球化的加速和市场竞争的日益激烈，企业内部控制缺陷审计已经成为企业管理的重要环节。

本文将从以下三个方面进行研究：一、企业内部控制缺陷审计的定义企业内部控制是指企业在经营活动中，建立的一种管理制度，以保障企业经营活动的合法性、合规性、安全性、高效性，实现企业的利益最大化。

而企业内部控制缺陷审计则是对企业内部控制制度的评估和审计，以发现其中的缺陷和不足，提出改善意见和建议，以进一步完善企业内部控制制度。

二、企业内部控制缺陷审计的作用企业内部控制缺陷审计对企业的作用显著，其主要包括以下几个方面：1.保障企业的合法性和合规性企业内部控制缺陷审计可以发现企业内部控制制度中存在的漏洞和问题，及时提出改善建议和意见，以保障企业经营活动的合法性和合规性。

2.促进企业的高效运作企业内部控制缺陷审计的存在可以提高企业的管理效率，进一步促进企业的高效运作，使企业更好地实现其利益的最大化。

3.优化企业的风险控制管理企业内部控制缺陷审计可以发现企业在风险控制管理方面存在的不足和缺陷，为企业提供更好的优化建议，进一步提升企业的风险控制能力。

三、企业内部控制缺陷审计存在的问题虽然企业内部控制缺陷审计在企业管理中的作用十分显著，但同时也存在一些问题和难点。

1.企业内部控制缺陷审计的难点企业内部控制缺陷审计对审计人员的专业水平和素质要求非常高，需要拥有丰富的金融、会计、法律等方面的知识，能够对企业的所有业务和流程进行全面的审计和评估。

2.企业内部控制缺陷审计的成本问题企业内部控制缺陷审计是一项十分繁琐和复杂的工作，需要有专业的合规和审计团队进行实施，这不仅需要增加企业的人员成本，还需要增加用于实施审计的费用预算。

3.企业内部控制缺陷审计的时效性问题随着企业的运营规模不断扩大，其业务和流程也在不断地变化和更新，在一些大型、高复杂性的企业中，审计人员难以对企业内部控制制度进行全面的审计和评估，同时也存在时效性问题。

企业内部控制与外部审计的关系研究企业内部控制是一种组织管理措施，旨在确保企业的财务报告准确、合规，以及防止内部失误或欺诈行为。

而外部审计是独立于企业的财务报告编制者和用户的一种评价手段，以验证企业财务报表的真实性、合规性和可靠性。

本研究旨在探讨企业内部控制与外部审计之间的关系，并研究二者在财务信息披露中的互补作用。

一、企业内部控制与外部审计的定义和特征企业内部控制是指企业为达到业务目标，合理制定具体控制目标、标准和方法，建立起适当的组织结构、制度和程序，采取针对性措施来防止和发现误差、不正当行为和欺诈，确保信息的准确性和合规性。

企业内部控制的特征包括持续性、全员参与、风险导向、程序性和自我调整等。

外部审计是由独立的审计机构对企业的财务报表进行审查和评价，以验证财务报表的真实性、合规性和可靠性。

外部审计的特征包括独立性、客观性、专业性、尽职调查和透明度等。

二、企业内部控制与外部审计的关系企业内部控制与外部审计是相互关联、相互作用的。

内部控制提供了外部审计的依据和前提，而外部审计则是对内部控制的监督检查，相互促进并强化了财务信息披露的可靠性和透明度。

1. 内部控制对外部审计的作用：（1）提供审计依据：企业内部控制目标、标准、程序和制度的规定为外部审计提供了依据，使外部审计能够根据这些依据进行财务报表的审计。

（2）降低审计风险：良好的企业内部控制可以减少审计风险，提高审计的效率和准确性，降低审计师对企业内部环境的重复测试和独立性风险。

（3）提供证据材料：企业内部控制的实施可以产生大量的审计证据材料，为外部审计提供必要的佐证和依据。

2. 外部审计对内部控制的作用：（1）监督和评估内部控制：外部审计机构对企业的内部控制制度和流程进行评估，提供独立的监督和建议，帮助企业发现和纠正不足之处，改进内部控制体系。

（2）加强内部控制的可靠性：外部审计的存在可以迫使企业加强内部控制的执行力度和有效性，提高企业内部控制的可靠性和有效性水平。