S集团公司“五统一、四集中”财务集约化管理实践

鄂尔多斯集团实行“四统一分”财务管理鄂尔多斯集团实行“四统一分”财务管理鄂尔多斯集团实行“四统一分”财务管理鄂尔多斯集团实行“四统一分”财务管理财务中心：四大职能的重中之重为了加强企业的财务资金管理,鄂尔多斯集团公司集中掌握四大职能：投资中心、管理中心、财务中心、技术中心。

这四大职能中最基础和最根本的是财务管理。

集团在1997年组建了财务公司。

它的主要职能可概括为：“四统一分,二级管理,两个重点,六项工作”。

“四统”是指机构、人员、制度、资金统一。

机构统一：集团下属企业财务部门的设立全部由集团财务公司统一决定,大企业设部,中企业设科,小企业设股。

人员统一：全集团所有的财务人员由集团财务公司派驻和管理,实行垂直领导,人员的工资、奖金、升迁、职称评定,全部实行垂直管理。

制度统一：财务方面的制度由财务公司统一执行。

过去各成员企业报销制度各行其是,你一个标准,我一个标准,非常混乱。

现在就是一个制度,各成员企业必须严格统一执行。

资金统一：全集团所有的资金由财务公司一个账户统一进行管理。

所有下属企业在外的开户一律取消,成立内部银行,从源头上管理资金的流向。

过去有些企业乱借钱,乱担保,给集团造成了很大的损失。

“一分”：就是分别核算。

各成员企业仍旧是独立核算,自负盈亏。

“四统一分”把过去管不住管不到位的地方从源头上管住了,只要动用资金,就先报预算,由集团审批,不合理的就给卡住了。

“二级管理”：集团一级核算,各企业一级管理。

集团把下属的各投资主体管住,各企业再对自己的车间、总务、工会、分厂等部门进行二级管理。

“两个重点”：集团的财务管理以资金和成本为重点。

采取“抓大放小”的方式抓资金的源头；控制成本,以倒算成本、模拟市场来进行成本指标的分解。

“六项工作”：1.比价采购：原辅材料的采购,采取货比三家的方式进行。

2.工程招标：集团所有的建筑、安装、设备维修全部实行招标制,提高透明度。

集团下属的建筑安装公司和其他非集团企业一样参与竞标。

（作者单位：东北轻合金有限责任公司）企业集团财务管理的集约化策略分析◎肖娟财务管新时期，企业在发展过程需要加强财务管理能力，通过开展企业集团财务集约化管理研究，提高了企业集团财务各项工作开展能力，利于推进企业稳定发展。

作为财务工作人员，要不断学习高效的集约化财务管理方式，科学的制定更加完善的管理模式，以更好地为企业集团财务管理工作开展提供有效保证。

一、企业集团财务集约化管理体系的构建思路1.资本集中管理。

以结构合理，层级扁平、覆盖全面，运营高效为构建的主要目标，这是企业集团资本集中管理体系呈现出来的基本特点。

也就是要紧抓价值创造与风险防控两条主要的线索，不断让资本流向得以清晰，从而提高资本运营以及资本控制能力，让企业集团能实现持续性的发展。

2.资金集中监控。

为让集团内部的资金资源整合和宏观调配得到实现，集团资金应该统一集中到集团的总部，并做好相应的管理与应用。

与此同时，通过集团公司财务会计部的审核批准以后，各子公司可把商业银行账户里的销售资金，直接转到财务公司的账户当中。

最后应用现金收支两条主要线索，不断提高资金应用效率，促使金融风险得以降低，达到集中监控资金的效果。

3.预算集中管理。

关于预算的集中性管理，应该以企业价值持续提升为主要目标，以整体发展的战略为着力点，重点管理控制财务风险，并在资源配置上进行科学性的优化，建立预算管理的良好体系，把资源节约，管理精细化作为执行的关键，确保预算编制的规范与科学，以此促使企业财务工作能够得到更多的支持。

4.会计集中核算。

会计集中核算体系的建立，就是要让软件技术和现代通信技术能够同时发挥作用，一起处理财务问题，实现跨单位的核算。

另外，财务报告的生成要有依据，切实提高企业经营决策的支持程度，全面提高会计核算管理的能力，强化会计的集中化管理与控制能力。

5.风险全面管理。

风险管理控制是工作的重点，要利用现代化监督控制的方法，打造一个管理控制框架，强化对于风险管理控制的意识，全面提高风险监控的工作效率，从而构建出符合企业集团需要的风险监控模型，推动企业以最快的速度实现财务的最终目标。

财务集约化之资金集中管理按照国家电网公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的发展目标,公司正在努力从资源分散向优化配置转变、从管理粗放向精益运营转变,形成扁平化管理模式,最终实现集团整体效益最大化和公司利润最大化。

利润最大化并不是片面强调利润的数量,更应该的是关注利润的质量。

电网公司是市场主体,不仅需要有盈利,而且需要有良性的资金流。

在当今“现金为王”的时代,良性的资金流可以使公司处于长期屹立不倒的地位。

因此资金管理在公司财务管理中具有举足轻重的作用,只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,优化资金筹集和使用,提升资金管理水平,才能提高公司利润质量。

作为国家电网公司下属的县级供电单位,我公司拥有16亿元资产,年度利润2000多万元,年纳税额近亿元,经营活动产生的现金流入量达30亿元。

面对如此大的资金流,应怎样合理、高效地使用好资金,提高资金使用效益,成为我们首要思考的问题。

目前,按照国网公司财务集约化管理目标,实现“六统一、五集中”,资金集中管理是“五集中”的一项重要工作。

网省公司资金集中管理的思路是:以市公司财务部做为资金配置和管理调度中心,建立“资金池”,实现资金全面集中、统一支付、融资管理的资金集约化管理模式。

资金集中管理的优越性是能增强资金资源调配和管控能力,进一步实现资金的高度集中和统一运营,保证资金安全,加速资金流动,节约资金成本。

资金集中的关键是怎样将最基层资金以最便捷、高效的方式集中到“资金池”中;基层单位使用资金时又可从资金池中及时下拨资金、实时支付。

按照收支两条线的管理要求,实现资金收、付自如,安全、高效。

一、完善账户结构设置,为资金集中管理打好基础作为国网公司资金链的末端-控股子公司,顺应财务集约化资金集中管理的要求,为管理好资金,首先规范银行账户体系设置。

经市公司审批同意,选择确定农行基本账户用于办理现金业务;开设电费专户,开通“无点代收”业务进行电费资金的收交;中电财一般结算账户用于资金集中和对外结算;选择金融机构网点多、服务好的农信社开设专用账户用于电费集团收费;按照住房资金管理政策和贷款合同开设房改资金专户和贷转存账户,用于专项资金的核算和管理。

附件9：国家电网公司深化财务集约化管理实施方案根据《国家电网公司“三集五大”体系建设实施方案》，在充分总结试点工作成果，进一步深入调研的基础上，制定深化财务集约化管理实施方案。

一、深化财务集约化管理的总体思路和主要目标深化财务集约化管理的总体思路和主要目标是：坚持以“六统一、五集中、三加强、三保障”为主线，按照“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”的目标要求，把握“规范化、深化细化”两个重点，拓展财务管控的宽度、高度、深度和细度，推进财务集约化管理体系的深入应用和常态运行，促进财务与业务高度协同，持续增强财务保障公司发展、引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的能力，不断提高财务管理现代化水平，加快推进“两个转变”和“一强三优”现代公司建设。

工作原则和实施路径是：以依法规范经营为首要责任，以提升财务管理现代化、集约化水平为核心任务，以标准化、信息化为基础手段，以提高企业效率效益和发展素质为最终目的，按照以下路径持续深化财务集约化工作：一是以全业务链过程管控为抓手，着力引领价值创造。

贯－ 185 －彻落实公司战略目标和国资委要求，深化全面预算管理，科学安排经营发展投入与产出，强化刚性约束。

加强经营全过程管控，构建业务流和价值流高度融合的闭环管理体系。

着力提升各业务板块的赢利能力。

二是以资本资金资产集约管理为重点，着力优化资源配置。

创新资本统筹配置机制，合理安排各单位资本金规模，促进内部协调均衡发展。

强化总部对资金资源的调配，增强资金活力，进一步提高资金保障能力。

加大资产重组力度，深化产融协同运作，促进各级电网和各业务板块协调发展。

三是以一体化财务信息平台为基础，着力强化决策支持。

进一步完善财务信息系统功能，推进财务与业务系统集成，提升财务信息平台一体化、实用化水平。

深入推进会计报表“一键式”生成和应用，加强财务信息展示和智能分析诊断，增强决策支持能力。

四是以实施财务管控标准流程为核心，着力防控经营风险。

“五统一与四个制度”的报社财务管理模式探讨作者：袁博来源：《决策探索》2011年第14期一、报社财务管理存在的问题缺乏现代财务管理意识，大部分报社财务管理还停留在算账、记账、报账方面，财务管理效率低、水平低，阻碍了财务管理职能的发挥，使财务管理失去了其在企业管理中应有的地位和作用。

缺乏健全的财务管理制度，财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真。

内部会计控制制度不完善，会计控制、监管不力。

财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；部分企业虽然建立了其中几项财务制度，但在实际工作中并未得以执行。

另外，内部审计不能得到足够重视，没有设置独立的内部审计部门，内部审计的独立性和权威性得不到保证。

会计人员素质水平整体偏低，会计基础工作薄弱，会计监督法律意识淡漠，导致会计基础工作薄弱。

二、报社财务管理应对措施（一）明确报社财务管理任务和原则报社财务管理是以报纸宣传质量为目的，通过财务部门提供的资料及其他有关资料进行整理、计算、对比和分析，使企业各级管理人员能够据此对日常发生的一切经济活动进行规划与控制，并帮助企业领导做出报纸发行市场占有率、广告经营等各方面的决策，使企业各项经济资源得到最优配置和有效利用，创造最佳经济效益。

应遵循的原则：依法管理的原则，依法多渠道筹集资金的原则，合理配置报社资源的原则，正确处理各方面经济关系的原则。

（二）实行报社财务“五统一”管理1.统一资金管理。

财务结算的主要功能是集中和调配报社所属单位的分散或闲置资金、有效地调节资金流向、宏观控制资金的合理使用、盘活沉淀资金、最大限度地发挥报社资金的整体效益；借助资金信息集成，对资金使用的情况进行全过程的监控，防止国有资金流失和体外循环，确保资金使用安全；利用内部结算效应、内部融通、宏观调节等功能，通过利息差额收入、节约银行费用、延期付款、节约利息等手段，还能够创造直接的经济效益。

2.统一人员管理。

报社在合适的时候、合适的部门或单位应实行会计委派制，如果办公条件许可、位置相对集中，财务人员还可以进行集中办公，形成透明有效的互相监督、互相监控的工作氛围。

财务集约化在基层供电企业的探索与实践作者：郭红权来源：《会计之友》2011年第15期【摘要】作为全球最大的公用事业企业，国家电网公司为提高集团运营效率和财务管理水平，自2009年起在公司系统实行财务集约化管理。

文章以山西运城供电分公司为例，分析了在推进财务集约化过程中的探索成果和实践经验，阐明了集团化公司加强财务管控的必要性和实现路径。

【关键词】财务集约化；电网；管控电网企业是典型的资金技术密集型企业，资本价值构成高，技术装备自动化程度高，各种业务交叉繁杂。

如何提高资金使用效率和运营管理水平，防止资金沉淀，减少财务成本，为企业科学发展搭建高效的财务支撑体系，是国家电网公司和每一个基层供电企业必须思考的现实问题。

2009年国家电网公司开始推行以“六统一、五集中”为核心内容的财务集约化管理，经过近两年的实践，这项财务管理体制改革成效如何，在企业主营业务中如何把握功能定位，基层供电企业如何推进实施，对其他集团公司有何借鉴意义，本文就此进行探讨。

一、财务集约化管理的内涵国家电网公司实施的财务集约化是以增强公司财务管控能力、提升运营效率和效益为目的，以财务资源的集团化、集约化运作为中心，以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标，以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础，以优化调整财务职责权限及组织结构为组织保障，以公司一体化企业级细心系统为技术支撑，全面推行财务管理“六统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一成本标准、统一业务流程、统一组织体系）、“五集中”（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控）。

二、财务集约化的实施路径财务集约化建设是一项涉及范围广、工作量大、任务十分繁重的系统工程，由于没有典型的范例可以参考，没有成熟的经验可以借鉴，对于国家电网公司的下属企业运城供电分公司而言，推进和实施无疑是一个充满艰辛与挑战的历程，许多工作都是边实施、边推进、边深化。

2013年中储粮山东分公司财务集中管理五统一【最新版】目录一、引言二、中储粮山东分公司财务集中管理五统一的具体内容三、财务集中管理五统一的实施效果四、结语正文【引言】随着市场经济的发展，企业财务管理越来越受到重视。

中储粮山东分公司作为我国粮食储备的重要部门，财务管理对其运营起着举足轻重的作用。

为了提高财务管理效率，降低运营成本，2013 年中储粮山东分公司实行了财务集中管理五统一。

本文将对此进行详细介绍和分析。

【中储粮山东分公司财务集中管理五统一的具体内容】中储粮山东分公司财务集中管理五统一是指统一财务管理制度、统一财务核算体系、统一资金管理、统一财务报告和统一内部审计。

具体内容包括以下几点：1.统一财务管理制度：为了规范财务行为，中储粮山东分公司制定了一套统一的财务管理制度，对财务人员的职责、权限、工作程序等进行了明确规定。

2.统一财务核算体系：中储粮山东分公司对财务核算体系进行了整合，实行了统一的会计科目体系、统一的会计政策、统一的财务报表格式。

3.统一资金管理：中储粮山东分公司对资金进行统一管理，通过建立统一的资金池，实现了资金的统一调度和集中使用。

4.统一财务报告：中储粮山东分公司实行统一的财务报告制度，定期向上级领导报告财务状况，确保财务信息真实、准确、完整。

5.统一内部审计：中储粮山东分公司对内部审计工作进行了统一管理，确保内部审计的独立性、权威性和有效性。

【财务集中管理五统一的实施效果】财务集中管理五统一的实施，对中储粮山东分公司的财务管理产生了积极的效果：1.提高了财务管理效率：通过统一财务管理制度、统一财务核算体系等措施，降低了财务管理的复杂程度，提高了财务管理效率。

2.降低了运营成本：通过统一资金管理，实现了资金的统一调度和集中使用，降低了资金使用成本，提高了资金使用效率。

3.保证了财务信息的真实、准确、完整：通过统一财务报告制度、统一内部审计等措施，确保了财务信息的真实、准确、完整，提高了财务决策的有效性。

典型案例丨浅谈企业集团集中结算与资金集中管理———以SX集团公司为例SX集团公司是国内一家资产规模超过1500亿元、年营业收人超过142亿元、税前利润总额超过85亿元的特大型企业集团。

该集团一成立就高度重视资金集中管理。

SX集团通过内部行政命令，授予财务公司完全的资金结算权。

也通过大力开发和建设电子网络系统，特别是在异地成员单位的远程结算处理方面，通过对支付凭证、结算品种、结算方式等诸多方面的创新。

实现了异地账户的同城业务结算，威为国内企业集团财务公司同行中的领先者。

一、“异地业务本地化”的实现异地结算业务，尤其是异地支付，是困扰企业集团财务公司多年来的问题。

特别是在异地取现、异地账户开立等问题上，财务公司常常力所不迭。

SX财务公司为满足包括北京、湖北、云南、四川等地异地成员企业的结算需求和集团资金集中管理的需要，确定了以现代网络和IT技术为手段，充分借助银行系统资源，实现远程结算的本地化处理。

其基本流程与特点：一是SX集团内部各成员单位均在财务公司开立内部账户，账号由财务公司统一编制，该账户不以任何方式在商业银行系统显示。

二是财务公司在总部所在地按需在商业银行(依托主办行)开立自己的同业结算账户，这个账户作为财务公司唯一的银行资金账户；财务公司开户单位的所有银行业务必须而且也只能通过这个账户与银行进行清算。

除此之外，财务公司根据集团成员企业的分布，在不同的城市选择最方便的银行机构作为自己的指定代理银行。

各代理行根据当天发生的本地业务与主办行进行划付清算。

三是财务公司通过建立“网上银行刚结算系统¨清算系统”来实现客户、财务公司和商业银行之间的数据传递和账务处理。

四是SX集团内部各威员单位在办理付款业务时，无论是内部业务还是银行业务，是现金业务还是转账业务，都必须首先到财务公司的内部网上银行进行申请或预约。

二、异地结算业务的处理SX财务公司依托数家全国性银行网络系统，为其办理异地业务，从而达到。

XDD0001E001Y 国家电网公司企业文化“五统一”是什么？(5分）答案：统一价值理念、统一发展战略、统一制度标准、统一行为规范、统一公司品牌。

每项XDD0001E002Z 怎样理解国家电网公司的公司使命?(5分）答案：奉献清洁能源、建设和谐社会(2分）。

它是公司生存发展的根本意义是公司事业的战略定位，是公司工作的深刻内涵和价值体现(3分）。

XDD0001E003Z 怎样理解国家电网公司的公司宗旨？（5分)答案：服务党和国家工作大局、服务电力客户、服务发电企业、服务经济社发展(简称“四个服务"）(2分）,体现了公司政治责任、经济责任和社会任的统一，是公司一切工作的出发点和落脚点（3分）。

XDD0001E004Z 国家电网公司企业愿景的内涵是什么？（5分）答案：建设世界一流电网，建设国际一流企业(简称“两个一流”)是公司的奋斗方向(2分)，是国家电网人的远大理想，是公司一切工作的目标追求。

（3分）XDD0001E005Z 什么是企业社会责任?（5分）答案:企业社会责任着眼实践层面是指企业通过透明和道德的行为（1分)，有效管理自身决策和活动对利益相关方、社会和环境的影响(2分），追求经济、社会和环境的综合价值最大化的意愿、行为和绩效（2分)。

XDD0001E006Y 企业社会责任概念演进中有广泛影响的概念是什么？（3分)答案:中心圈概念、金字塔概念、三重底线概念。

每项1分。

XDD0001E007Y 《国家电网公司社会责任报告2013》中的“履责行为篇”包含哪些内容？答案：保障可靠可信赖的能源供应，负责任地对待每一个利益相关方，努力做绿色发展的表率,负责任地开展国际化运营和、保证运营透明度和接受社会监督.每项1分。

XDD0001E008Y 国家电网公司的战略目标是什么？(4分)答案：国家电网公司的战略目标是建设“一强三优"的现代公司。

“一强"是电网坚强,（1分）“三优”是资产优良(1分）、服务优质(1分）、业绩优秀（1分）。

企业文化建设“五统一”企业文化建设“五统一”一、统一发展战略就是要在全公司推行统一的战略目标、战略途径、工作思路和工作方针，自上而下保持战略的一致性和协同性，保证战略的贯彻落实。

战略目标建设电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀（简称“一强三优”）的现代公司。

（1）电网坚强是指电网规划科学，结构合理，安全可靠，灵活高效，智能化水平高，技术装备和主要运行指标达到国际先进水平，公司经营区域实现全部联网。

（2）资产优良是指资产结构合理、质量好，盈利和偿债能力强，内部资源配置效率高，金融和海外资产健康快速增长。

（3）服务优质是指保障安全、经济、清洁、可持续的电力供应，服务规范、高效，品牌形象好，利益相关方综合满意度高，服务质量和效率在社会公共服务行业中处于领先地位。

（4）业绩优秀是指安全、质量、效益指标在国内外同业中领先，经济、社会和环境综合价值高，企业健康发展，社会贡献大。

（5）现代公司是指建立完善的现代企业制度和科学的集团管理体系，队伍素质好，自主创新能力和信息化水平高，企业软实力、社会影响力和国际竞争力强。

战略途径转变电网发展方式转变公司发展方式（1）转变公司发展方式是指建设统一的企业文化，建立科学的“三集五大”管理体系，建成具有一流创新能力、发展能力、服务能力和国际竞争力的现代企业，实现公司发展方式转变。

（2）转变电网发展方式是指建设以特高压电网为骨干网架，各级电网协调发展，具有信息化、自动化、互动化特征的坚强智能电网，实现电网发展方式转变。

战略保障党的建设企业文化建设队伍建设其中：党的建设是“三个建设”的首要任务，各级领导班子建设是“三个建设”的重中之重，建设统一的优秀企业文化是“三个建设”的重要基础，提高全员素质是“三个建设”的根本着力点。

只有不断加强公司党的建设，才能保证公司始终沿着正确的方向前进，更好地服务党和国家工作大局；只有不断加强企业文化建设，才能为公司可持续发展提供强劲动力，实现基业长青；只有不断加强队伍建设，才能提高广大员工的能力素质，创造一流的工作业绩，实现员工与企业共同发展。

浅析集团公司财务集约化管理[摘要] 本文初步探讨集约化管理的基本理念,深化对集约化管理内涵的认识,明确财务集约化管理的工作目标并深入研究促进财务集约化管理的新举措,努力探寻提升集团化运作效率的途径。

[关键词] 财务集约化管理的内涵目标以及采取的措施集团企业是以一个实力雄厚的大型或特大型企业为核心,以产权为主要联接纽带,把多个企业连接在一起,以母子公司为主体、具有多层次结构的多法人经济联合体,其资产规模庞大、组织体系复杂。

在任何一个集团企业中,财务管理活动始终处于企业管理的核心地位,集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向,处在中国现有体制、机制下的集团公司,如何实施财务集约化管理,是一个值得探讨的课题。

本文初步探讨集约化管理的基本理念,深化对集约化管理内涵的认识,明确财务集约化管理的工作目标并深入研究促进财务集约化管理的新举措,努力探寻提升集团化运作效率的途径。

一、集约化管理的基本内涵及其特征1. 集约化管理的基本内涵集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向。

集约化的“集”就是指集中,集合人力、物力、财力、管理等生产要素,进行统一配置,集约化的“约”是指在集中、统一配置生产要素的过程中,以节俭、约束、高效为价值取向,从而达到降低成本、高效管理,进而使企业集中核心力量,获得可持续竞争的优势。

2.集约化管理的主要特征(一)是质量经营的特征。

应把质量经营放在重要位置上,从过去一贯性以“外延扩大”为主的经营思路转向以“强化内涵”为主的经营思路上来,在资产质量、负债质量、管理质量和服务质量等方面上档次、上台阶。

(二)是集团规模经营的特征。

集约化管理要求生产要素的相对集中,经营集团化、规模化,“各行其是,各自为战”的局面必须坚决改变。

(三)是效益效率经营的特征。

集约化管理以企业价值最大化为最终目标,坚决杜绝“高成本、低效率”和“少、慢、差、费”的状况。

(四)是高科技经营、电子化经营的特征。

不断提高科技含量,大力发展和依托计算机网络工程,尽快实现“手工”向“信息化”的转变。

对财务集约化中资金集中管理问题的分析田志福【期刊名称】《江西电力》【年(卷),期】2015(000)003【总页数】2页(P30-31)【作者】田志福【作者单位】国网江西柘林水电厂【正文语种】中文实现财务集约化关乎企业发展全局，可以说，国家电网公司财务集约化管理模式的成功实施，无论对企业还是对社会都具有重要意义。

财务集约化以“六统一、五集中”为核心内容，其中，资金集中管理举足轻重。

供电公司的财务集约化自2009年开始实施，目前已取得了一定成果，但依然存在不足，我们在以后的工作中，应在已有成果的基础上明确资金集中管理所面临的问题，并及时提出解决方案。

柘林水电厂资金集中化管理模式的建立供电公司的资金集中管理主要涉及资金资源的集中管理、资金信息的集中管理、资金使用权的集中管理和资金管理人员的集中四个方面。

企业会根据自身实际情况采用不同的资金集中管理模式，但不论采用何种模式，都对企业的组织结构、信息技术、人员素质、业务流程等提出了较高要求，需要企业内部各个成员、职能部门的沟通协调和相互配合，形成规模效应和协同效应。

柘林水电厂采用的资金集中管理模式是建立银行账户管控，实行资金全面归集、资金集中支付、融资统一管理，在保证资金安全和资金正常运转的前提下，使资金的规模效益和协同效益最大化。

该厂在实施这种资金集中管理模式时，会适时结合自身情况，定期整顿和检查现有银行账户，及时处理不合规的账户。

国网江西省电力公司系统各单位资金主要分为电费资金和经费资金，相应的，资金归集也分为电费资金归集及经费资金归集。

柘林水电厂没有电费资金，而经费资金采用自下而上的归集方式，通过金融机构现金管理平台将经费资金归集至省公司账户下。

柘林水电厂的资金集中管理模式是典型的企业与银行利用信息网络技术合作的形式，企业既可以享受合作银行专业的结算优势和在融资投资方面的金融服务，而且还可以通过银行实现与各个机构间的资源合理配置，提高企业资金使用效率，保证资金安全，大大减少企业内部不必要的资金成本。

国家电网公司企业文化“五统一”时间：[2011-11-09 ] 信息来源:英大网统一价值理念就是要坚持以人为本、忠诚企业、奉献社会的企业理念，将公司使命、宗旨、愿景、企业精神和核心价值观，贯穿到公司各层级、各单位，形成共同的思想认识和一致的价值取向。

公司使命奉献清洁能源建设和谐社会“奉献清洁能源，建设和谐社会”的企业使命是公司生存发展的根本意义，是公司事业的战略定位，是公司工作的深刻内涵和价值体现。

作为国家能源战略布局的重要组成部分和能源产业链的重要环节，国家电网公司在中国能源的优化配置中扮演着重要角色。

坚强的智能电网不仅是连接电源和用户的电力输送载体，更是具有网络市场功能的能源资源优化配置载体。

充分发挥电网功能，保障更安全、更经济、更清洁、可持续的电力供应，促使发展更加健康、社会更加和谐、生活更加美好是国家电网公司的神圣使命。

公司宗旨服务党和国家工作大局服务电力客户服务发电企业服务经济社会发展“四个服务”的企业宗旨体现了公司政治责任、经济责任和社会责任的统一，是公司一切工作的出发点和落脚点。

服务党和国家工作大局：公司作为关系国家能源安全、国民经济命脉的国有重要骨干企业，承担着确保国有资产保值增值，增强国家经济实力和产业竞争力的重要责任。

公司坚持局部利益服从全局利益，把维护党和国家的利益作为检验工作成效和企业业绩的根本标准。

服务电力客户：公司作为经营范围遍及全国26个省（自治区、直辖市），供电人口超过10亿的供电企业，承担着为电力客户提供安全、可靠、清洁的电力供应和优质服务的基本职责。

公司坚持服务至上，以客户为中心，不断深化优质服务，持续为客户创造价值。

服务发电企业：公司作为电力行业中落实国家能源政策、联系发电企业和客户、发挥桥梁作用的经营性企业，承担着开放透明、依法经营的责任。

公司遵循电力工业发展规律，科学规划建设电网，严格执行“公开、公平、公正”调度，与合作伙伴共同创造广阔发展空间。

服务经济社会发展：公司作为国家能源战略的实施主体之一，承担着优化能源资源配置，满足经济社会快速增长对电力需求的责任。

基于财务集约下的资金集中管理措施构建摘要集团公司已经建立了以“六统一、五集中”为主线的财务集约化管理体系，而作为“五集中”一项重要内容的资金集中管理在实践中仍因信息不对称现象的干扰使得总公司在实施中存在着高成本、低效率的困境。

为此，在资金集中管理措施的构建上，应分别从银行账户、资金配置归集、融资管理、资金安全等方面下功夫。

关键词资金集中管理财务集约统借统还措施在我国金融市场环境仍处于紧缩状态的格局下，企业需要建立起有效的资金管理办法。

特别对于集团公司类型，在各公司各单位存在的情况下，每个单位就形成了相对独立的财务预算目标，从而便增大了总公司在资金统筹安排上的难度。

为此，基于财务集约下的资金集中管理措施构建，便成为笔者十分感兴趣的问题。

集团公司已经建立了以“六统一、五集中”为主线的财务集约化管理体系，而作为“五集中”一项重要内容的资金集中管理在实践中仍因信息不对称现象的干扰，使得总公司在实施中存在着高成本、低效率的困境。

正因存在着信息不对称，从而在强调财务制度规范下仍可能出现机会主义行为。

可见，这就为资金集中管理带来了现实挑战。

因此措施的构建更体现为对传统财务制度的完善，所以根本点还在于克服信息不对称问题。

一、对资金集中管理的认识对资金集中管理的认识可从以下两个方面来展开。

（一）资金统借在间接融资市场上，银行借款等间接融资由公司总部组织各单位实施，债券等直接融资原则上由国家电网公司总部统一办理，且为此承担所有的法律责任。

各网省公司的超备付资金存入中电财的分支机构账户，资金的使用由总公司统筹安排，总公司并为此，建立起系统化的资金监管制度来。

（二）资金统还随着还款日的到来，需要向商业银行还本付息。

将这一事项进行纵向分解，首先便涉及到各公司各单位合规向总公司提交利润。

在此基础上，构成还款付息的资金存量。

为了规范公司各单位的经济行为，总公司便需要下属公司各单位进行跟踪审计。

以上两个方面虽然没有将资金的具体使用纳入到认识范畴，但这两个方面已经概括了资金集中管理的主要内涵。

C集团“五统四集”财务集中管控体系建设与研究引言为进一步推动集团财务的动态监控体系建设，逐步形成集团财务集中统一管控的工作机制，促使集团财务管理标准化、专业化、流程化、信息化和智能化，C集团财务管理部于2020年3月份制定实施了集团财务集中管控实施方案，运行一年来，取得了良好成效。

一、C集团概况C集团前身是1993年成立的市属正县级事业单位，2017年6月，经市人民政府批准，正式转企改制为有限公司，市政府授权市财政局履行出资人职责。

目前，集团业务已覆盖金融服务、光伏发电、文化教育、大数据应用、招投标、产业综合体等领域。

集团内设12个部室，下辖各级权属企业46家，资产规模过百亿元。

二、集团财务集中管控前的状况及存在的问题财务集中管控体系建设前，集团并表企业17家，其中财务管理部集中统算的企业11家，另6家公司由各公司自行聘任财务人员和进行财务核算，集团仅委派部分财务人员参与管理。

（一）财务管理关系较为混乱随着集团的快速发展，所属公司较多且在地域上也较为分散，由于没有有效的管控模式，集团与各公司、各职能部门以及员工之间的权责不能很好地分开，导致集团尤其在财务和资金等方面的管理和控制较为混乱，推诿扯皮情形时有发生，这些严重制约集团的发展，造成集团财务风险的发生。

（二）财务软件的使用不统一集团及所属公司财务软件分别为用友NC系统、用友T3、金蝶财务软件等不一，这样不仅增加了软件购买开发费用，且不利于财务监管，进而产生了信息传递速度慢、数据不准确、上下科目设置不一致等导致集团业务统计对比分析和管理困难等诸多问题。

（三）财务人员的独立性难以保证为加强财务管理和监督，集团向所属公司委派财务人员，但工作中发现存在影响财务人员独立性的因素。

派驻公司的财务人员一方面面向派驻公司的管理者，另一方面面向集团层管理者，受到双重管理，存在财务人员职责不清晰的现象，如让财务人员兼任人事专员、业务销售人员、办公室人员等，同时资金的支付和账务的处理也由一人办理，违背不相容职务相分离原则，这些现象导致在派驻公司内部工作的财务人员面临巨大的压力，造成独立性的丧失。

会计核算四集中管理制度一、概述会计核算四集中管理制度是指企业财务会计管理中的四项重要内容集中管理和监控体系。

这四个内容是：预算管理制度、费用控制制度、资本开支管理制度和库存管理制度。

这四大制度是企业日常会计核算和财务管理的核心管理内容，对企业的财务状况和经济效益起到至关重要的作用。

二、预算管理制度预算管理制度是指制定预算计划并按计划执行、监督和管理预算执行的企业内部管理制度。

预算是企业财务管理的重要工具，可帮助企业预测和规划各部门和项目的开支和收入等情况。

预算管理制度可以帮助企业更好地使用资金，合理地进行投资和项目安排，并规避潜在的财务风险。

预算管理制度包括：•预算编制制度：根据企业的经营策略、战略规划和市场环境等因素，制定企业的年度预算计划，明确各部门和项目的经费来源和使用情况。

•预算执行制度：按照企业的预算计划，对各部门和项目的经费使用进行管理和监督，确保预算计划的有效执行。

•预算调整制度：根据实际的经营情况，及时调整预算计划，使其适应企业的内部和外部环境。

三、费用控制制度费用控制制度是指规范企业费用管理的企业内部管理制度。

费用控制制度可以帮助企业控制费用、提高效率，从而提升企业的经济效益。

费用控制制度包括各个部门的费用使用和记录、费用审批流程等内容。

费用控制制度包括：•费用管理制度：规范费用的使用和管理，并将各项费用记录到相应的会计科目中。

•费用审批制度：明确企业各级管理人员对各项费用的审批权限和程序，确保费用的合理性和合法性。

•费用报销制度：规定企业员工的差旅、招待等费用报销标准和程序，确保费用报销的合法性和准确性。

四、资本开支管理制度资本开支管理制度是指规范企业投资决策和资本支出的企业内部管理制度。

资本开支是企业用于购置固定资产和其他长期投资的资金支出，也是企业发展的基础。

合理的资本开支管理制度可以帮助企业优化资产配置，提高企业运营效率。

资本开支管理制度包括：•投资评估制度：对投资项目进行初步评估，确定项目的总体可行性，包括预计产生的经济效益，风险等方面。

集团财务管控应当做到的几个统一作者：陈青来源：《中国民商》2021年第02期摘要：随着现代经济的飞速发展，集团化企业越来越多，规模也越来越大。

集团公司如何实施对子公司的财务管控，是如今集团公司面临的重要问题。

集团财务管控应致力于将集团及下属各公司的资源优化重整、有效使用，实现最佳配置，推动企业规模和经济效益同步增长，使企业价值最大化。

关键词：集团财务管控;规范化;制度化;核算统一;口径一致在全球经济一体化的背景下，集团公司为了增强在市场竞争中的优势，实现企业价值最大化，必须实现对下属各公司的管控。

集团公司是以母子公司关系为基础的垂直型组织，如果业务情况、财务数据、资金结算不集中，那么集团总部难以及时、准确、全面地掌握下属各公司生产经营活动的情况，无法对他们实施管控。

因此，集团公司只有从财务和业务上实现集中、统一的管理，才能实现对下属各公司的管控。

财务管控是集团企业实施有效管控的基本手段。

作为集团企业的一名财务管理人员，我认为集团财务应该做到以下几个方面的统一：一、制度统一集团及下属各公司由于经营业务和规模各有不同，所实行的制度和规定也有所不同，导致执行标准、权限大小、流程长短不统一，不利于进行集团财务管控。

为加强集团财务管理，规范、统一各项财务行为，处理好财务与各方面的关系，提高财务工作效率，使集团财务管理工作有章可循，集团公司应当制定一套统一的财务管理制度。

其主要目的体现在以下三方面：（一）有利于明确各级财务组织的架构及职责，规范财务基础工作通过财务管理制度明确各级财务组织的机构设置、职能及各相关岗位的职责;统一规定核算基础和财务单据、报表的种类及格式;规范、统一会计档案的管理及财务交接工作的相关流程，让集团公司日常财务工作规范化、制度化。

（二）有利于统一对各项会计要素及重要业务的管理制度通过制度统一对各项资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的管理规定;集团公司通常会专门针对资金结算、关联方交易及往来款项单独制定具体的管理办法，便于规范确认、计量等账务处理及核对工作。