审计业务操作流程(含业务分类).

医院审计有哪些流程或者应该注意些什么看到楼主把这题归类到内审这块，作为一个老审计的我来写一下内审流程设计，同时结合医院审计来看看医院审计重点：第一步：风险评估，从而确认审计范围：做内部审计，往往需要在1个月内，审核公司一年乃至几年的运营情况，所以时间紧迫。

在这种情况下，必须做风险评估，确认重点审计范围。

风险评估时，一般先与该公司的财务及业务负责人进行访谈、获取利润表等基础数据，了解公司的整体运营情况。

然后，从以下几个方面考虑进行评估：1.流程的复杂性及自动程度：流程越复杂，人工参与越多，这个流程就越容易出现问题。

所以审计时必须把复杂的人工流程作为审计重点。

2.对比以前年度的变化：如果块业务的对比以前有大幅的变动（无论变大还是变小），或者今年启动了新业务模块，这些将也作为审计重点。

3.规模和绝对值：审计当然希望可以覆盖到业务的大部分，所以对于规模大的业务模块也会是审计重点。

4.以前年度是否出现过差错或舞弊：对于以前年度出现过差错或舞弊的必须作为审计重点现在我们结合医院审计确定审计范围：从以上四方面考虑，对于一般的医院的重点审计范围为：1.收入：1）包括病人自费及医保收入。

这里特别要注意医保的费用的使用情况。

2）政府拨款和津贴：这块需要特别注意专款专用，是否有相应的追踪，会计处理是否正确，是否符合公司财政拨款的要求2.采购：注意医院的招标流程，除了医保部分的集中采购，对于非医保的药品采购时什么流程，是否合规，是否存在舞弊风险3.固定资产投资：医院的大型医疗设备采购，实验室建立，都是医院的大型开支，也需要重点审核4.其他出现过舞弊或重大错误的科目第二步：数据分析，找到重点访谈重点和详细测试重点：在我有限的过往经历中，许多公司采用先访谈后分析的方式，但是我觉得效率不高。

我认为需要先做第一轮的数据分析再进行访谈。

数据分析分几步走：1．业务部门提供清单类数据。

例如全年的销售订单，全年的采购订单，利润表，财务的收入明细等。

审计报告的步骤1. 规划审计
- 了解被审计单位的业务性质和运营环境 - 评估内部控制系统的有效性
- 确定审计目标和范围
- 制定审计计划和程序
2. 执行审计
- 收集审计证据
- 评估内部控制的设计和运行有效性
- 执行实质性审计程序
- 评估发现的异常情况
3. 完成审计
- 评价审计结果
- 与管理层沟通审计发现和建议
- 准备审计报告草案
- 获取管理层的回应
4. 报告审计结果
- 发布最终审计报告
- 向相关方报告审计结论和建议
- 跟进管理层对审计建议的实施情况
5. 后续审计活动
- 持续监控被审计单位的改进措施
- 计划下一个审计周期
- 更新审计程序和方法
审计报告是整个审计过程的关键输出物,旨在向利益相关方提供独立、客观的评估结果和建议,以促进被审计单位的良好治理、风险管理和内部控制。

财务收支审计业务流程一、审计准备阶段（一）制定年度审计工作计划或接受审计委托：1、审计工作计划：审计处根据上一年年终有关单位的委托，制定本年度审计工作计划2、学校或上级部门的临时委托（二）主管校领导审批审计工作计划与临时委托。

（三）初步了解被审计单位情况，组建审计小组，制定审计方案。

通过查阅以前年度相关审计报告及工作底稿或通过其它方式，初步了解被审计单位情况，并在此基础上组建审计小组。

审计项目组组长或主审制定审计方案，并报主管校领导审批。

（四）主管校领导审批审计方案。

（五）发出审计通知，然后召开财务收支审计进点会：审计处在实施审计3日前，向被审计对象及其任期内所在单位发送“审计通知书”，并召开进点会、发出各种调查表。

进点会内容及程序：1、审计处负责人宣读审计通知书；2、被审计单位负责人介绍本单位的基本情况；3、被审计单位财务人员介绍本单位的财务收支情况；4、审计组长说明审计程序、审计时间及要求被审计单位配和审计工作的具体事宜；5、其他与会人员作情况介绍或补充说明。

参加人员：1、审计处负责人及审计组全体人员；2、被审计单位负责人和财务等相关人员（六）交接审计资料：被审计单位联系人提交与审计相关的资料。

被审计单位及其财务人员应对所提供的会计报表、账薄、凭证及其它有关资料的真实性、完整性提供书面承诺，以明确其法律责任。

二、审计实施阶段（一）审计取证的方法和要求：1、按照审计工作方案确定的审计内容和方法，研究、拟定重点取证内容，准备相应的取证提纲；2、逐事逐项进行取证，做到审计证据一事一稿；审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章；审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在审计工作底稿中，对被审计单位存有异议的审计证据，审计人员应进一步核实；对审计中发现的重大问题，应及时提交处领导研究；3、审计人员可运用审计抽样技术，采用观察、审查、询问、函证、监盘、计算与分析性复核等方法获取审计证据；4、审计人员应对收集的审计证据进行分类、筛选和汇总，保证已获取的审计证据的充分性、相关性和可靠性。

审计工作流程和工作制度一、审计工作流程为保证本次XXX单位审计项目顺利实施，会计师事务所将审计服务工作分为审计项目调查与前期准备、制定审计计划、审计人员进场前培训、审计工作现场实施、审计业务完成五个阶段，各阶段主要工作内容如下：1、审计项目调查与前期准备工作（1）为顺利完成审计工作任务，会计师事务所审计项目总负责人在审计项目开展前，与XXX单位联络招开审计进点会议，确认被审计单位项目管理人和审计专职联络人员，并向XXX单位及被审计单位下达审计项目通知书，确定审计办公进点事宜、必要的审计办公场所及审计办公食宿条件事宜，签属相应的审计工作合同，向被审计工作单位下发审计所需的资料清单并采集相应的数据资料，以确保审计工作顺利进行。

（2）了解被审计单位及其面临环境，评估重大风险会计师事务所审计项目总负责人通过与被审计单位初步接触和沟通，从被审计单位行业状况、市场环境及其他外部影响、法律及监管环境、被审计单位行业位置、被审计单位对会计政策的选择运用、被审计单位的经营目标、战略及经营风险、被审计单位业绩的考核和评价等方面了解被审计单位及其环境，并评估企业可能存在的动机、可能存在的重大错报风险和重大风险领域。

（3）进行审计风险评估会计师事务所审计项目总负责人通过了解被审计单位本次审计期间内资产、负债及经营状况的变化，并与行业内企业情况对照，评估其是否与行业内企业单位存在重大差异。

通过了解被审计单位受国家宏观政策影响程度、是否涉及重大法律诉讼或调查，是否依赖主要客户或主要供应商、管理层是否倾向于异常或不必要风险、关键管理人员的薪酬是否取决于被审计单位的经营状况、管理层是否在达到财务目标或降低企业税负方面承受不当压力等，来评估被审计单位风险水平。

根据了解的被审计单位的基本情况和风险评估结果，确定被审计单位风险水平和重点审计领域。

2、制定审计计划向XXX单位备案会计师事务所审计项目总负责人通过对被审计单位的初步了解及根据审计工作的的要求，制定具体审计工作方案，并在审计工作中根据实际情况的变化对审计计划进行修订和完善。

工程项目过程审计操作细则本细则适用公司承接并直接组织管理的工程项目。

一、审计次数的确定常规情况下，根据项目部自行完成量和工期来确定项目的被审计次数：1、自行完成量超过一亿元或工期超过一年的项目至少要进行两次过程审计；2、自行完成量超过5000万元的属于总承包管理模式或涉及施工专业（桩基、土建、水电、暖通、电气安装、仪表、基础自动化等等）较为全面且工期不到一年的项目至少要进行一次过程审计；3、自行完成量不超过5000万元或工期不超过半年的进行一次过程审计；4、施工专业比较单一，例如仅是钢结构加工安装、桩基施工或土建结构施工且工期不长、自行完成量不大的情况下可以根据实际情况确定审计次数。

二、审计方式的选择过程审计通常采用的审计方式是就地审计，即审计实施阶段的工作在被审计项目所在地完成.三、审计时间的安排常规过程审计一般控制在3次以内,特殊情况例外。

1、对于只审计一次的项目应选择工期的中期或工程量完成60％—80%之间；2、对于审计两次的项目，第一次审计应先在开工3个月左右，第二次审计应选择在工程主体结构完工；3、对于审计次数三次的项目，第三次应选择在自行完成工作量完成80%以上，对于总承包类项目中自行完成量在工程总量中含量不高的项目则可选择自行完成量基本完成时进行第三次审计。

工程项目审计流程图见附件1(一）审计准备阶段1.组成审计组,实行审计组长负责制.审计应进行合理分工、明确责任；2.审计组初步了解被审计单位情况，审计组应该马上在实施审计前将被审计项目的承揽合同、分包合同及相关报表先行熟悉，编制《审计工作方案》，见附件2，以加快实际审计实施阶段的效率。

《审计方案》必须明确以下内容：2。

1被审计项目部名称:即《审计工作方案》中的“A”;2.2被审计项目名称:可以是被审计项目部中的某一个项目或多个项目，即《审计工作方案》中的“B"；2.3审计事项的种类:本《细则》中是指“过程审计”，即《审计工作方案》中的“C”；2.4审计目的：常规审计目的是从系统管理出发,对被审计项目在经营管理过程中存在的问题和风险进行明示或预警,并提出相应的审计建议。

工程审计业务操作流程1. 介绍工程审计是指对建设工程的质量、安全、成本等方面进行审核的一种业务。

在建设过程中，由于人、财、物等因素的影响，工程中出现问题的可能性是存在的。

因此，工程审计作为一种业务，应用广泛。

本文档将介绍工程审计业务的操作流程，包括申请审计、审计准备、审计实施、审计报告和跟踪审计等环节。

正确认识工程审计的过程，对于保证工程建设的质量、安全、成本等方面具有重要的意义。

2. 工程审计的操作流程2.1 申请审计申请审计可以由工程审计发起人、委托方或审计机构发起。

在申请时，需要提供审计范围、审计目的、审计时间、审计地点等信息。

审计机构会根据这些信息，确定审计方案。

2.2 审计准备审计准备主要包括如下内容：确定审计团队、收集资料、制定计划、准备工作场所、安排交通住宿等。

其中，确定审计团队是关键，一般应由具有相关资格证书的工程师、造价师和会计师等专业人员组成。

2.3 审计实施审计实施是整个审计过程中最为重要的环节。

主要包括以下几个方面：1.开始审计前，审计团队应做好事前准备工作。

根据审计方案，制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，收集审计材料和证据等。

2.要求委托方提供所需资料和文件，并进行现场勘查。

3.根据审计计划进行实地调查、采集资料及记录。

4.对审计中发现的问题进行分类、分级，并根据事实和法律法规进行分析和判断。

5.审计人员应遵守保密条款，确保审计过程的严格保密。

6.在审计期间，应尽可能地与委托方保持沟通，及时反馈审计进展情况和发现的问题。

2.4 审计报告审计报告是审计工作的。

在审计报告中，应包括以下内容：1.审计的目的、范围和重点。

2.审计工作的过程和方法。

3.审计发现的问题及原因。

4.提出合理的建议和意见。

5.所涉及的法律法规及企业内部控制制度等基本情况。

2.5 跟踪审计跟踪审计是指对原审计报告中提出的问题跟踪监督。

跟踪审计主要包括如下内容：1.审计人员与委托方约定跟踪时间。

2.跟踪时，对委托方所提供的材料进行核查。

信息系统审计内容及重点、步骤和方法一、审计内容（一）信息系统一般控制情况1.信息系统总体控制情况;2.信息安全技术控制情况;3.信息安全管理控制情况。

（二）信息系统应用控制情况1.信息系统业务流程控制情况；2.数据输入、处理和输出控制情况；3.信息共享和业务协同情况。

二、审计重点及审计步骤和方法（一）一般控制审计1.总体控制审计审计思路：通过检查被审计单位信息系统总体控制的战略规划、组织架构、制度机制、岗位职责、内部监督等，分析信息系统在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督方面的有效性及其风险，形成信息系统总体控制的审计评价和结论。

审计方法：召开座谈会、发放调查问卷、查阅文件等。

审计步骤：（1）战略规划评价。

检查被审计单位是否建立了信息系统战略发展规划，是否明确了战略目标、整体规划、实现指标和相应的实施机制。

（2）组织架构评价。

检查被审计单位是否建立了与信息系统战略发展规划相匹配的决策与管理层领导机构、项目实施层工作机构，以及行业内各层级的信息化工作机构，是否建立了各类机构的权力责任和制约机制。

（3）制度体系评价。

检查被审计单位是否建立了与信息系统战略规划和组织架构相匹配的项目管理制度、项目建设制度、质量检查制度等。

4）岗位职责评价。

检查被审计单位信息系统规划、建设、运维等方面的岗位设置、人员配置、岗位职责。

（5）内部监督评价。

检查被审计单位是否建立健全了信息系统建设和运维全过程的内部监督机构和监督机制，是否形成了对信息系统的风险评估、控制活动和信息交互等方面的有效控制和监督。

2.信息安全技术控制审计审计思路：通过检查被审计单位信息系统的信息安全技术及其控制的整体方案，检查安全计算环境、区域边界、通讯网络等方面的安全策略和技术设计，检查信息系统的安全技术配置和防护措施，发现并揭示信息系统安全技术控制的缺失，分析并评价风险程度，形成信息安全技术控制的审计结论。

审计方法：实地观察法、审阅法、系统测试法和利用入侵检测、漏洞扫描等工具的安全工具检测法，以及利用网络分析检测、系统配置检测、日志分析检测等工具的测评工具检测法。

基本审计流程
审计流程一般包括以下步骤：
1. 审计准备阶段：接收委托，确定审计项目。

组成审计小组了解和调查被审计单位。

确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。

编制审计通知书，被审计单位承诺书。

下发审计通知书。

2. 审计实施阶段：对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。

整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。

审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。

实施相关的追加审计程序。

3. 审计报告阶段：审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。

审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。

审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。

将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。

出具正式审计报告。

4. 审计报告的终结阶段：审计小组将审计档案归档。

以上信息仅供参考，具体流程可能因实际情况而有所不同，建议咨询专业人士获取帮助。