最新增值税税目税率

（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表（三）计税方法1.一般纳税人的计税方法增值税一般纳税人的标准是：生产货物、提供应税劳务的纳税人，以生产货物、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）超过50万元的；其他纳税人，年应税销售额超过80万元的。

此外，符合规定条件的小规模纳税人也可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税。

一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，应当先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额之后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额2.小规模纳税人的计税方法增值税小规模纳税人的计税标准是：从事货物生产、提供应税劳务的纳税人，以从事货物生产、提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产、提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发、零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

小规模纳税人销售货物和应税劳务，按照简易方法计算应纳增值税税额，即以销售货物和应税劳务取得的销售额为计税依据，按照3%的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取，然后上缴税务机关。

应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额× 3%小规模纳税人销售货物、应税劳务，销售额中不包括应纳增值税税额。

采用销售额与应纳增值税税额合并定价方法的，应当按照下列公式计算不含增值税的销售额：不含增值税的销售额 = 含增值税的销售额÷（1 + 3%）小规模纳税人增值税征收率的调整由国务院决定。

增值税64种税目税率表序号税目税率1 陆路运输服务11%2 水路运输服务11%3 航空运输服务11%4 管道运输服务11%5 邮政普遍服务11%6 邮政特殊服务11%7 其他邮政服务11%8 基础电信服务11%9 增值电信服务6%10 工程服务11%11 安装服务11%12 修缮服务11%13 装饰服务11%14 其他建筑服务11%15 贷款服务6%16 直接收费金融服务6%17 保险服务6%18 金融商品转让6%19 研发和技术服务6%20 信息技术服务6%21 文化创意服务6%22 物流辅助服务6%23 有形动产租赁服务17%24 不动产租赁服务11%25 鉴证咨询服务6%26 广播影视服务6%27 商务辅助服务6%28 其他现代服务6%29 文化体育服务6%30 教育医疗服务6%31 旅游娱乐服务6%32 餐饮住宿服务6%33 居民日常服务6%34 其他生活服务6%35 销售无形资产6%36 转让土地使用权11%37 销售不动产11%38 在境内载运旅客或者货物出境0%39 在境外载运旅客或者货物入境0%40 在境外载运旅客或者货物0%41 航天运输服务0%42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务0%44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务0%46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52 财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53 销售或者进口货物17%54 粮食、食用植物油11%55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品11%56 图书、报纸、杂志11%57 饲料、化肥、农药、农机、农膜11%58 农产品11%59 音像制品11%60 电子出版物11%61 二甲醚11%62 国务院规定的其他货物11%63 加工、修理修配劳务17%64 出口货物0%征收率为5%的情形序号税目税率1 不动产租赁服务5%2 销售不动产5%3 土地使用权出租5%4 转让2016年4月30日前土地使用权5%5 选择差额纳税劳务派遣5%6 选择差额纳税安保服务5%7 一般纳税人提供人力资源外包服务5%8 中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同合作开采陆上）的原油、天然气，征收率为5%5% 附注：1.小陈税务总结记忆方法：不动产买卖和租赁+土地使用权转让和出租+劳务派遣（安保服务）+一般纳税人人力资源外包+中外合作油（气）田开采2.小规模纳税人（含其他个人）一律采用简易计税方法计税，一般情况下征收率为3%，特殊情况详见注释。

1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。

（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。

（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。

纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的，从高适用税率。

一、增值税税率体现着货物的整体税负二、确定增值税税率的基本原则以及税率类型三、我国增值税税率（一）基本税率，除列举的外，税率为17%。

（二）低税率，13%。

（粮食、食用植物油；图书、报纸和杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；国务院规定的其他货物。

）（三）零税率，出口货物，税率为零。

（四）适用6%征收率。

（五）适用4%征收率。

（六）纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算，从高适用税率。

（七）纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。

按照现行税法的规定，增值税的税率如下:1．纳税人销售或者进口货物，除第2项、第3项、第4项、第5项规定外，税率为17%。

2．纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：（1）各类农业产品，包括粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织等，以及食用植物油；（2）自来水（也可以采用简易办法按6%征收率计算纳税）、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（包括主要供居民用的煤球、煤饼、蜂窝煤、引火炭等）；（3）图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行报刊）；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）金属矿采选产品（包括黑色和有色金属矿采选产品）和非金属矿采选产品（包括除金属矿采选产品以外的其他非金属矿采选产品和煤炭，不包括原油、人造原油和井矿盐）；（6）国务院规定的其他货物。

最新各⾏业税率表各⾏业税率表1、营业税税⽬税率税⽬税率⼀、交通运输业陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%⼆、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他⼯程作业3%三、⾦融保险业⾦融、保险8%四、邮电通信业邮政、电信3%五、⽂化体育业⽂化业、体育业3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏⽹吧、⾼尔夫球、台球等。

20%⾳乐茶座、酒巴吧、嬉⽔、⽔上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑⽔、综合游乐场（园）等10%仅供少年⼉童的游乐场或项⽬、其他游艺项⽬等5%七、服务业代理业、旅店业、饮⾷业、旅游业、仓储业、租赁业、⼴告业及其他服务业5%⼋、转让⽆形资产转让⼟地使⽤权、专利权、⾮专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其⼟地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适⽤⽐例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。

3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元⾄10万元（含本数）减按27%计算。

4、个⼈所得税税⽬税率(1)⼯资、薪⾦所得适⽤5%—45%的九级超额累进税率。

(2)⼯资薪⾦收⼊个⼈所得税税率表：级数全⽉应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元⾄2000元的部分10 253 超过2000元⾄5000元的部分15 1254 超过5000元⾄20000元的部分20 3755 超过20000元⾄40000元的部分25 13756 超过40000元⾄60000元的部分30 33757 超过60000元⾄80000元的部分35 63758 超过80000元⾄100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375(3)稿酬所得适⽤20%的⽐例税率，并按应纳税额减征30%。

营业税税目税率表营业税起征点：按期纳税，月营业额5000-20000元；按次纳税，每次（日）营业额300-500元。

企业所得税税率表最新个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用 级 含税级距不含税级距税率（％） 速算扣除数说明数1 不超过1500元的不超过1455元的 3 01、 本表含税级距指以每月收入额减除费用 二千五百兀后的余额 或者减除附加减除费 用后的余额。

2、 含税级距适用于由纳税人负担税款的工 资、薪金所得；不含 税级距适用于由他人 （单位）代付税款的工 资、薪金所得。

2超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元 的部分10 1053超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元 的部分20 5554超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255 元的部分25 1,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255 元的部分30 2,7556超过55,000元至80,000元的部分超过31,375元至45,375 元的部分35 5,5057超过80,000元 的 部分超过57,505的部分 45 13,505（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级 速算扣数含税级距不含税级距税率（％）除数说明1 不超过15,000元 的不超过14,250元的 5 01、 本表含税级距指每一纳税 年度的收入总额，减除成本， 费用以及损失的余额。

2、 含税级距适用于个体工商 户的生产、经营所得和对企事 业单位的承包经营承租经营 所得。

不含税级距适用于由他 人（单位）代付税款的承包经 营、承租经营所得。

2超过15,000元到30,000元的部分超过14,250元至27,750元的部分10 7503超过30,000元至60,000元的部分超过27,750元至51,750元的部分20 3,7504超过60,000元至100,000元的部分超过51,750元至79,750元的部分30 9,7505超过100,000元的 部分超过79,750元的部 分3514,750增值税税率表（新）2009 年新变动：1、 购入固定资产，进项税可以抵扣。

增值税税目税率表一、销售或进口货物(除列举的以外) 17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第(二)项、第(三)项规定外，税率为17%。

”二、加工、修理修配劳务 17%《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率，第四项规定：“纳税提供加工、修理修配劳务，税率为17%。

”三、农业产品，包括植物类、动物类 13%1．植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食，切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。

豆制小吃食品不包括。

蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。

经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。

烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

茶叶包括各种毛茶。

园艺植物指可供食用的果实。

经冷冻、冷藏、包装等工序加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。

药用植物利用药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片，也属于本货物的征税范围。

油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属于本货物的征税范围。

纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干(洗)麻，也属于本货物的征税范围。

糖料植物林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植物，农业产品的下脚料等，也属于本货物的征税范围。

2．动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗(卵)、虾苗、蟹苗、贝苗(秧)，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理和包装的水产品。

干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮类、软体类、腔肠类等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。

畜牧产品包括¬ 兽类、禽类和爬行类动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品® 蛋类产品¯ 鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、晒干或者熏干，未经鞣制的，也属于本货物的征税范围。

一、增值税税率1. 一般纳税人销售设备：一般纳税人销售设备时，应按照国家规定的增值税税率征收增值税。

根据我国现行税法，增值税基本税率为13%，但对于一些特定的设备，如农产品、自来水、暖气、燃气、石油液化气、天然气、食用植物油等，适用的增值税税率为9%。

2. 小规模纳税人销售设备：小规模纳税人销售设备时，可以享受简易计税方法，按照国家规定的征收率征收增值税。

目前，小规模纳税人销售设备的征收率一般为3%，但根据相关政策，部分小规模纳税人可以享受减按1%征收率征收增值税的优惠政策。

3. 已使用过的设备：根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）及《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）的规定，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

二、印花税税率1. 一般印花税税率：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及《印花税税目税率表》，设备销售合同属于购销合同，适用的印花税税率为万分之三。

2. 特殊印花税税率：对于部分特定行业或特殊合同，印花税税率可能会有所调整。

如《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》规定，同一凭证因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

三、其他税费1. 教育费附加、地方教育附加：根据国家规定，企业应缴纳教育费附加和地方教育附加，一般按照增值税的3%和2%计算。

2. 城市维护建设税：根据国家规定，企业应缴纳城市维护建设税，一般按照增值税的7%计算。

总结：设备销售合同的税率计算涉及增值税、印花税等多个税种，企业在签订合同前应详细了解相关政策，确保准确计算税费。

在实际操作中，企业可以根据自身情况选择合适的税率计算方法，以降低税负。

现行税制主要税种增值税1．纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2．税目、税率增值税税目税率表征收范围税率出口货物（国家另有规定的除外）0一、农业、林业、牧业产品，水产品；二、食用植物油和规定的粮食复制品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；四、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。

13%原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。

17%3．计税方法（1）一般纳税人计税方法一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额=当期销售额×适用税率（2）小规模纳税人计税方法小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额，按照规定的适用征收率（商业为4%，其他行业为6%）计算应纳增值税税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×适用征收率（3）进口货物退税纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。

（4）出口货物退税纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。

目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。

4．主要免税规定农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品；来料加工复出口的货物；国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。

2024年5月1日起最新增值税税率在经济生活中，增值税作为一种重要的税种，其税率的调整一直备受关注。

自 2024 年 5 月 1 日起，我国增值税税率迎来了新的变化，这些变化对于企业和个人的经济活动都将产生深远的影响。

首先，我们来了解一下增值税的基本概念。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

那么，2024 年 5 月 1 日起的最新增值税税率具体有哪些调整呢？在一般纳税人方面，税率主要分为 13%、9%和 6%三档。

其中，销售或者进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务等，适用 13%的税率。

而像粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，则适用9%的税率。

另外，提供增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务，销售无形资产（转让土地使用权除外）等，适用 6%的税率。

对于小规模纳税人，增值税征收率通常为 3%。

但在一些特殊情况下，可能会有相应的税收优惠政策，比如在一定销售额范围内免征增值税。

这些税率的调整并非孤立的，而是与国家的经济政策和发展战略紧密相关。

一方面，通过合理调整税率，可以促进产业结构的优化升级。

例如，对于一些鼓励发展的行业，如高新技术产业、环保产业等，给予相对较低的税率，有助于引导资源向这些领域流动，推动经济的高质量发展。

另一方面，税率的调整也有助于减轻企业的税收负担，增强企业的市场竞争力，促进企业的创新和发展。

，考试会给8船舶吨税-不需要记，考试会给-应纳税额=船舶净吨位*适用定额税率9资源税5大类：能源矿产、金属从价应纳税额=销售额*税率价量应纳税额=课税数量*单位税额10环保税大气污染-应纳税额=污染物排放量/污染当量值*适用税率水污染应纳税额=污染当量数*适用税额固体废物应纳税额=污染物排放量*适用税率噪声应纳税额=查表对应适用超标税额11城镇土地使用税城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，农村-（全年）应纳税额=实际占用面积*适用税额12耕地占用税耕地：种植农作物的土应纳税额=实际占用面积*定额税率13房产税有所有权的房屋从价 1.2%/年从价应纳税额=房产原值*（1-扣除比例）*1.2%*时间权重从租12%从租应纳税额=不含增值税租金收入*12%14契税土地使用权及房屋转让（继承不征，赠与不需要记，考试会给应纳税额=合同价格/差额*适用税率15土地增值税有偿（有收入）转让的房和地（继承和赠与都不征）5级超率累进税率表 1.确认收入，收入=（销售额-地价款）/1.09 2.扣除项： 房企（5项）=地价+开发成本+开发费用+相关税金+加计扣除 非房企（3项）=评估价+地价+相关税金 （1）地价：含契税 （2）开发成本：已知 （3）开发费用：利息能证明：利息+（地价+开发成本）*5% 利息不能证明：（地价+开发成本）*10% （4）转让相关税金：房企一税两费，非房企两税两费（差一个印花税） （5）加计扣除：房企独有 （地价+开发成本）*20% 3.增值额=收入-扣除项 4.增值率=增值额/扣除项 5.应交土地增值税=增值额*税率-扣除项*速算扣除系数16车辆购置税境内购置并自用的车辆10%从价应纳税额=全部价款*10%17车船税有所有权的车辆、船舶不需要记，考试会给-（年）应纳税额=计税单位*（年）固定税额18印花税买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同和商标专用权、著作万三-应纳税额=计税依据*税率土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物、构筑万五营业账簿记载“实收资本”和“资本公积 ”的账簿万2.5租赁合同、仓储合同、保管合同、财产保险合千一，财产租赁合同不足一元按一元贴花借款合同、融资租赁合万分之0.5。

更新！增值税最新税率，可收藏企业缴纳的税其中最主要的就是有增值税和所得税，增值税是企业不同，行业不同，涉及到的税率也是不同的！就小规模企业来说，目前增值税都是按照的1%的税率征收，除了一些特殊规定外！当然一般纳税人企业的增值税税率区别就出现了！所以，目前来说，我们可以了解一下，关于现目前涉及到的企业，一般纳税人增值税税率情况！1.销售或进口货物中增值税适用税率为9%的行业：粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、沼气、二甲醛、天然气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物！2.销售劳务中的增值税适用税率13%：加工、修理修配劳务3.销售无形资产：转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产所有权或使用权增值税税率适用6%；土地使用权增值税税率9%。

4.销售不动产：转让建筑物、构筑物等不动产产权增值税税率9%5.交通运输服务：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务增值税税率9%；还有无运输工具承运业务也是按照9%的税率征收增值税！6.邮政服务：邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率适用9%！7.电信服务：基础电信服务增值税税率9%、增值电信服务增值税税率6%！8.建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务增值税税率均按照9%税率征收！9.金融服务增值税税率均按6%税率征收包括：贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让！10.现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务以及其他现代服务增值税税率按照6%征收；租赁服务中有形动产按照13%税率、不动产按照9%的税率征收增值税！11.生活服务：增值税税率适用按照6%征收包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务以及其他生活服务！12.出口货物、服务、无形资产在一些情况中增值税免征：出口货物（除另有规定外）、跨境销售国务院规定范围内服务、无形资产、销售货物、劳务、提供跨境应税行为！增值税税负率在无进项抵扣时税负率较高，但是根据企业自身情况，也可申请享受到适合的优惠！申明：文章来源工一種一浩《税穗》了解详情可以移步。

随着我国经济的不断发展，工程施工行业作为国民经济的重要组成部分，其税收政策也备受关注。

本文将为您解析最新的工程施工收入税率政策，帮助您了解相关税收法规。

一、税率概述1. 增值税税率根据我国现行税法规定，工程施工收入属于增值税征税范围，适用的增值税税率如下：（1）一般纳税人：适用13%的增值税税率；（2）小规模纳税人：适用3%的增值税税率。

2. 增值税附加税增值税附加税是指除增值税外，还需缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

附加税的税率如下：（1）城市维护建设税：纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地为县镇的，税率为5%；纳税人所在地为农村的，税率为1%；（2）教育费附加：税率为3%；（3）地方教育附加：税率为2%。

3. 个人所得税工程施工收入属于劳务报酬所得，根据个人所得税法规定，个人所得税的税率为：（1）每次收入不超过3万元的，减除费用800元；（2）每次收入超过3万元的，减除费用20%。

根据上述规定，个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = （每次收入 - 减除费用）×（1-20%）应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数二、税率调整1. 2019年4月1日起，我国将增值税税率从17%降至16%，13%降至10%，降低企业税负，激发市场活力。

2. 2020年3月1日起，我国对小微企业实施普惠性税收减免政策，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

3. 2020年12月31日前，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、税率优惠1. 对高新技术企业、技术先进型服务企业等符合条件的纳税人，可享受减半征收企业所得税的优惠政策。

2. 对符合条件的工程施工企业，可享受固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等税收优惠政策。

总之，最新的工程施工收入税率政策旨在减轻企业税负，激发市场活力。

2023年最新增值税税率表选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务（财税[2016]47号）5%减按1.5%1.个人出租住房个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。

(国家税务总局公告2016年第16号)注意：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

（国家税务总局公告2021年第5号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告）2、住房租赁企业（1）增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号（2）增值税小规模纳税人向个人出租住房财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号允许适用简易计税方式计税的一般纳税人选择简易计税方法后36个月内不得变更一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择,36个月内不得变更。

应纳税额=销售额x征收率应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的销售额=含税销售额/(1+征收率)可选择按征收率5%计税的应税行为1、销售不动产(1)一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产以取得的全部价款和价外费用减去该项不动,产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。

(2)一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额按照简易计税方法计算应纳税额。

(3)房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目。

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）2、不动产经营租赁服务(1)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动铲。

最新版增值税税率、征收率、预征率、扣除率（2020年3月开启）税率（一）关键字记忆1、增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。

2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（见附件1），税率为9%；3、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权税率为9% ）为6%，出口货物税率为0；4、除2、3项外，货物税率是13%，服务税率6%。

（二）分税目记忆序税目税(三)历史沿革记忆征收率增值税征收率一共有3档，1%，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。

理解记忆：1、预征率有2%、3%、5%、1%四档，还有个人出租住房减按 1.5%计算（征收率仍是5%，理解：营业税政策平移）。

2、简易计税预征率与征收率基本一致（除了销售自行开发的房地产外是按预收款计算按3%）（理解：保证原有地方财政收入不受影响）3、销售不动产与销售自行开发的房地产简易计税与一般计税的预征率相同。

4、一般计税的预征率，除了转让不动产以前由地税代征时不好区分一般计税与简易所以用了5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服务设的低是为了避免因在建筑服务地大量超缴，机构所在地出现留抵，占压纳税人资金）5、计算公式：一般情况下，应预缴税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×预征率例外情况：（1）销售不动产不论一般计税还是简易计税，均按5%征收率进行换算，即预缴时都是：（含税销售额-可扣除）÷（1+5%）×5%。

（理解：转让不动产由于当时是原地税代征，纳税人身份由原国税掌握，无法区分是不是一般纳税人）（2）房地产销售的应预缴税款=预收款÷（1+适用税率/征收率）×3%;（理解：延续营业税的操作方法，收到预收款后直接乘以3%计算应预缴税款，但现在可以换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。