存货核算管理规定

第一章总则第一条为加强公司存货管理，规范存货核算流程，提高存货管理效率，确保公司存货的安全、完整，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有存货的采购、验收、入库、出库、盘点、报废等环节的核算工作。

第三条本制度依据国家相关法律法规、公司内部管理制度以及行业标准制定。

第二章存货核算范围第四条存货核算范围包括原材料、在产品、半成品、产成品、低值易耗品、包装物等。

第五条公司代销、代管、代修、受托加工的存货，虽不归公司所有，但应纳入存货核算范围。

第三章存货核算流程第六条采购环节：1. 采购部门根据生产计划和库存情况，制定采购计划，报经相关领导审批。

2. 采购部门与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。

3. 采购部门收到货物后，与供应商进行验收，确认货物数量、质量符合合同要求。

4. 验收合格后，采购部门将入库单提交财务部门进行核算。

第七条验收环节：1. 验收部门对采购的货物进行数量和质量验收，确保货物符合要求。

2. 验收合格后，验收部门将验收单提交财务部门进行核算。

第八条入库环节：1. 仓库根据入库单进行货物入库，并做好入库记录。

2. 财务部门根据入库单和验收单，进行存货核算，确认存货增加。

第九条出库环节：1. 仓库根据出库单进行货物出库，并做好出库记录。

2. 财务部门根据出库单和入库单，进行存货核算，确认存货减少。

第十条盘点环节：1. 仓库定期对存货进行盘点，确保存货数量、质量与账面相符。

2. 盘点结束后，将盘点结果报财务部门进行核算。

第四章存货核算方法第十一条存货核算采用先进先出法（FIFO）或加权平均法。

第十二条原材料、在产品、半成品、产成品等存货，按实际成本进行核算。

第五章存货核算要求第十三条财务部门应建立健全存货核算台账，详细记录存货的采购、验收、入库、出库、盘点、报废等环节。

第十四条财务部门应定期对存货进行核对，确保存货账实相符。

第十五条财务部门应定期分析存货数据，为管理层提供决策依据。

怎么规范存货核算管理制度在企业经营管理中，存货核算是非常重要的一个环节，它不仅关乎企业的财务状况，而且涉及到企业资金的流动和使用。

因此，规范存货核算管理制度对于企业来说非常重要。

在本文中，我们将探讨如何规范存货核算管理制度。

1. 建立合理的存货账户系统建立合理的存货账户系统是规范存货核算管理制度的重要一步。

企业需要建立一个完整的存货账户系统，包括货物进口、仓储和销售等方面，使得企业的存货账户能够真正反映企业的实际存货状况。

此外，在建立存货账户系统时应该对各种存货种类进行分类，以便跟随企业的生产和经营活动进行核算。

2. 建立科学的存货管理制度在建立存货账户系统的基础上，企业应该建立科学的存货管理制度。

存货管理制度应该包括存货记录、存货调拨、存货报损等各个方面，能够帮助企业对存货进行全面的管理，并能够及时发现和解决存货管理中出现的问题。

3. 建立严格的存货盘点制度随着业务的不断发展，存货量和种类可能会发生变化，此时企业需要进行存货盘点，以确认实际存货情况是否符合账面存货情况。

对于存货盘点，企业应该定期进行，以确保存货管理的精准度和真实性。

4. 进行存货审计存货审计可以查明存货账面与实际存货之间的差异和问题，并指导企业加强存货管理和核算。

企业应该定期进行存货审计，以确保存货账户的准确性和真实性。

同时，企业也可以通过存货审计发现存货管理中出现的问题，并及时解决这些问题。

5. 使用电脑存货核算软件电脑存货核算软件是存货管理的利器，使用这些软件可以帮助企业实现存货管理信息化。

电脑存货核算软件可以有效地记账、管理存货，让企业对存货核算更加准确、方便、高效。

综上所述，规范存货核算管理制度是企业经营管理中不可或缺的一环。

企业应该建立完善的存货账户系统，建立科学的存货管理制度，建立严格的存货盘点制度，进行存货审计，使用电脑存货核算软件等多种措施，提高存货管理的精准度和真实性，确保企业的经营顺利进行。

存货的会计核算与管理存货是指企业为销售或加工生产而购买或生产的物品，是企业流动资产中的重要组成部分。

正确的存货会计核算和管理对于企业的经营决策、财务分析和盈利能力的评估具有重要意义。

本文将从准备工作、会计核算和管理控制等方面详细介绍存货的会计核算与管理步骤。

一、准备工作1. 建立适合企业经营特点的存货分类体系，明确各类存货的定义和界限。

2. 确定存货的计量基础，如先进先出法、移动加权平均法等。

3. 设定存货盘点策略，包括周期、方法以及负责人员的分工和职责。

二、会计核算1. 记录购买存货的会计凭证，包括采购发票、采购单、收据等。

2. 根据存货的计量基础，计算存货的成本，并及时调整存货的账面价值。

3. 根据存货分类体系，对存货进行分类账务处理，确保各类存货的账面和实物相符。

4. 定期进行存货盘点，与账面存货进行核对，发现差异及时调整。

三、管理控制1. 设立合理的安全库存水平，预防因为供应链断裂或其他因素导致的存货缺货。

2. 建立适当的存货管理指标，如存货周转率、存货占用资金比率等，对存货的运营效率和经济性进行评估。

3. 加强存货采购和存储环节的控制，严格执行采购流程，确保存货的质量和数量。

4. 进行存货的定期评估，评估存货的陈旧、损耗和过期情况，及时处理滞销或过期存货。

四、控制成本1. 通过与供应商的谈判，争取更优惠的采购价格和付款条件，降低存货的购买成本。

2. 加强对存货的物流管理，控制运输成本和仓储成本。

3. 遵守税务法规，合理利用税收政策，降低存货的税负成本。

五、优化流程1. 通过引入信息化技术，建立存货管理系统，提高存货管理的效率和准确性。

2. 优化存货流转流程，加快销售和生产环节的速度，缩短存货周转周期。

3. 加强与销售、生产等部门的协调合作，实现存货需求和供应的平衡。

综上所述，存货的会计核算与管理是企业日常经营中不可或缺的环节。

通过正确的核算和管理，企业可以及时获得存货的成本和价值信息，优化存货管理流程，控制存货相关成本，提高企业的经营效益。

存货核算制度范本一、概述存货核算制度是企业内部管理的重要组成部分，主要用于规范企业存货管理，完善企业财务报表，提高企业经营效率。

本文将为大家介绍一份存货核算制度范本，帮助企业制定科学合理的存货核算制度。

二、制度内容2.1 存货管理制度1.企业应建立完善的存货管理制度，明确存货的种类、数量、金额、质量等信息，以便及时查看存货的情况。

2.存货应该记录其购进日期、供应商、数量、质量、销售日期、价格、余量等详细信息。

3.存货管理应遵循“先进先出”的原则，及时更新库存、销售等信息。

2.2 存货盘点制度1.企业应定期对存货进行盘点，确保存货数目、质量和价值准确反映实际情况，及时发现和纠正问题。

2.盘点前应提前做好准备工作，确认盘点时间、地点，准备必要的工具和文件，排除盘点事项中的干扰因素。

3.盘点结束后，应及时核对盘点数据和账目数据，发现差异应及时解决，书写盘点报告，汇总盘点结果。

2.3 存货报废处理制度1.企业应建立完善的存货报废处理制度，明确不合格、损坏、过期存货的处理方式。

2.存货报废处理应当履行签字审核程序，严密掌握存货财务流转情况。

3.存货报废后应记账，确认报废存货的价值和数量，及时进行处理，避免造成不必要的财务损失。

2.4 存货负责人管理制度1.企业应设立专门的存货负责人，明确其职责和权利。

2.存货负责人应具备丰富的存货管理经验，精通企业所使用的存货管理软件和工具。

3.存货负责人应定期向上级领导汇报存货管理的情况，向下级员工传达工作指示，积极协调相关部门工作。

三、总结存货核算制度对企业管理与发展具有重要意义。

通过建立完善的存货管理制度，可以规范企业存货管理，完善企业财务报表，提高企业经营效率。

本文提供的存货核算制度范本，可为企业制定科学合理的存货管理制度提供参考，希望能够帮助企业实现更为精细化和高效化的管理。

存货管理、核算制度一总则为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据《企业内部控制基本规范》，制定本制度。

二职责与分工（一）仓储部门负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时记录，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符；（二）财务部门负责存货核算业务及对相关存货管理的监督；（三）销售部门负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制；（四）采购部门负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜；（五）质检部门负责相关物资出入库的质量检测事宜。

三采购、验收与管理（一）公司的原材料采购业务依照公司相关规定执行，由采购部根据需求计划进行采购。

（二）仓储处、质量控制处分别对入库原材料及产品的数量、质量、技术规格等方面进行检查与验收，保证存货符合采购要求。

（三）由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，必须采取适当方法办理出、入库手续。

（四）发料时，根据先进先出的原则，先到先发，同一生产批号所需原材料集中发出，集中放置。

（五）仓储处必须对入库的存货建立存货明细账，登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、等进行核对。

四入库、领用与发出（一）经验收合格的物料，由采购人员填写入库单，库管员办理入库手续。

（二）生产部门应持有关部门核准的领料单。

库管员需凭经批准的领料单，核对物料数量、品名、规格后发料。

入库单、领料单需填写规范，字迹清晰，不得随意涂改，如实际领用数量与领料单有差异的，由库管员在原数量上划线，在上方填写正确数量，并签名。

（三）月末，已领用但尚未耗用完的物料(包括残余料)，应及时退回仓库，如果是下批生产仍需用的物料，其物料实体可不退回仓库，但应办理退料入库或红字出库手续，待下月月初重新开具“出库单”，便于财务如实核算成本。

会计规范制度的存货管理如何正确计量和核算存货在会计规范制度中，存货是一个重要的会计要素，对于企业的财务状况和经营业绩具有重要影响。

正确计量和核算存货对于维护会计信息的准确性、完整性和可靠性至关重要。

本文将重点讨论如何正确计量和核算存货，以确保会计处理的规范性和科学性。

一、存货的定义和分类存货是指企业为销售、加工生产、出租或在生产过程中自用等目的而持有的物质资产，包括原材料、在产品、产成品、储备物资和委托加工物资等。

根据会计规范制度，存货的分类可以分为原材料、在产品、产成品和包装物等。

二、存货计量原则1. 成本原则：存货应按照取得或制造成本进行计量，包括直接成本和间接成本。

直接成本是指与生产活动直接相关的成本，如原材料的采购成本、加工直接费用等；间接成本是指与生产活动间接相关的成本，如间接人工、制造费用等。

2. 个别计量原则：存货具有独特性和可区分性时，应采用个别计量原则进行核算。

例如，企业采购多种规格的原材料，应根据每种规格的实际采购成本进行计量和核算。

3. 成本计量原则：存货的成本计量应当以实际发生的成本为基础，不得将预期未来的利益纳入成本计量。

三、存货计量方法1. 先进先出法（FIFO）：按照存货购入或生产的时间顺序，先购入或先生产的存货先抵扣销售或使用，后购入或后生产的存货后抵扣销售或使用。

该方法适用于存货价格比较稳定的情况。

2. 加权平均法：按照存货购入或生产的数量加权平均成本进行计量。

该方法适用于存货价格波动较大的情况。

3. 特定成本法：按照存货实际购入或生产的成本进行计量和核算。

该方法适用于具有独特性和可区分性的存货。

四、正确计算和核算存货1. 计量方法的选择：企业应根据存货特点、价格波动和会计处理成本等因素，选择合适的计量方法。

可以根据实际情况制定相关的内部控制程序，确保计量方法的选取和运用的准确性和规范性。

2. 盘点管理：企业应定期进行存货盘点，确保存货的真实性和准确性。

盘点时应根据存货的实际情况和数量进行记录，及时更新存货账面和实物的差异。

存货核算管理办法1.总则1.1为加强集团公司存货管理,确保公司经营管理目标的实现,根据国家法律法规和规章制度,结合集团公司实际,制定本办法;1.2本办法适用于集团公司及所属各单位;各单位结合本单位实际情况,制定相应的存货管理细则,报集团公司批准后在本单位实施;1.3存货是指公司在生产过程或提供劳务的过程中耗用的材料、物料等,或者在正常的生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品,或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品;1.4存货核算业务包活：原材料核算、低值易耗品核算、周转材料核算、委托加工材料核算,存货盘存及处置核算等;存货的分类主要由资产管理部门负责界定,财务部及使用部门协助界定;1.5存货核算的任务是：监督存货采购的各项支出,正确计算存货成本,考核存货采购价格、数量计划的完成情况;存货的收发、领退和结存情况,定期进行清查盘点,保护存货的安全、完整,做到账实相符、账账相符;存货库存情况,严格控制库存占用,防止超储积压或储备不足现象的发生;生产经营中的存货消耗情况,严格控制超定额、无计划存货消耗;估价入账和调整存货成本差异,正确计算工程项目成本,努力降低成本费用;2.原材料核算2.1原材料核算管理的基本原则：2.1.1准确：确保会计账簿与仓库账簿“账账相符”,仓库账簿与实物“账实相符”；2.1.2及时：仓库账簿和会计账簿均做到日清日结；2.1.3简捷：在符合内控原则和满足管理、核算需要的前提下,避免重复劳动；2.1.4实用：满足财务部门材料核算、成本核算的需要,满足仓库部门物资管理的需要;2.2原材料在取得时均应按实际成本计价;原材料的实际成本根据其取得方式,按照会计准则规定确定;2.3发出原材料的计价采用加权平均法;2.4为了核算保管员已经收到、但未办理正式入库手续的材料,保管员应设置未正式入库的材料保管账;2.5原材料采购应遵循以下程序：2.5.1由施工、技术等相关部门根据生产需要和进度安排提报采购需求计划;2.5.2采购部门汇总各部门需求计划,提出采购计划报单位负责人审批;2.5.3采购部门根据经批准的采购计划,进行市场询价,选择最佳采购方式;2.5.3.1现场外部采购：由所属单位采购、使用等部门通过招标、比质、比价、比服务等方式自行选择供应商,并按采购流程办理;采购：对项目所在地其他单位有可供调拨物资,各公司采购部间互通信息,直接从其他单位调拨购入；对同一单位不同项目间有可供调拨物资,优先考虑项目间调拨;3集团统一采购：由所属单位采购部门将本单位审批后的采购计划报集团相关部门审批,再由集团相关单位办理采购;2.5.4采取外部采购方式时,应根据采购合同管理的有关规定,经过谈判、评审、审批等程序后与供应商签订采购合同;2.5.5采购部门根据采购合同、采购订单组织进货;2.5.6验收部门或人员进行检验并出具验收报告;2.6材料入库的核算仓库保管员根据原材料实际入库数量和材料验收报告,办理如下入库手续：2.6.1仓库填写一式四联入库单,其中：存根联、仓库联、财务联、供应商联,入库单要写明采购方式、供应单位、材料编码、名称、规格型号、数量等内容;仓库填写的四联入库单必须由本单位采购部相关人员签字确认;2.6.2保管员根据入库单仓库联登记仓库数量账;2.6.3财务部门根据财务联核对仓库收发存明细账,并另行装订成册备查；财务部门凭入库单供应商联和发票等原始凭证制作会计记账凭证,登记材料分类账、总账;收到发票后和入库单一起办理正式入账手续,同步核销合同或订单;由集团统一采购并以海运和空运方式的采购入库业务,采购部和财务部还需要和内部往来明细、工厂装箱单或出口专用发票核对,并核销采购计划;对因海运和空运而产生的清关费和运输费,财务部根据财务准则规定核算入库成本;仓库应单独登记并建立备查账,采购部和财务部复核,核销物资采购计划;2.6.4供应商根据入库单供应商联开具发票,由采购部门根据入库单供应商联和发票核销采购计划和采购合同,办理货款结算;如为集团统一采购,则供应商联直接交由本单位采购部,核销采购计划;2.7材料出库的核算2.7.1申请领用或发出材料,领用部门应当根据施工生产计划或材料消耗定额编制物资领用申请单,注明领用时间、用料单位、工号、用途、品种、规格、单位、数量、单价、金额及相关人员签章等信息,由工程部门和采购部门进行审核,主要审核施工生产计划、定额和库存等内容;2.7.2如超过生产计划或材料消耗定额领料时,领用部门应提交书面报告,说明超额原因,经领用部门领导签字后随同物料领用申请单一起办理领料手续;2.7.3仓库根据审批后的物料领用申请单,按出库类型填写出库单：保管员根据领用人员签字后的出库单发货,并登记仓库保管账；由于紧急情况领用物料,仍需办理出库手续,部分领导签批确有困难,应电话告知,由保管员负责、领用人协助配合事后补齐手续;领用部门根据出库单登记明细账；财务人员取得纸质出库单后,应及时复核仓库部门电子档的出库记录,并根据加权平均法核算出库单价及金额；为减轻月末工作量,确保工作质量,及时反映仓库收发情况,仓库应负责在次日将纸质出入库单传递给财务部门,因实际情况不能每天向财务部传递纸质出入库单据的,必须在下一周第一天将上周的纸质出入库单据传递给财务部复核;2.7.4月末,仓库根据出库单记录,按材料类别和领用单位汇总编报发出材料汇总表,财务部门根据发出材料汇总表结转材料成本,核算工程成本或生产成本;2.8材料退库和退货核算2.8.1由于各种原因需要退回仓库的材料,应及时开具红字出库单办理退库手续,并在红字出库单上注明退库原因;红字出库单由仓库于月末一并汇入发出材料汇总表;2.8.2如果材料因质量等原因需要退货时,保管员根据应退给供货商的物资清单,填写红字入库单;2.9 施工过程中多余材料或闲置材料,应首先在单位内部调拨使用,无法调拨的应对外销售;发出内部调拨材料时,由仓库填写调拨单,仓库、财务部、调出单位、调入单位凭调拨单办理物资出入库,并登记材料明细账和保管帐,财务部门根据调拨单作会计分录;发生材料销售时,财务部门凭发票和收款凭证作其他业务收入处理;2.10 施工过程中产生的边角料等废料,由领用部门交仓库办理回收入库手续,按公司规定统一对外销售,废料销售收入必须登记入账,冲减成本费用;2.11 原材料核对工作应每月进行一次,核对双方要做好核对记录,核对出的不符账项,要逐项逐笔查明原因,杜绝串户等错误现象的发生;3.低值易耗品核算3.1低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种小型机具、生产工具、管理工具、仪器仪表、劳保用品等物品;3.2低值易耗品按用途分为以下六类：3.2.1小型机具：指生产中使用的、不够固定资产标准的各种机器设备,如氧气瓶、电动机、水泵等；3.2.2生产工具：指施工生产过程中使用的各种生产工具,如铁锹、铁镐、刀具、扳手、手推车、振捣器、风动工具等；3.2.3电器材料：指生产中使用的,不够固定资产标准的各种机器设备,如：低压电器柜,变压器等；3.2.4管理工具：指在管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备,如办公桌、电风扇、打印机、传真机等；3.2.5仪器仪表：指测量、试验及工艺操作用的各种仪器、仪表等,如水准仪、经纬仪等；3.2.6劳保用品：指发给职工用的安全帽、工作服、工作鞋及其他个人专用、公用的劳动安全防护用品;3.3低值易耗品采用分级归口、交叉管理的办法,财务部门负责低值易耗品的价值管理；各部门负责本部门使用或保管的低值易耗品的实物管理；同时,有关职能部门对低值易耗品进行归口管理;3.4低值易耗品的采购按如下程序办理：3.4.1各部门按月填报低值易耗品领用计划,经单位分管负责人批准后报低值易耗品归口部门；3.4.2归口管理部门根据所需低值易耗品库存及使用情况编制购置或内部调剂计划；3.4.3采购部门根据单位批准的采购计划采购低值易耗品；3.4.4采购的低值易耗品同其他材料采购一样办理入库手续;3.5领用低值易耗品时,需要填制低值易耗品领用单,经归口管理部门审批和编号后领取,保管员要对低值易耗品领用单认真审查,内容不完整、手续不完备的应拒绝发货;领用价值在300元以上的低值易耗品时,经归口管理部门负责人审批,建立使用卡片和管理卡片;3.6低值易耗品领用单一式四联,采用一物一单制：第一联：使用部门使用卡片；第二联：仓库出库凭单；第三联：财务记账凭证单；第四联：归口管理部门管理卡片;3.7归口管理部门和使用部门要将低值易耗品使用或管理卡片分类顺序保管,作为进行实物管理的依据,并据以登记在用低值易耗品登记薄;3.8在用低值易耗品、保管要责任到人,定期核对;由于使用、保管不善等主观原因造成的低值易耗品损失,责任人要承担赔偿责任;3.9低值易耗品转出需办理以下手续：3.9.1填制在用低值易耗品调拨凭单,转移凭单一式四联,转出部门、转入部门、归口管理部门和财务部门各一联；3.9.2转出部门的低值易耗品使用卡片与在用低值易耗品调拨凭单附在一起随实物转移,由转入部门保管;3.10低值易耗品退库时,由使用部门填写低值易耗品退库单办理入库手续,并到财务部门和低值易耗品归口管理部门办理低值易耗品使用注销手续;3.11使用部门的低值易耗品经管人员变更时,应及时填写低值易耗品使用卡片上的经管记录,以分清责任;3.12职工调离本公司时,必须将自己经管的低值易耗品移交归口管理部门或本部门负责人,由主管人员签署意见后,方可调出;3.13低值易耗品报废时应办理如下手续;3.13.1由使用部门填制低值易耗品报废单,写明报废理由,一式三联送交归口管理部门;3.13.2归口管理部门对申请报废的低值易耗品查看实物,认真核实,并填写处理意见,经分管领导批准后,予以报废处理;对因主观原因导致低值易耗品提前报废的应对责任人处以罚款;3.13.3批准报废的低值易耗品,归口管理部门应对其实物进行估价,有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续;3.13.4手续完备的低值易耗品报废凭单由使用部门、归口管理部门和财务部门各存一份;作为账务处理的依据,原低值易耗品使用卡片应与报废凭单附在一起,作为低值易耗品减少的依据;3.15低值易耗品实行定期清查制度;每年年末,财务部门会同归口管理部门和使用部门对低值易耗品进行一次全面清查,对盘盈、盘亏和报废的低值易耗品,应查明原因、明确责任人,分别写出处理意见和书面报告,经分管负责人批准后,在期末结账前处理完毕;3.16低值易耗品的管理与核算应达到下列标准：3.16.1账、账相符;财务部门在库低值易耗品明细账中的期末数量及余额,应与各仓库低值易耗品保管账的期末数量及余额相符；“在用低值易耗品明细账”中各部门期末数量及余额,应与各使用部门在用低值易耗品登记薄的期末数量及余额相符：3.16.2账、卡相符;各使用部门的低值易耗品使用卡片应与各部门的在用低值易耗品登记薄相符;3.16.3卡、物相符;各使用部门低值易耗品使用卡片的数量应与实物相符;3.16.4卡、卡相符;各归口管理部门保管的各使用部门的某类低值易耗品卡片应与各使用部门保管的该类低值易耗品使用卡片相符;4.周转材料4.1周转材料是指在施工过程中能够多次使用,并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料,一般可以分为以下几类：4.1.1模板;指浇灌混凝土的木模板、组合钢模板、定型模板等,包括配合模板使用的支撑材料、滑模材料和扣件等在内;4.1.2架料;指在施工中使用的竹竿、木杆、、钢管包括扣减、竹木跳板等架料;4.1.3其他周转材料;指除了上述周转材料外,其他作为流动资产管理的周转材料;如土方工程的挡土板、施工中使用的护栏、安全网、沥青锅、桶等;4.2周转材料日常管理和摊销按照低值易耗品执行;5.委托加工材料5.1委托加工材料的范围5.1.1委托加工材料是指公司从外部购入材料或经过加工后的材料,需要委托外单位进行加工的业务,包括委托外单位加工的定型模板、结构件等;5.1.2外单位自行购买材料,按照公司要求进行加工的业务不属于委托加工材料;5.2委托加工业务和加工材料出库执行如下程序：填写委托加工申请单;审批委托加工申请单后,采购部与加工方签订委托加工合同;5.2.3委托加工合同要经过单位分管负责人批准,其中加工费的价格、支付方式和支付时间要经过单位财务部门的审查同意,委托加工合同的副本要交单位财务部门负责备案;5.2.4采购部门根据委托加工合同的发料单清单和供货时间要求填写委托加工发料申请单,办理领料手续;5.2.5保管员凭委托加工发料申请单发货;5.3委托加工材料完工入库执行如下程序：5.3.1采购部开具委托加工入库申请单到相关部门办理入库、验收手续;5.3.2仓库报检员将到库的委托加工材料开具物资验收单,由质检员对委托加工材料进行检验;5.3.3检验合格的委托加工材料凭检验合格单办理入库手续,检验不合格的,由采购部门负责退货;5.3.4检验合格并办完入库手续的委托加工业务,仓库办理正式入库手续,采购部门审核无误后,保管员开具一式四联委托加工材料入库单：存根联、仓库联、财务联、供应商联;5.4委托加工材料管理的关键点：5.4.1委托加工材料必须与加工方签订委托加工合同;5.4.2委托加工合同必须到财务部门备案,否则无效;开具委托加工发料通知单必须以物资领用申请单和委托加工合同为依据;5.4.4保管员发料必须以采购部门开具的委托加工发料通知单为依据,不得擅自发料;5.4.5委托加工完成的材料要同其他材料一样办理入库手续;5.4.6财务部门支付加工费时,必须按委托加工合同办理,无委托加工合同的一律不予受理;5.4.7领用委托加工完成的材料,要同其他材料一样办理领用手续;5.5委托加工业务的核算办法5.5.1为正确核算公司委托外单位加工业务的实际成本,财务部门设置委托加工材料科目,并按加工合同编号或委托加工单位名称设置辅助账;5.5.2发出材料时,仓库管理员凭委托加工发料通知单办理出库手续,财务部门凭委托加工合同和委托加工发料通知单结转发出材料成本;5.5.3财务部门支付加工费及运杂费时,必须审核加工合同、发票、入库单等凭据;5.5.4加工完成验收入库,财务部门根据委托加工入库单作材料入库的核算;6.存货盘存与处置6.1各单位应当定期对存货进行清查盘点,存货清查盘点按公司财产清查管理规定执行;6.2期末存货盘点应当按照成本与可变现净值孰低法计价,对可变现净值低于成本的部分,按照规定提取存货跌价准备;6.3存货盘点中发现的下列存货应列为报废存货并及时处理：6.3.1已霉烂变质的存货；6.3.2已过期无转让价值的存货；6.3.3生产中不再需要,并且已无使用价值和转让价值的存货；6.3.4其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货;6.4发生存货报废、盘亏、毁损等情况,应由保管使用人或盘点人员提出处置申请,说明报废、盘亏、毁损存货的数量、金额及原因;6.5各单位应当组织有关部门或人员对存货处置申请的内容进行调查、核实,并根据调查、核实的结果报有关会议研究批准,提出处理意见;对因工作失误等原因造成存货损失的,应当追究相关责任单位或个人的责任;6.6财务部门对盘盈、盘亏、报废、毁损存货应在期末结账前处理完毕：6.6.1相关部门对盘盈的存货应查明原因,财务部门及时入账,调整存货账面实存数；经公司单位负责人批准后,将盘盈数直接冲减管理费用;6.6.2对盘亏、报废和毁损的存货,应在批准前首先调整存货账面记录,按审批权限报批,批准后再根据不同原因进行处理：属于定额内的自然损耗,计入管理费用;属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货盘亏惑毁损,应将扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿后的净损失计入管理费用；属于自然灾害或意外事故等非常原因造成的存货盘亏、报废、毁损,应将扣除残料价值和保险赔偿后的净额,计入营业外支出;6.6.3对闲置不用的存货,应通过内部调拨、出售等方式及时处理;。

医院存货核算制度范本第一章总则第一条为了规范医院存货管理，确保存货安全，提高存货使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于全院范围内所有存货的采购、储存、保管、领用、销售等活动的核算与管理。

第二章存货分类与核算第三条医院存货分为材料、药品、器械、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等类别。

第四条医院存货核算应遵循以下原则：（一）实际成本法：购入的存货按照实际支付的购买价格、运输费用、税费等计价；（二）先进先出法：存货领用、销售时，按照存货购入时间的先后顺序进行核算；（三）加权平均法：对材料类存货，按照购入成本和数量计算加权平均单价，以此进行核算。

第三章存货采购与储存第五条医院存货采购应遵循预算管理、集中采购、竞争性谈判等原则，确保采购价格合理，质量可靠。

第六条医院应设立专门的存货储存场所，确保存货安全、分类、有序存放。

第四章存货保管与领用第七条医院应建立健全存货保管制度，明确存货保管责任人，确保存货数量准确、质量良好。

第八条医院存货领用应遵循审批制度，确保存货合理、节约使用。

第五章存货销售与处置第九条医院存货销售应遵循市场规律，合理制定销售价格，确保医院利益。

第十条医院存货处置应遵循资产处置相关规定，确保存货处置合法、合规。

第六章存货核算与报表第十一条医院应定期进行存货核算，确保存货账务清晰、准确。

第十二条医院应按照财务报表要求，编制存货报表，反映存货购入、储存、保管、领用、销售等情况。

第七章监督与检查第十三条医院财务部门应加强对存货核算的监督与检查，确保存货核算制度得到有效执行。

第十四条医院审计部门应对存货核算进行定期审计，发现问题及时整改。

第八章罚则第十五条违反本制度的，按照医院相关规定予以处罚。

第九章附则第十六条本制度自发布之日起执行。

第十七条本制度的解释权归医院财务部门。

存货核算管理制度存货核算管理制度是企业内部最为重要的管理制度之一，它直接关系到企业的利益和经济运营效益。

下面本人将对存货核算管理制度进行详细的阐述，以期为企业提供一些帮助。

一、存货的定义和分类存货是指企业为了生产经营活动而购买或生产的物质财产，可用于销售或加工生产赚取利润，包括原材料、半成品、成品、备件、低值易耗品、在途物资等。

存货可以按照其与生产经营活动的关系进行分类，主要有以下几类：1. 原材料：是指用于生产加工商品的物质财产，其价值通常占用全部存货中的较大比例。

2. 半成品：是指加工过程中已经处理过一部分，但未加工成成品的物资。

3. 成品：是指加工完成，符合产品质量标准，可以交付给客户的物资。

4. 备件：是指用于机器设备维护和保养的零部件、工具和备件材料。

5. 低值易耗品：是指价格较低，使用一定次数就要报废的物品。

6. 在途物资：是指已经下订单购买但仍在途中的物资。

二、存货的核算方法1. 原材料的核算方法：原材料的计价可以采用加权平均法、先进先出法、后进先出法等多种方法。

2. 半成品和成品的核算方法：半成品核算方法与原材料类似，在加权平均法、先进先出法、后进先出法等多种方法中选择其一。

3. 备件和低值易耗品的核算方法：价格较低的备件和低值易耗品，可以通过定量计提或变动计提等方法进行核算。

4. 在途物资的核算方法：在途物资的成本计算，通常采用实际成本法，直接将采购成本记在流动资产中。

三、存货的管理1. 合理安排库存：通过对生产经营活动的规划和调配，选择合理的库存策略，避免库存过高或过低。

2. 库存分类管理：对原材料、半成品、成品、备件、低值易耗品、在途物资等依据不同的分类进行精细化管理。

3. 周期盘点：定期对存货进行盘点核实，了解实际存货数量和成本，以便及时调整库存策略和经营计划。

4. 预防和减少损耗：加强存货的防火、防盗、防潮等预防措施，避免存货损失发生。

5. 成本控制：严格按照存货的成本核算方法进行核算，减少带来的成本费用。

存货的核算与管理为了规范存货核算的准确，为成本核算、数据分析打下良好的基础，特制订本制度。

第一条、存货核算与管理的范围存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。

第二条、存货的计价方法公司的存货按实际成本记账，并按下列原则计价：购入的存货入账价格包括：买价、运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用及其他费用。

自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本。

第三条、存货的财务核算1、设置原料、产成品、库存商品、在产品等科目，用以核算各类存货。

2、存货内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括：（1）物资入库和出库经办者与审批者分离；（2）实物的验收保管与采购应分离；（3）审批发料人员与存货保管员相分离；（4）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行；（5）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。

3、职责分工：（1）仓管负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核K3系统数据录入的正确性，妥善保管所有存货收发凭证，定期盘点库存物资，保证库存物资达到账证相符、账实相符；（2）财务部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督；（3）销售处（外贸部）负责成品发货、销售退货换货业务指令的下达；（4）采购部负责外购品入库指令的下达、报账、付款事宜；（5）质检中心负责相关物资出入库的质量检测事宜。

第四条、存货核算流程：1、请购：泛指所有需要外购的物品，必须由需要使用人填写纸质（要求内容完整，详细）《采购申请单》后交于录单员（对于个别确实急需使用的，若先购买，一定及时补上申请单，以备下面进行的系统相关入库及相关领用手续），录入系统（申请单由录单员保存），采购部门根据经过逐级领导及总经理审核过后的申请单进行----询价---合同----订单采购（这样可以杜绝采购无计划，甚至先购买--先领用---后补申请---后补订单----后补入库---后补领用，进而可以在很大程度上避免个别采购方面的潜在漏洞，能够更好的规范公司管理，达到事前控制）。