现金流管理问题-论文文献综述

现金流量管理文献综述现金流量管理是企业财务管理中的关键环节，对于企业的经营和发展起着重要的作用。

本文将综述现金流量管理的相关文献，探讨其理论与实践的发展。

一、现金流量管理的概念和意义现金流量管理是指企业在经营活动中对现金的筹集、运用和监控的管理过程。

现金是企业生存和发展的血液，良好的现金流量管理可以保证企业的稳定运营和可持续发展。

现金流量管理的目标是确保企业有足够的现金流入以支付运营成本、偿还债务、分配股东利益和投资新项目，同时尽量减少现金流出的风险。

二、现金流量管理的方法和工具1. 现金流量预测和计划现金流量预测是现金流量管理的基础工作，通过对企业未来一段时间的收入和支出进行预测，可以帮助企业合理安排现金的使用和筹集。

现金流量计划则是根据预测的结果，制定具体的现金流量管理措施和目标。

2. 现金流量控制现金流量控制是指通过合理的措施和手段，控制现金流入和流出的速度和规模，确保现金流量的平稳和可控。

常用的现金流量控制方法包括提高收款效率、控制成本、优化供应链管理等。

3. 现金流量监控和分析现金流量监控是指对企业实际的现金流入和流出进行监控和分析，及时发现问题并采取相应的应对措施。

现金流量分析可以帮助企业了解现金流动的规律和特点，为决策提供依据。

三、现金流量管理的挑战和对策1. 市场环境的不确定性市场环境的变化会对企业的现金流量产生影响，如需求下降、价格波动等。

企业需要及时调整现金流量管理策略，加强市场预测和风险管理，以应对不确定性带来的挑战。

2. 资金供给的不稳定性企业在筹集资金时可能面临银行贷款难、融资成本高等问题，导致现金流入受限。

为应对这一挑战，企业可以多元化资金来源，如发行债券、吸引投资等。

3. 现金流量管理的信息和技术支持现金流量管理需要准确的信息和可靠的技术支持，但很多中小企业在这方面存在不足。

企业可以加强信息系统建设，引入现代化的财务管理软件，提高信息化水平。

四、现金流量管理的实践案例1. A公司是一家制造业企业，面临资金周转困难的问题。

摘要现金是企业资本的一种资产表现，是企业的血液,现金的循环运动是企业生存的基本前提和资本增值实现的关键环节。

在企业的经营管理中，现金流量管理的理念与方法对于企业的生存和发展至关重要。

企业一旦没有充足的现金,可能陷入窘境、无法实现价值的最大化,情况严重的话,还可能导致企业无法正常运转,不能支付到期债务而被迫清算。

本文对三益公司现金流量管理的现状进行了深入分析，指出了现金管理中存在的问题,并提出了相应的对策建议,希望对企业有一定的借鉴意义。

【关键词】现金流量现金流量分析现金流量管理AｂｓtｒacｔＣash is aｎassｅt of ｔｈｅenteｒprise cａｐitaｌｐerfoｒmanｃe is ｔhe ｂlood, and the movｅmｅｎt ｏf caｓh in ciｒcuｌａｔion iｓｔｈe ｋey linｋtｏthe basiｃprｅmise of the eｎterpriseｓｔo ｓurvｉve aｎd to achieｖe caｐiｔaｌapｐｒecｉatiｏn.In enterprise mａnaｇeｍenｔ，c ａsｈｆｌowｍaｎagemｅnt cｏnｃeptｓaｎd metｈods is eｓsentiａl fｏrｔｈe ｓurvivaｌａnd ｄevelopmｅｎｔ. Oｎceｓｕｆficient casｈmay be ｐuｔon the sｐot, unaｂle to ｒealｉze the ｍaximuｍｖalｕe, the ｍost ｓevere cases, mａｙａlso lead to busｉnｅｓsｃａn not fun ｃtｉｏn pｒopeｒly, can nｏt pay the debts dｕe tｏfoｒｃed lｉquｉdati ｏn．Thｅsｔatus of ｔhe Sａｍick cｏmpany's ｃａsｈｆlow maｎagement,in-depｔｈanaｌysｉs, poinｔｅｄoｕt theｐroblemｓin th ｅｃash management,and ｔheｃorresponding countermeasures ａnd sugg ｅｓtions, aｎd hopｅthaｔｔｈeｅnterpｒｉsｅhas sｏｍe rｅferenｃｅ.Keywords CasｈFlｏw CａsｈFloｗAnaｌysｉs Ｃash Flow mａｎagement目录摘要ﻩ错误!未定义书签。

自由现金流-文献综述介绍自由现金流是指企业在经营活动中所产生的，能够留存下来分配给股东或用于企业自身再投资的现金流。

因此，它是企业真正可供支配的自由现金，也是衡量企业现金流状况及企业价值的重要指标。

自由现金流的管理对于企业长期发展至关重要。

在实际应用中，如何理解和计算自由现金流？此外，如何进一步考虑到企业永续性和增长性的方面？这些问题一直以来受到研究者和业界人士的关注。

研究进展自由现金流一词最早可以追溯到20世纪60年代，但直到80年代末90年代初才逐渐被广泛应用。

由于企业的内外部因素及市场环境的变化，自由现金流的计算和管理方式不断得到更新和完善，研究者们也对自由现金流的相关问题进行了深入的研究和探讨。

自由现金流的概念和计算自由现金流的概念主要指的是企业在一定时期内能够产生的剩余现金流，即企业实际可支配的自由现金，它通常被用于企业的再投资和股息分配。

自由现金流的计算主要分为“简单模型”和“复杂模型”两种方法。

其中，“简单模型”是指通过对企业的经营活动中产生的净现金流进行一些基本调整，来计算企业的自由现金流；“复杂模型”则是在简单模型的基础上，进一步考虑到企业的资本支出、债务费用和营运资本等方面的因素，对自由现金流进行更加全面和精细的计算。

自由现金流的管理自由现金流的管理主要包括两个层面，一是储备自由现金，即保留一定量的自由现金以应对未来可能出现的经营风险或机会；二是谨慎分配自由现金，即在考虑各种因素和因素交互影响的基础上，合理分配自由现金给股东或作为企业再投资的资金。

自由现金流与企业永续性和增长性的关系自由现金流不仅是企业可支配的现金，也是企业永续性和增长性的体现。

在政策、市场和竞争环境的密切联动中，企业的永续性和增长性对于企业长期健康发展至关重要，而自由现金流正是这种企业永续性和增长性的关键指标。

对于成长型企业来说，在实现长期稳健增长的同时，自由现金流的管理更加关键，需要综合考虑营运资本、资本投资和股权激励等因素，使得企业永续发展的同时，也可以给股东带来更多价值增长。

文献综述摘要企业的自身价值作为投资者的主要参考依据，投资者会根据一个企业的价值来判断该企业是否值得被投资，企业也会因为其自身价值是否充分的被投资者所认识而作出相应的公司发展策略，而自由现金流作为一种企业价值评估的理论、方法和体系，最早是由美国西北大学拉巴波特和哈佛大学詹森等学者在20世纪80年代所提出来的，它是衡量企业价值的重要指标，研究自由现金流模型评估企业价值，旨在站在投资者的角度，运用模型分析出，被评估企业是否值得投资，其企业价值是否与市场价值所契合（有无被高估或是低估）。

并通过真实的价值反映，帮助企业实现价值最大化，改善企业管理水平落后的状况，为企业作出的决策提供更加坚实的基础依据，投资者通过分析一家公司的自由现金流量来分析该公司是否有投资价值。

关键词：自由现金流企业价值FCFE FCFF目录前言 (1)一、自由现金流的定义与计算 (2)（一）自由现金流的定义 (2)（二）自由现金流的计算 (2)二、自由现金流估值模型 (3)（一）FCFE模型 (4)（二）FCFF模型 (6)（三）CFF公式的形成原理 (7)三、总结 (9)参考文献 (10)前言近年来，随着我国市场经济体制的初步建立和改革开放的推进，出现了多种所有制经济的交融发展，企业并购的数量不断增多，规模也不断扩大。

在企业并购过程中，无论是收购公司还是目标公司都要对被收购目标公司进行价值评估，从而得到自己心目中的价位，合理的价格是决定交易能否成功的关键。

与国外发达的价值评估体系相比，我国企业价值评估起步较晚。

20年代80年代末期，我国引入了资产评估的概念、原理和方法，同步引入了企业价值评估和实物资产评估。

虽然当时也引入了“企业的价值不等于企业资产价值简单加和”的观点与理论。

但在我国长期的企业价值评估实务中，这样的理念并没有得到实际执行，我国企业价值评估和实物资产评估始终混在一起，不予区分。

随着经济全球化和一体化进程的加快，资产重组以空前的规模和速度进行。

现金流论文：我国企业现金流管理问题及对策探析摘要：当前，全球正处于后金融危机时代，全球性产能过剩，市场需求量减小；企业生存面临巨大的压力。

形势如此严峻，企业若想顺利度过经济寒冬，在激烈的国际竞争中立于不败之地，必须及时调整财务管理战略，尤其要加强企业现金流的管理与控制，为企业的增长注入血液，规避因金融危机带来的困扰，进而实现在下一个经济增长周期立于不败之地的梦想。

文章分析了现金流对企业发展的重要性，总结了加强企业现金流管理的对策，与同仁共勉，以求抛砖引玉。

关键词：现金流重要性对策现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分,顺畅的现金流是企业可持续经营的重要保障和有力支撑,因此,确立现金流管理在企业财务管理中的核心地位,将有效避免以利润为核心的管理给企业所带来的不利影响。

一、现金流对企业发展的重要性众所周知：最能反映企业实力的现金流决定企业的兴衰存亡。

现金流的评价是最具权威性的价值评价体系。

在企业发展过程中，现金流量的充足性及其有效性将影响到企业的存亡。

因此，加强对现金流量的管理是企业求生存、促发展的有效途径。

1、企业现金流能提高企业的市场竞争能力经济全球化日益明显的今天，竞争日趋激烈，面对千姿百态、千变万化的市场需求，企业必须通过不断调整产品的生产工艺来满足人们日益增长的物质需求。

这就客观的要求企业要保持良好的现金流动性，提高现金的周转速度，满足不断变化的生产工艺更新的需求，提高企业的社会竞争力。

2、企业现金流可以保证企业健康、稳定、和谐的发展企业现金流是保证企业健康、稳定、和谐发展的前提。

现金流能反映企业自身的支付能力及给予企业相关者的回报能力，是企业发展潜力的综合体现。

企业现金流量充足，能支付到期的所有债务，企业就能实现有序运作，这样企业威望就高，融资渠道就广，风险指数降低，最终实现企业健康、稳定、和谐的发展。

3、企业现金流是企业生存发展的血液现金的多少，决定企业的应变能力、企业短期偿债能力。

蓝地房地产公司自由现金流管理分析开题报告文献综述摘要蓝地房地产公司是一家大型房地产开发公司，其在市场上的影响力及业绩表现备受关注。

在房地产市场竞争日益激烈的环境下，现金流管理显得至为重要。

本文通过对多篇文献的综述，分析了蓝地房地产公司自由现金流管理的现状及存在的问题，并提出了相应的解决方案。

一、引言自由现金流是企业最基本的现金流量之一，它是企业业务生产的所有现金流减去所有必要的资本支出所得到的净现金流。

在现阶段市场环境下，企业的核心竞争力取决于其自由现金流的管理能力。

蓝地房地产公司是一家大型房地产开发公司，其在房地产市场的份额和业绩表现备受关注。

在这样的背景下，蓝地房地产公司的自由现金流管理问题也成为了研究的热点之一。

本文将通过文献综述的方式，分析蓝地房地产公司自由现金流管理的现状及存在的问题，并提出相应的解决方案，以期为其自由现金流管理提供参考。

二、蓝地房地产公司自由现金流管理现状与问题1. 现状（1）自由现金流管理日趋完善在自由现金流管理方面，蓝地房地产公司可以说是日趋完善。

自2014年起，该公司开始强化自由现金流管理，单年现金流实现净现金流17.7亿，实现自由现金流1.6亿。

此后，该公司不断加大管理力度，并不断优化现金流结构，实现了良好的经济效益。

（2）自由现金流管理存在的问题仍需解决然而，在实践中，蓝地房地产公司自由现金流管理中也存在一些问题需要解决。

首先，尽管该公司已经取得了一定的成果，但其自由现金流管理依然有所欠缺，尤其是在管理系统的完善程度、流程规范化等方面还需要进一步加强。

其次，由于行业特殊性因素，蓝地房地产公司在自由现金流管理中还存在一些瓶颈问题，如房地产业务本身的高度资本密集性，导致吸收大量资金的支出成为刚性支出，难以减少。

2. 问题解决方案（1）完善自由现金流管理体系为了更好地提升自由现金流管理水平，蓝地房地产公司可以通过建立科学的、完善的自由现金流管理体系来实现。

在具体实践中，需要从以下几个方面入手：完善管理体系：建立科学的、完整的现金流管理体系，包括各项规范、制度及流程等。

现金流量国外文献综述
现金流量是企业核心财务信息之一，对于企业的经营管理、财务决策以及投资者的决策行为具有重要意义。

本文综述了国外关于现金流量的研究成果。

1. 现金流量的定义和分类
现金流量描述了企业在一定时间范围内的实际现金收入和支出情况，反映了企业的经营能力和财务状况。

可以根据不同的目的和需求对现金流量进行不同的分类，如经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。

2. 现金流量的重要性和应用
现金流量对于企业的经营活动和投资决策具有重要的参考价值。

企业可以通过对现金流量的监控和分析，掌握企业经营状况，及时调整经营策略；对于投资者，现金流量也是判断企业投资价值的重要指标之一。

3. 现金流量的测度和分析方法
现金流量的测度和分析方法主要包括直接法、间接法和综合法等。

其中，直接法是最为直观和准确的现金流量测度方法；间接法则较为简单易行，适用于中小型企业；而综合法则将直接法和间接法进行综合分析，能够更充分地反映企业现金流量的状况。

4. 现金流量的影响因素和管理策略
企业的经营策略、市场变化、财务政策等因素都会对现金流量产生影响。

因此，企业需要采取有效的现金流量管理策略，如加强费用控制、提高资产周转率、优化资金结构等，以保证企业稳健的财务状况和经营发展。

总的来说，现金流量是企业财务信息中极为重要的一项，对于企业经营与财务决策具有重要的参考价值。

在实践中，企业应该采用科学有效的现金流量管理策略，以保证企业可持续地发展。

毕业论文范文：企业现金流量管理体系分析摘要：现金流是企业正常经营运转的基础，现金流管理在财务管理中占有不容小觑的地位，现金流管理的好坏也直接影响企业的价值形象。

本文基于资金链分析房地产企业现金流的特点，进而分析房地产企业现有的经营活动、筹资活动和投资活动的现金流量管理体系。

关键词：房地产;现金流量;现金流量管理房地产企业经历了飞速发展后，已经成为国民经济的重要支柱性行业。

近年来，国家多次推出限制房价、提高贷款利率、限制购房等房地产调控政策，使房地产行业的发展受到了遏制。

虽然自2017年下半年以来，我国对房地产行业政策逐步放松了调控，给企业带来新的发展机遇，但调控造成的影响短期内依然存在。

房地产企业的现金流管理是指房地产企业为了达到企业价值最大化的目标，通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段全面系统的管理本企业不同时期现金流入、流出的时间和数量的活动。

一、房地产企业现金流量的特点相比较一般企业“货币资本→实物资本→货币资本”的资金循环模式，房地产企业的资金循环则是“货币资本→地产资本→房产资本→商品资本→货币资本”这样一个货币资金的长期循环[1]。

结合房地产企业资金链运行模式，总结房地产企业现金流量的特点包括：(一)资金需求额大，筹集任务重房地产企业的经营对象是房屋土地、大型开发项目等，高额的地价以及房屋工程造价使得投资数额少则千万，多则上亿。

并且，房地产的开发项目往往可能不止有一个项目，很可能多个项目同时进行，就更加增大了资金的需求数额。

同资金需求数额一起增加的是筹集项目资金的难度，一般企业只有在创立之初或者扩大生产经营规模的情况下需要筹集大量资金，而在日常经营过程中只需要筹集一部分流动资金来维持企业的生产运营，即使筹不到资金，企业只要维持现有规模也能继续生存下去。

但是对于房地产企业来说，筹集不到资金面临的风险很肯是项目终止，其损失的巨大的，甚至可能导致企业破产。

因此相比较一般企业而言，房地产企业的筹资压力非常大。

文献综述摘要：现金流是企业的生命线,是其生存的根本。

企业没有利润不一定破产，而一旦没有足够的现金流就很可能破产.在历次金融危机中,这一点表现得尤其明显。

然而，如何有效地进行现金流管理却是个复杂的问题。

20世纪60年代后期有学者把经济学的研究方法引入会计研究之中，随后会计在西方相对成熟的资本市场土壤上逐渐发展起来。

我国关于现金流量管理的研究始于20世纪80年代，取得了一些成果，但仍然存在许多不足，尚待不断完善。

对这些研究成果的研究现状、研究方法、主要观点、基本原理和理论基础进行归纳总结具有一定的理论和现实意义。

纵观20世纪70年代以来的研究成果，可以发现在在现金流管理领域的研究主要集中在个五方面:一是影响现金流的因素分析；而是现金流指标在企业财务分析评级中的应用;三是现金流与企业融资行为之间的研究；四是现金流信息对外部市场有效性影响的研究;五是现金流与企业价值之间关系的研究。

关键词：现金流、会计学、研究成1.国外研究综述1985哈佛大学商学院教授迈克尔·波特(Michael E。

Porter）提出了价值链理论，揭示了企业与企业的竞争是整个价值链的竞争，整个价值链的综合竞争力决定企业的竞争力.价值链理论的提出为优化基于价值链现金流管理提供了坚实的理论基础.1986年哈佛大学詹森（Jensen）提出了自由现金流量假说理论（FreeCashFlowHypothesis）：指出自由现金流量满足所有具有正的净现值的投资项目所需资金后多余的那部分现金流量，这些投资项目的净现值按相关资本成本贴现计算出来.为基于自由现金流量的企业融资、投资、运营以及价值评估理论奠定了基础。

1987年11月，美国财务会计准则委员会发布了第95号公告——“现金流量表”，正式将编制基础确定为现金及现金等价物,做到了与财务预测与决策中现金基础一致.为直接利用财务会计信息进行预测和决策提供了方便,促进了现代现金流管理的发展.迈克尔（Michael S。

现金流量管理分析论文一、现金流量管理的内涵及其现状现金流（ChahFlow），又称现金流转或现金流动，是指企业在一定会计期间按照收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动）而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。

企业在销售商品、提供劳务或是向银行借款的过程中都能形成现金流入，而企业为了生存、发展，必定会发生购买原材料、支付工资、购建固定资产、偿还到期债务等日常经营活动，而导致企业现金的流出。

如果企业没有足够的现金流来面对这些业务的支出，就难免会发生支付危机。

现金流管理是指以现金流量作为管理的重心，兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、分析与评价。

企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与流出也不平衡。

为了追求最大限度的平衡，保持现金流的通畅，企业必须加强现金流的管理，对企业的现金资源进行合理配置。

因此，研究和加强现金流的管理意义十分重大。

二、现金流量管理在实践中的应用现金流量管理作为企业财务管理中的重要组成部分，在实践中有着广泛的应用。

（一）为企业筹资活动提供必要的依据现金流量预算是现金流量管理的重要手段，是财务预算的重要部分，它与其他预算紧密联系，是企业控制货币资金的收支，组织财务活动，平衡调度资金的直接依据。

借助现金流量预算可以对企业现金流量在数量和时间安排方面进行合理预测，据此，可事先为筹资、投资决策的作出提供必要的信息支持。

例如，为解决我国电网发展相对滞后的矛盾，国家电网公司“十一五”期间计划投资突破一万亿，在当前长期借款利率不断攀升的状况下，科学编制现金流量预算，对电网企业合理安排资金的筹集时间、数量规模显得格外重要。

（二）降低企业的财务风险企业面临的诸多财务风险，归根结底都是由于企业现金流量在循环过程中出现的各种各样的问题引发的，而企业面临的主要财务风险大都可以通过改善企业的现金流量状况予以化解。

河北科技师范学院本科毕业论文（设计)文献综述关于现金流量表应用分析院（系、部）名称：商务管理系专业名称：学生姓名：学生学号：指导教师：2012年1月13日河北科技师范学院教务处制摘要现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也称为账务状况变动表，现金流量表按收付实现制对企业当期的经营、投资、筹资活动进行计量，反映企业当期现金流入和流出情况，是对权责发生制下编制的资产负债表和利润表的补充,其中反映出大量关于企业经营状况的有价值的信息。

可以说掌握了现金流量表，就等于掌握了企业的财政命脉。

本文在研读相关文献的基础上，经过回顾与整理，归纳总结了国内相关主要研究成果,从现金流量表结构及内容、现金流量表反映的各项指标分析企业的财务状况,希望通过研究提炼出其中的各类主体决策相关的信息，供决策者参考。

关键词现金流量表；企业；财务状况AbstractThe statement of cash flows is one of the three basic financial statement, also known as the accounting statement, according to the cash basis of accounting of the enterprise current management， investment， financing activities cash flow meter measurement, reflect the current cash inflow and outflow of accrual basis, preparation of the balance sheet and income statement supplement, which reflects the large number of enterprises operating conditions of the valuable information. Based on the study of relevant literature, after reviewing and sorting， summarizes the related domestic research， analysis of the financial situation of enterprises from the index structure and the content of the statement of cash flows， cash flow statement to reflect, I hope through research to extract information of each class of the main decision—making related， for the reference of policy makers。

本科毕业设计（论文）文献综述题目房地产企业现金流管理研究一、前言部分房地产项目顺利进行的保障资金是房地产的血液，它在房地产开发建设与经营管理过程中的重要性是不言而喻的。

在房地产市场中存在较多的不可控因素导致了房地产项目的开发建设与经营管理具有较多不确定因素，风险大、投资大、资余回笼速度慢等，因此更需要投入大量的资金以期保障房地产项目的顺利进行。

资金链的良好运作将会是房地产项目顺利进行的根本保障。

(1)对房地产企业资金链管理的研究有利于及时发现项目资金的短缺，实时制定项目在不同阶段的资金计划，特别是商业类地产这样过程长、阶段多、程序复杂的项目，对资金链的研究是对其项目各阶段融资的依据。

(2)还有利于房地产企业与资本市场的有机结合。

房地产业未来的发展中，离不开资本市场的大力支持。

如何将房地产资金链与资本市场对接，建立房地产资金内外循环系统，将是房地产企业在未来的发展过程中亟待解决的问题。

一方面，房地产企业需对其资金链管理进行研究，寻找更适合自身企业发展的开发模式，必然对国内资本市场的发展提出更高的要求，从而使之不断成熟发展；另一方面，随着中国市场的不断开放，国外新型融资渠道与融资手段不断进入中国市场，国内资本市场要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须“成长”，不断成熟与发展。

(3)对房地产企业资金链管理的研究也有利于企业结合内外部实情，积极拓宽资金来源渠道，促进多元化融资，从而实时、有效地缓解了企业的资金压力。

所有的计划都建立在真正熟悉自己的境况之上，明白自己最需要什么和可能做什么才能根本上改变困境。

(4)同时还利于使企业各部门围绕资金联系更加紧密，增进了各部门间的协调与沟通，从而加强了项目运作的透明化管理，提高了工作效率。

综上所述，房地产企业资金链管理的研究无论是对于企业自身的发展，还是资本市场的繁荣都具有十分重要的现实意义。

二、主体部分（一）国外关于房地产现金流管理的研究现金流问题研究的历史较短。

现金流量管理文献综述作者：邓睿淇来源：《商情》2012年第09期[摘要]本文主要探讨了现金流量管理。

[关键词]现金流量管理一、现金流量管理溯源现金流如同企业的“血脉”，只有企业的现金流运转保持通畅，企业才能获得持续、稳定的发展。

但企业的现金流管理与企业的经营管理活动是交织在一起的，企业经营管理活动的复杂性和不稳定性，经常导致企业现金流入与现金流出的不平衡性。

为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理。

因此现金流量是企业经营过程中的一个重要方面，是投资者和债权人进行决策所需要的最基本信息。

在上世纪末，现金流量报告才发展为以现金流量表的形式正式对外报告。

早期以“资金表”形式自愿性对外报告，由于不存在统一的报告方式，且由于受贬抑现金发生制观点的影响，大多企业都回避现金基础而采用不同的“资金”定义来编制(葛家澍，现代西方会计理论)。

资金报表的不统一逐渐引起业界关注，FASB于1971年发表第19号意见书《财务状况变动的报告》，指出了财务状况变动表的重要性，使其成为一种强制性的正式对外财务报表。

财务状况变动表愈发受到企业管理当局和外部投资者、债权人的重视。

之后，FASB于1984年明确肯定现金流量信息的重要作用，并提出完整的财务报表体系中应报告期间内的现金流量(FASB，SFAC N0，5，1984)。

随后FASB公布了统一的现金流量表，并要求所有企业编制现金流量表以代替财务状况变动表作为一种正式对外的基本财务报表(FASB，SFAS NO.95，1987)。

至此，现金流量表逐渐被各国会计界认可。

在1998年我国企业开始披露现金流量表，20余年里众多学者对现金流管理进行了诸多方面的研究，研究大多集中于现金流量的相关性，现金流量评价体系等方面。

二、现金流量相关性研究学界对现金流量价值相关性的研究主要集中在三个方面，即现金流自身相关性，增量相关性以及相对价值相关性。

中小企业现金流管理存在的问题及对策文献综述一、前言在当今经济快速发展的环境下，中小企业作为经济的重要组成部分，对于经济的稳定与发展具有重要意义。

然而，中小企业在日常经营中面临着种种现金流管理问题，这不仅对企业自身造成了困扰，也影响到了整个经济环境的稳定。

深入研究中小企业现金流管理存在的问题，探讨有效的对策，对于企业和整个经济环境都具有重要意义。

二、中小企业现金流管理存在的问题1. 供应链管理不畅在中小企业的现金流管理中，供应链管理的不畅常常成为一个严重问题。

由于供应链管理不畅，企业往往面临着原材料采购不及时、库存积压、货款迟迟无法收回等问题，导致资金周转困难，影响企业的正常运营。

2. 销售回款周期长另一个常见的问题是中小企业的销售回款周期较长。

由于购买方付款周期拉长，企业常常面临着销售出去的产品或服务却无法及时收到款项的困境，造成资金链条的断裂。

3. 资金需求预测不准中小企业的资金需求预测往往不够准确，导致企业在资金使用上出现了问题。

过度资金闲置或者长期资金短缺都会给企业带来不小的损失。

4. 管理层对现金流管理关注不足在中小企业中，管理层对现金流管理的关注往往不够，很多企业更关注盈利能力而忽视了现金流管理的重要性，这导致了企业在现金流管理方面的薄弱。

5. 客户信用风险管理不到位企业的客户信用风险管理不到位也是现金流管理的一个难题。

很多企业因为对客户的信用风险把控不当而面临着坏账损失，影响了企业的现金流。

三、对中小企业现金流管理问题的对策1. 加强供应链管理中小企业可以通过加强对供应链管理的监控，合理规划和管理库存，及时调整生产计划，优化供应链的流程，以减少原材料采购周期和库存积压，从而改善现金流状况。

2. 改进财务管理体系通过改进企业的财务管理体系，提高对资金流入和流出的监控能力，加强对未来资金需求的预测能力，合理规划企业的资金使用，从而提高企业对资金的合理运用。

3. 加强客户信用管理在现金流管理中，加强对客户信用风险的管理，建立完善的客户信用管理体系，通过严格的信用审核、风险评估和保险手段，减少企业的坏账损失，提高企业的现金流收入。

现金流量国外文献综述现金流量是企业财务管理中最重要的指标之一，它反映了企业的经营状况和财务健康状况。

本文将对现金流量的概念、分类、计算方法以及国外研究现状进行综述，旨在为国内企业的现金流量管理提供参考。

一、现金流量的概念现金流量是指企业在一定时期内通过经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金和现金等价物的净增加额。

它反映了企业的现金收入和现金支出情况，是企业经营活动的重要指标。

二、现金流量的分类现金流量可以按照其来源和用途进行分类，主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三类。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业正常经营活动所产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给员工的薪酬、支付给供应商的货款、支付给政府的税费等。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流量，包括购买和出售固定资产、收回和发放贷款、购买和出售股权等。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业为筹集资金而进行的活动所产生的现金流量，包括发行和回购债券、发行和回购股票、支付和收到分红等。

三、现金流量的计算方法现金流量的计算方法主要有两种，即直接法和间接法。

1. 直接法直接法是指根据企业实际的现金收入和支出情况，直接计算企业的经营、投资、筹资活动现金流量的方法。

直接法计算的现金流量表更加直观，能够反映企业的实际经营情况。

2. 间接法间接法是指通过计算企业净利润和调整非现金项目，计算企业的经营、投资、筹资活动现金流量的方法。

间接法计算的现金流量表较为简单，但是需要对非现金项目进行调整，可能存在一定的误差。

四、国外现金流量研究现状国外现金流量研究主要集中在现金流量与企业绩效、现金流量与股价、现金流量与投资决策等方面。

1. 现金流量与企业绩效许多研究表明，现金流量与企业绩效密切相关。

现金流量越充裕，企业的经营状况越好，盈利能力越强。

同时，现金流量还可以为企业提供足够的流动性保证，降低企业的财务风险。

现金流管理的论文现金流管理的论文一企业加强现金管理刍议【摘要】文章阐述了现金管理在企业资金管理中的重要作用，论述了企业转变经营成果评价方式的必要性和建立健全现金预算制度的重要意义，提出了加强企业现金管理的建议。

要提高企业管理层整体管理水平，逐步培养管理层的现金管理意识;建立现金流管理制度，完善组织系统;建立以现金管理为核心的企业信息管理体系。

【关键词】企业;现金管理;意义;对策建议随着我国市场经济的不断推进，市场化的不断加深，各企业之间的竞争也越发激烈。

各企业之间的竞争归根到底是企业实力的竞争。

而资产则是衡量一个企业实力的重要标准，现金作为企业最重要的资产之一，反映着管理水平的高低，并直接影响企业的管理效率乃至生死存亡。

一、现金管理在企业资金管理中的重要作用这些年来，由于我国金融体制改革的长期滞后，企业的资金面，尤其是中小民营企业的资金面普遍趋于紧张。

因此，“现金为王”成为现代企业资金管理的核心理念。

现金管理可分为两个层面。

一个层面是现金的收付管理，这主要是出纳的工作内容，主要目的是使之不发生现金或者存款丢失或者意外减损。

这一层面不需要管理知识或者技能，只需要设定好流程与规章制度就可以。

另一层面，则是现金流的管理，即对企业流入资金和流出资金进行宏观的管理。

第一个层面的要求容易达到，但是真正考验管理水平的则是对企业现金流的宏观管理能力。

现金流是现代企业经营管理当中的重要概念，是计算各项经营活动成效的重要指标，是维持企业运转、支持企业做大做强的根本性保证。

只有企业拥有强大的现金流，才能够抓住机会，实现企业价值的最大化。

二、企业转变经营成果评价方式的必要性目前而言，大多数经营成果考核方式还是主要关注利润指标，大多数投资者关注点往往在利润表而非更重要的现金流量表。

由于我国会计体制采取的收付实现制作为记账基础，因此，很多企业在经营方面追求高收益、高利润，并形成了盈利指数(账面利润)越高，企业经营越好的错误理念。

现金流量管理论文现金流量管理论文现金流量,又称现金流转或现金流动,指企业按照收付实现制的计价基础,在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出以及一定差量的总称。

以下是小编精心准备的现金流量管理论文，大家可以参考以下内容哦！摘要：随着市场经营的不断发展，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切，拟从现金流量的概念、现金管理的目标、必要性、现金管理的方法几个方面谈点粗浅的想法。

关键词：现金流量；目标；预测；供应商；存货引言现金是现代企业财务管理的核心内容。

现金流对于企业，犹如血液和氧气。

失去了立命之本，再精妙的管理方案也只会付之东流。

企业的生存和发展，必须强化和依赖于有效的现金流量管理，实现管理跨越式的发展，才能真正提高企业的核心竞争力。

一、现金流量及现金流量管理的概念现金流量指企业在某一特定时期内由一定的经济活动所产生的现金及现金等价物流入及流出情况的总称，主要可分为经营现金流量、投资现金流量、筹资现金流量三大部分。

现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心并兼顾收益, 围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系, 是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。

二、现金流量管理的目标现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及发展所需要的资金, 同时加强现金的流动性, 提高其营运效率, 使得企业在稳定发展中壮大实力, 扩大规模。

企业现金流量管理的具体目标如下:（1）积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量。

这是企业现金流量管理的最基本的目标。

（2）加强现金流量的营运管理, 提高资金的运用效率。

（3）创造企业价值。

三、现金流量管理的必要性现金流量有如企业的血液，企业如果缺乏现金，没有偿债能力，最终就会倒闭。

因此，加强现金流量的管理对企业尤为必要。

1.现金流量是进行价值评估的重要指标。

企业价值是对企业整体盈利能力的综合评价，现金流量作为收付实现制核算得出的结果，不受财务政策调整的影响，是对企业经营状况的如实反映。

经济企业现金流量管理论文(2)经济企业现金流量管理论文篇二浅析企业现金流量管理【摘要】本文分析了我国企业现金流量管理存在的问题,提出了加强企业现金流管理控制的措施。

要增强企业管理层现金流管理控制意识;合理设置企业财务会计机构;正确运用现金流量预算的编制程序和方法,强化现金流量管理;强化企业投资管理,确保企业资金流动充足;加强现金流量循环过程管理,追求现金流量循环的动态平衡。

【关键词】企业;财务管理;现金流量管理;措施现金流量,又称现金流转或现金流动,指企业按照收付实现制的计价基础,在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出以及一定差量的总称。

由于现金流量影响企业的流动性,流动性是对企业持有的现金数额及资产转化为现金的能力的描述,一个企业如果持有充足的现金,或者资产能够在短期内转化为现金,以便履行它的支付义务,则该企业具有流动性,另外,如果一个企业很容易从外部渠道取得现金,如银行贷款信用额度,也可称其为具有流动性。

缺乏流动性,无论是临时的还是长期的,都意味着无力履行已到期的付款义务,企业可能延期支付,也可能采取诸如借款、发行股份或处置某些资产等紧急措施来偿还未付清的债务。

缺乏流动性可能是临时的,但是如果持续很长一段时间,就会丧失诸如银行间资金融通等融资渠道,企业将陷入无力支付的境地。

实际上,流动性问题是中小企业破产的主要原因,尽管他们中许多都是具有活力的。

因此,管理当局应当建立一套现金流量的控制系统,以加强企业现金流量管理。

一、我国企业现金流量管理存在的问题1、企业管理层对现金流量管理重要性认识不足由于受传统财务管理目标及我国企业考核体制的影响,多数企业财务管理仍以利润管理为核心,轻视现金流量管理,加之现金流在我国企业管理中引入时间较短,对现金流量管理的重要性认识不足,运用水平不高且指导企业营运能力不强。

2、企业财务会计机构设置不合理由于财务管理是一项管理活动,其重心在于决策,具有较强的弹性,而会计工作的主要任务是确认、计量、记录、报告和对外提供会计报告,进行信息披露,是一项刚性工作。