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银行的保理业务可分为国内保理业务和国外保理业务两类。
国内保理业务通俗点将也叫应收帐款融资，就是公司将您的应收款项在通过银行的审核后，转让给银行提前获得资金的业务。
根据不同的类型具体可分为买断型保理业务和回购型保理业务。
保理业务银行的审核点主要在对债务人（就是欠公司钱的公司）的还款能力进行审核。
国外保理业务主要是根据进出口企业的进出口业务而设计出的金融产品，其主要作用也是让进出口企业提前获取资金。
具体产品有打包贷款，发票贴现等。
在实际的运用中，保理业务有多种不同的操作方式。
一般可以分为：有追索权和物追索权的保理；明保理和暗保理；折扣保理保理和到期保理（一）有追索权的保理和无追索权的保理有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行（即保理商），供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。
当前银行出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。
无追索权的保理则相反，是由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。
供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了银行。
因为风险过大，银行一般不予以接受。
（二）明保理和暗保理明保理和暗保理是按照是否将保理业务通知购货商来区分的。
明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商，并指示购货商将货款直接付给保理商。
而暗保理则是将购货商排除在保理业务之外，由银行和供货商单独进行保理业务，在到期后供货商出面进行款项的催讨，收回之后再交给保理商。
供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况.（三）折扣保理和到期保理折扣保理又称为融资保理，是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人（进口商）收取全部货款后，再行清算。
这是比较典型的保理方式。
※银行产品解析※产品解析及案例学习【产品概念】产品定义所谓信用险项下应收账款融资，就是指在为防范贸易活动中可能存在的风险，商业银行引入中国出口信用保险公司相关保险产品，进而为中小企业提供应收账款质押融资服务。
适用对象根据对当前国内行业数据筛选情况来看，近几年以来应收账款占销售收入比重持续增加的有五个行业，它们分别为：有色金属矿采选业、仪器仪表及文化办公、烟草制品业、石油加工炼焦业和黑色金属矿采选业。
其中仪器仪表及文化办公行业应收账款占销售收入的比重，在所有行业中排列第2位，说明该行业赊销情况最为突出。
除以上五大行业之外，当前保单支持范围应当满足销售收入快速增长、盈利能力强、偿债能力高、经济周期性波动小和需求不断增长的朝阳行业。
具体支持承保的行业包括：先进装备制造业、节能环保、信息技术、新能源、生物、新材料、能源化工等支柱型、先导性产业。
参与主体：通常为银行、企业、评估机构等。
【产品优势】信用险项下应收账款融资业务与其他产品对比见下图：图表 1：信用险项下应收账款融资业务与其他融资产品的对比分析资料来源：银联信【重要属性】①保单类型：针对国内中小企业商贸活动，相应的保单类型主要包括航运保单、农产品保单、国内贸易信用保险单、国际贸易信用保险单等几类；②保险期限：鉴于应收账款质押业务控制在1年之内，因此保单时效性应在贷款期限基础之上适度延长，控制在宽裕3个月至半年时间；③保险费用：保险费代替担保费，保险费为控制在7‰以内，费用高低主要由买方的信用等级和信用期长短等多方因素决定；④应收账款周转：银行在办理信用先向下应收账款质押业务时，应当特别关注企业的应收账款质量，其中关键指标包括应收账款周转天数、应收账款账龄及周转次数等；⑤融资额度：在提供保单这种“类担保”的基础之上，银行对应收账款你质押贷款额度的设定，可适度提升至发票金额的90%；⑥融资平台：国内金融业逐步构建起“银保贸”融资平台，以支持中小企业更好地发展应收账款质押业务，并且以电子化服务平台提升业务办理效率。
资产负债表应收账款融资科目1. 背景介绍资产负债表是一种按照特定格式排列的财务报表，用于展示公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表包括多个科目，其中应收账款是一个重要的科目。
应收账款融资是指企业通过将其未来预期的应收账款权益转让给金融机构或其他投资者，以获得资金的一种方式。
应收账款融资科目在资产负债表中是一个重要的负债科目，它反映了企业通过应收账款融资所形成的负债。
2. 应收账款融资科目的定义应收账款融资科目是指企业通过将应收账款作为抵押或转让给金融机构或其他投资者，以获得资金的一种融资形式。
应收账款融资科目在资产负债表中属于负债部分，通常归类为非流动负债。
3. 应收账款融资科目的特点3.1 企业角色应收账款融资科目涉及到三个主要的角色：融资企业、融资机构和债权人。
融资企业是指需要融资的企业，融资机构是指提供融资服务的金融机构，债权人是指获得应收账款权益的投资者。
3.2 资金来源多样化应收账款融资科目可以从多个渠道获得资金，例如银行、非银行金融机构、资产管理公司等。
不同的融资来源有不同的利率、费用和条件，企业可以根据自身需求选择最适合的融资渠道。
3.3 期限灵活应收账款融资科目的期限可以根据企业的需求而设定，通常可以是短期或长期。
短期应收账款融资适用于企业短期资金周转的需求，而长期应收账款融资适用于企业长期资金需求。
3.4 风险管理应收账款融资科目涉及到债权人对应收账款的风险承担。
债权人在获得应收账款权益后，需要对应收账款的风险进行评估和管理，包括确认应收账款的真实性、债务人的信用等级和偿付能力等。
3.5 影响因素应收账款融资科目的规模受到多个因素的影响，例如企业的销售规模、销售政策、客户信用等级以及市场供求状况等。
这些因素将直接影响到应收账款的金额和质量，进而影响到应收账款融资科目的规模。
4. 应收账款融资科目的会计处理应收账款融资科目在资产负债表中属于负债部分，其会计处理可以简单概括如下：4.1 应收账款确认企业根据销售合同的约定和实际发生的业务，确认产生的应收账款金额。
应收账款融资保理业务的会计处理应收账款保理业务是指企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、商业资信调查、应收账款管理、信用风险担保等综合性服务。
企业可借此收回账款，加快资金周转。
应收账款保理业务是一项技术性较强、专业化较高的综合金融业务，其实质在于债权转让与债权实现。
目前我国很多商业银行纷纷开展此项业务。
由于新准则没有明确应收账款保理业务的账务处理，许多单位便按照自身需要进行账务处理，有可能形成重大的错误和舞弊。
因此，规范应收账款保理业务账务处理十分重要。
一、应收账款保理的业务类型应收账款保理业务按是否融资分为融资保理与非融资保理，按是否带有追索权分为有追索权保理与无追索权保理，按债权转让是否通知欠款方分为公开型保理与隐蔽型保理三种。
(一)融资保理与非融资保理。
以保理商是否对企业提供一定的垫付资金为标准，可分为融资保理与非融资保理。
融资保理又称为折扣保理，是指保理商承购企业的应收账款，给予资金融通，并通过一定方式向欠款方催收应收账款。
具体表现为保理商以贴现的价格凭企业发货后提交证明债权成立的发票副本及其他有关文件向企业预付50-80%货款的垫付资金，到期后欠款方付款给保理商，保理商扣除垫款及有关费用后，将余款付给企业的一种融资性行为。
非融资保理是指保理商在保理业务中不向企业提供融资，只提供资信调查、销售款清收以及账务管理等非融资性服务。
(二)有追索权保理与无追索权保理。
以保理商是否保留对企业的追索权为标准，可分为有追索权保理和无追索权保理。
这里的追索权是指在欠款方逾期未向保理商支付应收账款且达到一定期限后，保理商所具有的通知企业并要求其回购应收账款的资格，其实质是划分保理商与企业对应收账款风险的承担。
有追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，在欠款方拒绝履行付款义务或者无力支付交易款项的情形下，保理商有权要求企业偿还资金。
无追索权保理是指保理商因债权转让向企业提供一定的资金后，放弃对企业追索的权利，由保理商独立承担欠款方拒绝履行付款义务或者无力支付交易款项的风险。
应收账款融资业务介绍应收账款融资是指将企业应收账款作为抵押或担保的一种融资方式。
企业将尚未收回的应收账款转让给金融机构或第三方，以此获取资金进行经营活动或项目开展。
这种方式的好处是能够短期内获取流动资金，提高了企业的资金利用效率，同时也减轻了企业的风险。
应收账款融资的主要参与方包括企业、金融机构和第三方融资方。
企业作为出借方，将尚未收回的应收账款转让给金融机构或第三方融资方，以此换取现金；金融机构或第三方则作为借入方，提供资金给企业，并按照一定的利率和期限收取利息。
这种方式实现了资金的流动和转化，满足了企业的短期资金需求。
应收账款融资的业务模式主要包括保理业务和应收账款质押业务。
保理业务是指企业将应收账款转让给保理公司，由保理公司来对应收账款进行催收和管理，并根据一定的比例提供资金给企业。
保理公司可以提供催收管理服务，解决了企业的资金问题同时还能缓解企业的风险；应收账款质押业务是指企业将应收账款作为质押物，向金融机构申请贷款。
金融机构根据应收账款的价值和信用情况，提供相应的贷款额度。
企业在偿还贷款时，将资金直接支付给金融机构。
1.提高资金利用效率：通过应收账款融资，企业可以将尚未收回的资金转化为流动资金，缩短资金周转周期，提高资金利用效率。
2.解决短期资金需求：企业经营活动中常常面临短期资金不足的问题，通过应收账款融资可以快速获取资金，解决企业的资金需求。
3.降低融资成本：相比其他常规的融资方式，应收账款融资的成本相对较低。
企业可以根据应收账款的价值和信用等级，以较低的利率获得资金。
4.减轻企业风险：应收账款融资可以将应收账款转移给金融机构或第三方，减轻了企业因债务逾期或违约等风险带来的损失。
值得注意的是，应收账款融资也存在一些风险和限制。
首先，应收账款的真实性和可计划性对于金融机构或第三方融资方来说是关键的，资金方通常会对企业的应收账款进行核实和评估。
其次，应收账款的转让可能会影响企业与客户的关系，需要谨慎处理，避免对企业形象造成不良影响。
小微业务产品篇：Ⅱ应收账款融资一、应收账款质押（一）业务模式1．应收账款质押类型（1）已有应收账款质押贷款和未来应收账款质押贷款已有应收账款质押贷款：是指用已经产生了的应收账款作为担保财产而发放的贷款。
它的特点是用于担保的应收账款在担保期间数额及种类特定化了，不再发生变化。
大部分银行放贷是针对已有应收账款质押发放的。
对己有的应收账款质押贷款的，贷款银行在评估应收账款价值，确定可贷款额度时有更充分的证据予以认定，贷款银行的工作主要是要甄别合格的应收账款与不合格的应收账款。
未来应收账款质押贷款：是用将来一定期限内要产生的应收账款作为担保财产而发放的贷款。
会计学的一个重要记账原则即权责发生制，当期没有发生的赊销交易，便不得记入应收账款账目。
因此，在未来应收账款质押情况下，银行发放贷款时，用于质押的应收账款还未实际发生，也未记入会计账簿，故在未来应收账款质押中，银行对将来发生应收账款的估值和确定贷款额度受更多不确定因素的影响。
实践中，银行通常只对基础法律关系确定、将来确定会产生的应收账款发放贷款。
如出质人与其客户间存在长期稳定的交易伙伴关系，双方签订了分期付款买卖合同，在这种情形下，对未来几批货物交货后产生的价款给付请求权就有合同基础，预期收入较为稳定。
此外，以未来应收账款为标的设立质权，银行更关注的问题包括：第一，该应收账款确定将来会发生，至少已有基础法律关系存在；第二，在对未来应收账款质押中，如何确定借款人的可贷款额度。
（2）单笔应收账款质押贷款和应收账款质押循环贷款单笔应收账款质押贷款：是指企业以单笔应收账款作贷款担保，银行通过审核该笔应收账款，确定授信额度并提供贷款的模式。
该类贷款主要适用于发生频率少、单笔应收账款金额较大的情况。
对于单笔大额应收账款用于质押，银行将发放固定金额的短期贷款。
单笔应收账款质押虽然手续上较为简单，但由于集中于一个债务人且金额较大，所以银行在发放单笔应收账款质押贷款时，更加关注应收账款债务人的清偿能力，如果应收账款债务人是实力雄厚的核心企业，银行发放单笔应收账款质押贷款的风险较小，借款人可获得的贷款额也更多；如果应收账款债务人的清偿能力不是很强或难以弄清楚，银行就必须非常谨慎地发放贷款。
应收账款政府采购融资产品特征，申请条件与办理流程一，特征1，应收账款政府采购融资全称“政府采购合同项下应收账款质押融资业务”，是银行对政府采购供应商推出的供应链金融应收账款类融资产品，具体为政府采购供应商中标或成交后，承诺以政府采购合同项下即将形成的应收账款作质押，以采购人的政府采购支付款项为还款保障，凭政府采购合同向银行申请融资，银行按合同金额一定比例对供应商提供融资的授信业务。
2，主要凭供应商在政府采购业务中的经验和历史数据，而对供应商的基本资质要求较低；3，区别于发货后的应收账款质押融资、国内保理等业务，在备货环节供应商就可凭真实的采购合同向银行申请融资；4，以应收账款质押为担保方式，供应商无需提供额外担保，仅在必要时追加抵押或第三方担保；5，与第三方担保公司担保、民间资金借贷等相比，供应商的融资成本大大减轻。
6，。
供应商既可以申请流动资金贷款，也可以开立银行承兑汇票、保函、信用证等。
二，申请条件1、经工商行政管理部门核准登记并持有企业营业执照及机构信用代码证；2、在银行开立基本结算账户或一般结算账户；3、符合国家产业政策，经营正常，成长性好，产品有市场，经营有效益；4、具备履行合同、偿还债务的能力，无不良信用记录；5，具备贷款资格，且在政府采购业务中有中标及成功履约记录的的企业法人。
三，办理流程1．客户向银行提出授信申请，并提供相关资料，主要包括：1）公司证明材料等文件；2）公司生产经营情况介绍；3）最近三个年度经审计的财务报告（含报表附注）和最近一期会计报表;4）公司应收账款明细情况;5）银行所要求的其他资料。
2．开立账户。
融资授信申请批准后，供应商在贷款银行开立电子结算账户作为采购人向供应商付款的唯一指定账户，并与贷款银行签订《账户监管协议》；3．单笔提款。
在融资授信额度内，供应商凭政府采购合同向贷款银行申请单笔提款，提款时需提供新签订的政府采购合同（合同中应明确贷款银行账户为唯一回款账户），有中标通知书的需一并提供；4．签订合同。
浅析应收账款融资的会计处理题目一：应收账款融资的会计处理基本流程应收账款融资是指企业通过将应收账款质押或债权转让的方式，融资于金融机构或投资者手中，以解决资金短缺的一种基本融资方式。
应收账款融资的核心在于把企业待收款项转换为可以用于经营的现金流。
该流程一般包含以下几个环节：一、申请应收账款融资企业面向合适的融资机构提出应收账款融资申请，申请方要将公司的资质、融资金额、策略、管理等信息深入了解，才能进行资信度评估，给出融资意向。
二、制定融资方案通过调查分析融资机构、企业自身当时的经营情况、财务状况、应收账款质量等因素，可以制定出一份详细的应收账款融资方案，包括代理资产证券化将资产转让给 SPV (Special Purpose Vehicle)，再由此向市场发行资产支持证券等。
三、融资资料提交企业需要准备好相关的融资材料，包括应收账款、债权或其他票据，以及质押通用担保品等文件材料，并交至融资机构。
四、审核验收融资机构对于企业提交的应收账款融资资料进行审核，并进行质量吊销等验收工作，如果审核合格，则可以进口下一步融资流程。
五、融资发放通过审核审批后，融资机构会将融资款项发放给企业，用于缓解资金短缺的经营压力。
六、还款企业在规定的时间内向融资机构归还应收账款融资款项和利息。
以上为应收账款融资的基本流程，此流程需要企业和融资机构的共同配合和协调，以实现资金的合理利用，提高企业的经济效益。
题目二：应收账款融资会计处理中的会计核算方法应收账款融资的会计处理方法基本包括以下几种核算方法：一、质押式应收账款融资会计处理质押式的应收账款融资，是指企业将自己的应收账款进行质押，融资机构提供相应的贷款，并按照约定的利率和期限等条件，对企业进行融资的方式。
这种方式下，企业向融资机构质押应收账款，资产负债表的应收账款账户减少，而负债表的负债性质增加，应收账款的贷方交易（即信用款项）变成了借方交易，融资款项的借方交易变为贷方交易，并计入成本与费用，我们会将融资借款所产生的利息存报在财务费用科目中。
应收款项融资中英文对照Accounts Receivable Financing 中英文对照I. IntroductionI. 简介Accounts receivable financing, also known as factoring, is a financial solution that allows businesses to obtain immediate funds by selling their accounts receivable to a third-party financial institution. This form of financing provides businesses with liquidity and helps them manage their cash flow effectively. In this article, we will explore the concept of accounts receivable financing and provide a comparison of key terms and phrases used in this financial practice in both English and Chinese.应收款项融资，也被称为保理业务，是一种金融解决方案，允许企业通过将其应收账款出售给第三方金融机构来获得即时资金。
这种融资方式为企业提供了流动性，并帮助他们有效管理现金流。
在本文中，我们将探讨应收款项融资的概念，并提供这种金融实践中常用的关键词和短语的中英文对照。
II. Key TerminologyII. 关键术语1. Accounts receivable1. 应收账款In English: Accounts receivable refers to the money owed to a company by its customers for goods or services provided on credit.在中文：应收账款指的是顾客因购买商品或服务而欠公司的款项，通过信用形式提供。
华夏银行—应收账款质押融资业务介绍作者：wxg 转贴自：本站原创点击数：69（一）产品简介应收账款质押融资业务是指企业将在国内外采用赊销方式进行商品交易所形成的应收账款债权转让或质押给华夏银行，华夏银行向其提供包括资金融通、应收账款管理、应收账款催收等综合性的金融服务。
并且卖方对买方到期付款承担连带责任保证，即买方如未按期向本行支付应收账款，本行有权向卖方追索，同时在本行要求下卖方还应承担回购该应收账款的责任。
包括有追索权国内保理业务和有追索权国际保理业务。
目前华夏银行已开展了有追索权国内保理业务。
1、产品特点（1）融资快捷：在提供资料完备的情况下较短时间内可出审批结果。
（2）手续简便：一般情况下无需企业提供其它的担保。
（3）融资效率高：借款人在授信期限内可以根据自己的购销状况循环使用额度。
（4）使用灵活：企业可以根据自身需求选择不同的功能组合。
2、币种及期限：应收账款质押融资业务币种为人民币，贷款的期限根据借款人的借款用途、生产经营周期和还款能力综合、合理确定，最长不超过一年。
3、额度及利率：贷款额度根据应收账款质量、贷款用途、借款人及其经营还款能力和还款周期、买卖双方的资信等综合确定。
贷款利率根据借款人的资信状况、担保情况、风险和效益综合确定，按照华夏银行人民币流动资金贷款利率有关规定，具体在人民银行公布的基准利率及浮动幅度范围内执行。
（二）服务范围申请条件：1、符合华夏银行贷款业务中对借款人规定的条件；2、在华夏银行信用等级评定为A级及以上，且无不良信用记录；3、产品质量好，市场需求量大，销售渠道畅通，具有完善的应收账款管理体系；4、已经与买方建立了长期、稳定的贸易合作关系，且与买方不存在关联关系。
（三）业务流程1、客户申请。
客户提出申请，并提交所需申请材料；2、审查审批。
华夏银行对卖方、买方和应收账款情况进行审查，核定保理融资额，保理融资按照华夏银行现行贷款审批程序进行审批；3、签订合同。
应收账款融资是什么意思应收账款融资是什么意思应收款项融资是资产负债表中的报表项目，主要填列资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等，即业务模式为收取合同现金流量和出售金融资产对应的应收票据和应收账款等金额。
企业管理应收账款和应收票据的模式分为两种情况，第一种情况是企业持有目的就是收取合同现金流量，即以摊余成本计量的销售商品、提供劳务服务等收到的商业汇票(应收票据)，应收的款项(应收账款)。
比如企业销售商品对方赊销形成企业的应收账款，企业持有该应收账款的目的，就是等到合同约定的付款期限要求对方付款，并没有打算将该应收账款对外出售换取现金，或则企业对外销售商品收到对方提供的银行承兑汇票，企业持有该银行承兑汇票的目的是等到汇票到期日时，要求承兑银行进行付款，并没打算将该银行承兑汇票进行贴现。
这种模式下的应收账款和应收票据扣除计提的信用减值损失后填列在资产负债表“应收账款”和“应收票据”项目栏次。
第二种情况，企业持有应收账款或应收票据的目的，不仅仅是收取合同现金流量，还有出售的目的，同时要判读如果对外出售，是否满足金融资产终止确认的条件，如果不能满足出售终止确认条件的，需要确认为管理业务模式为收取合同现金流量(第一种情况)。
比如与银行签订应收账款无追索权保理总协议，需要资金时，向银行出售应收账款，这里的无追索权是指应收账款出售出去，无论以后该金融资产的购买方是否能向债务人收回款项，均与出售方无关系(有追索权是指到期债务人不还钱，可以要求原债权人清偿，更类是于抵押贷款);再比如需要资金时，将尚未到期的质量较好的银行承兑汇票贴现或背书转让给银行取得现金。
第二种模式下的应收账款及应收票据填入资产负债表“应收款项融资”项目栏次。
通过应收账款对外出售(转让)或对商业汇票(包括银行承兑汇票和商业承兑汇票)进行贴现，属于融资的一种方式。
应收账款融资的优劣势优势：(1)降低银行信用风险对传统信贷业务而言，银行所承担的信用风险来自于贷款对象中小企业内部管理体系不规范、不健全并且资产规模较小故在其不能盈利的时期，其剩余资金数额不足以偿还银行方贷款，而供应链应收账款融资业务还款方发生转移，由于中小企业将应收账款质押，应收账款到期后银行会直接向核心企业收取欠款，而相较于中小企业来说，核心企业规模较大且盈利较好，一般情况下不会出现无法偿还银行欠款的情况，所以对银行方来说，供应链应收账款融资降低了一定的信用风险。
应收账款融资业务介绍
一、应收账款融资业务介绍
应收账款融资业务是指：商品的卖方将现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售/服务合同所产生的应收帐款转让给XX，由XX为其提供贸易融资、销售分户帐管理、信用风险控制与坏帐处置等综合性服务。
应收账款融资业务有助于企业拓宽融资渠道。
我国的中小企业融资难问题是长期困扰和阻碍中小企业发展的瓶颈之一。
由于他们既无法提供足值的资产作为抵押物又无法获得国有或上市公司提供有力的担保，中小企业通常很难从银行获得发展所需的资金。
该业务的核心就是通过转让债权的方式提供融资，将有付款保障的优质债权转让给资金方，利用流动资产获得资金方的信贷支持，解决融资难题。
二、应收账款融资业务前景
应收账款融资业务在中国还处于初级阶段，具有较大的发展空间和潜力。
无论是从风险管理还是从融资渠道的角度分析，我国都存在着对于应收账款融资业务的巨大需求，而目前尚待发展的市场还不能充分满足市场需求。
重庆作为西部贸易核心城市，具有发展本页无的先天优势，大型国有企业的应收账款规模庞大，加上两江新区作为贸易往来的重要枢纽，为保理业务提供充足的发展空间。
户的沟通过程中也印证了上述内容。
三、XX开展保理业务
保理业务是围绕应收账款开展的，即供应商对制造商的应收帐款和制造商对经销商的应收帐款。
（其中核心企业对上游供应商的应收账款部分属于订单融资业务类型，操作风险较大，暂未考虑实施）
XX可以通过保理业务来解决核心企业对买方经销商的应收帐款，满足核心企业扩大销售规模、风险控制等需求。
四、业务准入条件
鉴于XX国内保理业务目前尚处于试行阶段，目前只对形成较大规模、经营稳定、主业突出、品牌有较高知名度、市场稳定、发展前景良好的供应商或资信优良的买方提供保理融资服务。
在目标客户选择方面，重庆市内大型国有企业有着充足的现金流，还款来源有保障，且多数在银行已有授信，现阶段业务目标客户选择大型国有企业的供货商或经销商。
五、案例分析
案例1：重庆冠航科技有限公司是重庆商社电器有限公司供应商，冠航科技拥有众多的上游企业，之前通过应收账款质押与工商银行已有保理业务合作，目前因工商银行合作到期希望寻找新的保理商合作。
1.合作模式
XX拟对冠航科技采用应收账款池融资的操作方式，额度为1500万，期限12个月，质押率0.8（即需提供1875万发票)，融资成本12%（利息提前支付或按月结息）
2.交易结构图
3.业务流程
1）商社电器通过ERP系统向冠航科技下订单，冠航科技向上游供货商下单并支付货款，供货商将货品供给商社电器，商社电器向冠航科技提供入库单（ERP 系统同时记录）,每月25日结算日后冠航科技向商社提供发票。
2）冠航科技向XX提出应收账款融资申请，拟定融资合同将相关债权转让给XX（需在中登网登记）。
3）XX对冠航科技和商社电器展开尽调工作，主要确认双方的贸易真实性、回款账期、公司财务状况等问题。
4）商社电器对XX出具承诺函并公证，承诺由商社电器向冠航科技支付回款的账户指定为冠航科技与西证创在合作银行设立的三方监管账户，且该笔应收账款具有排他性。
5）冠航科技在合作银行设立三方监管账户，三方签订监管协议，协议约定应收账款池融资的额度为1500万元，期限12个月，应收账款质押率0.8等细节。
6）XX通过银行向监管账户放款，放款金额遵循融资合同约定，总额不超过1500万（贷款额度=冠航科技提供应收账款金额X0.8）,资金用途由银行和XX监管，只能用于偿付冠航上游企业货款。
7）账期结束前，商社电器还款至监管账户，冠航科技按照融资协议约定偿付贷款利息。
8）按照监管协议规定，融资期限结束前，冠航科技监管账户上余额要足够偿付贷款本息，余额不足的情况下，由冠航科技回购应收账款并补足余额，保证贷款本息偿付。
（具体规定：融资期限结束前30日，冠航科技监管账户上余额要足够偿付贷款本息30%，融资期限结束前15日，冠航科技监管账户上余额要足
够偿付贷款本息60%，融资期限结束前3日，冠航科技监管账户上余额要足够偿付贷款本息）
* 坏账处置：贷款期内，每笔应收账款账期结束后如果商社电器仍未付款，则由冠航科技回购该笔应收账款，并用新的应收账款替换。
六、保理业务的主要风险点及风控措施
1.交易真实性：卖方（常常是与买方串通）出具虚假发票或高开发票金额，骗取保理融资。
风控措施：
1）审核买卖双方的关系，避免为关联公司叙做业务
2）对于经常出现发票冲销或贷项清单的卖方，要了解原因，严加防范
3）设立专门的回款帐户，加强对买方的催收
4）对于经常主动还款的卖方，要了解原因，严加防范
2.买方信用风险：买方发生财务、信用危机，无力支付到期应收帐款，保理商追帐未果，须担保付款，或无法收回融资。
风控措施：
1）分析买方财务报表，注重分析买方未来现金流状况
2）考察买卖双方历史交易记录
3）尽可能采取信用授信模式为买方核准保理额度
4）对买方要进行动态监控，注意及时根据其信用状况的变化调整保理额度
3.卖方履约风险：卖方未能履约，导致买方拒绝付款对保理融资发生的风险。
风控措施：
1）考察商品的可保理性，加强对行业的了解
2）考察买卖双方历史交易记录
3）审核合同，重点审核其中的质量认证条款和纠纷解决机制条款等
4）审核相关商业单据，如发票、运单等
5）关注商品的账期，在融资期限届满前（一个账期）保证账户余额符合融资合同规定，如余额不足，则限制监管账户向外支付的操作
4.操作风险：资金流向不能控制，导致买方回款情况无法控制或卖方资金用途无法控制。
风控措施：
1）制订内部作业规则，严格遵照内部作业规则进行操作
2）签订资金监管协议，严格控制资金流向及用途
3）集中管控，分散操作，降低风险
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