库存现金
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2.定额备用金
【例】长江公司对行政科实行定额备用金制度， 以现金一次付给行政科定额备用金500元。行 政科支付办公费50元，行政科职工李克支用 差旅费300元，共计350元。凭据报销，当即 财务部用现金补足定额。年底行政科将不需 用备用金全部交回会计部门。会计分录：
（1）根据批准的定额备用金，借款单位预借定 额备用金
2、清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
方法：账实核对法 不得以白条抵存，不得超限额 保管现金 不得以今日长款弥补他日短款 现金清查和核对后，应及时编制“现金盘点报告表”
又赚了呀！！
又赔了呀！！
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对现金短缺进行处理的一般原则： 现金短缺
1、属于由责任人赔偿的部分，借记“其他应 收款——应收现金短缺款（××个人）或 “库存现金”等科目；
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第二节 现 金
哪里可以使用现金呢？
一.现金管理的主要内容
1.现金的使用范围
企业可以使用现金的范围主要包括：
（1）职工工资、津贴； （2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、
体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其 他支出等；
二.其他货币资金核算（以外埠存款为例）
【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下：
(1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。
借：其他货币资金——外埠存款 500 000
贷：银行存款
500 000
(2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款 共计468 000元，材料入库。
