增值税税收优惠资格确认(登记)表

企业安置残疾人企业所得税与增值税优惠政策企业安置残疾人企业所得税与增值税优惠政策一、企业所得税（一）政策依据1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条；3.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）；4.《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第78号）。

（二）具体政策内容企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。

残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：1、依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

2、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

“基本养老保险”和“基本医疗保险”是指“职工基本养老保险”和“职工基本医疗保险”，不含“城镇居民社会养老保险”、“新型农村社会养老保险”、“城镇居民基本医疗保险”和“新型农村合作医疗”3、定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

4、具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

（三）备案资料企业所得税优惠事项备案表。

（四）主要留存备查资料1.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。

二、增值税（一）、政策依据1、《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》财税〔2016〕52号2、《国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告》国家税务总局公告2016年第33号3、《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号（二）具体政策内容1、对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。

增值税具体税收优惠政策（1）一样免税规定。

下列项目免征增值税：①农业临盆者发卖的自产农业产品，重要指栽种业、养殖业、林业、牧业、水家当；农业临盆者，包含从事农业临盆的单位和小我；农业产品是指初级农业产品。

对单位和小我外购的农业产品，以及单位和小我外购农业产品临盆、加工后发卖的农业产品，不属于免税范畴；农业临盆者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精细茶，也不属于免税范畴；②避孕药具和用品；③古旧图书，指向社会收购的古书和旧书；④直截了当用于科学研究、科学实验和教授教化的进口仪器、设备；⑤外国当局、国际组织无偿增援的进口物质和设备；⑥来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口的设备；⑦由残疾人组织直截了当进供词残疾人专用的物品；⑧发卖本身应用过的物品（除游艇、摩托车应征花费税的汽车外的货色）；⑨残疾人小我供给加工和补缀修配劳务。

（2）起征点免税规定。

税律例定，纳税人的发卖额在起征点以下的，免征增值税。

起征点的幅度如下：①发卖货色的起征点为每月发卖额600元至2000元；。

②发卖应税劳务的起征点为月发卖额200元至800元；③按次纳税的起征点为每次（日）发卖额50元至80元。

各地起征点的具体标准由各省、自治区、直辖市和筹划单列市国度税务局依照实际情形确信。

依照财务部、国度税务总局财税[2002]208号文件规定，自2003年1月1日起进步增值税的起征点：发卖货色的起征点为每月2000-5000元；发卖应税劳务的起征点为每月1500-3000元；按次纳税的起征点为每次（日）150-200元。

（3）部队、军工体系免税规定。

部队体系：①部队体系下列企业单位，能够按规定享受税收优待政策照管：军需工厂（指纳入总后勤部同一治理，由总后勤部授予代号经国度税务总局审查核实的企业化工厂）；军马场；军办农场（林场、茶场）；军办厂矿；部队院校、病院、科研文化单位、物质供销、仓库、补缀等事业单位。

②部队体系各单位临盆、发卖、供给的应税货色按规定征收增值税。

附件一：
享受残疾人就业税收优惠政策申请表（增值税）
注：1、凡申请享受《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第一条规定税收优惠政策的福利企业、盲人按摩机构、工疗机构及其他单位，均应填报本表，连同其他相关资料一并提交主管税务机关。

2、本表“单位性质”栏，填写福利企业、盲人按摩机构、工疗机构或其他单位。

3、本表“安置残疾职工人数”栏，填写纳税人实际安置的符合财税[2007] 92号文件规定的残疾职工人数。

4、本表“申请税收优惠的理由”栏中的提交资料，由纳税人在所提交的相关资料前的□中地“√”。

5、本表A4竖式，一式一份，税务所留存。

湖北省国家税务局公告2012年第4号湖北省国家税务局关于发布《湖北省资源综合利用产品增值税即征即退管理操作规程（试行）》的公告为加强资源综合利用产品增值税即征即退管理，现将《湖北省资源综合利用产品增值税即征即退管理操作规程（试行）》予以发布，从2012年1月1日实施。

特此公告。

二〇一二年三月十二日湖北省资源综合利用产品增值税即征即退管理操作规程（试行）第一条为规范全省资源综合利用产品增值税即征即退管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、财政部、国家税务总局《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号）、《关于资源综合利用产品增值税政策的补充通知》（财税[2009]163号）、《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号）和《税收减免管理办法（试行）》（国税发[2005]129号）的相关规定，制定本规程。

第二条资源综合利用产品及劳务，享受免征增值税税收优惠的，按《湖北省增值税备案类减免税管理操作规程（试行）》执行；资源综合利用产品享受增值税即征即退税收优惠的，按本规程执行。

第三条纳税人应单独核算即征即退产品的销售额和应纳税额。

凡未单独核算的，不得享受增值税即征即退税收优惠。

第四条纳税人申请享受资源综合利用产品增值税即征即退税收优惠资格，应填写《税务认定审批确认表》，向主管国税机关办税服务厅报送，同时报送下列资料：（一）《资源综合利用企业税务资格认定申请报告》，报告中应包括纳税人基本情况、生产能力、经营规模、资源综合利用产品销售额、利用资源名称、利用资源主要购进单位等。

（二）资源综合利用产品有关专项资料。

资料具体情况分产品项目见《资源综合利用产品申报资格认定及退税专项资料一览表》（见附件1）。

第五条办税服务厅应审核纳税人报送的申请资料。

资料不全的，要求纳税人补报。

资料齐全的，将相关资料移交税源管理部门。

武汉市增值税一般纳税人资格登记表摘要：1.武汉市增值税一般纳税人资格登记表的概述2.增值税一般纳税人的定义和作用3.武汉市增值税一般纳税人资格登记表的填写要求4.登记表所涉及的税率和税额计算5.办理增值税一般纳税人资格登记的流程和时间6.注意事项及常见问题解答正文：武汉市增值税一般纳税人资格登记表是用于确认企业或个体工商户在武汉市范围内从事增值税应税行为的一般纳税人身份的法定文件。

一般纳税人是指纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业分支机构。

在增值税管理中，一般纳税人相较于小规模纳税人享有更高的税收优惠和更低的税率。

武汉市增值税一般纳税人资格登记表主要包括以下几个部分：1.基本信息：包括企业名称、统一社会信用代码、注册地址、法人代表等。

2.财务信息：包括注册资本、实收资本、开户银行及账号等。

3.经营范围：详细列明企业从事的增值税应税行为。

4.税务登记信息：包括纳税人识别号、税务登记日期等。

5.增值税税率及税额计算：根据企业所从事的应税行为，选择适用的增值税税率，并计算税额。

6.发票信息：包括发票种类、购票单位、购票人等。

办理增值税一般纳税人资格登记的流程如下：1.提交申请：企业或个体工商户向所在地税务局提交增值税一般纳税人资格登记申请。

2.审核资料：税务局对提交的资料进行审核，确认是否符合一般纳税人条件。

3.领取登记表：审核通过后，领取武汉市增值税一般纳税人资格登记表。

4.填写登记表：按照要求填写登记表，并提交相关附件、证明资料等。

5.审批：税务局对提交的登记表进行审批。

6.颁发证书：审批通过后，颁发增值税一般纳税人资格证书。

注意事项：1.请如实填写登记表，如有虚假陈述，将承担法律责任。

2.提交资料前，请务必核实各项信息是否准确无误。

3.办理增值税一般纳税人资格登记不收取任何费用。

4.如有疑问，可咨询所在地税务局。

总之，武汉市增值税一般纳税人资格登记表是企业或个体工商户在武汉市范围内从事增值税应税行为的重要法定文件。

增值税减免政策操作随着税收改革的深入推进，增值税减免政策成为了企业减轻税负、促进经济发展的重要手段。

本文旨在探讨增值税减免政策的操作细节，帮助企业更好地享受相关优惠待遇。

一、增值税减免政策概述增值税减免政策是指国家对符合一定条件的企业或商品，在增值税的计税过程中给予减免部分增值税的政策。

在中国，增值税是一种以增值税税率为基础，按照增值额计算的流转税，分为一般增值税和简易征收。

依据国家政策，增值税减免主要包括免税、减按一定比例征税、简易征收等方式。

二、增值税减免政策操作细则1. 免税政策操作免税是指对符合规定条件的特定企业或特定商品，完全不征收增值税。

免税政策的操作流程主要包括以下几个方面：（1）认定条件：企业或商品必须符合国家相关政策规定的免税条件，例如对于农产品、医疗用品等特定商品的免税政策，企业必须取得相应的资格认定。

（2）申请材料准备：企业需要准备符合要求的申请材料，包括申请表格、经营许可证明、产品鉴定报告等。

（3）申请审批：将申请材料提交给税务机关，进行审批。

税务机关会对申请材料进行审核，确认企业或商品是否符合免税条件。

（4）免税手续办理：审批通过后，企业或商品可以正式享受增值税免税待遇。

企业需要及时办理相关的免税手续，如开具免税发票等。

2. 减按一定比例征税政策操作减按一定比例征税是指对符合一定条件的企业或商品，在增值税计算过程中按照一定比例征收增值税。

减按一定比例征税政策的操作流程如下：（1）认定条件：企业或商品必须符合国家相关政策规定的减按一定比例征税条件，例如对小规模纳税人、新兴产业等的减按一定比例征税政策。

（2）申请材料准备：企业需要准备符合要求的申请材料，包括申请表格、相关经营证件、财务报表等。

（3）申请审批：将申请材料提交给税务机关，进行审批。

税务机关会对申请材料进行审核，并按照规定的减按比例计算应纳税额。

（4）纳税申报：企业根据税务机关的审批结果，按照减按比例计算应纳税额，并在规定时间内进行纳税申报。

广西壮族自治区国家税务局关于发布《广西壮族自治区国家税务局增值税消费税税收优惠管理办法》的公告文章属性•【制定机关】广西壮族自治区国家税务局•【公布日期】2011.01.19•【字号】广西壮族自治区国家税务局公告2011年第1号•【施行日期】2011.01.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,消费税,税收征管正文广西壮族自治区国家税务局关于发布《广西壮族自治区国家税务局增值税消费税税收优惠管理办法》的公告（广西壮族自治区国家税务局公告2011年第1号）为进一步规范我区增值税、消费税税收优惠的管理，特制定《广西壮族自治区国家税务局增值税消费税税收优惠管理办法》，现予发布，自2011年1月20日起施行。

特此公告。

二〇一一年一月十九日广西壮族自治区国家税务局增值税消费税税收优惠管理办法第一章总则第一条为规范增值税、消费税税收优惠（以下简称税收优惠）管理工作，保证税收优惠政策的正确贯彻落实，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于印发＜税收减免管理办法（试行）＞的通知》和有关税收法律、法规、规章以及税收规范性文件的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称的税收优惠是指税收法律、法规、规章及税收规范性文件（以下简称法律法规）所规定的增值税、消费税减税、免税和即征即退，不包括进口和出口货物增值税、消费税的减税、免税和退税。

第三条各级国税机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范税收优惠管理，禁止越权和违规审批税收优惠项目。

第四条税收优惠分为报批类税收优惠和备案类税收优惠。

报批类税收优惠是指须经国税机关审批后方可实施的税收优惠项目；备案类税收优惠是指取消审批手续的税收优惠项目和不需经国税机关审批的税收优惠项目。

税收优惠的形式包括免税、减税、即征即退、优惠税率（简易办法征税）。

增值税加计抵减优惠说明引言：加计抵减，简单来说，就是允许特定纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例虚拟计算出一个抵减额，专用于抵减一般计税方法下计算出来的应纳税额，从而达到降低纳税人税负的目的。

因此，加计抵减的实质是一项税收优惠。

近日，财政部、税务总局两部门联合制发了《关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》财税[2023]17号，以下简称“17号通知”）。

为更好地了解加计抵减政策，笔者结合实务问题对历来加计抵减政策进行归纳分析，为相关业务提供参考和借鉴。

一、政策概述目前，加计抵减政策源自财政部、税务总局、海关总署2019年9月16日发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”），《公告》明确，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额（以下简称“10%加计抵减政策”）。

在此基础上，财政部、税务总局于2019年9月30 日联合制发了《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号，以下简称“87号公告”），《公告》明确，自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下简称“15%加计抵减政策”）。

换言之，自2019年4月1日至2019年9月30日，生活性服务业适用10%加计抵减政策。

为促进服务业领域困难行业纾困发展，财政部、税务总局于2022年3月3日联合制发《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第11号，以下简称“11号公告”），11号公告将39号公告和87号公告规定的加计抵减政策延续到2022年12月31日。

2023年1月9日，财政部、税务总局两部门联合制发了《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号，以下简称“1号公告”），《公告》对生产性服务业纳税人适用10%加计抵减政策下调为5%，对生活性服务业纳税人适用15%加计抵减政策下调为10%。