成本费用核算流程与风险控制图

车间、部室工作目录
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财务部岗位流程图及廉洁风险点部岗位职责目录1.财务部部部长长岗位职责2.财务部部副部长岗位职责3.成本核算管理岗位职责4.税金管理岗位职责5.审核报销管理岗位职责6.计划统计管理岗位职责7.出纳岗位职责行使依据财务部岗位职责岗位制度目录1.财务部工作职责2.财务核算制度3.财产管理及清查制度4.会计内部控制制度5.现金管理制度6.银行存款管理制度7.存货定额管理制度8.固定资产管理制度9.物资消耗定额管理制度10.会计人员工作交接制度11.会计档案管理制度12.全面预算管理制度编制部门财务车间、部室、岗位业务流程图单位名称财务部岗位、工种成本会计工作业务流程图成本管理核算审核公司各项成本的支出，进行成本核算、费用管理每月末进行费用分配，及时与生产、销售部门核对在产品、产成品进行有关成本管理工作，车间材料员核算员的培训工作。

负责成本的汇总、决算工作成本分析，并定期编制成本分析报表，经营单元指标完成考核在网上进行税款申报，核对打印工作和重点税源填报工作核对发货数量，货款收取情况，督促营销人员及时回款和开票建立并维护固定资产台账，在SAP系统维护WBS元素，按月计提折旧操作固定资产台账管理、折旧计提、设备采购与付款核算、工程划线与付款核算办理设备、工程划线审核挂账、付款申请表格填制单位负责人签字：填报人：费用支出审核单位负责人签字：填报人：车间、部室、岗位业务流程图单位名称财务部岗位、工种出纳工作业务流程图现金银行管理银行收款付款业务，按规定每日登记银行日记账，与银行进行对账编制银行调节表现金收款付款业务按规定每日登记现金日记账，根据记账凭证收付现金存放管理网上银行支付密钥，依据审核后的记账凭证，办理银行收付业务依据审核后的记账凭证，办理现金收付业务。

登记现金完成部门领导交办的其他工作岗位、工种廉洁风险填报表单位名称财务部岗位工种部长业务类别经营管理岗位职责 1.负责财务部的全面管理工作。

2.负责对外业务协调。

工程项目内部控制管理流程目录一、组织机构二、职责分工三、流程控制文件1、项目管理策划流程2、工程技术①施工组织设计流程②施工方案编制流程3、安置环建管理①安全质量环保检查流程②文明施工管理流程4、物资机械管理①物资采购流程②周转材料管理流程5、外部劳务队伍管理①劳务队伍选择流程②农民工工资管理流程6、综合事务管理①收文管理流程②低值易耗品管理流程四、工程项目内部控制一、组织机构二、职责分工1、项目经理1）自觉遵守国家政策、法律、法规，认真贯彻公司的各项规章制度。

2）组织制定项目总体规划和施工设计，全面负责项目部生产、经营、质量、安全、文明、财务等一系列管理工作3）代表公司履行与建设单位签定的承包合同，严格履行与公司签定的经济合同。

4）组织精干的管理班子，人尽其才，充分发挥各职能人员的作用。

5）严格质量管理，保证施工质量达到国家规定的标准或合同的要求。

6）对项目工程的进度、质量安全、成本进行有效的控制和监督。

7）合理的组织、调度生产要素，实施日常工作中的组织、计划、指挥、协调、控制、鼓励的职责，保证工程质量、安全文明、工期和效益的目标得以实现。

8）及时向建设单位催要工程进度款，加快资金周转，做好项目工程的成本核算，盘活资金使用，审核各项费用支出。

9）加强对职工的思想、文化、业务教育，提高职工队伍素质，发挥职工的积极性和创造性。

10）做好年终总结评比考核及下一年度工作计划。

2、项目书记1)负责组织学习和宣传党的路线、方针、政策。

2)负责召集支部委员会和支部大会，结合本单位的具体情况，认真传达贯彻上级的决议、指示、研究安排党支部工作，将党支部工作中的重大问题，及时提交支部委员会和支部大会讨论决定。

3)了解掌握党员、员工的思想、工作和学习情况，发现问题及时解决，经常性地做职工的思想政治工作。

4)经常与支部委员和同级行政负责人保持密切联系，交流情况，相互配合，支持他们的工作，协调单位内部党、政、工、团的关系，加强团结，充分发挥支部委员的集体领导作用。

生产成本控制流程1．业务目标（1）通过规范生产管理及核算业务流程，确保生产成本计量、核算按规定程序和适当授权进行，实现预期目标。

（2）保证产品成本及有关存货的计价真实、合理、规范、保证生产成本及费用支出经济、合理。

（3）保证生产管理及费用的归集、分配、摊提等符合国家会计准则、会计制度等规定。

2．业务风险（1）经营风险。

生产管理及核算业务流程设计不合理或控制不当，可能导致公司生产经营偏离预期目标，生产消耗、费用支出和损失增大。

（2）财务风险。

可能导致生产成本及费用的计量、归集、分配、摊提不规范、不真实，产品成本及有关存货计价不合理。

（3）合规风险。

可能导致生产成本的业务处理违反国家有关规定而受到政府的行政处罚或法律制裁。

3．业务流程步骤与控制点（1）编制审定生产方案。

a.生产管理部门依据上级批复下达的年度生产经营预算和已确认的生产资源或已取得的项目和订单，编制生产方案，经部门负责人审核后提交公司专题会议讨论。

★b.公司分管业务的领导和财务总监组织有关部门专题研究审核生产方案，提出优化完善意见。

★c.生产管理部门修改生产方案，并提交公司办公会审定后通过生产计划书的形式下达执行。

（2）编制成本费用预算。

a.生产、技术、设备等部门根据生产计划书，依据消耗定额编制原材料、辅助材料、动力消耗等预算，人力资源部门编制人工成本预算，经部门负责人审核签字后传送财务部门。

★b.财务部门依据有关单位、部门提供的消耗、费用预算及原材料库存价格或市场价格，按公司财务管理和会计核算规定，编制成本费用预算，经部门负责人审核后报分管业务的领导和财务总监。

★c.分管业务的领导和财务总监审核生产成本费用预算，再报公司主要负责人审定。

年度生产成本费用预算必须报预算委员会或公司办公会审定。

★d.经审定的成本费用预算若需要调整，应重新报批。

（3）分解成本费用预算。

a.财务部门根据生产成本费用预算，提出成本费用分解方案，经部门负责人审核后报财务总监和公司主要领导。

项目成本核算是施工项目建行管理中重要的环节，施工项目成本核算以“谁受益、谁负担”为基准，计人受益成本核算对象，杜绝“少计"、“漏计”或“乱挤”、“摊派”等现象。

达到施工项目成本核算“一本账”的要求。

改革成本核算制度，将原来的完全成本法改为制造成本法,有助于考核项目经理部的成本管理责任履行水平，有助于项目成本的预测和决策。

实行“一本账”核算，可以使项目经理部在合理承担由企业与项目双方共同协商约定的有关费用后,能够通过优化施工方案,加强过程管理和控制，降低单位工程成本,真实地反映施工项目效益。

通过施工项目成本核算,并力求使施工项目成本具有直观性、敏感性、可控性，就可以使“项目经理部自己能够掌握自己的命运”。

1．施工项目成本核算的工作流程项目经理部在承建工程项目,并收到设计图纸以后，一方面要进行现场“三通一平”等施工前期准备工作；另一方面，还要组织力量分头编制施[图顶算、施工组织设计，降低成本计划和控制措施，最后将实际成本与预算成本、计划成本对比考核。

对比的内容,包括项目总成本和各个成本项目进行实际值与计划目标值的相互对比，用以观察分析成本升降情况，同时作为考核的依据.比较的方法如下: 通过实际成本与预算成本的对比，考核工程项目成本的降低水平；通过实际成本与计划成本的对比，考核工程项目成本的管理水平；2．施工项目成本核算的基本框架（1)人工费核算：①内包人工费：是指两层分开后企业所属的劳务分公司（内部劳务市场自有劳务）与项目经理部签订的劳务合同结算的全部工程价款。

适用于类似外包工式的合同定额结算支付办法，按月结算计人项目单位工程成本。

③外包人工费：按企业或项目经理部与劳务分包公司或直接与劳务分包公司签订的包清工合同，以当月验收完成的工程实物量，计算出定额工日数乘以合同人工单价确定人工费.并按月凭项目经济员提供的“包清工工程款月度成本汇总表"（分外包单位和单位工程)预提计入项目单位工程成本。

成本费用管控工作方案1. 背景随着市场竞争的加剧和经济周期的波动，企业面临着日益严峻的成本费用管控压力。

如何有效地管控成本和费用，合理控制企业经营开支，成为企业发展与生存的必要条件。

本文档旨在提供一份全面系统的成本费用管控工作方案，帮助企业进一步优化成本费用支出，提高利润水平。

2. 成本费用管控工作方案2.1 费用管理费用管理是企业核心管理之一，合理降低费用开支是企业盈利的重要手段。

针对费用管控，制定一套严格的预算制度为基础，按照实际情况定期统计、核算和审批各项费用支出，确保支出合规合理。

2.2 成本管控成本管控是企业管理的重要内容，正确把握成本构成，定位成本瓶颈，针对性地进行成本管控。

针对成本管控，方案应重新划定成本构成、分析成本结构，通过控制人力、物力、财力、时间和技术等各项成本构成，不断降低总体成本，提高经济效益。

2.3 风险控制风险控制是企业成本费用管控的重要支撑，依靠风险控制可以更好地控制经营风险和管理风险。

针对风险控制，企业应定期进行风险管理工作，建立风险管理体系，强化重点风险管控，提高企业持续稳定发展的能力。

3. 实施步骤3.1 整体策划通过对企业现状进行调研和全面分析，制定一份成本费用管控整体策划方案，明确实施目标、执行步骤和责任分工。

3.2 组织实施根据整体策划方案，建立成本费用管控工作组，并组织具体实施工作。

具体细节上应注意：•确定工作量，进行进度安排；•统一沟通协作，及时反馈信息；•加强交流培训，提高工作水平。

3.3 进行测算根据成本费用管控工作方案，对企业的各项费用开支和企业成本瓶颈进行合理测算，拟定实施计划。

包含：•完成一份月度和年度的预算表;•确定各成本项预算控制目标;•确定预算执行规范与标准。

3.4 协调监督对成本费用管控工作方案的实施过程进行协调和监督，及时处理方案中遇到的问题。

•制定合理措施，建立 effective 反馈机制；•发现及时追踪和处理管控中的矛盾和问题；•对需要调整的部分及时进行协调沟通和处理。