我国税收的性质和作用.

浅析税收对我国经济的作用[摘要]税收作为国家财政收入的主要来源和调节经济的重要杠杆，在促进经济发展、保障政权运行、维护社会公平与稳定等方面都具有十分重要的作用。

在经济方面，税收更加体现了其对于我国经济发展的重要性与必要性。

税收对我国经济的作用主要体现在宏观与微观经济两个方面。

[关键词]税收；作用；宏观经济；微观经济一．税收的定义与特征1.税收的定义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。

2．税收的特征税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。

税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。

税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。

税收的无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征税的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。

一种财政收入形式只有同时具备了着三种特征才能称为税收。

二．税收作用在宏观经济方面的体现1.组织财政收入的作用目前税收已经成为我国财政收入的主要形式。

税收的来源具有广泛性。

我国目前共有23个税种，包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、城市维护建税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税及契税等。

税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。

税收还具有及时性、稳定性和可靠性。

由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就可以保证财政收入在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。

2.优化资源配置的作用在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用。

但市场的配置资源作用同时也具有局限性。

《我国税收的性质和作用》教案教学目标和要求：1、识记：我国税收的性质，我国税收的作用。

2、理解：举例说明我国的税收是取之于民、用之于民。

3、适用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识，自觉纳税。

板书设计：（1）不同社会制度下税收的共同点1、税收的基本特征见图表（2）不同制度下税收的不同点性质：取之于民、用之于民（1）我国税收是“取之于民”的（2）“取之于民”反映的是劳动者局部利益与我国税收的2、我国税收的性质整体利益、目前利益与长远利益的正确结合性质和作用（3）社会主义税收是“用之于民”的（4）“用之于民”反映税收代表这部分社会产品和国民收入归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务（1）税收是组织财政收入的基本形式3、我国税收的作用（2）税收是调节经济活动的主要杠杆（3）税收是国家实现经济监督的主要手段教学重点、难点：我国税收的性质和作用。

教学方法：复习—导语—学生自学—讲解重点、难点—归纳小结—课堂练习教学过程：复习旧课：1、什么叫税收？2、税收的三大特征是什么？学生回答，教师归纳：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。

导入新课：古今中外，几乎每一个国家都有税收，那么，不同国家、不同社会制度税收的性质是不是都一样呢？我们社会主义税收的性质和作用又是什么？这就是我们这一课要讲的主要问题。

进入新课：（看书自学，思考题投影打出）①各国税收有哪些共同点？②我国税收的性质是什么？“取之于民、用之于民”在现实生活中又有哪些具体表现？③我国税收的作用有哪些？教学要点：二、我国税收的性质和作用（板书）教师讲解：税收从国家产生以来就产生了，不同的社会制度尽管税收的名目不同，但是，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为实现国家职能服务的，都是整个国家行政和权力机构的生活源泉，因此，有着共同的基本特征。

1、税收的基本特征。

第三单元收入与分配（知识点汇总）复习策略1、第7课考查的主要知识点有：分配制度，收入分配与社会公平的关系，特别是效率与公平的关系是高考考查的重点。

高考命题由客观性题型为主转向主观性题型为主，将教材中的基础知识和当前的时政热点相结合，在多角度考查基础知识的同时，注重考查学生分析问题、解决问题的能力。

从试题立意看，知识立意较少，能力立意逐渐增多。

本课考查的热点话题是缩小收入差距与社会公平、社会和谐的关系。

为此，高考复习中要关注与此有关的重大政策、重要会议精神，以及与如何实现社会公平有关的一系列热点问题：如中央实行的财政、货币政策；十七届五中全会关于国富民强的理论等。

2、第8课考查的主要知识点有：财政收入、支出的构成，影响财政收入的因素，财政的作用，依法纳税等。

特别是财政与人民生活保障、财政与宏观调控在历年高考中都具有非常重要的地位。

主观题目主要是体现类与措施类。

体现类主要集中在对财政作用的考查。

措施类主要集中在财政政策上。

选择题相对集中在对财政收支和税收特征及其作用的考查。

本部分考查的热点话题是国家利用财政、税收等经济杠杆对国民经济运行进行宏观调控及利用财政和税收等手段调节个人收入，实现社会公平。

2012年高考复习过程中，要多关注我国财政、税收政策的调整与变化；年度财政收支的计划；与财政和税收有关的重大时政热点和社会热点等。

如家电下乡、农村社会保障、积极的财政政策、中央经济工作会议、中央一号文件等。

考点一、个人收入的分配一、我国的分配制度（一）是什么：以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。

1、按劳分配为主体：★是什么：（1）基本内容和要求：按劳分配是社会主义经济中分配的原则。

其基本内容和要求（略）。

注意：按劳分配不等于按劳动要素分配。

（2）表现：①国家机关工作人员及公有制企业中职工的工资奖金和津贴等；②公有制控股的股份制企业中职工的工资、奖金和津贴等；③农村集体经济中农民家庭承包经营所得；为什么：（1）原因：①生产资料公有制是_____；②生产力的发展水平是_________；③社会主义条件下人们劳动的性质和特点是_________ 。

人教版高一政治必修一税收与纳税人知识点一、税收及其基本特征1、税收的含义税收——国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2、税收的基本特征(1)税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。

税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。

税收的无偿性——是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。

税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的比例关系，不经过国家批准不能随意改变。

(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。

首先，税收的无偿性要求它具有强制性。

其次，税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

总之，税收的强制性、固定性、无偿性，三者缺一不可，统一于税法。

(3)税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

3、违反税法的表现和处理(1)偷税：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。

(2)欠税：是纳税人超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

(3)骗税：是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

(4)抗税：是纳税人抗拒税法规定的违法行为。

二、我国税收的性质和作用1、我国税收的性质(1)税收的共性。

都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。

都具有共同的基本特征，都是以国家政治权力为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。

(2)我国税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠生产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个人根本利益的一致性。

②用之于民：在我国是人民当家作主，国家机构对人民负责、为人民服务，税收最终受益者是劳动人民。

2、我国税收的作用——对国民经济实行宏观调控的重要手段(1)财政收入的基本形式;(2)经济调节的重要杠杆;(3)经济监督的重要手段。

高中政治：依法纳税
（1）依法纳税：
①我国税收的性质：取之于民、用之于民。

②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

④违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

（2）为什么要求依法纳税：
①是由我国税收的性质决定的。

在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

②是由税收的作用决定的。

国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

【知识扩展】
（1）公民自觉纳税的必要性
税收与国家的关系我国税收的性质税收与国家职能的关系
税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的公民都要
纳税我国税收取之于民、用之于
民。

在我国，国家利益、集
体利益、个人利益在根本上
是一致的
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息
息相关；国家职能的实现，必须以社会各
界缴纳的税收作为物质基础，因而在我国
每个公民都应自觉纳税
（2）如何更好地依法纳税
①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

②从公民方面讲：A．应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。

B．增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

2010年高考政治专题复习精品教案（三）专题三、财政和税收编校：魏会阁一、高考考点解读1、国民收入的分配2、财政收入与支出3、财政的巨大作用4、税收及其基本特征5、我国税收的性质和作用6、依法纳税是公民的基本义务7、银行的产生8、银行的分类及职能9、银行的业务及作用10、建立健全社会信用体系11、存款储蓄及其作用12、债券与商业保险主要考点知识阐释考点1国民收入的分配·国民收入是指用货币表示的在社会总产品中扣除已消耗的生产资料后余下的那部分净产品。

国民收入作为净产值，是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。

增加国民收入的根本途径在于应用先进科学技术,提高劳动生产率。

◎国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，一部分用于积累，一部分用于消费。

国民收入分类：按其最终用途分类积累：(1)扩大再生产(主要部分)；(2)非生产性基本建设；(3)社会物资储备。

消费：(1)公共消费；(2)个人消费(消费的主要部分)。

◎正确认识和处理积累和消费的关系①必要性和重要性:积累与消费的关系是国民经济运行中最重要的比例关系之一.正确处理这一关系，才能实现社会总需求和总供给的平衡以及结构的优化，才能既保证生产的扩大，又保证人民生活的改善，从而实现经济的协调发展和社会的稳定。

②积累和消费的对立统一关系。

统一性主要体现在二者可以相五促进：对立性主要体现在二者所体现的利益关系不同。

积累代表社会的共同利益和长远利益，消费代表经济活动参加者的个人利益和社会的眼前利益，在国民收入总量一定的情况下，二者是此消彼长的关系。

③怎样正确处理二者的关系：在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费部分都应有所增长，二者不可偏废；积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致；国民收入的分配还必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。

考点2财政收入与支出·(1) 财政的含义。

实蹲市安分阳光实验学校高中政治易错点点睛与高考突破11 税收纳税人【2013高考预测】1.税收及其基本特征2.我国税收的性质和作用3.依法纳税是公民的基本义务【难点突破】难点一我国税收的性质和作用例1、“十一五”期间,共计完成农村公路9500亿元。

将继续加大力度,也将进一步向西部和“少边穷”倾斜,其中以车辆购置税安排的额将超过300亿元。

这说明( )①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④拓展提升1．正确理解我国税收的性质(1)从征收方面看：在我国，由于公有制经济居于主体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。

税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。

所以，税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是、企业、个人在根本利致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系。

(2)从支出方面看：代表广大劳动人民的利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务，这种根本性质和职能就决了国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济，发展科、教、文、卫事业，还是用于维护社会稳、巩固，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。

2．税收作用与财政作用的关系(1)二者的联系表现在：财政的作用中包含着税收的作用，税收是财政发挥作用的一个重要形式或重要工具。

(2)二者的区别表现在：财政作用包括财政收入和财政支出两个方面的作用,而且直接作用于政治、经济、文化各个方面。

而税收的作用主要着眼于税收的特点和征收的过程所能发挥的作用,以及对整个财政收入的影响。

因此，税收的作用虽然与财政的作用有密切联系，但又属于两个层次，不能完全同。

【特别提醒】财税收都是国家宏观调控的经济手段，都可以调节经济并促进经济的发展。

3．国民收入、财政收入、税收收入三者的关系(1)财政收入是国民收入的一，税收是财政收入中最基本、最稳可靠的形式，税收过程就是国家组织、筹集财政收入的过程，也是国民收入的分配过程。