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山东省审计厅关于印发审计业务规范的通知文章属性•【制定机关】山东省审计厅•【公布日期】2011.04.22•【字号】鲁审法字[2011]38号•【施行日期】2011.04.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文山东省审计厅关于印发审计业务规范的通知（鲁审法字[2011]38号）厅届各单位：《山东省审计厅审计业务规范》已经厅长办公会研究通过，现印发给你们，请遵照执行。
二〇一一年四月二十二日山东省审计厅审计业务规范第一章总则第一条为规范审计行为，保证审计质量，提高审计效率，防范审计风险，根据审计法、审计法实施条例和国家审计准则的相关规定，结合本厅实际，制定本规范。
第二条本规范是对审计(含专项审计调查，下同)项目计划、实施、审理、执行等全过程的重点环节和程序作出的质量要求，是厅机关和审计人员履行法定审计职责的行为准则。
第三条本厅实施的所有审计项目均应遵守本规范。
其他组织或者人员接受本厅的委托、聘用承办或者参加本厅审计业务，也适用本规范。
第四条审计人员执行审计业务应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。
第二章审计计划第五条本厅组织实施的所有审计项目，均应纳入年度审计项目计划。
审计项目计划之外，任何单位不得自行安排或向下级审计机关下达审计任务。
第六条审计项目计划管理，实行统一领导、分工负责。
办公室负责审计项目计划的编制、调度、调整和检查。
省级部门预算执行审计项目，由行政事业综合处牵头提出初步安排意见。
经济责任审计项目，由经济责任审计办公室提出初步安排意见。
各业务处室可根据审计目标任务，结合自身实际，提出安排审计项目计划的建议。
第七条编制审计项目计划，实行“两下两上”的办法。
办公室提出年度审计项目计划安排的指导意见，各业务处室调查审计需求，初步选择审计项目；办公室对初选审计项目进行可行性研究，评估审计资源，确定备选审计项目及其优先顺序，征求业务处室意见后，编制年度审计项目计划草案，经总审计师、分管厅领导、厅长审核后，报经厅长办公会审定。
2020年审计岗位考试试题288题[含答案]
一、单选题
1．审计部门应建立健全审计复核、审计回访、审计执法检查、审计责任追究等审计工作质量制度。
A
A.内部控制
2．下列选项中不属于公安现役部队领导干部经济责任审计种类的是。
D
D.财经法纪审计
3．审计人员需要使用有关监管机构、中介机构、内部审计机构等已形成的工作结果作为审计证据的应当对该工作结果的下列哪些方面作出判断。
ABC
A.是否与审计目标相关
B.是否可靠
C.是否与其他审计证据相符
4．领导干部具有下列情形应当进行经济责任审计。
ABC
A.即将离任或因工作调整不再主管或分管经济工作的
B.负责工程、物资、服务采购以及其他专项经济工作的
C.经济方面有反映需要核实的
5．下列哪些内容属于审计组起草审计报告前讨论确定范围内的事项。
ABCD
A.评价审计证据的适当性和充分性
B.提出审计评价意见
C.评估审计发现问题的重要性
D.提出对审计发现问题的处理处罚意见
6．起草审计报告前审计组组长应当确认已经审核并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。
BD
B.审计底稿
D.审计证据
7．审计组成员应当对下列哪些事项承担责任。
ABD
A.未按方案实施审计导致重大问题未被发现的
B.未按要求获取证据导致证据不适当、不充分的
D.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。
城关区审计局审计档案工作管理规定第一条为加强审计档案工作规范化、制度化建设，更好地为审计工作服务，根据《中华人民共和国档案法》、《审计机关审计档案工作的准则》（审计署第3号令）、《兰州市审计局审计档案卷内文件材料排列顺序》，特制定本规定。
第二条本规定所称审计档案，是指在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。
审计档案是国家档案的重要组成部分。
第三条本规定所称审计档案工作，是指建立审计档案并进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的活动。
第四条审计档案工作由分管法制工作的局领导负责，办公室具体管理，同时接受上级审计机关和城关区档案局的指导和监督。
第五条办公室和档案工作人员的职责是：（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度；（二）对审计文件材料的立卷和归档工作进行监督和指导；（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研和统计工作；（四）定期对库存审计档案进行鉴定，将保管三年以上的审计档案移交区档案馆保管；（五）开展审计档案工作的检查、总结、培训、研究等活动。
第六条审计档案的建立实行审计组负责制。
第七条应归入项目审计档案的文件材料是：（一）立项性文件材料，如审计通知书、审计实施方案；（二）证明性文件材料，如审计证据（含承诺书）、审计工作底稿；（三）结论性文件材料，如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证；（四）其他备查文件材料。
第八条审计文件材料按审计项目立案，一个审计项目可立一个卷或者若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。
第九条审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。
（一）结论性文件材料，应用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。
审计档案管理规定城关区审计局审计档案工作管理规定第一条为加强审计档案工作规范化、制度化建设，更好地为审计工作服务，根据《中华人民共和国档案法》、《审计机关审计档案工作的准则》（审计署第3号令）、《兰州市审计局审计档案卷内文件材料排列顺序》，特制定本规定。
第二条本规定所称审计档案，是指在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其它介质形式存在的历史记录。
审计档案是国家档案的重要组成部分。
第三条本规定所称审计档案工作，是指建立审计档案并进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的活动。
第四条审计档案工作由分管法制工作的局领导负责，办公室具体管理，同时接受上级审计机关和城关区档案局的指导和监督。
第五条办公室和档案工作人员的职责是：（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度；（二）对审计文件材料的立卷和归档工作进行监督和指导；（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研和统计工作；（四）定期对库存审计档案进行鉴定，将保管三年以上的审计档案移交区档案馆保管；（五）开展审计档案工作的检查、总结、培训、研究等活动。
第六条审计档案的建立实行审计组负责制。
第七条应归入项目审计档案的文件材料是：（一）立项性文件材料，如审计通知书、审计实施方案；（二）证明性文件材料，如审计证据（含承诺书）、审计工作底稿；（三）结论性文件材料，如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证；（四）其它备查文件材料。
第八条审计文件材料按审计项目立案，一个审计项目可立一个卷或者若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。
第九条审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其它备查文件材料四个单元进行排列。
（一）结论性文件材料，应用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。
《审计学原理》测试卷二一、单项选择题（每题1分，共15分）1、我国古代政府审计最早出现在（）。
A.西周时期B.秦汉时期C.隋唐时期D.明清时期2、美国政府审计的设置模式属于（）。
A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3、以下对于审计机关审计原则的理解中正确的是（）。
A.审计业务经费向被审计单位收取B.审计机关可以对私营企业开展财务报表审计C.审计机关的工作内容必须要征得本级人民政府的同意D.审计机关可以按照相关法律对被审计单位开展强制审计4、以下对于审计机关审计原则的理解中正确的是（）。
A.审计业务经费向被审计单位收取B.审计机关可以对私营企业开展财务报表审计C.审计机关的工作内容必须要征得本级人民政府的同意D.审计机关可以按照相关法律对被审计单位开展强制审计5、评价审计质量的准绳是（）。
A.审计准则B.审计底稿C.审计方案D.审计标准6、审计依据的特征不包括（）。
A.权威性B.时效性C.地域性D.独立性7、下列不属于环境证据的是（）。
A.内部控制状况B.管理人员素质C.管理条件和水平D.地理位置8、对书面记录开展审计时不适宜采用的方法是（）。
A.审阅法B.复核法C.核对法D.函证法9、能获取实物证据的审计方法是（）。
A.盘存法B.询问法C.审阅法D.函证法10、以下方法可作为财务信息完整性控制的是（）。
A.凭证的连续编号B.发生额计算检查C.不相容职务分离D.资产实物控制11、下列关于控制测试的理解中不恰当的是（）。
A.控制测试是用来验证控制活动有效性的测试B.注册会计师应当对所有的控制活动执行控制测试C.如果控制测试的结果未接受总体就应当考虑调整控制风险评估水平D.控制测试的结果会影响实质性测试的范围12、以下情形中可以适当减少控制测试样本的是（）。
A.控制执行的频率高B.控制的预期偏差率高C.自动化控制应用广D.可容忍的偏差率低13、以下关于政府审计项目报告阶段工作的理解中不正确的是（）。
![中国人民银行关于印发《中国人民银行内审工作制度》的通知-银发[2005]73号](https://uimg.taocdn.com/0ec9e430905f804d2b160b4e767f5acfa1c78375.webp)
中国人民银行关于印发《中国人民银行内审工作制度》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《中国人民银行内审工作制度》的通知（2005年3月25日银发[2005]73号）人民银行各分行、营业管理部：现将修订后的《中国人民银行内审工作制度》印发给你们，请遵照执行。
执行中存在的问题，请及时向总行反馈。
《中国人民银行关于印发(中国人民银行内审工作制度)的通知》(银发[1999]196号)同时废止。
附件中国人民银行内审工作制度第一章总则第一条为健全和完善中国人民银行的内部控制机制，依法、正确履行中央银行职责，根据《中华人民共和国中国人民银行法》及其他有关法律、法规，制定本制度。
第二条中国人民银行设立内审部门，依据本制度和有关法律、法规和规章制度，对中国人民银行各职能部门、分支机构、行属企事业单位及其工作人员依法履行职责的情况进行审计监督。
第三条中国人民银行内审工作实行行长负责制，内审部门对行长负责并报告工作。
第四条中国人民银行内审部门依法行使内审工作职权，不受其他部门和个人的干涉。
第五条中国人民银行内审工作人员应当忠于职守，坚持原则，实事求是，客观公正。
第二章内审部门和人员第六条中国人民银行内审工作实行统一领导、分级管理。
中国人民银行内审司在行长领导下，负责组织开展中国人民银行系统的内审工作。
中国人民银行各分行、营业管理部、中心支行设置内审部门，在本行行长领导下，负责本辖区的内审工作，接受上级行内审部门的指导和监督。
第七条中国人民银行各级内审部门应当配备与业务量相适应的内审工作人员，县(市)支行应当配备专职或兼职的内审工作人员。
审计小组工作会议纪要审计小组要从人员组成、工作设计和审计过程三个方面合理配置审计资源,从而使审计工作实现高的绩效和满意度,达到防范审计风险的目的。
审计小组工作开展会议记录下内容方便以后回顾。
下文是审计小组工作会议纪要模板，欢迎阅读!审计小组工作会议纪要一20XX年3月18日，XXX出席。
现将会议主要内容纪要如下：一、会议听取了全省审计工作会议精神汇报。
会议认为，全省审计工作会议总体目标明确，任务重点突出。
会议决定：区审计局要根据省、市审计工作安排，结合审计工作的新做法、新要求，尽快拟定20XX年审计工作方向和工作重点，提交会议研究。
二、会议听取了20XX年度审计项目实施情况汇报。
会议认为，20XX年区审计局克服人少事多的矛盾，努力扩大审计覆盖面，全年累计实施了51个项目审计工作。
会议决定：1、区审计局负责对审计中发现的问题，列出问题整改清单，拟定整改时限要求，督促被审计对象严格按要求整改到位。
对审计中发现的问题实行对帐销号制度，整改完成后及时验收销号。
2、区审计局会同有关部门要认真分析问题产生的原因和目的，对人为违反规定并为小群体谋取利益的，必须要进行追责，对事、对人分别拟定处理意见，提交会议研究，达到审计教育的目的。
3、区审计局负责梳理审计问题，对普遍性问题要相关部门尽快出台管理办法，规范单位行为，坚决从源头上控制、节点上把关，减少问题发生。
4、区政府将适时召开审计整改工作会议，交办区直有关部门，尽快落实审计中发现的问题整改工作。
5、由区政府常务副区长朱树林牵头，尽快筹备召开全区审计工作会议，通报20XX年全区审计工作情况，安排部署20XX年审计工作。
三、会议研究了20XX年审计项目安排计划。
会议决定：1、原则同意区审计局提出贵池区20XX年审计项目安排计划，并增加清溪、马衙、秋浦、乌沙四个镇街历年承建的保障房、安置房项目审计。
待上述4个镇街保障房、安置房项目审计结束后，移交金桥投资集团公司统一管理。
关于审计相关事宜的会议纪要审计是一种对企业财务状况和业务运作进行独立、客观、专业评价的工作，具有重要的监督和保障作用。
会议纪要则是关于审计相关事宜的会议记录，用于总结会议讨论内容，明确责任分工，提出解决问题的建议和措施。
以下是某企业审计相关事宜会议的纪要：第一部分：会议背景和目的1. 会议名称：某企业2024年审计工作会议2. 会议时间：2024年1月10日上午9:003. 会议地点：某企业会议室4. 会议主持人：某企业审计部主任5. 会议目的：总结2023年审计工作，分析存在问题，制定2024年审计计划，明确责任分工，确保审计工作的顺利进行。
第二部分：会议内容讨论一、回顾2023年审计工作1.1审计工作进展情况在2023年，我司的审计工作在各个方面都取得了显著的进展。
从审计的项目数量、涉及的领域、审计深度和广度等方面来看，审计工作都取得了丰硕的成果。
具体表现在以下几个方面：1. 对公司重点项目的审计力度加大，保障了公司资金的安全和有效使用。
例如，对基础设施建设、社会保障、教育、医疗等领域的审计，揭示了存在的问题，为政策的完善提供了有力支持。
2.开展了一系列针对性强、影响广泛的专项审计，如对国有企业、政府机关财务收支、生态环境保护等方面的审计，有力地推动了党风廉政建设和反腐败斗争。
3.强化了对审计发现问题的跟踪审计，确保了审计报告的问题得到实质性整改。
例如，对审计报告中涉及到的违规违纪问题，及时向相关部门移送线索，推动了问题的解决。
4.加强了内部审计工作，提升了审计工作的质量和效率。
通过不断完善内部审计制度，提升审计人员的业务素质，确保了审计工作的规范性和准确性。
1.2审计工作中存在的问题及原因尽管2023年的审计工作取得了明显成效，但仍然存在一些问题和薄弱环节。
这些问题主要表现在以下几个方面：1.审计资源分配不合理，部分地区和领域的审计力量不足。
这导致了审计工作的覆盖面不够广泛，难以发现和解决所有问题。
关于合体三资审计报告反馈问题整改实施情况专题会议记录样本合体三资审计报告反馈问题整改实施情况专题会议记录会议主题：合体三资审计报告反馈问题整改实施情况专题会议会议时间：XXXX年XX月XX日地点：XXX大厦会议室与会人员：会议记录：一、会议目的及背景合体三资审计报告是对企业财务、信息系统和运营状况进行全面审计的重要检查工作。
审计报告反馈问题需要及时整改，并确保整改措施的有效实施。
为了确保问题整改工作的顺利进行，特召开本次专题会议，对整改实施情况进行汇报和讨论。
二、问题整改情况汇报1. XXX部门负责人简要汇报了各相关部门在上次会议后的问题整改工作进展情况。
包括已经完成的整改项目、正在进行中的整改项目以及未完成的整改项目，并列举了一些关键项目的具体整改进展情况。
负责人强调了每个整改项目的重要性和紧迫性，并表示将尽快完成尚未完成的项目。
2. 其他相关部门也纷纷汇报了各自整改项目的进展情况，并提出了遇到的问题和困难。
三、问题讨论与解决1. 与会人员对各部门整改进展情况进行了讨论和评估，并提出了一些建议和意见。
就未完成的整改项目进行深入分析，找出问题所在，并提出相应的解决方案。
2. 针对整改过程中遇到的问题和困难，与会人员共同探讨解决办法，并鼓励部门之间相互合作、共享资源，以提高整改效率。
3. 与会人员就问题整改工作提出了一些新的建议和改进意见，包括完善问题整改的监督机制、加强相关人员培训等，以确保问题整改工作的质量和成效。
四、下一步工作安排1. 各部门根据会议讨论的结果，进一步完善整改计划和具体措施，并按时完成整改项目。
2. 监督部门将加强对整改工作的跟踪与监督，确保整改项目的有效实施。
3. 下次会议将对整改工作进行检查和评估，并及时反馈结果。
五、会议总结本次专题会议对合体三资审计报告反馈问题整改实施情况进行了全面的汇报和讨论，与会人员对各部门的整改进展情况进行了评估，并提出了一些有价值的建议和意见。
某某审计局审计组审计现场管理规定（试行）第一条为了规范审计组现场审计行为，提高审计质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，结合我局审计工作实际，制定本规定。
第二条本办法适用于审计局组织实施的审计和专项审计调查项目（以下统称审计项目）。
第三条本办法所称的审计现场管理，是指自审计组送达审计通知书后，进入被审计单位开始工作至向派出（成立）审计组的审计机关提交审计结果文书期间，对执行审计业务及相关事项进行计划、组织、协调和控制等一系列活动。
第四条局法制股应核定年度审计项目现场计划工作量，各分管领导要加强对审计项目现场工作量执行管理，督促审计组在核定的计划工作量内完成审计任务。
如因审计内容发生变化需增加现场审计工作量，应按程序报批后予以调整。
第五条业务部门应当在实施审计前组成审计组。
审计组由审计组组长和其他成员组成，实行审计组组长负责制。
审计组组长由审计机关确定。
审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。
审计组设审计小组的，审计小组的审计现场管理应当遵-1-守本办法的相关规定，具体要求由审计组组长视实际情况确定。
审计组应当由两名以上审计人员组成。
审计实施应当由两名以上审计人员共同进行，一人不得执法。
第六条审计组成员应当具备与从事审计项目相适应的专业知识、业务技能和工作经验。
业务部门在确定审计组成员时，应当合理配备、整合现有的审计资源，注重发挥每个审计人员的专长和积极性，重要审计事项应分派有经验的审计人员，并安排必要的审计时间，以确保审计目标的实现。
根据需要经局领导协商同意后可以聘用外部人员参加审计或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。
所聘人员应当具备相应的资格条件和职业要求。
聘用的外部人员不得担任组长和主审。
审计组成员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
第七条审计组组成后，应当围绕审计工作任务，组织必要的审计业务学习和培训，同时开展有针对性的廉政、保密、安全等教育。
《中华人民共和国国家审计准则》测试题一、判断题〔40题，每题1分，共40分〕1. 审计机关进行专项审计调查时，参照适用本准则。
〔×〕82. 审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。
〔√〕153. 上级审计机关可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大审计事项，但下级审计机关不得审计属于上级审计机关管辖范围内的审计事项。
〔×〕4. 审计人员在检查重大违法行为时，应当关注重大违法行为的高发领域和环节。
〔√〕5. 发现重大违法行为的线索时，审计组应当向政府和有关部门报告，并就检查时间、事项、范围和方式提前告知有关单位和人员。
〔×〕6. 征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。
〔×〕1117. 审计人员检查重大违法行为，可以评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的动机、性质、后果和违法构成。
〔×〕1148. 一份审计证据材料对应多个审计记录时，审计人员应当将该审计证据材料复印多份并附在相关审计记录后面。
〔×〕1089. 审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。
一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。
〔√〕10. 已采取的审计措施难以获取适当、充分审计证据，采取替代审计措施仍无法获取审计证据的，可以不作出审计结论。
〔√〕10011. 审计人员取得证明被审计单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及其他重要审计事项的审计证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章；不能取得签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效，但审计人员应当注明原因。
〔√〕12. 不同来源和不同形式的审计证据存在不一致或者不能相互印证时，审计人员可以通过职业判断，确定审计证据的可靠性。
公司审计工作规程第一章总则第一条为了进一步规范公司内部审计工作，明确审计责任，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和教育部第17号令《教育系统内部审计工作规定》，结合我公司实际，制定本规程。
第二条本规程是公司审计部门及其审计人员实施审计、反映审计结果、评价审计事项、提出审计报告、出具审计意见书、进行后续审计和办理审计档案工作时应当遵循的行为规范。
第三条审计部门和审计人员对审计事项实施审计时均要遵守本规程。
第二章审计立项第四条审计部门应当根据每年教育部审计工作要点以及公司工作的中心任务，制定年度审计工作计划，报经公司批准后进行审计立项并组织实施。
(一)确定审计事项的依据：1.公司年度审计工作计划；2.公司领导及上级主管部门交办的审计事项；3.公司有关单位委托的审计事项；4.其它需要审计的事项。
(二)审计立项审计部门根据审计工作计划确定审计项目,并按轻重缓急安排对审计项目的实施。
(三)组建审计组：审计部门根据审计项目选派审计人员组成审计组，并指定审计组长，审计组成员至少2人以上。
审计项目实行组长负责制。
第三章审计准备第五条编制审计方案（一）审计组在实施审计前应当编制审计方案。
审计方案的主要内容包括：1.编制审计方案的依据；2.被审计单位的名称和基本情况；3.审计的范围、内容、目标、重点、方式、方法、实施步骤和预定审计时间；4.审计风险的评估；5.审计组组长、审计组成员名单及其分工；6.编制审计方案的日期。
(二)审计组编写审计方案前，应当进行审前调查。
初步收集与审计相关的资料，了解被审计单位的基本情况，银行帐户、会计报表及有关会计资料，相关的内部控制情况，重大经济活动决策、实施情况，前次接受审计、检查情况等。
（三）审计方案由审计组长或由审计组指定专人编写，经审计小组充分讨论，审计组长审核后报审计部门负责人审核批准后实施。
（四）审计组在实施审计过程中，发现审计方案不适应实际需要或审计环境发生变化时，可以根据实际情况及时调整，调整方案需经审计部门负责人批准后实施。
商业银行一级分行负责人经济责任审计关键程序执行要点作者：王繁来源：《今日财富》2022年第12期根据监管要求，金融机构要严格遵守高级管理人员任职资格管理，其中重要的一项工作为经济责任审计。
中共中央办公厅、国务院办公厅也于近年印发了《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，为开展经济责任审计工作提供了法规保证和审计依据，规定要求一级分行负责人作为商业银行的高级管理人员，其调任、离职等，均须开展经济责任审计。
要保证一级分行经济责任审计项目高质量地完成，就需要严格执行审计程序，以过程管理促进项目质量的提高。
对此，本文梳理总结了商业银行一级分行负责人经济责任审计的关键程序，对关键程序执行提出相关重点关注事项。
一、经济责任相关释义（一）经济责任的定义经济责任是指一级分行负责人在任职期间，其所任职职务在授权范围内，对所在一级分行相关经济活动应当履行的职责、义务。
（二）经济责任审计的定义经济责任审计，是对一级分行负责人任职期间经济责任履职情况的恰当性进行评价、判断的确认活动。
（三）经济责任的内容1.政策执行情况。
贯彻执行党和国家经济方针、政策、决策部署，以及执行所在商业银行发展战略、完成经营管理目标的履职情况。
2.风险防控管理。
建立和实施内部控制，防范化解风险，保证资产安全，以及遵守适用于商业银行经营管理活动的法律、制度、规则的履职情况。
3.廉洁从业情况。
在经济活动中落实党风廉政建设的义务和个人遵守廉洁从业规定的情况。
（四）经济责任评价原则1.相关性原则。
集体领导与个人分工负责相结合，以与一级分行负责人的关联程度为标准，区分不同责任主体的履职行为，合理确定经济责任范围，合理确定一级分行负责人应承担的责任。
2.重要性原则。
重点关注一级分行负责人的权力运行和责任落实情况，关注与权力运行相关的管理控制的有效性。
3.客观性原则。
依据充分、可靠、相关及有力的证据，对一级分行负责人经济责任履行行为的恰当性作出评价、判断。
