必看的案例 各种各样经营中的发票案例

第1篇一、引言发票是税收征收的重要凭证，是维护国家税收秩序、保护纳税人合法权益的重要手段。

随着市场经济的发展，发票问题日益凸显，发票法律纠纷也层出不穷。

本文将通过对一起发票法律案例的分析，探讨发票法律问题，以期为相关法律实践提供参考。

二、案例背景某公司（以下简称甲公司）为一家从事货物销售的企业。

2019年，甲公司向乙公司销售一批货物，开具了一张增值税专用发票。

乙公司在收到货物后，发现货物存在质量问题，遂与甲公司协商退货。

甲公司同意退货，但要求乙公司先垫付退货所产生的运费。

乙公司同意垫付，并在退货后将发票退还给甲公司。

2020年，乙公司在整理发票时，发现退还给甲公司的增值税专用发票存在虚开的问题。

乙公司认为甲公司虚开增值税专用发票，涉嫌骗取国家税收，遂向税务机关举报。

税务机关经调查，认定甲公司虚开增值税专用发票，涉嫌骗取国家税收，依法对甲公司进行处罚。

三、案例分析1. 发票虚开的法律问题根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定，任何单位和个人不得虚开发票。

本案中，甲公司虚开增值税专用发票，涉嫌骗取国家税收，违反了上述规定。

2. 发票虚开的法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款：（一）未按照规定开具发票的；（二）虚开发票的；（三）伪造、变造发票的；（四）非法购买、出售发票的；（五）非法提供发票的。

本案中，甲公司虚开增值税专用发票，依法应承担相应的法律责任。

3. 发票法律纠纷的解决途径本案中，乙公司发现甲公司虚开增值税专用发票后，向税务机关举报。

税务机关经调查，认定甲公司虚开增值税专用发票，依法对甲公司进行处罚。

这说明，发票法律纠纷可以通过以下途径解决：（1）向税务机关举报；（2）向人民法院提起诉讼；（3）向公安机关报案。

四、启示与建议1. 加强发票管理，防范发票风险企业应加强发票管理，建立健全发票管理制度，确保发票的真实性、合法性和合规性。

税务十大经典案例税务案例是指在税务实践中产生的具有重要意义的个案，通过对这些案例的分析和研究，可以帮助人们更好地了解和应用税法，规避税务风险，提高纳税人的合规管理水平。

以下是税务十大经典案例的相关参考内容：1. "维权女孩"案例这是一起涉及个体工商户企业所得税纳税问题的案件。

个体户主被税务部门认定为劳务报酬所得，但个体户主通过法律途径进行维权，最终胜诉，被认定为企业所得，减少了纳税额。

这个案例提示纳税人们在遇到纳税纠纷时应主动维护自身权益，合理运用法律手段来解决问题。

2. "6194亿元逃税门"案例这是一起跨国公司利用转让定价等手段进行逃税的案件。

该跨国公司通过虚构海外关联企业的交易，将利润转移到低税率地区，避免了高税率地区的纳税义务。

该案例提示税务部门应加强对跨国公司的税务审计和监管，防止相关逃税行为。

3. "增值税发票管理"案例这是一起企业通过虚假开具增值税专用发票进行虚假增值税退税行为的案件。

税务部门通过大数据分析和现场核查，发现了涉案企业的问题，最终确立了相关纳税义务并追缴了相关税款。

该案例提示纳税人们应严格按照税法规定开具和索取增值税发票，避免违规行为。

4. "失信纳税人"案例这是一起涉及纳税人逃避缴纳税款的案件。

税务部门通过对失信纳税人的惩戒措施，如限制出入境、冻结银行账户等措施，促使纳税人履行纳税义务。

该案例提示纳税人们应诚实守信，按时足额缴纳税款。

5. "非法退税"案例这是一起企业通过虚假报关、伪造合同等手段进行非法退税的案件。

税务部门通过加强对企业退税申报的审核，发现了涉案企业的问题，最终追缴了相关税款。

该案例提示税务部门应加强对企业退税行为的监管，确保退税合规。

6. "跨区域税负优化"案例这是一起企业通过在不同地区设立分支机构、调整资金流动等方式进行税负优化的案件。

关于发票的5个案例1、买方诉请卖方开具发票法院驳回原告诉讼请求2014年1月，甲方惠程公司、乙方光菲公司签订《供货协议书》，约定乙方向甲方供应0号柴油，甲方在收到乙方《结算通知书》之日起三日内向乙方支付货款，乙方收到货款后三日内向甲方开具增值税专用发票，也可在甲方结清货款的前提下按月总量向甲方开具增值税专用发票。

合同签订后，光菲公司依约向惠程公司供应柴油，惠程公司先后分四次向光菲公司支付了该款项。

光菲公司向惠程公司开具了部分增值税专用发票，至合同期满，仍有22.5万元的发票未向惠程公司开具。

2015年3月，惠程公司向法院起诉，请求判令光菲公司开具价税合计金额为22.5万元的增值税专用发票。

厦门中院审理认为，开具增值税专用发票属于行政法律关系，不属于人民法院受理民事诉讼的范围，惠程公司请求光菲公司开具增值税专用发票，依法不予支持，遂驳回了惠程公司的诉讼请求。

法官说法：拒开发票行为应由税务机关处理该案承办法官孙仲分析指出，这起案件的焦点问题在于，开具发票的主张能否作为一项独立诉讼请求。

我国税收征收管理法规定，税务机关是发票的主管机关，对拒不开具发票的行为，权利遭受侵害的一方当事人可向税务部门投诉，由税务部门依照税收法律法规处理。

同时发票管理办法也规定，对拒不开票的义务人，税务管理机关可责令开票义务人限期改正，没收其非法所得，可并处罚款。

增值税专用发票管理制度还规定，取消开具增值税发票的资格、收回拒不开票义务人的增值税发票。

上述规定说明，请求履行开具发票的义务应属于税务部门的行政职权范畴，不应由法院主管，这也是民商事法律关系与税收行政法律关系的区别之所在。

鉴于此，开具增值税发票的诉讼请求法院不予受理，当事人可自行到税收行政管理部门寻求行政救济。

2、卖方未开发票致买方损失买方赔偿诉求获支持2013年10月，美缘美公司与利达公司签订购销合同，约定美缘美公司向利达公司采购墨西哥铁矿2万吨，美缘美公司于合同签订后预付货款，双方最终根据相关的品质证书和港口过磅单结算，货款多退少补。

第1篇一、案件背景2018年，我国某地税务部门在对一家名为“某商贸有限公司”（以下简称“某公司”）进行税务检查时，发现该公司存在大量虚开发票的行为。

经进一步调查，某公司自2017年起，通过虚构交易、隐瞒真实交易内容等方式，向多家企业开具了大量增值税专用发票，涉及金额高达数百万元。

该行为严重扰乱了市场经济秩序，损害了国家税收利益。

二、案件经过1. 税务检查发现异常2018年3月，某地税务部门在对某公司进行例行税务检查时，发现该公司在2017年度的增值税申报中，存在大量进项发票抵扣异常的情况。

经初步分析，税务部门怀疑某公司存在虚开发票的行为。

2. 深入调查取证税务部门随即组织专案组，对某公司进行深入调查。

通过查阅公司财务资料、询问相关人员、调取银行流水等方式，专案组掌握了某公司虚开发票的大量证据。

3. 某公司涉嫌虚开发票经调查，某公司在2017年度，通过以下方式虚开发票：（1）虚构交易：某公司与多家企业签订虚假购销合同，以虚假的交易内容开具增值税专用发票。

（2）隐瞒真实交易内容：某公司在开具发票时，故意隐瞒真实交易内容，将实际交易金额降低，以减少应纳税额。

（3）虚构增值税专用发票：某公司虚构购进货物、劳务等，向税务机关申报增值税进项税额，进而抵扣销项税额。

4. 某公司法定代表人被控制在调查过程中，税务部门发现某公司法定代表人有重大嫌疑，遂将其控制。

经审讯，某公司法定代表人交代了其虚开发票的犯罪事实。

三、案件处理1. 某公司被罚款根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，某公司虚开发票的行为，被认定为偷税行为。

经核算，某公司应补缴税款及滞纳金共计数百万元。

同时，税务部门对某公司作出罚款处罚，罚款金额为偷税金额的50%。

2. 某公司法定代表人被追究刑事责任某公司法定代表人因涉嫌虚开发票罪，被移送司法机关追究刑事责任。

经审理，法院认定某公司法定代表人构成虚开发票罪，判处其有期徒刑三年，并处罚金人民币五十万元。

票据业务案例在日常生活和工作中，我们经常会接触到各种各样的票据，如支票、汇票、承兑汇票、银行汇票等等。

票据作为一种特殊的凭证，其在商业交易和金融活动中扮演着非常重要的角色。

下面，我们就来看几个票据业务案例，以便更好地理解票据的使用和作用。

案例一，小王向小李借款。

小王因急需资金，向好友小李借款10000元。

为了确保借款的安全性，小王和小李签订了一张借据。

借据是一种书面的借款证明，具有法律效力。

在借据上，小王写明了借款金额、借款用途、借款期限等信息，并在借据上签字确认。

小李收到借据后，也在上面签字确认。

这样，借据就成为了小王向小李借款的凭证，可以有效地保障双方的权益。

案例二，公司开具支票支付货款。

某公司在购买原材料后，需要支付给供应商一笔货款。

为了方便支付，公司开具了一张支票。

支票是一种由银行支付的付款凭证，具有一定的支付保证。

公司在支票上填写了付款金额、收款人姓名、开户银行等信息，并在支票上签字。

供应商收到支票后，可以携带支票到银行进行兑现。

这样，公司通过开具支票完成了对货款的支付，同时也确保了支付的安全和便利。

案例三，个体经营者承兑汇票融资。

某个体经营者因资金周转困难，需要进行融资。

他可以通过承兑汇票来解决资金问题。

承兑汇票是一种由付款人向收款人开具的、由收款人自己承兑并支付的汇票。

个体经营者可以将自己的应收账款转让给银行，银行再开具承兑汇票给个体经营者，个体经营者可以拿着承兑汇票到银行进行贴现，从而得到资金。

这样，个体经营者通过承兑汇票实现了融资，解决了资金周转问题。

通过以上几个票据业务案例，我们可以看到票据在日常生活和商业活动中的重要作用。

无论是借款、支付货款还是融资，票据都能够提供有效的凭证和保障，为各种交易活动提供便利和安全。

因此，对于票据的正确使用和理解，对我们的生活和工作都具有重要意义。

希望通过这些案例的介绍，能够让大家对票据有更深入的认识，更好地运用票据进行各种商业活动。

必看的案例：各种各样经营中的发票案例（老会计人的经验）实践中，买卖双方因发票问题产生的纠纷越来越多，而发票则是买卖合同中的一个重要介质。

那么，如何兼顾买卖双方的合法权益？如何维护合法交易并规范市场行为？如何依法保障税收制度的有效实施，促进市场经济秩序的合理有序发展？……带着这些由发票衍生的法律与社会问题，记者在福建省厦门市中级人民法院进行了采访。

1、买方诉请卖方开具发票法院驳回原告诉讼请求2014年1月，甲方惠程公司、乙方光菲公司签订《供货协议书》，约定乙方向甲方供应0号柴油，甲方在收到乙方《结算通知书》之日起三日内向乙方支付货款，乙方收到货款后三日内向甲方开具增值税专用发票，也可在甲方结清货款的前提下按月总量向甲方开具增值税专用发票。

合同签订后，光菲公司依约向惠程公司供应柴油，惠程公司先后分四次向光菲公司支付了该款项。

光菲公司向惠程公司开具了部分增值税专用发票，至合同期满，仍有22.5万元的发票未向惠程公司开具。

2015年3月，惠程公司向法院起诉，请求判令光菲公司开具价税合计金额为22.5万元的增值税专用发票。

厦门中院审理认为，开具增值税专用发票属于行政法律关系，不属于人民法院受理民事诉讼的范围，惠程公司请求光菲公司开具增值税专用发票，依法不予支持，遂驳回了惠程公司的诉讼请求。

法官说法：拒开发票行为应由税务机关处理该案承办法官孙仲分析指出，这起案件的焦点问题在于，开具发票的主张能否作为一项独立诉讼请求。

我国税收征收管理法规定，税务机关是发票的主管机关，对拒不开具发票的行为，权利遭受侵害的一方当事人可向税务部门投诉，由税务部门依照税收法律法规处理。

同时发票管理办法也规定，对拒不开票的义务人，税务管理机关可责令开票义务人限期改正，没收其非法所得，可并处罚款。

增值税专用发票管理制度还规定，取消开具增值税发票的资格、收回拒不开票义务人的增值税发票。

上述规定说明，请求履行开具发票的义务应属于税务部门的行政职权范畴，不应由法院主管，这也是民商事法律关系与税收行政法律关系的区别之所在。

第1篇一、案件背景2018年，某市税务局在例行税务检查中发现，某餐饮公司存在虚开发票的行为。

经调查，该公司在2017年至2018年期间，通过虚构交易、虚假报销等方式，累计虚开发票金额达1000万元。

此行为严重违反了《中华人民共和国发票管理办法》的相关规定，给国家税收造成重大损失。

税务局依法对该公司进行了处罚，并追究了相关责任人的法律责任。

二、案例分析1. 违法行为分析（1）虚构交易：某餐饮公司通过虚构交易的方式，将虚假的业务往来作为真实交易开具发票。

这种行为属于虚假发票，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第十五条的规定。

（2）虚假报销：该公司员工利用职务之便，虚构报销事项，向公司申请报销，并开具虚假发票。

这种行为属于违规报销，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第十七条的规定。

2. 违法后果分析（1）税收损失：某餐饮公司虚开发票1000万元，给国家税收造成重大损失。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

（2）声誉损害：某餐饮公司虚开发票的行为被曝光后，给公司带来了严重的声誉损害。

消费者对公司的信任度降低，导致业务量下降，给公司造成经济损失。

3. 法律责任分析（1）行政责任：根据《中华人民共和国发票管理办法》第四十一条规定，违反本办法规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；有违法所得的，没收违法所得：1）未按照规定开具发票的；2）未按照规定取得发票的；3）未按照规定保管发票的；4）未按照规定报送发票资料的。

（2）刑事责任：根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

第1篇一、案情简介某公司（以下简称“甲公司”）成立于2005年，主要从事机械设备销售业务。

近年来，甲公司在经营过程中涉嫌虚开发票，严重扰乱了税收秩序。

税务机关在调查中发现，甲公司在2009年至2015年间，通过虚构业务、虚假交易等方式，虚开发票金额高达数千万元。

税务机关依法对甲公司进行了调查，并依法将其移送司法机关。

二、案件经过1. 调查取证税务机关接到群众举报后，立即对甲公司进行了调查。

调查过程中，税务机关调取了甲公司的财务报表、发票存根、合同等证据，并对相关人员进行了询问。

调查发现，甲公司在经营过程中存在以下问题：（1）虚构业务：甲公司与多家企业签订了虚假的机械设备销售合同，以虚假交易的方式开具发票。

（2）虚假交易：甲公司通过虚假交易，将购买的商品以更高的价格销售给其他企业，从而开具虚假发票。

（3）非法获取发票：甲公司通过非法手段获取其他企业的空白发票，并用于虚构业务开具发票。

2. 依法处理根据调查结果，税务机关依法对甲公司进行了处理。

首先，税务机关对甲公司开具的虚假发票进行了追缴，并要求甲公司补缴相应的税款。

其次，税务机关对甲公司进行了罚款，罚款金额为虚开发票金额的50%。

最后，税务机关将案件移送司法机关。

3. 司法机关审理司法机关接到税务机关移送的案件后，依法进行了审理。

审理过程中，司法机关调取了税务机关的调查材料、甲公司的财务报表、发票存根、合同等证据，并对相关人员进行了询问。

审理结果表明，甲公司确实存在虚开发票的违法行为。

4. 判决结果根据审理结果，司法机关依法对甲公司作出了如下判决：（1）甲公司虚开发票金额为数千万元，构成虚开发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金五十万元。

（2）甲公司补缴税款及滞纳金共计数百万元。

（3）甲公司违法所得予以没收。

三、案例分析1. 虚开发票的法律规定根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，虚开发票是指单位或者个人，为逃避税款，虚构业务，虚假交易，开具虚假发票的行为。

第1篇一、引言发票作为我国税收征管的重要凭证，在维护国家税收秩序、保障国家财政收入、规范市场交易行为等方面发挥着至关重要的作用。

发票经办人作为发票开具和管理的直接参与者，其法律责任重大。

本文将通过具体案例，分析发票经办人在实际操作中可能面临的法律责任，以期为相关人员提供借鉴和警示。

二、案例背景某市某商贸有限公司（以下简称“商贸公司”）成立于2008年，主要从事各类商品的批发和零售业务。

2016年，该公司在经营过程中，因发票开具和管理不规范，被当地税务机关稽查。

三、案例经过1. 发票开具不规范税务机关在稽查过程中发现，商贸公司在2015年至2016年间，存在以下问题：（1）部分发票未按规定加盖财务专用章；（2）部分发票内容与实际经营业务不符；（3）部分发票未按规定进行认证。

2. 发票管理混乱税务机关进一步调查发现，商贸公司在发票管理方面存在以下问题：（1）未设立专门的发票管理部门；（2）未对发票进行定期检查和清理；（3）未对发票经办人员进行培训。

四、法律责任分析1. 发票开具不规范的法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，商贸公司存在以下法律责任：（1）对未按规定加盖财务专用章的发票，税务机关可以要求该公司补盖财务专用章，并处1000元以上1万元以下的罚款；（2）对内容与实际经营业务不符的发票，税务机关可以依法认定该部分业务为虚假交易，并依法追缴税款、滞纳金和罚款；（3）对未按规定进行认证的发票，税务机关可以依法认定该部分业务为虚假交易，并依法追缴税款、滞纳金和罚款。

2. 发票管理混乱的法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，商贸公司存在以下法律责任：（1）对未设立专门的发票管理部门的，税务机关可以要求该公司限期整改，并处1000元以上1万元以下的罚款；（2）对未对发票进行定期检查和清理的，税务机关可以要求该公司限期整改，并处1000元以上1万元以下的罚款；（3）对未对发票经办人员进行培训的，税务机关可以要求该公司限期整改，并处1000元以上1万元以下的罚款。

五个你常常会遇到的发票案例（老会计人的经验）司法实践中，买卖双方因发票问题产生的纠纷越来越多，而发票则是买卖合同中的一个重要介质。

下面介绍五个经营中常常遇到的发票案例。

1、买方诉请卖方开具发票法院驳回原告诉讼请求2014年1月，甲方惠程公司、乙方光菲公司签订《供货协议书》，约定乙方向甲方供应0号柴油，甲方在收到乙方《结算通知书》之日起三日内向乙方支付货款，乙方收到货款后三日内向甲方开具增值税专用发票，也可在甲方结清货款的前提下按月总量向甲方开具增值税专用发票。

合同签订后，光菲公司依约向惠程公司供应柴油，惠程公司先后分四次向光菲公司支付了该款项。

光菲公司向惠程公司开具了部分增值税专用发票，至合同期满，仍有22.5万元的发票未向惠程公司开具。

2015年3月，惠程公司向法院起诉，请求判令光菲公司开具价税合计金额为22.5万元的增值税专用发票。

厦门中院审理认为，开具增值税专用发票属于行政法律关系，不属于人民法院受理民事诉讼的范围，惠程公司请求光菲公司开具增值税专用发票，依法不予支持，遂驳回了惠程公司的诉讼请求。

法官说法：拒开发票行为应由税务机关处理该案承办法官孙仲分析指出，这起案件的焦点问题在于，开具发票的主张能否作为一项独立诉讼请求。

我国税收征收管理法规定，税务机关是发票的主管机关，对拒不开具发票的行为，权利遭受侵害的一方当事人可向税务部门投诉，由税务部门依照税收法律法规处理。

同时发票管理办法也规定，对拒不开票的义务人，税务管理机关可责令开票义务人限期改正，没收其非法所得，可并处罚款。

增值税专用发票管理制度还规定，取消开具增值税发票的资格、收回拒不开票义务人的增值税发票。

上述规定说明，请求履行开具发票的义务应属于税务部门的行政职权范畴，不应由法院主管，这也是民商事法律关系与税收行政法律关系的区别之所在。

鉴于此，开具增值税发票的诉讼请求法院不予受理，当事人可自行到税收行政管理部门寻求行政救济。

2、卖方未开发票致买方损失买方赔偿诉求获支持2013年10月，美缘美公司与利达公司签订购销合同，约定美缘美公司向利达公司采购墨西哥铁矿2万吨，美缘美公司于合同签订后预付货款，双方最终根据相关的品质证书和港口过磅单结算，货款多退少补。