库存现金的核算

库存现金的核算内容和账务处理
（1）库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。

企业应设置“库存现金”科目，主要核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。

（2）有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

（3）企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，
做到账款相符。

（4）库存现金的主要账务处理。

①企业从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企
业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

③企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科
目。

（5）本科目期末借方余额，反映企业库存的现金。

【例】签发现金支票、提取现金3000元备用，编制会计分录如下：
借：库存现金3000
贷：银行存款3000
职工王丽预借差旅费500元，以现金支付，编制会计分录如下：
借：其他应收款——王丽500
贷：库存现金500。

2024年库存现金管理制度范本1. 下班前，超出库存限额的现金应送存银行。

2. 为了强化现金管理，除确保日常工作需要的适量备用金可存放在出纳人员的个人抽屉内，其余现金应存入专用的保险柜，不得随意放置。

3. 限额内的库存现金在每日核对无误后，应全部存入保险柜，不得留在办公桌内过夜。

4. 纸币和硬币应分开妥善保管。

出纳人员应按纸币面额和硬币面额，以及整数和零数分别进行分类存储。

库存现金的核算：一、库存现金的总分类核算设立“库存现金”账户，借方记录库存现金的增加，贷方记录库存现金的减少，期末借方余额表示期末实际库存的现金数额。

(一)库存现金收入的核算库存现金收入涵盖企业在经营和非经营活动中收到的现金。

(二)库存现金支出的核算库存现金支出是指企业在经营和非经营活动中支付的现金。

常见的库存现金支出原始凭证包括：1. 借据2. 工资结算单3. 报销单4. 差旅费报销单5. 领款收据(三)备用金的核算对于定额备用金，应通过“其他应收款—备用金”账户或设立单独的“备用金”账户进行核算。

二、库存现金清查的核算1. 库存现金短缺。

应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款(____)”，贷记“待处理财产损益”；由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”；无法查明原因的部分，经批准后，借记“管理费用—现金短缺”，贷记“待处理财产损益”。

2. 现金溢余。

应支付给个人或单位的部分，借记“待处理财产损益”，贷记“其他应付款—应付现金溢余(某某个人或单位)”；无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损益”，贷记“营业外收入—现金溢余”。

2024年库存现金管理制度范本（二）经核查，确认数值为____元，准确无误。

据此，可逆向推导出____年____月____日的库存现金应存数额。

具体计算流程如下：2300元（期初余额）+ 7160元（收入）7130元（支出）= 2330元（应存数额）。

库存现金的核算概述库存现金是指企业所拥有的以货币形式存在、可随时用于结算交易的现金资产。

作为企业经营活动的重要组成部分，库存现金的核算对于企业财务管理至关重要。

下面将对库存现金的核算进行概述。

首先，库存现金的核算主要包括收入和支出两个方面。

收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。

准确记录和核算这些收入和支出是库存现金核算的基础。

其次，库存现金的核算应当根据企业的实际经营情况进行。

企业应该按照财务会计准则的要求，将收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并汇总计算库存现金总额。

同时，应该确保核算记录的准确性和可靠性，以便进行财务报表的编制和决策分析。

此外，库存现金的核算还需要注重内部控制的建立和执行。

企业应该建立健全的内部控制体系，明确库存现金的管理责任和权限，制定相应的操作流程和制度，加强对库存现金的监督和审计，确保库存现金的安全和有效管理。

最后，库存现金的核算也应与其他财务科目的核算相互衔接。

库存现金与其他资产、负债、所有者权益等科目之间存在着一定的关联性，需要协调和整合各项核算工作，以确保财务报表的真实、完整和准确。

综上所述，库存现金的核算是企业财务管理中不可或缺的一环。

通过准确记录收入和支出，建立健全的内部控制体系，并与其他财务科目相互衔接，可以有效地管理和利用库存现金，并提供有力支持企业的稳健运营和持续发展。

库存现金的核算是企业财务管理中至关重要的一环。

它在企业经营中起着关键的作用，涉及到资金流动、资金安全和决策分析等诸多方面。

库存现金的核算需要做到准确、及时、可靠，并与其他财务科目相互衔接，以确保财务报表的真实、完整和准确。

首先，库存现金的核算要准确记录收入和支出。

准确记录收入和支出是库存现金核算的基础。

收入方面主要包括销售收入、利息收入、投资收益等，而支出方面则包括采购成本、劳动力成本、利息费用、税费等。

企业应将这些收入和支出按时间顺序进行记录和归类，并按照财务会计准则的要求进行核算。

库存现金的核算（一）库存现金的管理库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。

按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面：1.现金的使用范围库存现金的使用范围主要包括：（1）对职工发放的工资、各种奖金等；（2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款；（3）出差人员必须随身携带的差旅费；（4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。

2.现金库存限额现金库存限额是由开户银行对企业核定的现金库存的最高限额。

现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。

3.库存现金的日常管理主要包括两个方面：（1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。

因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

（2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核。

4.企业现金的内部控制制度为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。

企业的现金收付业务和总账的记账工作必须由两人或两人以上分管，以便互相牵制、互相监督。

（二）库存现金的日常核算1.库存现金的总分类核算为了核算企业的库存现金，企业在总账中要设置“库存现金”账户。

该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加额，贷方登记库存现金的减少额，期末余额在借方，反映的是企业库存现金的金额。

2.库存现金的序时核算为了进行库存现金的序时核算，企业必须设置“现金日记账”。

现金日记帐实际上就是现金这个账户的明细账。

现金日记帐由出纳人员收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并与库存现金进行核对。

至少月末要与总账进行核对。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

库存现金核算库存现金是指企业用于日常营业活动的现金，在企业管理中具有重要的作用。

准确核算库存现金有助于企业及时掌握资金状况、提高资金利用效率，并保障企业的正常运营。

本文将介绍库存现金的概念、核算方法以及其在企业管理中的应用。

一、库存现金的概念库存现金是指企业在运营过程中持有的用于日常营业活动的现金，包括现金、存款、支付账户等形式的货币资金。

它是企业经营的重要组成部分，对于企业的资金运作和经营决策起着关键作用。

二、库存现金的核算方法准确核算库存现金可以帮助企业及时掌握资金的进出情况，为企业管理提供准确的数据支持。

下面是几种常用的库存现金核算方法：1. 凭证法：按照现金业务的发生，每一笔现金收支都应该有相应的凭证，包括收款凭证和支付凭证。

企业应当将每笔库存现金的收支记录在现金收支凭证中，并根据凭证上的信息进行分类和汇总，以得到库存现金的期初余额、期末余额及期间发生额。

2. 现金流量表法：现金流量表是一份反映企业现金流入和流出情况的财务报表，可以通过分析企业的经营、投资和融资活动，准确把握库存现金的变动情况。

通过编制现金流量表，企业可以清晰地了解库存现金的来源和去向，以及资金的流动性状况。

3. 现金低位法：库存现金低位法是一种通过库存现金差额调节，实现库存现金核算的方法。

企业应当制定合理的库存现金低位标准，一旦库存现金低于该标准，应及时通知负责人进行调节，及时补充库存现金。

通过实施现金低位法，企业可以有效控制库存现金的使用，降低风险。

三、库存现金在企业管理中的应用库存现金不仅是企业流动性的重要依托，还是企业管理的重要工具。

正确应用和管理库存现金可以提高资金利用效率、加强风险管控、优化资金结构。

以下是几个库存现金在企业管理中的应用场景：1. 资金计划：通过准确核算库存现金，企业可以制定科学合理的资金计划，为企业日常经营活动提供足够的资金保障。

企业可以根据库存现金的周转速度、资金需求量等因素，制定合理的资金计划，以确保资金的充足性和稳定性。

库存现金核算的账务处理（一）现金收入1、提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢银行存款怎么做账？为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。

企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。

企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

银行存款的收支业务由出纳员负责办理。

每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

银行存款会计分录1.企业将款项存入银行和其他金融机构时：借：银行存款贷：库存现金2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时：借：库存现金贷：银行存款。

库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款核算一、库存现金的核算一、库存现金的管理库存现金是指存放在企业的库存现金。

包括库存的人民币和外币。

库存现金的管理主要包括现金的使用范围，现金的库存限额和现金的内部控制制度等。

现金主要是用于企业日常的零星开支，使用范围主要是对职工的工资、奖金支付，差旅费的支付，以及企业的零星采购等，其他大额款项的收支都应该通过银行转账进行。

这样既简化核算业务，也比较安全。

为安全起见，企业的库存现金不能过多，一般够3-5天的零星开支即可。

企业如果收到大额的现金，应该及时送存银行。

为加强企业对库存现金的管理，企业应该制定库存现金的内部控制制度，库存现金要由出纳人员进行保管，现金保管人员不得兼记总账，要做到账钱分管；企业出纳人员保管的库存现金必须做到日清月结，并要定期与企业总账的“库存现金”账户进行核对。

发现库存现金的溢缺必须及时查明原因，并按规定进行处理。

二、库存现金的总分类核算库存现金的总分类核算是指库存现金在总账中的核算。

库存现金的总分类核算是通过编制记账凭证进行的。

（一）库存现金的支出库存现金的支出要根据原始凭证（如原始发票、借款单、工资结算单等）编制记账凭证，根据记账凭证登记总账。

例2-1：3月1日李明因出差到财务部门借款1000元。

会计人员要根据经批准的借款单，编制以下记账凭证：借：其他应收款——李明1000贷：库存现金1000然后根据上述记账凭证登记总账。

例2-2、企业将库存现金5000元存入银行。

对此项业务，应根据企业编制的并经银行盖章的“送款单”回单联，编制记账凭证如下：借：银行存款5000贷：库存现金5000然后根据记账凭证登记现金和银行存款总账。

（二）现金的收入例2-3：企业为了零星开支，开出现金支票，从银行提取现金5000元。

对此项业务应根据企业开出的现金支票存根这一原始凭证，编制记账凭证如下：借：库存现金5000贷：银行存款5000然后根据上述记账凭证登记现金和银行存款总账。

一、实训目的本次库存现金核算实训旨在使学生通过实际操作，掌握库存现金的管理和核算方法，加深对会计核算基本程序的理解，提高实际动手能力。

通过实训，使学生能够熟练掌握现金收支的记录、核对、盘点等操作，了解库存现金管理的重要性，培养良好的职业道德和责任心。

二、实训时间20xx年x月x日至20xx年x月x日三、实训内容1. 库存现金管理的基本原则和制度（1）库存现金管理的基本原则：合法性、安全性、合规性、效益性。

（2）库存现金管理制度：现金收支两条线制度、日清日结制度、限额管理制度等。

2. 库存现金核算的基本流程（1）现金收入核算：包括现金收据的填制、审核、登记现金日记账等。

（2）现金支出核算：包括现金支票的填制、审核、登记现金日记账等。

（3）库存现金盘点：定期或不定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。

3. 库存现金的核对与调整（1）核对现金日记账与总账：确保账账相符。

（2）调整现金日记账：对现金日记账中的错账、漏账进行更正。

四、实训过程1. 实训准备（1）熟悉库存现金管理制度和核算流程。

（2）准备实训所需资料，如现金收据、现金支票、现金日记账等。

2. 实训操作（1）现金收入核算：模拟实际业务，填制现金收据，登记现金日记账。

（2）现金支出核算：模拟实际业务，填制现金支票，登记现金日记账。

（3）库存现金盘点：对库存现金进行盘点，确保账实相符。

3. 实训总结（1）对实训过程中遇到的问题进行分析和总结。

（2）对实训成果进行评价。

五、实训结果1. 掌握了库存现金管理的基本原则和制度。

2. 熟练掌握了现金收支的记录、核对、盘点等操作。

3. 培养了良好的职业道德和责任心。

4. 提高了实际动手能力。

六、实训心得1. 通过本次实训，我深刻认识到库存现金管理的重要性，它关系到企业的正常运营和财务安全。

2. 实训过程中，我学会了如何规范地填制现金收据、现金支票，并熟练掌握了现金日记账的登记方法。

3. 在库存现金盘点过程中，我学会了如何确保账实相符，提高了自己的细心和责任心。

《企业财务会计》知识点：库存现金的核算库存现金：是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。

本章这里说的现金指库存现金，属于狭义的现金概念。

区别于银行存款、区别于放在部门的备用金。

1.库存现金总分类核算为了总括地反映库存现金的收入、支出和结存情况，小企业应设置“库存现金”科目，借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，表示企业实际持有的库存现金。

“库存现金”科目可以根据库存现金收、付款凭证和银行存款、付款凭证直接登记。

(1)库存现金收入的核算小企业库存现金收入的内容主要有：从银行提取现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取的零星销售收入款、收取对个人的罚款等。

增加库存现金时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目。

(2)库存现金支出的核算小企业库存现金支出的内容主要有：向外部购买货物、接受外单位提供的劳务而支付的库存现金;向本单位职工发放工资、向单位内部有关部门支付备用金、差旅费而支付的库存现金;为本单位职工代垫、代付有关款项以及其他向有关单位和个人支付的库存现金等。

小企业按照现金开支范围的规定支付现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。

2.库存现金明细分类核算小企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

有外币现金收支业务的小企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

3.库存现金清查的核算小企业每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目;属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

库存现金制度核算清查1. 库存现金制度的作用库存现金制度是指一种以保障公司现金安全为目的的管理制度。

通过制订库存现金制度，企业可以有效管理公司现金流，并保证现金的安全，严格控制现金的流转和使用，确保公司现金的合法性、真实性和准确性。

2. 库存现金制度核算的内容库存现金核算主要是指对公司现金、支票、银行存款、现金等价物等进行核查，以验证现金的实时性、真实性、准确性和合法性。

库存现金核算的主要内容包括：2.1 现金清点对现金进行清点，包括现金、支票、银行存款、现金等值物等，以确保现金数字和实际存款数量的一致性。

2.2 现金盘点对公司库存现金进行盘点，确认存款数量和金额，同时排除存款中的任何非法或虚假存款。

2.3 现金备查账在核查库存现金时，需要对每一笔存款进行详细记录，包括存款记录、支票记录、存款来源、使用方式，以便将来核查。

2.4 现金周转账现金周转账是指对现金流转进行记录和跟踪，以保证现金的合法性、真实性和准确性。

现金周转账的核查重点包括现金流转单的账号、流转方式、流转时间等。

3. 库存现金制度核算的流程库存现金制度核算的流程包括：3.1 策划阶段在制订库存现金制度核算清查计划之前，需要制定相关策略和方案，包括现金银行存款的管理、现金存取的情况、核查标准、人员配备等。

3.2 实施阶段在实施阶段中，需要进行现金清点、现金盘点、现金周转账和现金备查账等核查操作，并准确记录核查结果。

3.3 总结与评估核查流程的最后一个环节是总结与评估。

可以对清查的数据进行整理和分析，以便发现现金管理中可能存在的问题，以及提出改进方案和建议。

4. 库存现金制度核算的注意事项在执行库存现金制度核算清查时，需要注意以下几点：1.操作人员必须按规定执行清查流程；2.记录每一笔现金信息，并做好备案；3.注意确保银行对账单的生成和签字；4.严格保守清查的数据和结果，确保不被泄露。

5. 结论通过库存现金制度核算清查，可以发现现金管理中的问题，加强对公司现金流的管理，保证公司现金的安全，提升公司的管理效率和经济效益。

餐饮企业库存现金的核算库存现金是指餐饮企业为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

审计人员在对库存现金进行监督盘点时，从以下几方面入手能起到事半功倍的效果。

一、库存现金限额库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。

库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。

其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。

远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。

一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。

凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。

库存现金限额的计算方式一般是：库存现金=前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数二、餐饮企业库存现金的核算餐饮企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。

企业的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。

例如，企业向银行提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明；将现金存入银行，要填写解款单，以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明；支付零星小额的开支，以发票作为付款的证明；收入小额销售货款，以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明；支付职工差旅费的借款，应以有关领导批准的“借款单”作为付款的证明；发放职工困难补助费，要以“领款单”作为付款的证明等等。

所有这些作为现金收支的原始凭证，会计部门都要进行认真的审核。

审核现金收支是否合理、合法，手续是否完备，所列项目内容是否齐全，数字是否准确，等等。