律师事务所及其从业人员如何纳税

我是一家律师事务所，如何纳税？有合理节税建议吗？问题一律师事务所出资律师的个人所得税如何计算？答：根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》，“作为出资律师的个人经营所得”比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。

提醒：个体工商户的生产、经营所得2019年1月1日后改为：经营所得。

问题二律师事务所的出资律师合伙人缴纳完了经营所得个税后利润分红给合伙人个人的时候是否还需要缴纳分红个税？答：不再重复缴纳分红个税。

问题三律师事务所收入的增值税如何计算？答：属于“现代服务”中“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。

一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人按照3%的征收率进行简易征收。

提醒：今年疫情期间小规模纳税人3%降至1%征收。

问题四律师事务所跟客户签订的咨询服务合同是否需要交纳印花税？答：咨询服务合同不需要交纳印花税。

问题五年终了，给律所发放年终奖如何计算个税？比如12万元年终奖。

答：120000/12个月=10000元确定对应税率为10%，对应的速算扣除数210元年终奖个税=120000*10%-210=11790元自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

关于律师事务所纳税筹划的15个建议：1、刚开始成立建议先按照小规模纳税人，随着收入增大，再转为一般纳税人，前期增值税税负低；2、属于律师的福利、补贴、日常费用等，只要是与单位经营相关的尽量真实再现出来；3、对于律所难以独立完成的一些内部管理服务，如财税服务、信息网络服务、数据管理、市场推广等，可以采取外包模式；4、日常律所采购办公用品、维修装修等，尽量取得专票来抵扣增值税；5、律所也要注重自身品牌等无形资产，无形资产的摊销计入成本费用，可以大大降低经营所得个税；6、合伙制律所一定要注意合伙人经营所得的临界点，因为税率会差距较大；7、对于当年度实际支付的费用尚未取得发票的，及时预提，不至于多交税；8、巧妙利用债务借款资金的利息费用，从而大大降低经营所得的税负；9、个人资产出租、出售给律所使用；10、以律所名义购买车辆等，后续卖给律所个人；11、对于高收费水平的非诉经济业务，变个人综合所得为经营所得；12、利用好将企业内部功能外部化，转化为合作关系；13、对于雇佣律师，也可以适当改变模式，采用工作室思路；14、增值税利用好加计抵减10%优惠政策；15、利用好差旅补助、生活困难补贴等免征个税优惠。

律师事务所经营所得税税率表律师事务所作为我国法律服务业的重要组成部分，其经营所得税的税率问题一直备受关注。

本文将为大家详细介绍律师事务所经营所得税的税率、计算方法以及优惠政策，并为大家提供如何合理降低税率的建议。

一、律师事务所经营所得税的税率背景根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，律师事务所属于现代服务业，其适用的税率为6%。

在此基础上，各地还可以根据实际情况制定相应的税率优惠政策。

二、律师事务所经营所得税的税率计算方法律师事务所经营所得税的计算方法与企业所得税相同，具体计算公式如下：应纳税所得额= 收入总额- 成本费用- 允许扣除的费用应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率其中，收入总额包括法律咨询、诉讼代理、法律服务等业务收入；成本费用包括人员工资、办公费用、业务宣传费等。

三、律师事务所经营所得税的税率优惠政策1.小型微利企业优惠：符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。

2.研发费用加计扣除政策：律师事务所开展研发活动中发生的研发费用，可以按照当期实际发生的额度加计扣除。

3.技术转让减免税政策：律师事务所将自主开发的知识产权转让给其他企业，可以享受减免税优惠。

四、如何合理降低律师事务所经营所得税税率1.优化税收筹划：合理分配业务收入和成本，确保税收合规。

2.充分利用税收优惠政策：了解并符合优惠政策条件，及时申请享受优惠。

3.精细化管理：加强内部成本控制，提高工作效率，降低税收负担。

4.建立税务风险防控体系：防范税务风险，确保税务合规。

五、总结与建议律师事务所经营所得税税率问题关系到律所的切身利益。

在日常经营过程中，要密切关注税收政策的变化，合理规划税收筹划，充分利用税收优惠政策，加强税务风险防控，以降低税收负担，提高律所的竞争力。

律师个人所得税8.5
一、律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所，按照“经营所得”应税项目征收个人所得税。

计算其经营所得时,出资律师本人的工资薪金不得扣除。

二、合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得征税。

三、律师事务所支付给雇员(不包括律师事务所的投资者）所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

四、律师事务所各类人员应纳个人所得税的规定:
1、律师事务所支付给雇员的所得(含律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者):按“工资薪金”所得征收个人所得税。

2、支付给兼职律师的工资、薪金性质的所得:按“工资薪金”所得征收个人所得税，且不再减除费用扣除标准。

3、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬:按“劳务报酬”所得征收个人所得税。

4、律师从接受法律事务服务的当事人取得的法律顾问费或其他酬金:并入其从律师事务所取得的其他收入。

提示1、作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案支出的费用（如交通费、资料费、通信费及聘请人员等费用)，律师当月的分成收入按规定扣除办案支出的费用(各省级税务局在律师当月分成收入的30%比例内确定）后，余额与律师事务所发给的工资合并,按“工资、薪金所得”
征税。

提示2、律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。

律师事务所从业人员取得收入如何缴纳个人所得税？国家税务总局《关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》（国税发[2000]149号）规定律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。

作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按本条第二款的规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。

根据国家税务总局《关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号）规定国税发[2000]149号第五条第二款规定的作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由现行在律师当月分成收入的30%比例内确定，调整为35%比例内确定。

自2013年1月1日至2015年12月31日期间实行上述收入分成办法的律师办案费用不得在律师事务所重复列支。

律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，不再按照国税发[2000]149号规定按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税，而是应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税。

自2013年1月1日至2015年12月31日期间合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：个人年营业收入不超过50万元的部分，按8%扣除；个人年营业收入超过50万元至100万元的部分，按6%扣除；个人年营业收入超过100万元的部分，按5%扣除。

律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。

国税发[2000]149号规定兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

律师事务所的涉税问题：个⼈所得税（核定征收）作为法律服务机构，律师事务所要成为纳税的模范。

我梳理了律师事务所及其成员所涉及的主要税务问题，将陆续推出，供新创设的律师事务所在纳税时参考。

前两期，分别谈了聘⽤律师、兼职律师和合伙律师的个⼈所得税的问题。

但涉及的律师个⼈所得税应纳税所得额、应纳所得税额都是依据查账征收的相关规定为基础来介绍的。

现实中，因为许多律师事务所会计制度不健全，给税务机关查账征收带来许多障碍，⽆法实现查账征收。

因此，税务机关在税收征管时，还采⽤了另⼀种⽅式：核定征收。

对于核定征收，各个省份有⾃⼰的规定，并不统⼀。

现以⼭东省为例（《关于加强律师⾏业个⼈所得税征收管理⼯作的通知》鲁地税发〔2008〕74号），谈⼀下核定征收制度下，律师的个⼈所得税问题。

凡采取核定征收⽅式的，根据律师事务所全年经营收⼊，确定三档超额累进征收率，计算应纳税款后，再按各投资者约定分配⽐例分摊税款，没有约定分配⽐例的，按合伙⼈数平均分摊税款，分别申报纳税。

律师事务所投资者个⼈所得税可从每年1⽉份开始，按⽉或按季累计计算预缴税款。

年经营收⼊不超过100万元（含100万元）的部分按照4%的征收率预缴税款；年经营收⼊超过100万元⾄500万元（含500万元）的部分，按照5%的征收率预缴税款；年经营收⼊超过500万元的部分，按照6%的征收率预缴税款。

年度终了后30⽇内依据本年度实际业务收⼊确定征收率，汇算清缴全年应纳税款。

级次年经营收⼊额征收率速算扣除数1不超过100万元的40部分（含100万元）2超过100万元到510000500万元的部分（含500万元）3超过500万元的部660000分律师A、B、C三⼈以5：3：2的出资⽐例在⼭东省合伙设⽴了⼀家合伙制律师事务所。

该三⼈2015年的办案收⼊分别为40万、50万、60万。

该所规定:合伙⼈的收⼊为其律师费收⼊50%提成，接案时即进⾏分配，办案费由律师个⼈负担，律所盈利按⽐例分红，亏损按⽐例分担。

律师事务所收入如何纳税？注意什么？一般情况下，律师事务所的登记注册类型都是个人独资企业或者合伙企业，是非法人机构。

事务所需要缴纳的税费主要包括增值税、附加税费、个人所得税。

增值税：律师事务所日常业务按照“咨询服务”缴纳增值税。

律师事务所开展业务类型主要法律咨询、法律顾问等，根据财税（2016）36号《营业税改征增值税试点实施办法》规定，该类业务应该按照“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”纳税。

增值税的纳税计算办法与登记注册类型基本上没有关系。

1、如果是一般纳税人，适用税率6%，可以抵扣进项税额。

同时，可以按照当期可抵扣进项税额的加计抵减10%应纳税额。

一般纳税人的计税方法是当期销项税额-当期进项税额，按照余额纳税。

同时，因为律师事务所属于生产性服务业的纳税人，根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条规定：自2019年4月1日至2021年12月31日，生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

总体而言，在“减税降费”背景下，该类一般纳税人只要会计核算准确，税负相对稳定。

但是因为律师事务所的成本主要是人力资源，其他进项税额很少；而很多经营业绩好的律师事务所收入很高，导致实际税负偏高。

那么就可以考虑按照小规模纳税人纳税，或者如果符合条件的一般纳税人转登记为小规模纳税人。

2、如果是小规模纳税人，适用3%征收率，不得抵扣进项税额，不得加计抵减。

小规模纳税人计税办法简单，对会计核算要求很低，实际税负可以控制在3%以下。

个人所得税：作为合伙制企业或者个人独资企业的合伙人或者投资人而言，按照经营所得缴纳。

一、作为合伙人，按照经营所得纳税。

假如是合伙性质的律师事务所，以每个合伙人为纳税人，取得的生产经营所得，包括合伙企业分配给合伙人的所得和企业当年留存利润，按“先分后税”原则纳税。

假如，某律师事务所有A、B、C3个合伙人，投资比率分别为50%、30%和20%，一年下来事务所经营所得为400万元。

律师事务所的涉税问题：个人所得税（合伙律师）合伙律师个人所得税的计算较之聘用律师和兼职律师，要复杂得多。

律师事务所每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，作为合伙律师的经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

定》，收入总额指的是指律师事务所取得的各项收入，除了法律服务收入外，还包括财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

二、可列支的成本和费用2013年1月1日起，律师事务所和律师个人发生的费用和列支标准，按照《个体工商户个人所得税计税办法》的规定执行。

根据该办法，律师事务所可以扣除的成本和费用主要有：1. 工资。

实际支付给从业人员合理的工资薪金支出，但合伙律师的工资薪金支出不得税前扣除。

2. 五险一金。

按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为合伙律师和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金。

3. 补充养老保险和医疗保险。

为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除；合伙律师缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

为合伙律师或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。

4. 借款费用。

在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除；为建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照办法的规定扣除。

5. 利息支出。

（1）向金融企业借款的利息支出；（2）向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

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律师事务所怎么交税
在中国，每一个企业单位都需要缴税，这是作为公民的义务，是每个人必须实施的。

那么就会有人问了，需要缴税吗?律师事务所又是如何交税的呢?各类律师的纳税又是怎么规定的?小编在下文为大家浅要的分析一下，希望对大家有所帮助。

一、律师事务所如何纳税
1、营业税委托合同收取的全部费用×5%
2、城市维护建设税缴纳的营业税金额×7%
(注意：按城市7%，县城5%，其他1%的标准计算)
3、教育费附加缴纳的营业税金额×3%
4、
a合同租金×1‰
b营业账簿
a记载注册资金的营业账簿×0.5‰
b其他账簿5元/件
c律师事务所执业许可证正副本5元/件
d组织机构代码证正副本5元/件
e税务登记证正副本5元/件
5、其他地方税费(各地规定不同)
a水利方面的地方性基金
b社会保障基金
c残疾人就业保障基金
二、各类律师如何纳税。

第1篇一、引言律师事务所作为我国法律服务业的重要组成部分，其纳税问题一直是社会各界关注的焦点。

随着我国税收法律法规的不断健全和完善，律师事务所的纳税规定也日益明确。

本文将从律师事务所纳税的基本概念、纳税主体、纳税义务、纳税申报、税收优惠等方面进行详细阐述，以帮助律师事务所更好地理解和遵守相关法律规定。

二、律师事务所纳税的基本概念1. 纳税人：指在我国境内从事生产经营、提供劳务、转让财产等活动的单位和个人。

2. 税收：是国家为了实现其职能，通过法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。

3. 纳税义务：指纳税人依法应当承担的纳税责任。

4. 纳税申报：指纳税人按照法定程序，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料的行为。

三、律师事务所纳税主体律师事务所作为纳税人，应当依法承担纳税义务。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国律师法》等法律法规，律师事务所的纳税主体主要包括以下几类：1. 律师事务所本身：律师事务所作为独立法人，应当依法纳税。

2. 律师事务所合伙人：合伙人作为律师事务所的投资者，应当依法纳税。

3. 律师事务所从业人员：从业人员在律师事务所工作期间，其收入应当依法纳税。

四、律师事务所纳税义务1. 所得税：律师事务所的所得，包括业务收入、投资收益等，应当依法缴纳企业所得税。

2. 个人所得税：律师事务所从业人员的工资、薪金所得，应当依法缴纳个人所得税。

3. 增值税：律师事务所提供应税服务，应当依法缴纳增值税。

4. 印花税：律师事务所签订合同、取得发票等，应当依法缴纳印花税。

5. 其他税费：根据法律法规的规定，律师事务所可能还需承担其他税费。

五、律师事务所纳税申报1. 申报期限：律师事务所应当按期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料。

2. 申报方式：律师事务所可以采取纸质申报、电子申报等方式进行纳税申报。

3. 申报内容：律师事务所应当如实申报其收入、成本、费用等，确保申报内容的真实、准确。

国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.08.23•【文号】国税发[2000]149号•【施行日期】2000.09.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】个人所得税正文*注：本篇法规中的第五条第二款已被：国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告（发布日期：2012年12月7日，实施日期：2013年1月1日）修改*注：本篇法规中的第三条已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）废止*注：本篇法规中的第八条已被：国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告（发布日期：2012年12月7日，实施日期：2013年1月1日）废止国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知（２０００年８月２３日国税发〔２０００〕１４９号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为了规范和加强律师事务所从业人员个人所得税的征收管理，现将有关问题明确如下：一、律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，从２０００年１月１日起，停止征收企业所得税，作为出资律师的个人经营所得，按照有关规定，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。

在计算其经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除。

二、合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税。

三、律师个人出资兴办的律师事务所，凡有《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条所列情形之一的，主管税务机关有权核定出资律师个人的应纳税额。

四、律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者，下同）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。

律师事务所收入如何纳税？注意什么？本人作为律师事务所主任，又是注册税务师，自己参与创办的律师事务所已经快20年了。

用自己的经验告诉大家，律师事务所纳税问题请注意以下几点：1.事务所年创收一旦超过500万元，尤其是现在，就会由小规模纳税人升级成一般纳税人，增值税税率由3%上升到6%，如果是查账征收，每一笔收入就会多缴三个点的增值税。

因此，适度控制收入规模也比较重要，比如可以考虑多设立几家分所的模式，以及多注册几家事务所的方法，控制增值税税率；2.因为律师事务所均是依据律师法设立，而律师法规定的律师事务所主要就是合伙所和个人所两种最为重要的组织形式。

在税法上，合伙所不用缴纳企业所得税，仅仅是参照个体工商户缴纳个税。

因此，律师事务所常见的节税方法就是核定征收。

但甚为可惜的是，这种征收模式目前已被国税总局叫停，不过注册较早的律师事务所仍然是按照核定征收方法征收个税。

这种征税模式对律师事务所比较有利，因为律所的成本主要就是租房租金、交通费、加油费、水电费等，假如查账征收根本没有那么多发票可找到，而律所的人员工资除去助理人员、实习人员、前台后勤、财务会计等外，真正的执业律师多没有工资可领。

可见，在查账模式下，寻找发票增加成本一般情况下，都难以做到。

相反，核定征收方法下的事务所，无需寻找发票，也没有会计资料存档，每一笔业务只要开发票，税务机关会自动按照一定的利润率（多为25%）换算成征收率，将增值税、个税一并征掉（其实就是从事务所的账户上扣税，现在也可能是从合伙人的银行卡上直接扣掉）。

个税税率的高低与该所的合伙人数量有关，可以告诉大家的是，合伙人越多越好。

为何？因为假如开100万的发票，税务系统会自动确认25万的利润，也就是应纳税所得额，用25万去除该所的合伙人数，你可以想想，三个合伙人与10个合伙人的区别。

25/合伙人数后就是每个合伙人的应税所得，然后按照个体工商户对应的个税缴纳方法扣个税。

3.经过上述分析，律师事务所作为依据律师法设立的合伙企业需要缴纳增值税和个税，无需缴纳企业所得税。

律师事务所从业人员如何征收个人所得税？
2000年1月1日起，对律师事务所从业人员的个人所得税按照国税发[2000]
149号文件规定执行：1、律师个人出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，作为出资律师的个人经营所得，按照有关规定，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税。

在计算其经营所得时，出资律师本人的工资薪金不得扣除。

2、合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税。

3、律师个人出资兴办的律师事务所，凡有《税收征收管理法》第二十三条所列情形之一的，主管税务机关有权核定律师个人的应纳税额。

4、律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。

5、作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按本条第二款的规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。

律师事务所个人所得税税率表随着社会的发展和经济的增长，律师事务所成为了一个重要的职业群体。

律师们为人民的合法权益提供法律服务，为社会的发展做出了不可替代的贡献。

然而，在律师事务所工作的律师们，同样需要遵守国家税收法规，缴纳个人所得税。

本文将介绍律师事务所个人所得税税率表，帮助律师们更好地了解个人所得税的缴纳情况。

一、个人所得税的概念和适用范围个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法缴纳的税款。

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税适用于中国境内居民个人和非居民个人取得的各项所得。

其中，居民个人包括中国境内的个人和在境外居住满一年以上的中国籍个人；非居民个人包括在中国境内无住所或者住所不满一年的个人。

律师事务所的律师们属于居民个人范畴，需要按照国家税收法规缴纳个人所得税。

二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法是根据应纳税所得额和适用税率来计算的。

应纳税所得额是指个人从各种来源取得的所得减除相关费用后的余额。

适用税率是指根据应纳税所得额的不同档次，按照不同的税率进行计算。

目前，中国个人所得税的税率分为7档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

三、律师事务所个人所得税税率表律师事务所个人所得税税率表如下：应纳税所得额（元）| 税率---|---不超过3,000元 | 3%超过3,000元至12,000元 | 10%超过12,000元至25,000元 | 20%超过25,000元至35,000元 | 25%超过35,000元至55,000元 | 30%超过55,000元至80,000元 | 35%超过80,000元 | 45%以一个月税前收入为10,000元的律师为例，他的应纳税所得额为：应纳税所得额 = 10,000元 - 5,000元（起征点） = 5,000元根据律师事务所个人所得税税率表，他需要缴纳的个人所得税为：个人所得税 = 3,000元× 3% + (12,000元 - 3,000元) × 10% + (25,000元 - 12,000元) × 20% + (35,000元 - 25,000元) × 25% + (55,000元 - 35,000元) × 30% + (80,000元 - 55,000元) × 35% + (5,000元 - 80,000元) × 45% = 1,225元四、个人所得税的缴纳方式和时间个人所得税的缴纳方式包括月度和年度两种。

律师事务所及其从业⼈员如何缴纳个⼈所得税？
律师事务所及其从业⼈员如何缴纳个⼈所得税？下⾯店铺⼩编就带各位读者去了解⼀下相关的内容，希望能对⼤家有所帮助！
（1）律师个⼈出资兴办的独资和合伙性质的律师事务所的年度经营所得，作为出资律师的个⼈经营所得，按照个体⼯商户的⽣产、经营所得计算缴纳个⼈所得税。

在计算其经营所得时，出资律师本⼈的⼯资、薪⾦不得扣除。

（2）合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资⽐例或者事先约定的⽐例计算各合伙⼈应分配的所得，计算缴纳个⼈所得税。

（3）律师事务所⽀付给雇员(包括律师及⾏政辅助⼈员，但不包括律师事务所的投资者)的所得，按⼯资、薪⾦所得计算缴纳个⼈所得税。

（4）作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的⽐例对收⼊分成，律师事务所不负担律师办理案件⽀出的费⽤(如交通费、资料费、通讯费及聘请⼈员等费⽤)，律师当⽉的分成收⼊，按省、⾃治区、直辖市地⽅税务局确定的不⾼于律师当⽉分成收⼊的30%⽐例内，扣除办理案件⽀出的费⽤后，余额与律师事务所发给的⼯资合并，按⼯资、薪⾦所得计算缴纳个⼈所得税。

（5）兼职律师从律师事务所取得⼯资、薪⾦性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个⼈所得税时，不再减去个⼈所得税法规定的费⽤扣除标准，以收⼊全额(取得分成收⼊的为扣除办理案件⽀出费⽤后的余额)直接确定适⽤税率，计算扣缴个⼈所得税。

（6）律师从接受法律事务服务的当事⼈处取得的法律顾问费或其他酬⾦，均按劳务报酬所得计算缴纳个⼈所得税。

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律师事务所个人所得税征收管理暂行办法第一条为了加强律师事务所从业人员个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》、财政部、国家税务总局《关于印发个人独资企业、合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知和其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法。

第二条本规定所称律师事务所是指依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙性质、合作性质的律师事务所。

第三条律师事务所的出资律师(即投资者)、雇佣人员均为个人所得税的纳税义务人。

第四条出资律师以每一投资者个人为纳税义务人，其取得的经营所得，按照财政部、国家税务总局《关于印发个人独资企业、合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知计算征收个人所得税，其个人所得税分查帐征收和核定征收两种方式。

第五条实行查账征收的律师事务所的出资律师个人所得税的确定(一)应纳税额的确定出资律师每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额，为应纳税所得额，据此计算应纳税额，律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据此征收个人所得税。

其计算公式为：应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目的金额应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数(二)税目、税率律师事务所的个人所得税比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用5％-35％的五级超额累进税率征收。

级数全年应纳税所得额税率(％)1 不超过5000元 52 超过5000元至10000元的部分 103 超过10000元至30000元的部分 204 超过30000元至50000元的部分 305 超过50000元的部分 35(三)收入总额的确定律师事务所的收入按权责发生制的原则确定。

收入总额是指律师从事经营活动取得的经营收入、财产出租，转让收入、其他收入等各项收入。

税总解读《律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告解读近日，税务总局发布了《律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》，该公告对律师事务所从业人员的个人所得税问题进行了解读和说明。

本文将就此公告进行详细解读，以便律师事务所从业人员更好地理解和遵守相关税法规定。

首先，公告明确了律师事务所从业人员的个人所得税纳税义务。

根据个人所得税法及实施细则，律师事务所从业人员的工资、薪金所得、劳务报酬和稿酬所得等都应该纳税。

特别要注意的是，律师事务所从业人员的劳务报酬和稿酬所得，是指不与律师事务所建立劳动关系或者不从律师事务所领取工资、薪金而取得的报酬所得。

其次，公告对律师事务所从业人员的个人所得税计算方法进行了说明。

根据个人所得税法及实施细则，律师事务所从业人员的收入应当按照综合所得适用税率，计算缴纳个人所得税。

具体的计算方法是：对工资薪金所得的，根据税率表适用相应的超额累进税率计算；对劳务报酬和稿酬所得的，依据法定的综合所得计算方法计算个人所得税。

然后，公告解释了律师事务所从业人员报税期限和方式。

根据规定，律师事务所从业人员的个人所得税应在每年的3月1日至6月30日之间办理纳税申报。

纳税人可以通过电子渠道或者纸质申报的方式进行纳税申报。

对于律师事务所从业人员，可以选择根据实际情况自行申报纳税，也可以委托律师事务所代为申报缴税。

此外，公告还强调了律师事务所从业人员的发票管理和相关扣除政策。

根据税法规定，律师事务所从业人员在从事职业活动时可以取得发票，只有开具了发票才可以扣除相关费用。

对于律师事务所从业人员的扣除政策，公告强调了以下几点：对于取得收入的，可以支出必要的工作费用，但应当保持与律师事务所从业所得相对应的合理性；对于依法参加医疗、养老和失业保险的，可以按照规定扣除缴费数额；对于提取专项附加扣除的，可以按照规定扣除。

最后，公告还就律师事务所从业人员的违法行为和相关罚则进行了说明。

税收策划律师事务所和律师都征什么税增值税(一) 分为两类：一般纳税人、小规模纳税人一般纳税人，税率6%，标准为500万元以上/纳税年度（公历年）；小规模纳税人，征收率3%，不可抵扣。

(二) 一般纳税人的增值税计算：增值税=销项税额-进项税额。

（如为负数，可以留到下期继续抵销项税；如为正数，就是本期应交的增值税额。

）进项税额=采购的固定资产（除房产）、办公用品等取得的增值税专用发票上注明的数额。

（注意：如果是小规模购进是可以去税务局代开增值税专用发票的）销项税额=开给客户的增值税发票上注明的税款金额。

（注意：作为小规模的律所，也同样可以找税务局代开增值税专用发票，仍然按3%的征税率交增值税。

）(三) 一般纳税人的增值税税收筹划：第一，尽可能的取得进项增值税专用发票，尽量不要普通发票。

第二，模式设计：避免收入高于500万的，现实中最常见的方法，是分两个律所。

（低级设计）(四) 小规模纳税人的增值税税收筹划：尽可能的代开专用发票。

（从竞争力方面考虑）增值税及附加税1. 城建税=增值税*7%；2. 教育费附加=增值税*3%。

个人所得税(一) 律所个人所得税征税对象分为二类：一类是：合伙人律师，以司法局认定的合伙人为准，视为投资者，按个体工商户生产经营所得，税率5%-35%；另一类是：其他律师和行政人员（提成律师、授薪律师、兼职律师、律师助理、二级合伙人），按工资薪金征税。

工资薪金，3%-45%。

(二) 合伙人个人所得税税收筹划：1. 法律依据：1) 国发〔2015〕57号：“序号13，对律师事务所征收方式的核准，审批部门为地方税务机关，设定依据为《国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知》（国税发〔2002〕123号）。

2) 国税发〔2002〕123号：针对合伙人的收入，律师事务所必须查账征收，不允许核定征收。

确实无法实行查帐征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应税所得率不得低于25%（最高是30%）。

第1篇一、引言律师事务所作为我国法律服务行业的重要组成部分，承担着维护社会公平正义、保障当事人合法权益的重要职责。

然而，在律师事务所的运营过程中，纳税问题一直备受关注。

本文将从律师事务所纳税法律规定出发，详细解析我国律师事务所的纳税义务、税收优惠政策以及相关法律责任，以期为律师事务所提供有益的参考。

二、律师事务所的纳税义务1. 征税对象律师事务所的征税对象主要包括以下三个方面：（1）律师事务所取得的营业收入，包括但不限于代理费、咨询费、见证费、法律顾问费等。

（2）律师事务所的财产租赁收入、财产转让收入、利息收入等。

（3）律师事务所的资产处置收入、捐赠收入等。

2. 税种我国对律师事务所的征税主要涉及以下税种：（1）增值税：对律师事务所提供的法律服务收入，按照6%的税率征收增值税。

（2）企业所得税：律师事务所作为企业法人，应依法缴纳企业所得税。

（3）个人所得税：律师事务所的合伙人、股东等自然人应依法缴纳个人所得税。

3. 纳税期限律师事务所的纳税期限按照以下规定执行：（1）增值税：按月申报缴纳，次月15日前缴纳。

（2）企业所得税：按年申报缴纳，次年5月31日前缴纳。

（3）个人所得税：按月申报缴纳，次月15日前缴纳。

三、律师事务所的税收优惠政策1. 增值税优惠（1）律师事务所提供的法律服务免征增值税。

（2）律师事务所购买的自用设备、房屋等固定资产，可按税法规定抵扣进项税额。

2. 企业所得税优惠（1）律师事务所作为高新技术企业，可享受15%的优惠税率。

（2）律师事务所从事国家鼓励发展的行业和项目，可享受相应的税收优惠政策。

3. 个人所得税优惠（1）律师事务所合伙人、股东等自然人取得的劳务报酬所得，可享受相应的个人所得税优惠。

（2）律师事务所为员工提供的教育、培训、医疗等福利，可依法享受个人所得税优惠政策。

四、律师事务所的纳税法律责任1. 纳税义务人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。