财政系统国库业务管理及管理知识培训资料
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国库业务知识题库国库业务知识题库第一部分基础知识1、什么是国库?答:国库是国家金库的简称,是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构。
国库分为中央国库和地方国库。
国家的全部预算收入必须按规定期限全部缴入国库,国家的一切预算支出,必须按规定通过国库拨付。
国家的预算收入表示国家依靠权力无偿占有社会产品分配的结果;预算支出表示国家对维持巩固和发展社会所开支的费用。
2、简述我国国库的产生。
答:国库是随着人类社会的进步、社会生产力水平的提高、国家的产生而发展起来的,是社会生产发展到一定阶段的必然产物。
随着生产力的发展,物物交换的出现,产生了私有制,逐步形成了阶级和阶级剥削,社会开始分裂为奴隶主阶级和奴隶阶级。
统治者为了执行国家职能,因此向公民征税。
捐税是国库收入的最初形式。
也就是说,有了国家,有了财政,必然要有国库。
在中国黄帝、尧、舜时代,税赋现象发生渐多,到了禹的时代,才传说有不少财政的现象。
直到公元前11世纪,周朝建立后,设有大府、玉府、内府、外府等专司府库之职,专门负责管理各种财务的出纳。
从国库职能作用来看,这便是中国最早的国库雏形。
3、我国国库发展大体上经历了哪几个阶段?答:我国国库发展大体上经历了两个阶段:一是以实物形式为主的国库,从夏朝一直延续到1904年的清朝;二是央行办理国库,1905清政府成立户部银行并行使中央银行职能,办理国库。
1908年户部银行改为大清银行,进一步明确中央银行办理国库事务及户部款项的出入。
4、我国现行国库的职责有哪些?答:中国人民银行作为经理国库的机关,被国家赋予了以下职责:(1)准确及时地收纳国家预算收入。
(2)审核办理财政库款的支拨。
(3)对各级财政库款和预算收支进行会计账务核算。
(4)协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库,监督财政预算收入的退库。
协助财政税务机关督促企业和其他有税收收入的单位,及时向国家缴纳应缴款项。
(5)组织管理和检查指导下级国库和国库经收处的工作及其他同国库有关的业务;总结交流经验,及时解决存在的问题。
国库会计数据集中系统业务操作规程培训资料国库会计数据集中系统是国家财政事务的重要组成部分,对于财政工作的规范和高效运行起着至关重要的作用。
为了确保系统的正常运行和业务的正确操作,对相关人员进行培训是必不可少的。
以下是一份关于国库会计数据集中系统业务操作规程的培训资料,旨在帮助人员掌握系统的基本操作和业务流程。
一、系统概述国库会计数据集中系统是国家财政部门进行财务核算和管理的重要工具,主要用于财政收支的数据录入、数据处理和数据查询。
系统采用客户端-服务器架构,数据的录入和处理在客户端进行,存储在服务器上。
二、系统登录1. 打开电脑,启动国库会计数据集中系统客户端。
2. 输入用户名和密码,点击“登录”按钮。
3. 根据系统要求进行双因素认证。
4. 登录成功后,进入系统主界面。
三、业务操作1. 收入业务(1)录入收入数据:点击系统主界面的“收入录入”按钮,按照要求填写收入数据的相关信息,包括预算单位、收入项目、收入金额等,点击“保存”按钮完成录入。
(2)审核收入数据:点击系统主界面的“收入审核”按钮,按照要求选择需要审核的收入数据,点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。
(3)查询收入数据:点击系统主界面的“收入查询”按钮,按照要求选择查询条件,点击“查询”按钮完成查询。
2. 支出业务(1)录入支出数据:点击系统主界面的“支出录入”按钮,按照要求填写支出数据的相关信息,包括预算单位、支出项目、支出金额等,点击“保存”按钮完成录入。
(2)审核支出数据:点击系统主界面的“支出审核”按钮,按照要求选择需要审核的支出数据,点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。
(3)查询支出数据:点击系统主界面的“支出查询”按钮,按照要求选择查询条件,点击“查询”按钮完成查询。
3. 会计凭证(1)录入会计凭证:点击系统主界面的“凭证录入”按钮,按照要求填写凭证的相关信息,包括凭证日期、摘要、凭证号等,通过“添加分录”按钮添加借方和贷方分录,点击“保存”按钮完成录入。
国库管理制度培训国库是国家财政管理的核心机构,国库管理制度对于保障国家财政收支的合法性、安全性和有效性具有重要意义。
国库管理制度的规范和完善,不仅关系到国家财政收支的正常运行,也关系到政府的公信力和形象。
在当前我国财政改革不断深化的背景下,国库管理制度的规范实施显得尤为重要,必须加强对国库管理制度的培训和推进。
二、国库管理的基本职责国库是进行财政管理的中央机构,其职责主要包括:1.国库财务管理:包括财政存款、预算执行管理、支付结算管理等工作,确保财政资金安全、合法、有效地运作。
2.国库会计管理:做好会计凭证的制作、会计账簿的登记、会计核算和报表编制等工作,确保国库会计处理的准确无误。
3.国库信息管理:建立国库信息系统,保障财政信息的安全性和完整性。
4.国库监督管理:监督财政收支的合法性和规范性,对违法违规行为进行惩处和纠正。
5.国库报告管理:及时向有关部门和单位报告国库财务情况、工作进展等内容。
三、国库管理制度的主要内容1.财政存款管理(1)存款开户制度根据财政存款管理的需要,确定国库存款账户的开户行和开户条件,建立存款账户开户申请程序,确保存款账户及时开立。
(2)存款缴纳制度明确政府机构存款的限额和缴款方式,规范存款缴款手续,及时登记和核对存款款项,确保存款资金来源清晰、合法。
(3)存款充抵制度规定存款余额在法定期限内可以用于预算支出的充抵规定,确保存款充抵的合理性和合法性。
2.预算执行管理(1)预算控制制度将财政预算作为预算执行的核心依据,建立预算执行的各项监管机制,确保预算控制的及时性和有效性,避免出现预算超支行为。
(2)预算调整制度根据国家财政政策和财政实际情况,对财政预算进行调整,合理分配和利用财政资金,确保预算调整的合法性和透明度。
(3)预算执行落实制度明确预算执行的责任主体和具体操作程序,依法合规执行预算,落实实体责任,确保预算执行的有效性和规范性。
3.支付结算管理(1)支付审批制度建立支付审批的合规程序,对支付申请进行审核,确保支付合法合规。