我国税收的性质和作用

浅析税收对我国经济的作用[摘要]税收作为国家财政收入的主要来源和调节经济的重要杠杆，在促进经济发展、保障政权运行、维护社会公平与稳定等方面都具有十分重要的作用。

在经济方面，税收更加体现了其对于我国经济发展的重要性与必要性。

税收对我国经济的作用主要体现在宏观与微观经济两个方面。

[关键词]税收；作用；宏观经济；微观经济一．税收的定义与特征1.税收的定义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。

2．税收的特征税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。

税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。

税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。

税收的无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征税的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。

一种财政收入形式只有同时具备了着三种特征才能称为税收。

二．税收作用在宏观经济方面的体现1.组织财政收入的作用目前税收已经成为我国财政收入的主要形式。

税收的来源具有广泛性。

我国目前共有23个税种，包括增值税、消费税、营业税、关税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、城市维护建税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税及契税等。

税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。

税收还具有及时性、稳定性和可靠性。

由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就可以保证财政收入在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。

2.优化资源配置的作用在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用。

但市场的配置资源作用同时也具有局限性。

《我国税收的性质和作用》教案教学目标和要求：1、识记：我国税收的性质，我国税收的作用。

2、理解：举例说明我国的税收是取之于民、用之于民。

3、适用：根据我国税收的性质和作用，说明公民应增强依法纳税的意识，自觉纳税。

板书设计：（1）不同社会制度下税收的共同点1、税收的基本特征见图表（2）不同制度下税收的不同点性质：取之于民、用之于民（1）我国税收是“取之于民”的（2）“取之于民”反映的是劳动者局部利益与我国税收的2、我国税收的性质整体利益、目前利益与长远利益的正确结合性质和作用（3）社会主义税收是“用之于民”的（4）“用之于民”反映税收代表这部分社会产品和国民收入归全社会共同占有，为全体劳动人民的利益服务（1）税收是组织财政收入的基本形式3、我国税收的作用（2）税收是调节经济活动的主要杠杆（3）税收是国家实现经济监督的主要手段教学重点、难点：我国税收的性质和作用。

教学方法：复习—导语—学生自学—讲解重点、难点—归纳小结—课堂练习教学过程：复习旧课：1、什么叫税收？2、税收的三大特征是什么？学生回答，教师归纳：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。

导入新课：古今中外，几乎每一个国家都有税收，那么，不同国家、不同社会制度税收的性质是不是都一样呢？我们社会主义税收的性质和作用又是什么？这就是我们这一课要讲的主要问题。

进入新课：（看书自学，思考题投影打出）①各国税收有哪些共同点？②我国税收的性质是什么？“取之于民、用之于民”在现实生活中又有哪些具体表现？③我国税收的作用有哪些？教学要点：二、我国税收的性质和作用（板书）教师讲解：税收从国家产生以来就产生了，不同的社会制度尽管税收的名目不同，但是，税收作为取得财政收入的基本形式，都是为实现国家职能服务的，都是整个国家行政和权力机构的生活源泉，因此，有着共同的基本特征。

1、税收的基本特征。

一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。

⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。

⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。

⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。

⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。

特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。

经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。

⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。

（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。

3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。

（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。

2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。

⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。

⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。

⑷固定性是强制性的必然结果。

⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。

二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。

单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。

2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。

3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。

高中政治：依法纳税
（1）依法纳税：
①我国税收的性质：取之于民、用之于民。

②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③公民义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

④违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。

（2）为什么要求依法纳税：
①是由我国税收的性质决定的。

在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

②是由税收的作用决定的。

国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

【知识扩展】
（1）公民自觉纳税的必要性
税收与国家的关系我国税收的性质税收与国家职能的关系
税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的公民都要
纳税我国税收取之于民、用之于
民。

在我国，国家利益、集
体利益、个人利益在根本上
是一致的
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息
息相关；国家职能的实现，必须以社会各
界缴纳的税收作为物质基础，因而在我国
每个公民都应自觉纳税
（2）如何更好地依法纳税
①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

②从公民方面讲：A．应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。

B．增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。

一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。

小规模纳税人税率通常为3%或5%。

2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。

企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。

企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。

企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。

企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。

3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。

4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。

关税的征税基础是关税完税价格。

海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。

海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。

进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。

5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。

它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。

财产税属于对社会财富的存量征税。

它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。

我国现行税收体系我国现行税收法律体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的。

现行税收体系包括23个税种，按其性质和作用大致分为七类：一，流转税类包括增值税、消费税和营业税。

主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

二，资源税类包括资源税、城镇土地使用税。

主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

三，所得税类包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

四，特定目的税类包括固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。

五，财产和行为税类包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。

六，农业税类包括农业税、牧业税，主要是对取得农业或者牧业收入的企业、单位和个人征收。

七，关税主要对进出我国国境的货物、物品征收。

上述税种中的关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理。

农业税、牧业税、耕地占用税和契税，1996年以前一直由财政机关负责征收管理，1996年以后改由税务机关征收管理。

上述23种税，除外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律的形式发布实施外，其他各税种都是经全国人民代表大会授权立法，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。

这23个税收法律、法规组成了我国的税收实体法体系。

除税收实体法外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的：由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行；由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

上述税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系。

【导语】青春是⼀场远⾏，回不去了。

青春是⼀场相逢，忘不掉了。

但青春却留给我们最宝贵的友情。

友情其实很简单，只要那么⼀声简短的问候、⼀句轻轻的谅解、⼀份淡淡的惦记，就⾜矣。

当我们在毕业季痛哭流涕地说出再见之后，请不要让再见成了再也不见。

这篇《⼈教版⾼⼀政治必修⼀税收与纳税⼈知识点》是⾼⼀频道为你整理的，希望你喜欢！ ⼀、税收及其基本特征 1、税收的含义 税收——国家为实现其职能，凭借政治权⼒，依法⽆偿取得财政收⼊的基本形式。

2、税收的基本特征 (1)税收具有强制性、⽆偿性、固定性三个基本特征。

税收强制性——是指税收是依靠国家的政治权⼒⽽强制征收的。

税收的⽆偿性——是指国家取得的税收收⼊，既不需要返还给纳税⼈，也不需要对纳税⼈付出任何代价。

税收的固定性——是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的⽐例关系，不经过国家批准不能随意改变。

(2)税收的三个基本特征是紧密相连的。

⾸先，税收的⽆偿性要求它具有强制性。

其次，税收的强制性和⽆偿性⼜决定了它必须具有固定性。

总之，税收的强制性、固定性、⽆偿性，三者缺⼀不可，统⼀于税法。

(3)税收的三个基本特征，是税收区别于其他财政收⼊形式的主要标志。

3、违反税法的表现和处理 (1)偷税：是纳税⼈有意违反税法规定，⽤欺骗、隐瞒等⽅式逃避纳税的⾏为。

(2)⽋税：是纳税⼈超过税务机关核定的期限，没有按时缴纳⽽拖⽋税款的⾏为。

(3)骗税：是纳税⼈⽤欺骗⼿段获得国家税收优惠的⾏为。

(4)抗税：是纳税⼈抗拒税法规定的违法⾏为。

⼆、我国税收的性质和作⽤ 1、我国税收的性质 (1)税收的共性。

都是取得财政收⼊的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。

都具有共同的基本特征，都是以国家政治权⼒为前提的分配关系，分配的主体都是国家，税款都是取之于民。

(2)我国税收的性质：取之于民、⽤之于民的新型税收 ①取之于民：在我国是公有制为主体，税收主要来源是国有经济和集体经济，主要依靠⽣产的发展，体现出分配关系是国家、企业、个⼈根本利益的⼀致性。

第二框征税和纳税1．理解税收的本质和基本特征。

2.理解增值税和个人所得税的内容和作用。

3.懂得依法纳税是公民的基本义务。

4.了解违反税法的四种主要现象。

重点：1.税收的含义和特征。

2.增值税、个人所得税的作用。

难点：1.违反税法的行为及表现。

2.树立纳税人意识。

一、税收及其种类1．税收的含义(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

(2)税收与国家职能、法律的关系：税收为国家的存在和发展提供物质保障。

有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。

2．税收的特征(1)税收的三个基本特征：强制性、无偿性和固定性。

它们是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(2)税收基本特征之间的联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

3．税收的种类：依据征税对象划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

(1)增值税①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

②意义：避免重复征税，防止偷漏税行为。

(2)个人所得税①含义：国家对个人所得征收的一种税。

②税率：实行超额累进税率和比例税率。

实行超额累进税率，纳税人所得与税率呈正相关。

③作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

二、依法纳税是公民的基本义务1．自觉诚信纳税(1)税收性质：取之于民，用之于民。

(2)税收作用：是国家实现各项职能的物质基础。

(3)要求：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2．违反税法的现象(1)违法现象：偷税、欠税、骗税和抗税。

(2)处罚措施：追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

3．对公民的要求：增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。

1．判断(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。

实蹲市安分阳光实验学校高中政治易错点点睛与高考突破11 税收纳税人【2013高考预测】1.税收及其基本特征2.我国税收的性质和作用3.依法纳税是公民的基本义务【难点突破】难点一我国税收的性质和作用例1、“十一五”期间,共计完成农村公路9500亿元。

将继续加大力度,也将进一步向西部和“少边穷”倾斜,其中以车辆购置税安排的额将超过300亿元。

这说明( )①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④拓展提升1．正确理解我国税收的性质(1)从征收方面看：在我国，由于公有制经济居于主体地位，国家税收的主要来源是国有经济和集体经济。

税收的增长主要依靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高，而不是加重企业和人民的负担。

所以，税收所体现的分配关系不是剥削关系，而是、企业、个人在根本利致的基础上，整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的关系。

(2)从支出方面看：代表广大劳动人民的利益，国家政权机构的宗旨是为人民服务，这种根本性质和职能就决了国家把劳动人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济，发展科、教、文、卫事业，还是用于维护社会稳、巩固，都是为劳动人民的利益服务的，劳动人民是税收的最终受益者。

2．税收作用与财政作用的关系(1)二者的联系表现在：财政的作用中包含着税收的作用，税收是财政发挥作用的一个重要形式或重要工具。

(2)二者的区别表现在：财政作用包括财政收入和财政支出两个方面的作用,而且直接作用于政治、经济、文化各个方面。

而税收的作用主要着眼于税收的特点和征收的过程所能发挥的作用,以及对整个财政收入的影响。

因此，税收的作用虽然与财政的作用有密切联系，但又属于两个层次，不能完全同。

【特别提醒】财税收都是国家宏观调控的经济手段，都可以调节经济并促进经济的发展。

3．国民收入、财政收入、税收收入三者的关系(1)财政收入是国民收入的一，税收是财政收入中最基本、最稳可靠的形式，税收过程就是国家组织、筹集财政收入的过程，也是国民收入的分配过程。

我国的税收制度是什么我国的税收制度是指根据国家的调控需要，通过法律规定和政府的管理，对全体公民和组织征收税款的一套制度。

税收制度在整个国家经济运行中起着重要的作用，为国家提供财政收入，促进经济发展和社会公平，是国家治理的重要手段之一。

我国的税收制度主要包括直接税和间接税。

直接税是指由纳税人根据收入、财产等自行申报并缴纳的税款，直接扣除纳税人的所得或者财产增加。

目前我国的直接税主要包括个人所得税、企业所得税和房产税。

个人所得税是根据个人的收入大小征收的，税率分为7个等级，从5%到45%不等。

企业所得税是对企业的利润征收的，税率为25%。

房产税是对个人和单位所持有的房产征收的，依据房屋评估价值计算税款。

间接税是由纳税人在购买商品和消费服务时由销售方代收并缴纳的税款。

目前我国的间接税主要包括增值税和消费税。

增值税是对在商品流转和劳务顺转过程中增加的价值部分征收的税款，税率根据商品的性质和环节的不同而有所区别。

消费税是对特定的消费品征收的税款，如烟酒、汽车、燃油等。

除了直接税和间接税，我国还有其他一些特殊税种，如资源税、土地增值税、印花税等。

资源税是对我国的矿产资源、水资源等征收的税款，根据资源的种类和开采规模进行计税。

土地增值税是对土地的增值部分征收的税款，在土地出让或者转让时征收。

印花税是对法律文件、合同等涉及财产转移的文件征收的税款。

我国的税收制度相对复杂，但总体上是为了实现经济发展和社会公平而设计。

税收制度通过对不同收入和财产进行不同的征税，调节财富分配，促进经济公平发展。

此外，税收收入也是国家财政的重要来源之一，可以用来支持政府的基本公共服务，如教育、医疗、社会福利等。

需要强调的是，税收制度的公平性和透明性非常重要。

税务部门应该建立完善的征税机制和纳税信息管理系统，加强信息披露，确保税收的公正和透明。

同时，税收制度也需要适应经济发展和社会变革的需要，随时进行调整和改革，提高税收制度的效率和适应性。