计算机审计详细概述

审计科计算机审计工作总结计算机审计是指通过对计算机系统和网络环境进行全面检查和评估，以确定其安全性、可靠性和合规性的一项工作。

计算机审计工作通常涉及到硬件设备的安全性和性能、软件系统的完整性和可靠性、网络系统的安全和隐私保护等方面，旨在保障计算机系统的正常运行和信息资产的安全保护。

本文将对审计科计算机审计工作进行总结，包括工作内容、方法和技巧等方面。

1. 计算机系统安全审计：对计算机系统的硬件设备、操作系统和应用软件进行安全评估，包括检查系统的漏洞，评估系统的风险，发现可能存在的安全隐患，并提出相应的加固措施。

2. 网络安全审计：对局域网、广域网和互联网环境进行安全审计，包括检查网络设备的配置和运行状态，评估网络数据的传输和存储安全，发现可能存在的黑客攻击和病毒威胁，并提出相应的防范措施。

3. 数据安全审计：对数据库和数据存储系统进行安全审计，包括检查数据库的访问权限和操作记录，评估数据的完整性和可靠性，发现可能存在的数据泄露和篡改风险，并提出相应的保护措施。

4. 信息系统合规审计：对信息系统的整体运行和管理进行合规性审计，包括检查系统的操作流程和制度框架，评估系统的合规性和合理性，发现可能存在的违规行为和不当操作，并提出相应的改进建议。

5. 应用软件安全审计：对企业应用软件进行安全审计，包括检查软件的配置和权限设置，评估软件的功能和性能，发现可能存在的漏洞和漏洞利用，并提出相应的修复建议。

1. 审计项目确定：明确审计的目标、范围和重点，确定审计的项目组成和计划安排，制定审计的具体目标和任务计划。

2. 资料调查和收集：收集相关的资料和数据，包括系统配置文件、日志记录、安全报告等，了解计算机系统和网络环境的现状和运行情况。

3. 审计工具使用：借助专业的审计工具和软件，对计算机系统和网络环境进行检查和评估，发现可能存在的问题和安全隐患。

5. 审计报告编制：根据实际的审计情况和结果，撰写完整的审计报告，包括问题分析和建议处理，提出相应的改进措施和防范建议。

计算机审计概论简介计算机审计是指对计算机系统、网络和应用程序进行的一种全面的检查和评估过程。

通过计算机审计，管理人员和内部审计人员可以评估计算机系统的安全性、可靠性和合规性，以发现潜在的风险和漏洞，并制定相应的防范措施。

计算机审计主要包括对计算机系统的硬件、软件和网络进行评估，检查系统的安全措施、操作流程和数据完整性等方面的问题。

它不仅可以帮助企业发现和解决计算机安全问题，还可以提高企业的管理效率和经济效益。

计算机审计的重要性计算机审计对企业来说具有极其重要的意义。

首先，计算机系统是企业重要的信息基础设施，其中包含有关企业运营、管理和客户的重要数据。

如果计算机系统不安全，这些重要数据可能会被非法访问、修改或删除。

计算机审计可以帮助企业发现和解决这些安全问题，保护企业的核心利益。

其次，计算机审计可以帮助企业提高管理效率。

通过对计算机系统的评估和分析，可以发现系统中的问题和瓶颈，并制定相应的优化方案。

这样可以提高企业的业务流程和数据处理效率，提高员工的工作效率。

最后，计算机审计还可以帮助企业合规。

随着法律法规的不断加强，越来越多的企业需要遵守各种法律法规的要求。

计算机审计可以帮助企业评估自己的合规性，发现和解决存在的合规问题，避免因违反法律法规而遭受处罚。

计算机审计的方法和步骤计算机审计主要包括三个阶段：规划阶段、实施阶段和报告阶段。

在规划阶段，首先需要明确审计的目标和范围。

审计目标可以包括系统的安全性、可靠性和合规性等方面。

审计范围可以包括系统的硬件、软件和网络等方面。

然后需要确定审计的时间和资源，并制定相应的计划和流程。

在实施阶段，需要对计算机系统进行全面的评估和分析。

这包括对硬件设备、操作系统、数据库和应用程序等进行检查，发现潜在的风险和漏洞。

同时，还需要对系统的安全措施、操作流程和数据完整性等进行评估。

在报告阶段，需要将审计结果整理成报告，并向管理人员和内部审计人员提供反馈。

报告应包括审计的目标和范围、发现的问题和建议的解决方案等。

引言概述:计算机审计是指对计算机系统、网络环境和相应的信息系统进行综合评估与检查的过程。

它是保证信息系统合规性，保护信息安全以及确保企业资源的有效利用的重要手段。

计算机审计旨在发现和解决计算机系统中存在的风险和安全问题，确保企业的业务数据和信息得到恰当的管理和保护。

本文将通过引言概述、正文内容、小点阐述和总结结构，详细介绍计算机审计的范文。

正文内容:1.审计目的和范围1.1确定审计目的：审计目的的确定是计算机审计的第一步，这可以根据企业的需求和目标来确定。

1.2确定审计范围：审计范围包括审计对象、审计时间和审计深度等，应根据实际情况确定。

2.审计方法和流程2.1收集信息：审计人员应收集相关的资料和信息，包括企业的网络拓扑图、安全策略和访问控制等。

2.2进行分析：利用各种工具和技术对收集到的信息进行分析，发现可能存在的安全问题和潜在的风险。

2.3进行测试：通过对系统进行渗透测试、漏洞扫描等方式，验证系统的安全性和健壮性。

2.4编写报告：根据审计结果，编写详细的审计报告，包括问题描述、风险评估和改进建议等内容。

3.审计内容和重点3.1系统设置和配置：审计应关注系统的设置和配置是否符合安全要求，例如密码强度、防火墙设置等。

3.2网络安全：审计应关注网络的安全性，包括网络的隔离性、数据传输的加密和访问控制等。

3.3数据安全：审计应关注数据的安全性，包括数据备份的策略和安全性、数据的完整性和可用性等。

3.4应用系统安全：审计应关注应用系统的安全性，包括系统的访问控制、权限管理和日志监控等。

3.5安全管理和监控：审计应关注企业的安全管理和监控措施，包括员工的安全意识培训和安全事件的响应和处理等。

4.审计结果和风险评估4.1问题描述：审计报告中应详细描述发现的问题，包括安全漏洞、配置错误和风险源等。

4.2风险评估：对每个发现的问题进行风险评估，评估其对企业的影响和可能造成的损失。

4.3建议改进：根据风险评估的结果，提出相应的改进建议，包括修复漏洞、优化配置和加强管理等。

计算机审计（审计采集分析）笔记第1章计算机数据审计概述1、计算机数据审计是指运用计算机审计技术对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。

通过对被审计单位的电子数据进行采集、转换、清理、验证和分析，帮助审计人员掌握总体情况，发现审计线索，搜集审计证据，形成审计结论，实现审计目标。

2、计算机数据审计的理论基础计算机数据审计的理论基础是数据式审计模式。

数据式审计模式可以分为两种：一是数据基础审计模式，即以数据为直接对象的审计方式，二是数据式系统基础审计模式，即以系统内部控制测评为基础，通过对电子数据的收集、转换、整理、分析和验证，实现审计目标的方式。

计算机数据审计也是数据审计模式的重要组成部分。

我们也可以将数据式系统基础审计表述为：系统内部控制测评+数据审计。

3、计算机数据审计与计算机信息系统审计区别：(1)审计对象不同；(2)工作侧重点不同；(3)使用的技术方法不同；联系：它们是同一事物的两个方面，不能人为割裂开来。

(1)信息系统是电子数据存储和处理的环境，电子数据不能独立于信息系统存在。

(2)电子数据是信息系统功能的重要体现，离开了电子数据，信息系统的功能无从谈起。

4、计算机数据审计的流程七步流程法：(1)调查阶段；(2)数据采集；(3)数据验证，清理和转换；(4)建立审计中间表；(5)把握总体，选择重点；(6)建模分析；(7)延伸、落实和取证。

(1)调查工作的一般思路：“审计目标—审计内容与重点—审计内容所涉及的信息系统—与信息系统相关的电子数据”。

在数据情况调查过程中，审计人员应当尽量收集齐全相关的技术文档，以便详细了解系统的数据库和数据情况。

(2)数据采集是计算机数据审计的前提和基础。

是在调查阶段提出数据需求的基础上，按照审计目标，采用一定的工具和方法对被审计单位信息系统中的电子数据进行采集的过程。

常用的数据采集策略有3种：一是通过数据接口采集，二是直接复制，三是通过备份文件恢复。

计算机审计的内容和定位计算机审计指的是以计算机技术为手段，对企业或机构的信息系统进行全面审计的一种方法，其目的是确保信息系统的安全性、完整性和准确性，以达到保护企业或机构的资产和信息的目的。

由于信息技术的发展和应用范围的不断扩大，计算机审计已经成为企业或机构不可或缺的一环。

计算机审计的内容主要包括系统安全审计、数据完整性审计、应用程序审计、网络审计等方面。

具体地说，计算机审计应该包括以下几个方面：一、系统安全审计。

通过系统安全审计，可以识别企业或机构信息系统的弱点和漏洞，以检查系统是否足够安全和完整。

针对企业或机构常见的安全问题，例如防火墙设置、口令保护、文件权限、日志跟踪等，对安全设置提出改进建议，进一步提升系统的安全性和完整性。

二、数据完整性审计。

针对企业或机构的核心业务数据，审计人员应该通过一系列的操作流程和数据分析技术，对数据的完整性、准确性、更新性和用户权限等方面进行检查，以发现数据异常和错误，并能及时进行修复和处理，以确保数据的完整性和准确性。

三、应用程序审计。

通过应用程序审计，审计人员能够检查信息系统应用程序的设计、开发、实施、使用和维护等方面，针对应用程序中的安全隐患、业务逻辑错误、授权问题等进行审计，以保证应用程序的合法性、安全性和可靠性。

四、网络审计。

网络审计主要是对企业或机构内部网络的结构、配置、使用、维护等方面进行检查，原则上应该包括对局域网、广域网、通信设备和协议等网络资源的审计。

针对企业或机构常见的网络安全问题，例如网络防火墙、加密技术、安全山盾配置等都应该得到检查和评估。

在企业或机构内，计算机审计通常由内部审计人员或由外部审计机构（如会计师事务所、高科技咨询公司等）来负责。

一方面，正式的计算机审计可以为企业或机构制定更加科学、合理的信息系统管理策略，并以此为基础提高企业或机构的运转效率和收益；同时，计算机审计也有助于发现事故隐患、保护企业、机构的财产安全、避免潜在风险等方面的问题，降低了企业或机构对外界压力和负面影响。

【考情分析】随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。

本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。

初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。

【本章考点】第一节计算机审计概述【考点一】计算机审计含及过程（一）计算机审计含义（2020年变化）计算机审计——包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。

电子数据审计：电子数据审计是指审计机关利用被审计单位财务和业务数据，以及相关外部数据进行分析，从而揭示突出问题，发现风险隐患，促进体制机制完善。

信息系统审计：是指审计机关依法独立履行职责，对被审计单位信息系统的安全性、可靠性和经济性进行审计，揭示信息系统建设运行中存在的突出问题和重大风险，保障资金使用的真实性、合法性和效益性，促进国家信息化政策措施的贯彻落实。

大数据审计：审计机关遵循大数据理念，运用大数据技术方法和工具，利用数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和跨业务的深人挖掘与分析，提升审计发现问题、评价判断、宏观分析的能力。

（二）计算机审计的过程1.审计准备阶段：采集数据、清理、转换和验证；2.审计实施阶段：分析、验证和查实问题；3.审计报告阶段：形成审计报告。

（三）计算机审计技术计算机审计技术通常分为两类，一类是面向信息系统的审计技术，在信息系统审计中广泛使用，另一类是面向数据的审计技术，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。

面向信息系统：程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。

面向数据：数据查询、统计分析、数值分析等方法。

常见的工具包括Excel、Access等通用类工具，也包括SQL Server、Oracle等专用的数据库工具，还包括ACL、IDEA等专业分析工具。

【例题1·单选题】下列有关计算机审计的表述中，正确的是：A.计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统B.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致C.计算机审计不需要进行内部控制测试D.计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和报告阶段『正确答案』D『答案解析』选项A，计算机审计——对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。

计算机审计概述随着计算机技术、现代通信技术及互联网技术的迅猛发展，人类社会进入了以网络经济为代表的知识经济时代，这一时代显著的特征之一就是IT技术被广泛应用于社会的各个领域，成为社会发展的重要支柱。

IT技术的发展使得会计系统从手工数据处理系统转变为电算化数据处理系统，审计对象也发生了重大的变化。

为适应会计信息加工、存储形式的变化及对审计质量和效率的要求，实施计算机审计成为审计事业发展的必然要求。

1.1 计算机审计的产生与发展计算机审计是伴随着科学技术的不断进步、审计对象的电算化及审计事业的不断发展而成长起来的，它是审计科学、计算机技术和数据处理电算化发展的必然结果。

1.1.1 计算机审计的产生信息处理的电算化是计算机审计产生的一个直接原因。

管理信息系统由手工操作转变为计算机处理后，在许多方面（如组织结构、信息处理流程、信息存储介质和存取方式、内部控制等方面）均发生了很大变化。

手工会计信息系统也转变为会计电算化信息系统。

这些变化对审计产生了极大影响，如审计线索、审计技术和方法、审计手段、审计标准和审计准则及审计人员的知识和技能都受到了影响。

同时，计算机还可以帮助审计人员减轻繁重的审计文书负担，从而使审计人员有精力发展和创造新的审计方法、技术和技巧。

从审计工作自身的角度来说，有两个方面的原因促使了计算机审计的产生。

1．审计业务范围的不断扩大随着社会经济的发展，审计由原来单纯的以查错防弊为主的财政财务收支审计，发展到经营管理审计、经济责任审计和经济效益审计。

审计作为一项具有独立性的监督、评价或鉴证的活动，产生于受托经济责任关系，因此，它总是与查明、考核和评价经济责任有关。

随着外部审计向内部审计的发展，以及事后审计到事前审计、事中审计的发展，利用传统的方法进行审计已显得越来越“力不从心”，所以有必要使用先进的计算机技术来及时完成审计任务，因此产生了计算机审计。

2．人们对电子数据处理过程及其影响的认识不断深入在电子数据处理的初期，由于人们计算机知识的缺乏，以及对数据处理过程及结果的不甚了解，很少对电子数据处理系统本身进行审计，即使进行审计也不采用计算机审计的方法，而是把经过计算机处理的数据打印出来，采用传统的手工方法进行审计。

计算机年度安全审计报告
1. 概述
本报告对公司计算机系统在过去一年中的安全状况进行了全面审计和评估。

审计重点包括网络安全、数据安全、系统完整性和员工隐私保护等方面。

2. 网络安全审计
2.1 防火墙和入侵检测系统
公司采用了业内领先的防火墙和入侵检测系统,对进出网络流量进行严格监控和过滤。

全年未发现重大网络攻击事件。

2.2 漏洞扫描和修复
按计划对系统进行了季度漏洞扫描,发现的中高风险漏洞均及时修复,确保系统无已知漏洞存在。

3. 数据安全审计
3.1 数据加密
关键业务数据和个人识别信息均使用行业标准的加密算法进行加密存储和传输。

3.2 数据备份与灾备
建立了完善的数据备份机制,对核心数据实施异地双活备份,满足数据恢复和业务连续性要求。

4. 系统完整性审计
4.1 系统访问控制
实施了严格的身份认证和授权机制,员工仅能访问工作所需的最小权限系统和数据。

4.2 系统变更管理
所有系统变更均按规范流程执行,测试、审批、备份等环节有效控制了变更风险。

5. 员工隐私保护审计
5.1 个人信息收集
仅收集必要的员工个人信息,并获得员工明确授权。

5.2 个人信息使用
员工个人信息仅用于合理、合法的内部管理目的,不作其他用途。

6. 总结
公司计算机系统在网络安全、数据安全、系统完整性和隐私保护等方面均达到了行业较高水准,但仍有进一步改进空间。

我们将持续加强安全管理,确保系统和数据的安全可靠。

如何开展计算机审计一、计算机审计的定义计算机审计就是以计算机审计软件为基本工具，电子账数据为主要对象，通过计算机软件的功能与审计人员的经验判断的结合，实现对计算机系统、财政财务收支真实、合规、效益的电子化审计过程。

二、计算机用于审计的基本功能⒈数据采集转换功能；⒉数据标准化功能；⒊审计导向功能；⒋数据分析功能；⒌审计流程自动化功能；⒍辅助审计功能。

三、计算机审计的思维方式⒈社会信息化条件下对审计的要求⑴把审计单位放到信息化社会的一个环节去思考；⑵从单一局部审计向多维立体的审计转变；⑶探索信息化条件下有效监督手段。

⒉单位信息系统重新整合对审计的要求⑴把审计单位作为一个信息系统去思考；⑵从单一财务会计信息审计向以会计信息为基础，各种管理信息并重审计转变；⑶逐步适应全面审计、系统审计、效益审计、制度审计的需要。

⒊审计手段信息化对审计的要求。

⑴把审计过程作为系统科学去思考；⑵从经验判断到增加量化分析，从过程的个性化到规范化，强化控制、反馈等一系列的转变；⑶逐步实现审计过程技术含量规范性。

四、计算机审计的主要方法⒈规范导向法⑴操作指南导向⑵制度导向⑶教科书导向⒉经验判断法⑴保户判断（工资加亲属关系）⑵科目判断⑶标识判断⑷数值判断⑸文字判断⑹匡算判断⑺比较判断。

⒊原理推断法⑴借贷核对⑵借贷追踪⑶模拟核算⑷报表生成⑸账表合并⒋系统关联法⑴信贷与会计关联⑵会计与统计关联⑶工资与费用关联⑷外部同类系统关联⑸外币相关系统关联⒌案例反推法。

五、如何实施计算机审计⒈分析整理数据，建立审计数据环境。

根据审计目标，分析数据结构，确定审计数据范围，整理关联数据，建立易于审计的环境。

⒉集中分析线索，分散组织核查。

集中骨干力量，集中一段时间、集中到重点目标，分散到各个审计现场，组织审计人员落实。

⒊对计算机主审的基本要求：⑴精通审计业务，计算机审计要有基本的了解；⑵要有复合行人才或三结合队伍作支持；⑶必要的软硬件环境；⑷要有一定的权力或表达沟通能力。