会计年底必备功课：结账的流程及注意事项【会计实务经验之谈】

会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程在企业的年终，会计师们面临着繁忙的财务结算工作。

作为财务部门的核心人员，会计师在年末需要处理和组织各种财务报表和信息，确保企业的财务状况准确可靠。

以下是会计师在年末财务结算工作中的关键事项与操作流程。

第一步：准备年度会计数据在年末财务结算时，会计师首先需要收集和准备一整年的会计数据。

这包括企业的各类财务报表、凭证、银行对账单等。

会计师需要仔细核对数据的准确性和完整性，确保所有信息齐全。

第二步：调整账务一旦会计数据准备好，会计师需要进行一些调整，以确保账面数据反映真实的财务状况。

这可能包括调整未收账款、未付账款、存货、预付账款等项目，并进行坏账准备和存货跌价准备的计提。

此外，会计师还需要确认应计费用和应计收入等其他核算项目。

第三步：编制年度财务报表准备好调整后的会计数据后，会计师需要编制年度财务报表。

主要的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

这些报表将展示企业在过去一年中的财务状况和经营业绩。

第四步：审计财务报表完成财务报表的编制后，会计师需要将报表交给内部或外部审计师进行审计。

审计过程将核实报表的准确性、真实性和合规性。

会计师需要积极配合审计师提供所需的数据和解答问题，确保审计工作的顺利进行。

第五步：编制年度报告完成审计后，会计师需要根据审计意见和财务报表编制年度报告。

年度报告是企业对过去一年业绩的总结和对未来发展的展望。

会计师需要清晰、准确地表达企业的财务状况、盈利能力和现金流情况，并对关键风险和挑战进行说明。

第六步：税务申报年末财务结算工作中的关键事项之一是税务申报。

会计师需要根据财务报表和税法规定申报企业所得税和其他相关税费。

会计师需要熟悉税法的变化和合规要求，确保企业按时、准确地缴纳税款，并履行其他税务义务。

第七步：年末账务结转在年末财务结算之前，会计师还需要进行一些账务的结转和处理。

这包括结转成本和费用、计提年末奖金和福利、调整预付账款和其他应收款项等。

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容.企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等.企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。

企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的,应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

会计帐户的结账程序和方法结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。

在一定时期结束时（如月末、季末或年末），为了编制会计报表，需要进行结账。

结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。

 1.结账的程序 （1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。

 （2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。

具体包括两类： ①应计收入和应计费用的调整。

应计收入是指那些已在本期实现、因款项未收而未登记入账的收入。

企业发生的应计收入，主要是本期已经发生且符合收入确认标准，但尚未收到相应款项的商品或劳务。

对于这类调整事项，应确认为本期收入，借记应收账款等科目，贷记主营业务收入等科目；待以后收妥款项时，借记库存现金、银行存款等科目，贷记应收账款等科目。

 应计费用是指那些已在本期发生、因款项未付而未登记入账的费用。

企业发生的应计费用，本期已经受益，如应付未付的借款利息等。

由于这些费用已经发生，应当在本期确认为费用，借记管理费用、财务费用等科目，贷记应付利息等科目；待以后支付款项时，借记应付利息等科目，贷记库存现金、银行存款等科目。

 ②收入分摊和成本分摊的调整。

收入分摊是指企业已经收取有关款项，但未完成或未全部完成销售商品或提供劳务，需在期末按本期已完成的比例，分摊确认本期已实现收入的金额，并调整以前预收款项时形成的负债。

如企业销售商品预收定金、提供劳务预收佣金。

在收到预收收入时，应借记银行存款等科目，贷记预收账款等科目；在以后提供商品或劳务、确认本期收入时，进行期末账项调整，借记预收账款等科目，贷记主营业务收入等科目。

 成本分摊是指企业的支出已经发生、能使若干个会计期间受益，为正确计算各个会计期间的盈亏，将这些支出在其受益的会计期间进行分配，如企业已经支出，但应由本期和以后各期负担的预付账款，应借记预付账款等科目，贷记银行存款等科目。

【会计实操经验】结账的内容和程序详解1.检查本期经济业务是否已全部入账、记录与计算是否正确。

为了保证会计数据的完整性和可靠性，结账前必须检查本期经济业务是否已全部登记入账，如发现漏账、错账，应及时补记和更正。

2.调整有关账项。

实行权责发生制的单位，应按照权责发生制的要求，会计期末必须进行有关账项的调整，以正确反映本期的成本、费用、收入和财务成果。

调整的账项一般是三个方面：应计收入、应计费用、应计损失。

(1)应计收入账项的调整应计收入是指在会计期间收入事实已发生，但未收款和未入账而应作收入处理的收入。

如，应计利息收入，会计期间的银行存款应收利息，只是银行还不是计息付款的时间，虽然没收到钱也未入账，但应收利息的收入事实已经发生(利息小影响不大，而且存在未达账不便计算的，可按银行计付利息日，采用收付实现的办法)。

还有，如应计股息收入、应计租金收入等等，都应调整作收入处理。

(2)应计费用账项的调整应计费用是指在会计期间费用事实已发生，但未付款和未入账，而应作费用处理的费用。

如，固定资产使用有损耗，尽管未付款也未入账，但固定资产折旧费已发生，所以在期末也应计算，调整作费用处理。

还有，如低值易耗品摊销、应付租金、应付借款利息、长期待摊费用，等等。

(3)应计损失账项的调整应计损失是指在会计期末(资产负债表日)，账上资产的价值低于公允价值的差额和无法收回的价值，应提取损失准备的调整处理。

如，存货跌价准备、长期股权投资减值准备、坏账准备，等等。

3.生产成本的计算与结转。

在账项调整的基础上，生产方面的成本费用得到了汇总与归集，这时需先将“制造费用”分配于“生产成本”中的各产品，然后计算各产品的完工产品成本和在产品成本，并对上述账项作出结转。

4.计算与结转本期的收入、费用和利润。

在履行了上述程序的基础上，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等收入账户的本期发生额转入“本年利润”账户(贷方);同时，将“主营业务成本”、 “销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”和“所得税费用”等账户的本期发生额转入“本年利润”账户(借方)，计算本期利润;年度终了时，并将全年实现的净利润，从“本年利润”账户转入“利润分配—— 未分配利润”账户(贷方);将全年利润分配总额，从“利润分配”其他明细账户转入“利润分配—— 未分配利润”账户(借方)。

结账的定义以及结账时的注意事项【会计实务经验之谈】结账的定义以及结账时的注意事项【会计实务经验之谈】结账，指按照规定，定期把一定期间内所发生的经济业务登记入账，并将本期发生额和余额结计清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。

清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。

在结账前，必须将本期内发生的全部经济业务记录在账簿中，既不能提前，也不能将本期经济业务延至下期。

务延至下期。

结账时，按照权责发生制原则调整和结转有关账项。

比如本期已发生且符合收入确认条件，但尚未收到款项而未入账的产品销售收入或者劳务收入，调整方法是将确认为本期的收入记入“主营业务收入”账户的贷方，将尚未收到的款项记入“应收账款”账户的借方；本期发生因款项尚未支付因而未登记入账的费用，如应计设备维修费、应计借款利息等，调整方法是将确认为本期费用计入“制造费用”、“管理费用”、”财务费用”等账户的借方，同时，将尚未支付但以后支付的款项记入“预提费用”账户的贷方；除此之外，还有计提固定资产、计提坏账准备等其他一些账项。

些账项。

计算、登记本期发生额和期末余额。

在本期全部经济业务登记入账的基础上，应当结算现金日记账、银行存款日记账、总分类帐和明细分类账各账户的本期发生额和期末余额，并结转下期。

账、银行存款日记账、总分类帐和明细分类账各账户的本期发生额和期末余额，并结转下期。

结账工作通常是为了总结一定期间的企业运营状况，因此，月、季、年度结束，应当结出每个账户的期末余额，需要结出本期发生额的，应当在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”或“本年合计”字样。

年终结账时，为求得各账户借贷方平衡，应将各账户上年结转的借方（或贷方）金额，按照原来相同的方向，填列在全年发生额合计数下一行的借方（或贷方）栏内，并在摘要栏内注明“上年结转”字样，同时将本年余额按相反方向填列在全年发生额合计下一行（借方余额应填列贷方栏），并在摘要栏内注明“结转下年”字样。

然后分别借方和贷方加总填列在一行，并在摘要栏内注明“本年合计”字样，在下一年度新建有关会计账簿的第一行金额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。

C ontent 目录一、年终结账前做哪些准备工作及注意事项二、年末结转的账务处理第一部分年终结账前做哪些准备工作及注意事项1、什么是年终结账会计年终结账即所谓的财务年终决算，是对企业当年的经营情况作一个完整的财务总结，对企业具体财务指标做出总结和分析。

2、年终结账主要做什么？（1）查账：纳税情况梳理，所得税预汇算（2）调账：定性风险隐患，完善整改补救（3）筹划：指导企业所得税汇算与筹划（4）结账：计提折旧、费用摊销、计提坏账、损益结转、利润分配、提取盈余/法定公积金3、岁末年初财务人员将面临的重点工作年终结账出具年度财务报表年初建账所得税汇算清缴4、年终结账从哪些方面入手？（1）发票：缺失发票、欠发票催收，开具发票；（2）资产：盘点资金、固定资产、存货等；（3）往来：对账、清账、公私借款、关联借款；对于往来账的清理，年末财务人员应该做好如下工作：①提前与相关债权债务人核对账目，确定准确的债权债务数据、欠缴发票数据、及时确认往来数据、成本数据；建立与供应商、客户、关联单位及内部员工的对账记录；②及时清理同一客户同一供应商科目对挂的情况，如应收账款与预收账款同一客户对挂，应付账款与预付账款同一供应商科目对挂等情况，预先做好科目重分类工作；③及时处理未达账项，通过核对银行存款、应收票据等相关科目，确定未达账项，确定账龄，及时确定损益，形成准确的账龄数据、该税前确认损失的确认，该税前确认利得的确认利得，避免税务风险，同时保证财务报表的准确性；④做好与关联方的数据核对工作；⑤及时催讨未交回的相关票据，包括发票、合同等；⑥检查与各往来科目相关的收入、成本是否及时确认，避免虚增成本或者是隐匿收入的情况。

（4）工资：自有员工、派遣员工、补贴、个税扣缴；（5）账务：会计处理是否正确，收入支出扣除认知（6）纳税：各项税完税情况清算，计算税负（7）差异：税会差异（8）优惠：优惠政策条件（9）清资料：涉税备查资料，涉税标准，重要合同，公司制度5、年终结账时注意事项在年终结账时，需要注意的常见冋题提示如下：（1）现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；（2）银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；（3）往来款项事宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；对于往来账存在的税收风险，主要体现在如下几个方面：其他应收款①公司借款给股东，挂其他应收款②公司借款给员工，挂其他应收款③公司与关联方之间的往来预收账款我国实行以票控税，但是并非不开票就可以肆意将纳税义务延迟，预收账款便是税务稽查的一个重点，税务机关可以根据预收账款的性质来判断是否需要交纳相关税金。

年终结账是每个企业都要进行的一项重要工作，它对于企业的财务管理和税务申报都有着重要的影响。

在进行年终结账之前，需要注意以下几个事项：1.准备工作：在开始年终结账之前，需要对企业的财务档案进行整理和归档。

整理财务档案可以帮助企业更清楚地了解自己的财务状况，并更准确地确定每个财务项目的处理方式。

2.反馈数据：在进行年终结账之前，需要向各部门征求他们的年度财务数据。

这些数据包括销售额、成本费用、资产负债表、利润表和现金流量表等。

这些数据将作为年终结账的基础，用于计算企业的财务指标和税务申报。

3.财务调整：在年终结账之前，需要对财务数据进行调整。

这些调整包括递延税款的调整、坏账准备的调整和资产减值损失的计提等。

通过对财务数据的调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。

在进行年终结账之前，需要注意以下几个财务处理重点：1.固定资产折旧：在年终结账时，需要计算和核对企业的固定资产折旧。

固定资产折旧是企业计算成本的重要组成部分，它反映了企业资产的使用寿命和价值减少的情况。

正确计算和核对固定资产折旧可以帮助企业准确计算成本，提高成本控制和利润管理的能力。

2.存货盘点：存货是企业最重要的资产之一，它的正确计量和估值对于企业的财务状况和经营成果都有重要的影响。

在年终结账之前，需要对企业的存货进行全面盘点，确保存货的数量和价值与财务数据的记录一致。

同时，还需要对存货进行重新估值，将其调整为合理的价值。

这样可以帮助企业更准确地反映存货的价值和实际盈亏情况。

3.坏账准备：在年终结账时，需要对企业的坏账进行准确计提。

坏账准备是企业为了防止无法收回的应收账款而提前计提的费用，它可以帮助企业真实地反映应收账款的实际价值。

正确计提坏账准备可以提高企业的财务报告真实性和可靠性，减少潜在的财务风险。

4.递延税款：在年终结账时，还需要计算和核对企业的递延税款。

递延税款是企业根据税法规定，暂时不需要支付的税款。

通过正确计算和核对递延税款，可以帮助企业准确预测和管理自己的税务负担，提高自身的财务管理能力。

会计年底必备功课：结账的流程及注意事项会计要做的工作是结账，结账的前后需要注意哪些事项和结账的具体流程呢?结账，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。

《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：(1)结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

(2)结账时，应当结出每个账户的期末余额。

需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明"本月合计"字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明"本年累计"字样，并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

(3)年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明"结转下年"字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明"上年结转"字样。

结帐时怎样根据不同的账户记录分别采用不同的方法?(1)对于不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。

也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。

月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。

(2)现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明"本月合计"字样，在下面再划一条单红线。

(3)需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在"本月合计"行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明"本年累计"字样，并在下面再划一单红线。

年底结账的实操及记账技巧年底结账是每个企业和个人都需要进行的重要任务之一，它能够帮助我们清晰地了解公司或个人的财务状况，为来年的规划和决策提供重要参考。

然而，年底结账并不仅仅是简单地对账目进行总结，更是一个需要细致入微、全面复核的过程。

在这篇文章中，我们将介绍年底结账的实操步骤和记账技巧，希望能给大家带来指导和帮助。

首先，在进行年底结账之前，我们需要准备好相关的账目资料。

这包括各类收入和支出的凭证、银行对账单、现金账本等，确保可以准确记录每一笔收支情况。

同时，也需要对长期待摊费用、应收账款、应付账款等进行清点和复核，确保账目信息的准确性。

接下来，我们需要根据已有的资料，进行账务的分类和汇总。

这一步骤需要根据不同的科目进行分析和整理，例如销售收入、采购成本、人力资源开销等。

我们可以借助财务软件或Excel等工具进行数据的汇总和计算，确保每一笔账目都被正确地归类和计算。

在对账目进行分类和汇总之后，我们需要对各项数据进行核对和调整。

这一步骤需要综合考虑各项因素，例如税收政策、折旧摊销等，确保账目信息符合法规和实际情况。

同时，也需要进行差异分析，找出异常或差错的地方，并及时进行调整和补充。

完成账目的核对和调整之后，我们就可以进行年度财务报表的编制了。

这包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

在编制过程中，我们需要按照规定的格式和公式进行填写，并审查每一个数据的准确性和完整性。

同时，也需要对报表进行横向和纵向的比较分析，找出潜在的问题和改进的空间。

最后，我们需要对已完成的年度财务报表进行审阅和备份。

这一步骤需要进行全面的复验，确保账目信息的真实和准确。

同时，也需要将相关的文件和资料进行备份和妥善保存，以备将来的参考和索证。

在进行年底结账的过程中，还有一些记账技巧是需要我们注意的。

首先，需要保持良好的习惯，及时记录每一笔收支情况，确保账目信息的完整和准确。

其次，保持详细的凭证记录，例如发票、收据等，以便于后期的核对和审阅。

首先，要确保财务数据的真实、准确和完整。

在年终结账前，应仔细核对所有财务数据，包括收支凭证、银行对账单、账务报表等，确保数据没有错误和遗漏。

其次，要遵守会计准则和相关法规。

会计年终结账和账务处理需要遵守会计准则和相关法规，包括会计政策的执行、会计核算方法的选择等。

同时，还需要关注和遵守税收法规和报表要求。

第三，要做好凭证的整理和归档。

年终结账时，需要整理和归档一年来的凭证，包括收入凭证、支出凭证、往来凭证等。

凭证的归档要按照一定的分类和顺序，方便日后查询和审计。

第四，要进行财务报表的编制和审核。

年终结账时，需要对财务报表进行编制和审核，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报表的编制要准确反映企业的财务状况和经营成果，审核则要保证报表的真实性和合规性。

第五，要进行税务申报和纳税。

年终结账时，还需要进行税务申报和纳税工作，包括所得税、增值税等。

在进行税务申报和纳税时，要遵守税收法规和政策，确保准确申报和按时纳税。

第六，要进行财务分析和评估。

会计年终结账不仅是一个总结和归纳的过程，还是一个对企业财务状况和经营成果进行分析和评估的过程。

在进行财务分析时，可以采用比率分析、趋势分析等方法，评估财务状况的优劣和经营活动的合理性。

以上是会计年终结账和账务处理的一般注意事项，下面是具体的方法流程。

1.准备工作：在进行会计年终结账之前，要做好一系列的准备工作，包括核对凭证、整理账务档案、备份数据等。

2.核对凭证：将一年来的凭证按照时间顺序进行核对，确保凭证的真实性和准确性。

对于有问题和遗漏的凭证，要及时进行修复和补充。

3.编制财务报表：根据核对后的凭证和账务数据，进行财务报表的编制工作。

包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

4.审核财务报表：对编制好的财务报表进行审核，确保报表的真实性和合规性。

审核人员要仔细核对报表中的数据和口径，对不符合要求的地方进行修正。

5.税务申报和纳税：根据编制好的财务报表，进行税务申报和纳税工作。

会计年底结账流程一、背景介绍会计年底结账是每个企业在年度结束时必须进行的重要工作之一。

结账的目的是确保企业的财务状况准确反映实际情况，为制定新的财务计划和报表提供基础数据。

下面将介绍一般企业会计年底结账的流程。

二、准备工作1. 财务数据备份：在进行会计年底结账前，需要先对财务数据进行备份，以防止数据丢失或损坏。

2. 资产清查：对企业的资产进行清查，包括固定资产、存货、应收账款等，确保账面与实际情况一致。

3. 负债核对：核对企业的负债情况，包括应付账款、应交税费等，确保账面准确。

4. 收入与费用确认：确认年度内的收入和费用，确保账面数据准确。

三、调整与核对1. 调整分录录入：根据资产清查和负债核对的结果，对账面数据进行调整分录的录入，使其与实际情况一致。

2. 凭证核对：核对调整分录的凭证，确保录入的凭证无误。

3. 期末调整：根据会计准则和税法规定，对账面数据进行期末调整，包括计提折旧、坏账准备等。

四、编制财务报表1. 资产负债表：根据调整后的账面数据编制资产负债表，反映企业的资产、负债和净资产状况。

2. 利润表：根据调整后的账面数据编制利润表，反映企业的收入、费用和利润状况。

3. 现金流量表：根据调整后的账面数据编制现金流量表，反映企业的现金流入流出情况。

五、审计与审阅1. 外部审计：将编制好的财务报表提交给外部审计机构进行审计，确保财务报表的真实性和准确性。

2. 内部审阅：企业内部财务人员对财务报表进行审阅，确保报表没有错误或遗漏。

六、报送与备案1. 报送相关部门：将审计完毕的财务报表报送给相关部门，如税务部门、工商部门等。

2. 备案存档：将编制好的财务报表进行存档备案，以备将来参考和查阅。

七、结论会计年底结账是企业财务管理中的重要环节，通过对财务数据的核对、调整和编制财务报表，可以确保企业的财务状况准确反映实际情况。

同时，结账过程中的审计与审阅可以提高财务报表的可靠性和透明度。

企业应严格按照规定的流程进行会计年底结账，以保证财务数据的准确性和可信度。

财务人员必看：年底结账的账务处理，附年底关账的63条注
意事项
年底财务人员关账主要做的大致有四种，查账、调账、筹划、结账。

这最后一种呀主要说的就是计提折旧、费用摊销、计提坏账、损益结转、利润分配、提取盈余或者法定公积金的账务处理等。

很多财务人员在年底工作都会手忙脚乱，有些重要工作事情还会忘记做了……今天在这里给财务人员主要带来了：年底结账的账务处理及财务人员年底关账的63条注意事项，希望可以帮助大家顺利地完成年底财务收尾工作。

年底结账的账务处理会计分录大全
1、收入转入本年利润的会计分录
2、结转成本的会计分录
3、本年利润余额转入利润分配的会计分录
4、提取盈余公积的会计分录
5、结转增值税的相关会计分录
财务人员年底关账需要注意的事项（63条）
年底财务人员的工作比较多，希望这63条注意事项可以帮助大家高效地处理完工作。

2022年年财务人员的工作安排
好了，看到这里，上述有关年底关账的账务处理及63条注意事项就介绍到这里了。

财务工作一向都十分严谨，希望大家在处理年底工作时，要多注意一些细节点，避免给企业带来财务风险。

会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。

年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。

1年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡；（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。

2. 结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；（2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。

3. 记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。

结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。

估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。

所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

会计实务：会计结帐操作方法和技巧会计实务：会计结帐操作方法和技巧会计结账，是会计人员每月工作开始和结束的衔接钮带，是会计人员每月的工作内容之一。

但是，众多的会计人员在会计结账工作中，采用的结账方法各异，笔者据自己的文章，对会计结账方法做了如下的总结。

一、月结1、日记账现金、银行存款日记账。

应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。

有的会计在进行现金账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”同时结出本日收入合计、支出合计及余额。

这样做当然可行，只是一个月要另起一行写出三十几个“本日合计”，既占篇幅，又没必要。

现金、银行存款日记账的月结方法。

即在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红字居中书写“本月合计”，同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。

2、明细账若某一明细账的业务量较大时，平时可每隔五天结一次余额。

明细账谠陆崾庇ψ⒁馇鹨韵录钢智榭觯? （1）本月没有发生额的账户，不必进行月结，不划结账红线。

（2）对需要按月结出本月发生额的账户，如库存商品、应交税金、生产成本、制造费用及各种损益类明细账等。

由于会计报表须填写本月发生额，都要结出“本月合计”发生额及余额，并在“本月合计”行下面划一条通栏单红线。

（3）对需要结计本年累计发生额的账户，按月结出本年累计发生额，在“本月合计”字样下划一条通栏单红线后，下面一行摘要栏注明“本年累计”字样，并结出发生额及余额，并在“本年累计”行下划一条通栏单红线。

（4）不需按月结计本月发生额的账户，如各项应收、应付款及各项财产物资明细账等，在月末结出余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红红，表示“本月记录到此结束”；3、总账业务较多的总账账户，平时也可每隔五天结一次余额，月末结出月末余额，一般月末可不结计“本月合计”，结出月末余额后，只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线；表示“本月记录到此结束”。

企业会计年末结算工作详解企业会计年末结算工作详解企业会计年末结算，指的是企业在一个会计年度结束后的结算工作。

它是财务工作中极为重要的一环，不仅涉及到企业财务数据的核算和结算，还涉及到企业后续发展的计划和决策。

本文将详细介绍企业会计年末结算工作的流程、重点和注意事项。

一、企业会计年末结算的流程企业会计年度通常为一年，根据民法典规定，会计年度与日历年度相一致。

因此，企业在每一年的12月31日前需完成该会计年度的所有核算和结算工作。

企业会计年末结算工作的流程如下：1、账务处理：由财务或会计人员对账务进行统计和分析，确保所有数据准确无误。

2、财务报表编制：企业需编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

这些财务报表反映了企业在会计年度内的经营状况和财务状况。

3、会计政策确认：企业需对会计政策进行确认，明确所有决策和政策是否符合财务会计原则。

4、会计核对：企业需要对所有账目进行核对和调整，确保财务数据的准确性。

如果发现任何错误或不一致，需及时纠正并记录。

5、税务申报：企业需要提前准备好税务申报资料，并在规定时间内提交给税务机关。

6、审计工作：企业会计年末结算之后，需对财务信息进行审计，确保企业在会计期间的经营状况和财务状况的真实性、完整性和合法性。

二、企业会计年末结算的重点1、固定资产清查：在企业会计年末结算时，需要对企业所有的固定资产进行清查和盘点，确保所有固定资产的价值和数量准确无误。

2、存货盘点：企业会计年末结算时，需要对所有存货进行盘点和结清。

存货包括原材料、半成品和成品等。

存货的盘点可以让企业了解存货的实际情况，掌握存货的数量和价值，避免存货衰减和浪费。

3、坏账准备：企业会计年末结算时，需要对坏账进行准备。

坏账是指企业在销售过程中因客户逾期不支付而产生的无法收回的应收账款。

企业需要对坏账进行适当的准备，保障企业的流动性和财务健康。

4、所得税处理：企业会计年末结算时，需要对所得税进行及时处理。

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；（三）各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容。

企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。

企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。

企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

1.流程：1.1负债项目确认：确认所有的负债项目，包括应付账款、应付工资、应付税费等，确保所有的负债都已经入账。

1.2收入项目确认：确认所有的收入项目，包括应收账款、销售收入等，确保所有的收入都已经入账。

1.3成本确认：确认所有的成本项目，包括原材料成本、人工成本、间接费用等，确保所有的成本都已经入账。

1.4投资和融资项目确认：确认所有的投资和融资项目，包括长期投资、借款、股本等，确保所有的投资和融资项目都已经入账。

1.5折旧和摊销确认：确认所有的固定资产的折旧和无形资产的摊销，确保计算正确并入账。

1.6账户调整：根据年度财务报表的要求，进行账户调整，包括坏账准备、存货跌价准备等。

1.7资产负债表编制：根据已经确认的各项数据，编制资产负债表，并核对各项数据的准确性。

1.8损益表编制：根据已经确认的各项数据，编制损益表，并核对各项数据的准确性。

1.9现金流量表编制：根据已经确认的各项数据，编制现金流量表，并核对各项数据的准确性。

1.10准备审计报告：将编制完成的财务报表提交给审计师进行审计，并准备相关的审计报告。

1.11审计报告发布：根据审计师的审计结果，编制审计报告，并将其发布给公司管理层和股东。

2.注意事项：2.1准确性：在进行年度结账的过程中，务必保证数据的准确性。

任何错误或遗漏可能会导致财务报表的不准确，甚至导致相关的法律责任。

2.2法律合规：在进行年度结账的过程中，必须遵守所有相关的法律法规和财务会计准则。

对于一些特殊的项目，例如税务和政府要求的报表，要特别关注相关的法律合规性。

2.3审计准备：在进行年度结账的过程中，要做好审计的准备工作。

这包括准备财务报表的所有相关文件和支持材料，并对关键数据和重要科目进行核对。

2.4审计沟通：在进行年度结账的过程中，要及时与审计师进行沟通和协调，确保审计的顺利进行。

对于审计师提出的问题和建议，要积极配合解决和改进。

2.5时间安排：年度结账是一项繁琐的工作，需要耗费大量的时间和精力。

会计年终结账与账务处理应做好的工作内容岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务；而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告，年底会计人员的事情一大堆，财务室是一年中最忙的时候，忙归忙，一些大事要及时做好功课，否则带来的麻烦会让你郁闷得春节都过不好。

我们在这里先说说年底财务最容易弄错的是哪些方面的内容，税务上如何进行通盘考虑，同时列举一下要警惕的问题。

 年底功课第一项：检查当年的税费缴纳情况 对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。

这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

 内销企业某时期增值税’税负率’=当期各月’应纳税额’累计数÷当期’应税销售额’累计数。

 1、月’应纳税额’即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

 2、月’应税销售额’=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

 附：某时期增值税’税负率’=当期各月应纳税额合计累计数÷当期’应税销售额’累计数； ={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期’应税销售额’累计数； ={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期’应税销售额’累计数。

 注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与《申报表》中’按适用税率计算的应纳税额’计算口径一致。

 年底功课第二项：检查企业当年的账务处理新会计准则颁布后，对很多会计事项进行了调整，比如存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等等，企业会计同行针对会计准则的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。