发票管理制度及程序

第1篇第一章总则第一条为了加强发票管理，规范发票行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本规定。

第二条本规定适用于在我国境内开具、使用、取得发票的单位和个人（以下简称发票当事人）。

第三条发票管理应当遵循以下原则：（一）依法管理，规范有序；（二）公开透明，公正公平；（三）便民高效，服务至上。

第四条国家税务总局负责全国发票管理工作，各级税务机关负责本行政区域内的发票管理工作。

第二章发票的种类与内容第五条发票分为增值税专用发票、普通发票和其他发票。

（一）增值税专用发票，是指用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，并可以抵扣进项税额的发票。

（二）普通发票，是指用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，不能抵扣进项税额的发票。

（三）其他发票，是指根据国家规定，由国务院税务主管部门或者其授权的税务机关指定的其他种类的发票。

第六条发票应当包括以下内容：（一）发票代码和发票号码；（二）开票日期；（三）购买方名称；（四）销售方名称；（五）商品或者劳务名称；（六）数量、单价和金额；（七）税率；（八）税额；（九）价税合计（小写）；（十）价税合计（大写）；（十一）开票人姓名；（十二）收款人姓名；（十三）其他需要记载的事项。

第三章发票的开具与领购第七条从事生产经营活动的单位和个人，在销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时，应当依法开具发票。

第八条纳税人应当按照国家有关规定，向税务机关申请开具发票。

第九条申请人应当提交以下材料：（一）营业执照或者其他相关证明文件；（二）税务登记证；（三）法定代表人或者负责人身份证明；（四）开户银行和账号；（五）税务机关要求的其他材料。

第十条税务机关应当在收到申请材料之日起5个工作日内，对申请人进行审核，对符合开具发票条件的，予以批准。

第十一条申请人应当按照税务机关的要求，领购发票。

购销发票管理制度为了进一步规范公司购销发票的管理流程，特制定本制度。

一、销售发票开具规定1. 各销售子公司应按照税法等相关规定，由子公司财务经理或指定会计人员负责发票的采购、开具及保管工作。

2. 发票中的客户名称应以税务部门登记的全称为准，确保无错别字，不得使用简写；若客户为自然人，应准确填写其姓名。

3. 已经开具的发票，须由经办人一次性在所有联次上签字。

若经办人为客户，还需注明客户身份证号码，然后由业务员签字确认，或附客户单位介绍信，交由财务部门办理入账或归档管理。

4. 发票由业务员亲自递交客户时，应索取对方的签收凭证，并由收件人签字及盖章。

该凭证应及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。

5. 所有对外开具的发票，均需由经办人签字，并在发票登记簿上登记。

二、增值税发票开具规定在严格遵守上述规定的基础上，增值税发票的开具还需遵循以下规定：1. 增值税专用发票仅限于具有一般纳税人资格的公司开具，任何其他单位和个人均不得开具增值税专用发票。

2. 需要开具增值税专用发票的单位，必须提供其税务登记证副本的复印件，并加盖单位公章。

同时，还需提供税务机关备案的单位电话号码、开户银行名称及银行账号。

3. 公司业务员需依据财务开具的收款凭据、对方的收货单据或回收的普通发票等，按税务登记证上的单位名称填写开票申请单，确保字迹清晰，项目齐全，计算准确。

由对方经办人员办理的，还应由来人签字并填写其身份证号码，经过公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，最终由财务经理审核无误后方可开票。

开票申请单与发票记账联一同作为记账凭证附件。

4. 所有开出的增值税专用发票，需由经办人员一次性在全部联次上签字，不得遗漏。

5. 开票申请单应附增值税专用发票记账联一同入账。

6. 如增值税发票上的记载信息发生变动，客户应及时提供变更证明，以利于业务结算。

变更证明应作为附件入账或归档管理。

7. 退货发票处理：对于批准的退货，应将已开具给客户的蓝字销售发票联及抵扣联（若购货方未作账务处理或未交付客户）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理）附于红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按退回单据开具相应的红字发票（除红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。

第一章总则第一条为规范公司服务发票的管理工作，加强财务管理，保障公司合法权益，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有服务发票的开具、使用、保管、审核、归档等各个环节。

第三条公司各部门应严格执行本制度，确保服务发票的真实性、合法性、完整性。

第二章发票开具第四条发票开具应遵循以下原则：1. 符合国家法律法规和税收政策；2. 发票内容真实、完整、准确；3. 发票开具及时、规范。

第五条发票开具流程：1. 业务部门在提供服务后，应及时向财务部门提交发票开具申请，并附上相关服务合同、收款凭证等资料；2. 财务部门对申请资料进行审核，确认无误后，按照规定的发票种类和格式开具发票；3. 发票开具后，财务部门应及时将发票交给业务部门。

第三章发票使用第六条发票使用应遵循以下规定：1. 发票仅限于在规定的范围内使用，不得转让、转借、代开；2. 发票不得涂改、撕毁、伪造、变造；3. 发票使用人应妥善保管发票，防止丢失、损毁。

第四章发票审核第七条发票审核应遵循以下程序：1. 业务部门在收到发票后，应立即进行核对，确认发票内容与实际服务相符；2. 业务部门对发票进行初步审核，无误后签字确认；3. 财务部门对发票进行再次审核，确认无误后登记入账。

第五章发票保管第八条发票保管应遵循以下要求：1. 发票应按照规定的期限和顺序进行整理、归档；2. 发票档案应设立专门的保管柜，并由专人负责；3. 发票档案的查阅、借阅应严格按照规定程序进行。

第六章发票归档第九条发票归档应遵循以下规定：1. 发票归档前，应由财务部门进行整理、核对；2. 发票归档应按照规定的类别、时间顺序进行；3. 发票归档后，应定期进行清理、检查，确保档案完整、安全。

第七章罚则第十条对违反本制度的行为，公司将视情节轻重给予以下处罚：1. 警告；2. 罚款；3. 降职、撤职；4. 解除劳动合同。

第八章附则第十一条本制度由公司财务部负责解释。

发票管理制度规范流程一、制度背景随着现代企业的不断发展，发票管理已成为企业财务管理中的重要环节。

发票管理制度规范流程的建立和执行，对企业财务管理和税务合规具有重要意义。

为了确保发票管理工作的规范、高效和安全，公司应建立完善的发票管理制度，明确发票的领用、使用、归集和保管等各项规定，以规范企业的财务管理工作。

二、发票管理制度的基本原则1. 依法合规原则：公司发票管理应遵守国家有关法律法规的规定，合理合法地进行发票的领用、使用和管理。

2. 严格审批原则：发票的领用和使用必须经过审批流程，由专人负责领用和使用，并确保发票的准确性和真实性。

3. 审计监管原则：公司应建立完善的发票管理监管体系，加强对发票领用和使用情况的审计监管，以确保发票管理工作的规范和安全。

4. 分工协作原则：公司应明确各部门在发票管理工作中的职责分工，加强各部门之间的协作配合，共同维护发票管理制度的规范执行。

5. 安全保密原则：公司应加强对发票的保管和使用过程的安全控制，确保发票的安全和保密，防止发生不法侵害行为。

三、发票管理制度的主要内容1. 发票领用管理（1）发票领用申请：员工向财务部门申请领用发票，需提供相关的申请材料和理由。

（2）审批流程：财务部门对发票领用申请进行审批，并签发领用单据，专人负责领用和使用，确保发票领用的合理性和合法性。

（3）发票领用台账：财务部门建立发票领用台账，记录发票的领用情况和流向。

2. 发票使用管理（1）发票使用申请：员工在使用发票时，需向财务部门提出使用申请，说明使用理由和目的。

（2）审批流程：财务部门对发票使用申请进行审批，确保发票的使用合理、合法。

（3）发票使用记录：财务部门建立发票使用记录台账，记录发票的使用情况和目的。

3. 发票保管管理（1）发票保管场所：公司应建立专门的发票保管场所，确保发票的安全和保密。

（2）发票盘点管理：定期对发票进行盘点和清点，确保发票的准确性和完整性。

（3）发票归集管理：公司应建立发票归集流程，确保发票及时、准确地进行归集。

发票管理制度企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：一、发票领购发票领购由专人负责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。

二、发票保管(一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

(二)必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。

(三)不得丢失、损(撕)毁发票。

如果发生丢失，必须于丢失的当天书面税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

(四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述4表单)必须保存____年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

三、发票使用(一)发票领用时加盖"发票专用章"。

(二)开具的发票必须符合下列规定：1、字迹清楚。

2、不得涂改。

3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。

如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

4、票、物相符,开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。

5、各项目内容正确无误,代理开发票。

如填写有误，应另行开具。

错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。

如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

6、小写合计数前用"￥"符封顶，大写合计数前用""符封顶。

7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

8、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。

9、购货单位与付款单位必须一致。

第一章总则第一条为加强公司发票管理，规范发票开具行为，确保发票的真实性、合法性和有效性，根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有涉及发票开具的部门和人员。

第三条公司发票管理应遵循以下原则：1. 合法合规：严格遵守国家有关发票管理的法律法规，确保发票开具合法合规；2. 规范有序：建立完善的发票管理制度和流程，确保发票开具有序进行；3. 安全保密：加强发票安全管理，确保发票信息不被泄露；4. 责任明确：明确发票开具责任，确保发票开具责任到人。

第二章发票领用第四条发票统一由公司财务部到税务机关领购，并由专人负责保管。

第五条领用发票时，需填写《发票领用申请单》，经部门负责人审批后，方可领用。

第六条领用发票时，应详细记录领用日期、数量、发票起止号、经手人等信息，并妥善保管《发票领用申请单》。

第三章发票开具第七条发票开具必须在发生经营业务确认收入时进行，不得提前开具或滞后开具。

第八条发票开具应严格按照以下要求进行：1. 逐栏、全部联次一次性如实开具，要求项目齐全、内容真实、字迹清楚，并加盖单位财务专用章或发票专用章；2. 不得转借、转让、拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围；3. 不得要求变更用途和金额，严格按照规定时限、号码顺序开具。

第九条发票开具后，应及时将发票存根联粘贴在《发票开具登记簿》上，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

第四章发票保管第十条发票的存放和保管应严格按照税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。

第十一条发票的保管责任落实到人，定期对保管情况进行检查，确保发票安全。

第五章红字增值税电子专用发票开具第十二条公司实行增值税专用发票电子化的新办纳税人，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：1. 购买方已将电子专票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息；2. 购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息；3. 税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有红字发票信息表编号的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中；4. 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。

发票管理制度发票管理流程一、前言发票管理是企业财务管理的重要组成部分，良好的发票管理制度可以有效地保护企业财产安全，提高企业的经济效益。

因此，建立一套科学合理的发票管理制度和流程十分必要。

本文将就发票管理制度与流程进行详细介绍。

二、发票管理制度发票管理制度是指企业为规范和规范发票的使用和管理而建立的一套完整的规章制度。

这些规章制度通常包括公司发票的种类、发票的开具要求、发票的管理流程、发票的使用权限、发票的保管和销毁等内容。

一个健全的发票管理制度应当严格遵循相关法规和政策，并能够满足企业内部的管理需要。

1. 发票的种类按照国家税务局的规定，企业发票主要有增值税发票和普通发票两种。

增值税发票主要用于纳税人之间的交易和报销，而普通发票则主要用于个人消费和非增值税纳税人之间的交易。

因此，企业在实际开具发票时，需要根据交易对象的纳税资质进行选择。

2. 发票的开具要求在开具发票时，企业需要严格按照国家税务局的要求进行操作。

例如，开具增值税发票需要填写完整的发票内容、金额、税额、企业名称和纳税人识别号等信息，并在纸质发票上加盖企业的公章。

而电子发票则需要通过国家规定的电子开具平台进行操作，并符合相关的技术规范。

3. 发票的管理流程发票管理流程是发票管理制度中最核心的部分，其对发票的领取、开具、使用、报销、保管和销毁等环节进行了详细规定。

一般来说，发票管理流程应包括如下环节：（1）发票的领取：企业应当通过合法途径从国家税务局或授权的发票代开单位领取发票，同时要做好领用登记。

（2）发票的开具：各个部门要严格按照国家税务局的规定和企业的内部审批程序进行发票的开具，并确保税务合规。

（3）发票的使用：企业要严格控制发票的使用权限，严禁私自挪用发票或将发票用于非商业交易。

（4）发票的报销：员工在使用发票进行差旅报销或业务报销时，需严格按照规定进行流程申请，保留好报销凭证并合规报销。

（5）发票的保管和销毁：企业应做好发票的专人保管，建立健全的发票档案管理制度，并定期进行发票销毁。

企业发票管理制度企业发票管理制度是指企业在发票的开具、领用、使用和保存等方面制定的一套管理规定和操作流程。

其目的是确保企业发票的合规性，防止发票的滥用和偷漏，提高企业财务管理的效益。

一、发票的开具1. 严格按照国家税务局制定的发票开具规则和要求进行开具。

2. 开具发票需要经过核实，包括核对相关订单、合同、收款凭证等。

3. 开具发票前，必须确保开票人员具备相应的发票开具操作权限。

4. 开票时，必须填写正确的发票内容和金额，并在发票上加盖公章。

二、发票的领用1. 企业内部设置发票领用台账，详细记录每一张发票的领用情况。

2. 发票领用必须经过相应审批程序，并由财务部门进行统一发放。

3. 发票的领用人必须出示有效的领用证明并签署承诺书，确保合法使用发票。

4. 发票的领用人必须妥善保存领用的发票，并在使用后及时进行报销或退回。

三、发票的使用1. 发票的使用必须与实际业务相关，不得违规使用或私自转让。

2. 发票的使用必须在法律规定的有效期内进行，过期发票不得再次使用。

3. 发票的使用必须按照国家税务局的规定进行登记和备案。

4. 如有发票丢失或被他人冒用的情况，必须及时上报财务部门进行处理。

四、发票的保存1. 企业内部设置发票保存专区，确保发票的安全保密和易查找。

2. 发票必须按照发票种类、编号和金额进行分类保存，并进行编号登记。

3. 发票的保存时间按照国家税务部门规定进行，超过保存期限的发票必须及时销毁。

4. 对于重要的发票，如合同发票、税务审计发票等，必须进行影印或扫描备份。

综上所述，企业发票管理制度的建立对于企业财务管理的规范和效率提高有着重要的意义。

通过对发票的开具、领用、使用和保存等环节进行规范管理，能够减少发票滥用风险，防止企业经济损失的发生，并为企业的财务报表提供准确的数据支持。

同时，该制度的落实还将增强企业的整体管理水平和合规意识，为公司的发展壮大奠定良好基础。

发票管理制度及其流程范文发票是企业在经济活动中产生的一种凭证，也是纳税人的一种申报和证明税收的工具。

为了规范企业的发票管理，确保发票的真实性和合法性，建立和完善发票管理制度是非常必要的。

本文将详细介绍发票管理制度及其流程，帮助企业建立健全的发票管理体系。

一、发票管理制度1. 发票管理的目标和原则发票管理的目标是确保发票的真实、准确、完整和合法，防止发票的虚开、重开、重复开票等问题的发生。

发票管理的原则是规范、公正、高效、便捷，要确保纳税人的合法权益和税收的及时入库。

2. 发票管理的责任发票管理涉及财务、税务等多个部门，需要明确各个部门的职责和责任。

财务部门负责发票的领用、保管、使用和销毁等工作；税务部门负责对发票进行监督和审核，并定期进行抽查和核对。

3. 发票的种类和用途发票根据用途分为增值税发票、普通发票、专用发票等。

增值税发票适用于增值税纳税人的相关交易，普通发票适用于一般纳税人的交易，专用发票适用于特定的行业和交易。

企业需要根据自身的经营情况选择适合的发票种类。

4. 发票的编码和管理发票有唯一的编码，企业需要建立发票编码管理制度，确保发票的唯一性和顺序性。

企业还需建立发票领用和发票保管制度，对发票进行登记、记账和分发，同时要做好防伪措施，防止假冒发票的出现。

5. 发票的领用和退回企业需要定期申请领用发票，领用发票时要核对发票的种类、编号和数量，并在领用记录表上进行登记。

领用的发票必须用于合法的交易，如有剩余的发票或无法使用的发票，要及时退回税务局或销毁。

6. 发票的使用和填开发票的使用必须符合相关法律法规和财务制度的要求，要填写真实、准确和完整的信息。

填开发票时要注意事项如：发票金额要与货款相符，要填写购货单位和销货单位等必要的信息。

发票使用后要进行登记和备份，确保后续的核对和查询。

7. 发票的保存和销毁发票的保存要做好分类和整理，确保发票的安全和完整，同时要遵守国家的法定保存期限。

发票的销毁要按照相关程序和要求进行，销毁后要做好销毁记录和销毁证明的备份。

第一章总则第一条为加强公司财务管理和税务管理，规范发票开具行为，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有部门及员工，适用于公司开具各类发票的业务活动。

第三条公司开具发票应遵循合法、合规、真实、准确、完整的原则。

第二章发票种类及管理第四条公司开具的发票包括但不限于增值税专用发票、增值税普通发票、其他普通发票等。

第五条公司财务部门负责发票的领购、开具、保管、核销等管理工作。

第六条发票领购：1. 公司财务部门根据实际业务需求，定期向税务机关申请领购发票。

2. 领购发票时，应向税务机关提供相关证明材料，如营业执照、税务登记证等。

第七条发票开具：1. 发票开具时，必须严格按照国家税收法律法规及公司财务制度执行。

2. 发票内容应真实、完整，包括购买方名称、地址、税号、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额等。

3. 发票开具日期不得早于实际销售或提供服务日期。

4. 发票开具后，应及时将发票存根联、记账联、报查联等归档保存。

第八条发票保管：1. 发票应妥善保管，不得遗失、损毁、擅自销毁。

2. 发票保管期限按照国家有关规定执行，一般不得少于五年。

第九条发票核销：1. 发票核销是指将已开具的发票与实际发生的业务进行核对、确认的过程。

2. 公司财务部门应定期对已开具的发票进行核销，确保发票开具的真实性、准确性。

第三章发票使用及报销第十条发票使用：1. 公司员工在经营活动中，必须使用合法、合规的发票。

2. 严禁使用伪造、变造、非法购买、非法印制、擅自涂改的发票。

3. 严禁将发票用于非经营性活动。

第十一条发票报销：1. 员工报销业务费用时，必须提供合法、合规的发票。

2. 发票报销应严格按照公司财务报销制度执行，经审批后方可报销。

3. 财务部门对报销发票进行审核，确保发票的真实性、准确性。

第四章监督检查与责任追究第十二条公司财务部门负责对发票开具、使用、保管、报销等环节进行监督检查。