财务会计年终结账操作流程

企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务本钱贷：其他业务本钱贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进展利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。

在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比方涉税事项的调整等。

一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟，根据税务机关规定的税负率进展适当调整。

这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

假如异常，请及时作相应的税收调整。

如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容.企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等.企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。

在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。

企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的,应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。

企业会计年终如何结转东小城[导读]结转就是要进行会计处理，会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的。

本文主要介绍了会计年终结转的问题。

结转就是要进行会计处理，会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的。

本文主要介绍了企业会计年终结转的问题。

1、各账户封账年终结账时，各账户进行月结的同时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账”。

2、结转新账结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账。

转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。

对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。

但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。

对初学会计的人来说会计的基本原理并不深澳，但熟练掌握会计账务处理的技巧，却需要一个过程。

在编制会计分录时，初学者对账户之间的结转往往难以把握。

所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。

为简便起见以下例题不考虑增值税。

一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。

例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。

企业结账的流程和方法企业结账的流程1、将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。

2、根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。

(1)应计收入和应计费用的调整。

(后收后付)应计收入是指本期已经发生且符合收入确定标准，但尚未收到相应款项的商品或劳务。

应计费用是指那些已在本期发生、因款项未付而未登记入账的费用。

如租用房屋但尚未支付的租金，应付未付的借款利息等。

(2)收入分摊和成本分摊的调整。

(先收先付)收入分摊是指企业已经收取有关款项，但尚未完成销售商品或提供劳务，需在期末按本期已完成的比例，分摊确认本期已实现收入的金额，并调整以前预收款时形成的负债。

成本分摊是指企业的支出已经发生，能使若干个会计期间受益，为正确计算各个会计期间的盈亏，将这些支出在其受益期间进行分配。

3、将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。

企业结账的方法(1)开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分位为止。

应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。

月结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以示封账。

结账线一般划红线。

年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写;如无余额，空置不填。

(2)全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条通栏单线，以示与下月业务分开。

但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发生额，仍应按结计本年累计的方法，上下划线。

(3)全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额的应在余额栏内用“0”表示，并在“借或贷”栏填“平”。

(4)实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。

结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水。

【会计年底结转】会计年度结转分录年底结账会计分录年底结账会计分录利润和利润分配(一)营业利润(或亏损)的结转1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目借：主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷：本年利润2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”借：投资收益贷：本年利润将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”借：本年利润贷：投资收益(二)利润分配1.用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配——其他转入2.提取盈余公积和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积3.应当分配给投资者的利润借：利润分配——应付利润贷：应付利润4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后借：利润分配——转作资本的利润贷：实收资本等5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税借：有关科目贷：以前年度损益调整应交税金——应交所得税调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借：以前年度损益调整应交税金——应交所得税贷：有关科目经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

(三)结转全年利润(或亏损)1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如为净亏损，作相反的会计分录。

2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——应付利润——转作资本的利润借：利润分配——其他转入贷：利润分配——未分配利润年底结帐结转本年利润。

会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税)的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间,那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账.年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。

1年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数,结出12月月末的余额;(2)编制结账前的“资产负债表",并试算平衡；(3)按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。

2. 结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数,然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；(2）对年底有余额的账户，在“全年累计数"下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账. 3. 记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要"栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定,没有发票不能税前扣除。

结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票.估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性,如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票,应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账,当年的费用一定要计入当年的损益.所得税法规定,可以税前扣除的,必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

会计结账必做的工作有哪些？我们都知道会计每逢月末、年末都特别忙，那都忙什么呢？当然是结账了！对于会计新人，繁多的记账凭证需要校对、结转，觉得比较麻烦，如果发现错账的话更令人着急；但相比老会计就更喜欢结账，因为它代表着一段工作的总结，很有满足感、成就感。

下面小编为大家讲一下会计结账有哪些必做的工作。

一、基础工作（一）前提假设企业在组织会计核算时，要求遵循的会计假设有：会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。

其中，持续经营和会计分期是重点。

因为持续经营关系着企业是否存在倒闭的可能性，企业只有在持续经营的前提下才能进行会计确认、计量和报告。

而会计分期目的在于将经营活动划分连续的期间，从而及时提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息。

（二）具体内容1．财务会计日常工作流程主要包括：原始凭证分类；会计编制凭证；审核凭证；记账；月末结转；科目汇总；编制财务报告。

2．结账前的准备工作（1）时间上的安排。

首先约定好结账的时间，通常为每月的25日开始做结账的准备工作。

①集团公司下属子公司：集团合并报表要求下属企业提前完成结账在无法提高结账效率的前提下，现实中可行的方案就是将结账日提前。

②大中型企业：业务量大、结账流程复杂周期长。

③生产制造企业：先核对原材料、产成品生产使用、库存数量。

同时要结合生产要求确定结账时间。

④中小企业：财会人员少，内外报表兼职事务多，提前做好结账时间可以按时完成各类报表，同时中小企业结账时间受外部影响小，可以根据企业的实际情况安排合理的结账时间。

⑤外资企业：中外会计准则对结账日要求不同，产生自定义结账日的做法。

（2）财务人员的安排。

负责资金、成本、往来、税务核算的财务人员应分别与对口业务部门提交核对。

二、检查、核对工作（一）凭证核对1．审核已经编制好的凭证。

先对本月所有凭证重新审核，仔细核对以减少差错。

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。

会计做账基本流程大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

记账凭证：附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账,只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账.6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量每隔五天,十天，十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大.也可以一天一编的。

具体内容:第一：给原始凭证分类每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后,检查是否合乎入账手续。

你们看到这些原始凭证后面的签字,实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点:1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3、是否有开发票单位的签章；4、是否有相关人员的签名。

金额前要加人民币符号“￥"封住。

如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。

会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：不许用白条子入账▲白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章,我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用,但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。

年底结账分录的四个过程年底结账是企业会计工作中重要的一环，对于企业财务稳定与发展具有重要意义。

其中，年底结账分录是年底结账的关键步骤之一，本文将结合实际操作，分析年底结账分录的四个过程。

第一步，计提各项准备金企业年度结束时，根据会计准则和税法的规定需计提各项准备金。

比如应计提的职工奖金、年终奖金等各种补贴、福利，以及应对坏账、存货跌价、提取折旧等进行计提。

计提这些准备金的目的是将少数准备占用或预留的经济利益计入当期的费用或损失中，保证企业会计报表真实可靠。

以计提职工年终奖为例，该项准备金的计提分录如下：借：职工薪酬支出账户贷：应付带薪休假金账户第二步，处理待摊费用待摊费用是指在当前期间内发生的费用，但是需要在后续多个会计期间内进行分摊。

比如，企业的广告宣传费、折旧费等都是待摊费用，需要根据相关计算公式进行分摊。

结账时，需要对待摊费用进行结转，将已分摊的费用计入当期的费用中，对于未分摊的部分进行调整，确保待摊费用正确计算。

以待摊折旧费用为例，该项分录如下：借：折旧费用账户贷：待摊折旧费用账户第三步，调整存货的成本存货成本对于企业的利润表和资产表都有一定的影响，因此在年底结账时需要进行调整。

调整存货成本的目的是使其与实际成本相符，保证企业资产负债表准确和真实可靠。

以存货跌价准备为例，调整存货成本的分录如下：借：存货跌价准备账户贷：存货公允价值调整账户第四步，处理所得税企业应当按照税法规定预缴企业所得税，而年底结账时需要根据税法规定对预缴企业所得税进行结转和调整。

结转所得税的目的是将当期的所得税费用计入当期损益中，调整各项所得税的年末现金余额，确保企业所得税负担准确计算以及相关信息真实可靠。

以结转所得税为例，该项分录如下：借：所得税费用账户贷：应交所得税账户总之，年底结账分录的四个过程是企业年度营收结算的重要步骤。

企业应当按照会计准则和税法规定进行准确处理，以保证企业财务报表的真实可靠。

财务报告工作流程（最新版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如述职报告、工作总结、工作计划、合同协议、条据书信、演讲致辞、心得体会、作文大全、教学资料、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor.I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, this shop provides you with various types of classic sample essays, such as work report, work summary, work plan, contract agreement, letter of agreement, speech, speech, experience, composition, teaching materials, other sample essays, etc. I want to know Please pay attention to the different format and writing methods of sample essays!财务报告工作流程全面加强税务管理。