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现代企业公司理财实务(PPT 126)

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财务管理PPT课件

财务管理PPT课件

2020年10月2日
5
第一章 财务基本理论
一、财务基本概念 二、财务的本质 三、财务资金运动 四、财务关系 五、资本市场
2020年10月2日
6
一、财务基本概念
1.资金 2.本金与基金 3.财务资金 4.财务主体 5.财务活动 6.财务关系
2020年10月2日
7
二、财务的本质
2020年10月2日
29
2.递延年金：后期收付
递延FA＝FA （ 共n期 ）
递延PA＝A×[（PA ，i，m＋n）－（PA ，i，m）] 或 ＝A×（PA ，i， n ）（PA ，i，m）
20收付
2020年10月2日
25
（二）一般收付业务
1.一般终值
F＝P（1＋i）n
2.一般现值
P＝F（1＋i）－n
3.利息 I＝F－P
2020年10月2日
26
（三）年金收付业务
1.年金终值
FA＝A
(1i)n i
1
2.年金现值
PA＝A1(1i i)－n
3.年偿债基金
4.年投资回收
2020年10月2日
2020年10月2日
3
《公司理财》
第一章 财务基本理论 第二章 风险与报酬 第三章 财务评价 第四章 投资管理 第五章 营运资金管理 第六章 资本筹集管理 第七章 股利分配管理
2020年10月2日
4
第一章 财务基本理论
学习目的与要求：财务理论是对财务实践的理 性认识，本章研究财务理论的基本要素。通过 本章的学习，应当掌握财务理论各构成要素的 含义，深入理解财务理论在财务学科中的地位 和作用，深刻认识各种财务要素的性质。
一、投资时间价值 二、投资风险价值

财务管理培训课件(PPT 42张)

财务管理培训课件(PPT 42张)

本章小结
本章首先讨论了财务管理的研究对象和进 行财务管理应达到的目标；其次，系统地探讨 了财务管理的学科特征以及与其相关学科之间 的关系；然后，简单地介绍了财务管理的原则 与机制；最后，全面地介绍了财务管理方法体 系以及搞好公司理财应树立的理财新观念。财 务管理作为组织财务活动、处理财务关系的综 合性管理学科，我们必须把握好它与其他相关 学科之间的关系，树立适应市场经济体制的理 财观念，运用科学的方法，实现企业价值最大 的理财目标。
一、财务管理原则 财务管理原则是企业财务管理工作必须
遵循的基本原则，它是从企业财务管理实践 中抽象出来的并在实践中得以证明是正确的 行为规范，它反映了企业财务管理活动的内 在的本质要求。
现代企业财务管理的基本原则应包括如 下几项主要内容：
第四节 财务管理原则与机制
（一）价值最大化原则 （二）风险与收益均衡的原则 （三）成本效益原则 （四）资源合理配置原则 （五）利益关系协调原则
第二节：财务管理目标
四、代理成本与理财目标 (一)代理人理论与代理成本 1、代理理论 2、代理成本
（二）降低代理成本的措施 1、解聘 2、接收 3、激励
第三节 财务管理特征
一、财务管理基本特征 1、财务管理区别与其他管理的特点，
在于它是一种价值管理，是对企业在生 产过程中的价值运动所进行的管理。
2、 财务管理是企业管理中的一个独 立方面，又是一项综合性的管理工作。
第三节 财务管理特征
二、财务管理学与其它相关学科之间的 区别
（一）财务管理与经济学 （二）财务管理与企业管理 （三）财务管理与会计学
理财人员应该具备的知识结构：金 融学、企业管理学、西方经济学、会计 学
第四节 财务管理原则与机制

第八章物业服务企业的财务管理ppt课件

第八章物业服务企业的财务管理ppt课件
二、物业服务收费定价及计费方式
• 1、物业服务收费定价方式
实行政府指导价 实行市场调节价 实行政府定价
2、物业服务的计费方式
包干制 （包括物业服务成本，法定税费和物业服务企业的利润 ） 酬金制（包括物业服务支出，物业服务企业的酬金 ）
在整堂课的教学中，刘教师总是让学 生带着 问题来 学习， 而问题 的设置 具有一 定的梯 度，由 浅入深 ，所提 出的问 题也很 明确
用管理、资产管理、外币业务管理、财务工作的组织及实施 要求等
在整堂课的教学中，刘教师总是让学 生带着 问题来 学习， 而问题 的设置 具有一 定的梯 度，由 浅入深 ，所提 出的问 题也很 明确
2、进行财务预测和决策
1）明确预测的对象和目的 2）搜集和整理资料 3）确定预测方法 4）确定最优值 5）作出财务决策
国际环境
2、理财的内部环境
企业类型 财务管理组织结构
企业的理财能力
物业服务企业文化
在整堂课的教学中，刘教师总是让学 生带着 问题来 学习， 而问题 的设置 具有一 定的梯 度，由 浅入深 ，所提 出的问 题也很 明确
第二节 财务管理的机构设置
一、物业服务企业内部的财务管理体制
一级管理体制 （小型物业） 二级管理体制（大中型物业）
三、物业服务企业财务管理的职能和任务
财务管理 的职能
财务管理 的任务
规划职能 组织职能 管理职能 控制职能 筹集、管理资金 经济核算 多元经营 财务监督
在整堂课的教学中，刘教师总是让学 生带着 问题来 学习， 而问题 的设置 具有一 定的梯 度，由 浅入深 ，所提 出的问 题也很 明确
四、物业服务企业财务管理的基本环节
在整堂课的教学中，刘教师总是让学 生带着 问题来 学习， 而问题 的设置 具有一 定的梯 度，由 浅入深 ，所提 出的问 题也很 明确

公司财务费用分析报告模版共49张PPT

公司财务费用分析报告模版共49张PPT
12% 195%
-70% -195%
1%
-12% -20% -73% -64% -101%
0% 31% 1%
437.40 (37.19) (65.63) (59.01) (87.07) 245.02 (22.68) (92.39)
第十二页，共四十九页。
2.1.7.2 控股公司2经营(jīngyíng)净现金流量与净利润分析
120,000 100,000
80,000 60,000 40,000 20,000
现金流入小计 1、购买商品、接受劳务支付的现金 2、支付给职工以及为职工支付的现金 3、支付的各项税费 4、支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
累计数 实际数 预算数 差异额 差异率
1298.21 4674.00 (3375.79) (72.22)
1854.02 3152.23 1091.50
预算
实际数
2801
-573
经营(jīngyíng)净现金流量
净现金流量(liúliàng)
投资净现金流量
单位：万元
-2251
146
-330
-34
筹资净现金流量
2985 1712
结论：经营净现金流偏差主要为内部往来，筹资净现金流偏差的原因是短期借款比预算少1000万元；剔除这两个因素，净 现金流基本正常。
63.12 11.87 1906.18 3072.67 79.56
345.00 5019.00 3175.53 153.99
91.80 552.48 3973.80 1045.20
1509.02 (1866.77) (2084.03)
(90.87) (79.93) 1353.70 (901.13) (965.64)

公司理财-第一章 现代公司制 (《公司理财》PPT课件)

公司理财-第一章 现代公司制 (《公司理财》PPT课件)
现金流量分析： 公司财务核心和企业价值所在
比率分析：
偿债能力、营运能力、盈利能力、投资收益
2
导论 第一章现代公司制度 公司概念：法律意义、财务意义、现实中
法律意义：所有制形式
个人所有制企业： 优点： ①一个人拥有并独立经营 ②最早期简单的企业形式 ③只需要交个人所得税 缺点： ①规模小，难以大规模投资活动 ②企业主对企业承担无限责任，企 业破产个人资产偿还
公司治理
财务理财和财务经理的作用： 1、确保公司正常运转： 保障账面现金流充足、制定未来资 金需求规划，筹措资金、资金成本 2、优化公司的融资能力 股票市场融资要求公司良好的成长 能力发展前景；债券市场信贷市场 要求具备稳定的收入，庞大的规模 以降低信用风险 3、辅助公司的战略决策 未来发展战略、项目投资是否可行
8
第三节 公司的运营
所有权与经营权的分离，是现代公司的基本特征
两权分离：委托-代理理论 詹森&麦克林（1976），当经理人员本身就是企业的所有者时，他们拥有对企业全部的剩余索取权（所有者权益），经理人有足够的动机去努力地为自 己工作，这种情况下就不存在代理问题，但是现代公司制当企业通过发行股票（股份）的方式从外部吸取新的经济资源时，管理人员就有一种动机去提 高在职消费、自我放松并降低工作强度。为此股东要付出监督成本、守约成本、剩余损失等成本。 监督成本：约束代理人过度消费、自我放松； 守约成本：代理人为了取得外部股东信任而发生的自我约束支出（如：定期向外部股东汇报公司经营情况、聘请外部独立审计等）； 剩余损失：二者利益不一致产生的其他损失；
直接投资：买设备建厂房、投资其他公司 证券投资：金融资产，股票、债券，取得股利及利息收入等
经营性投资：扩大再生产、增加销售渠道、研发 战略投资：收购其他企业、进入新领域

第04章资本预算武汉大学考研公司理财罗琦老师

第04章资本预算武汉大学考研公司理财罗琦老师

间的比率。
• 定义：
年平均税后利润 ARR（投资 残值）2
• 绝对判断：
ARR大于等于目标平均会计收益率，可行； ARR小于目标平均会计收益率，拒绝。
• 相对判断： ARR越大越好。
2020/4/24
18
平均会计收益率（ARR）
• Disadvantages:
– Ignores the time value of money – Uses an arbitrary benchmark cutoff rate – Based on book values, not cash flows and market
values
• Advantages:
– The accounting information is usually available – Easy to calculate
2020/4/24
19
内部收益率（IRR）
• 概念：净现值为零时的折现率。
• 定义式：
n (CI CO)t
t0 (1IRR)t
2020/4/24 pay for the opportunity to carry-out the project. 6
净现值法：举例
• Consider the following three possible investments, each with a discount rate of 10%:
2020/4/24
10
Notes on NPV or DCF
Analysis
• In the unlikely event of NPV=0, the manager should be indifferent to implementing the investment or not.

公司理财培训课程

公司理财培训课程第一讲1.财务与会计的内涵2.财务与会计的关系3.评判现行财务制度4.如何认识会计工作（一）第二讲1.如何认识会计工作（二）2.会计等式与会计报表第三讲1.现金流量表2.财务治理的目标3.财务治理的内容4.财务治理的职能第四讲1.财务分析概述2.流淌性分析3.资产治理分析4.长期偿债能力分析5.盈利能力分析6.上市公司财务分析第五讲1.财务推测（一）2.财务推测（二）第六讲1.财务推测（三）2.本量利分析3.财务预算4.作业成本与作业预算5.一般股筹资第七讲1.负债筹资2.营运资金政策3.资本成本4.财务杠杆5.资本结构第八讲1.三种投资分类方式2.投资中考虑的因素3.项目投资决策基础4.长期投资决策方法（一）第九讲1.长期投资决策方法（二）2.证券的评判第十讲1.现金和有价证券治理2.应收账款和存货治理3.利润分配活动的治理4.构建现代企业财务治理体系第1讲财务治理基础知识(一)【本讲重点】财务与会计的关系会计的基础知识(一)财务与会计的关系【重点提示】财务与会计的内涵财务与会计的关系评判现行财务制度财务与会计的内涵1.会计会计工作要紧是解决三个环节的问题：会计凭证会计账簿会计报表果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。

●会计账簿的多少依照业务规模的大小而不同。

会计报表会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。

●目前要紧是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。

●会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩，是对财务状况、经营成果的高度概括。

●会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、政府部门和企业的厂长、经理和职工。

2.财务财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到推测、决策、操纵和规划。

财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何治理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资治理、投资治筹资投资经营分配财务与会计的关系1．理论上财务和会计的关系过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：(1)大财务：财务决定会计；(2)大会计：会计决定财务；(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。

罗斯《公司理财》中文版第九版课件-PPT精选文档307页

在套利定价理论中，贝他系数是度量一种资产收益对某种因素 变动的反应程度。当影响资产收益的风险因素只有一个时就 得到：
上述公式同资本资产定价模型完全一致，因此CAPM可以视作APT特殊 的单因素模型。
第三章 利率与证券估价
1 -46
本章内容
3.1利率及其决定因素 3.2 债券估价 3.3 股票估价
不可分散风险：又称系统风险或市场风险，是指由于某 种因素导致股票市场上所有的股票都出现价格变动 的现象，会给一切证券投资者带来损失的可能性。
2.2风险与收益权衡观念
β系数与投资组合的收益
系统风险对个别股票的影响程度，可由该股票价格变动的历史 数据和市场价格的历史数据计算分析得出，通常用β系数来
表示。
2.2风险与收益权衡观念
证券市场线
单一证券的风险和收益之间的关系可由证券市场线（SML）来描述
2.2风险与收益权衡观念
资本资产定价模型揭示了风险与收益的关系。必要收益率等 于无风险收益率加上风险溢酬，公式如下：
套利定价模型（APT）指出多种风险因素共同影响收益，证 券之间的相关性就是由这些共同的风险因素造成的。
由于资金在不同时点的价值不同，所以资金时间 价值的表现形式就有两种：现值和终值。
现值是指未来一定时间的特定货币按一定利率折算 到现在的价值。
终值是指现在一定数额的资金按一定的利率计算的 一定时间后的价值。
2.1资金时间价值观念
复利终值与现值
复利终值，是指一次性的收、付款项经过若干期的使用 后，所获得的包括本金和利息在内的未来价值。
复利终值计算公式为如下形式：
其中，现值为P，利率为i，第n年的终值为Fn 复利现值是复利终值的逆运算
2.1资金时间价值观念

财务分析培训课件PPT69页


资产息税前利润率
息税前利润率 资产平均总额
100%
资产利润率
利润总额 资产平均总额
100%
资产净利率
净利润 资产平均总额
100%
指标越高，盈利能力越强； 指标高低没有绝对评价标准； 与以前年度或者同行业比较，得出结论。
(2)股东权益报酬率
股东权益=净资产=所有者权益 股东权益报酬率=净资产Biblioteka 益率=销售收入/资产平均总额
其他说明
周转率即年周转次数
周转天数=360/周转率
周转率越高,周转天数越少,说明企业资 产利用率高,经营管理水平越高.
讨论：为什么说资产周转率的提高，能节约企 业资金？
如某经销电脑企业， 1月1日购进10台电脑，进价5000元。 借：存货 50000 贷：银行存款 50000 1月31日出售 借：营业成本 50000 贷：存货 50000 2月1日又进货10台，2月底全部出售。以后月份以此类推，1年出售
一般情况下，
在运用该指标分析公司短期偿债能力时，还应结合存货的 规模大小，周转速度、变现能力和变现价值等指标进行综 合分析。如果某一公司虽然流动比率很高，但其存货规模 大，周转速度慢，有可能造成存货变现能力弱，变现价值 低，那么，该公司的实际短期偿债能力就要比指标反映的 弱。
例如
高鸿股份(000851)流动比率达207.98%，反映了较强的偿债 能力，但该公司存货期末余额高达1.06亿元，存货周转率 为1.33次，这表明了该公司存货周转速度慢，变现能力相 对较弱，会影响其变现价值，导致公司的实际短期偿债能 力变弱，偿债风险增大。
2、目前的财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬 如何；
3、与其他竞争者相比，公司处于何种地位。

公司理财管理及筹资管理知识阐述

先修课：经济基础、会计学等
关于参考书目的建议
1、《公司理财》 （美）罗斯，（美）威斯特菲尔德吴世农 等译 机械工业出版社 2009-5-1
2、《公司理财》刘曼红 等编著中国人民大学出版社 2011-9-1 3、《财务管理》中级会计资格考试教材 2011年 4、《公司理财学原理》熊楚熊，刘传兴，赵晋琳 编著
公司理财
授课对象：电子商务09
主讲：牛俊晓 Email: jxniu@
课程简介
产品经营和资本经营，是现代企业的两大 类经营活动。
财务管理是对资本经营的管理，财务活动 是货币资本化的活动，而《公司理财》课程， 着重对公司制企业资本的取得、资本的运用、 资本收益的分配等财务问题进行介绍和研究， 为公司财务管理人员提供必备的财务理论知识 和实务操作方法。
学位。
•
1950年巴菲特申请哈佛大学被拒之门外，考入哥伦
比亚大学商学院，拜师于著名投资学理论学家本杰明·格
雷厄姆。在格雷厄姆门下，巴菲特如鱼得水。格雷厄姆反
对投机，主张通过分析企业的赢利情况、资产情况及未来
前景等因素来评价股票。他传授给巴菲特丰富的知识和诀
窍。
•
1951年，21周岁的巴菲特获得了哥伦比亚大学经济
用课余做报童外，他还与伙伴合伙将弹子球游戏
机出租给理发店老板，挣取外快。
初识股票
•
1941年，刚刚跨入11周岁，他便跃身股海，并购买
了平生第一张股票。
•
1947年，沃伦·巴菲特进入宾夕法尼亚大学攻读财务
和商业管理。但他觉得教授们的空头理论不过瘾，两年后
转学到尼布拉斯加大学林肯分校，一年内获得了经济学士
硕士学位。学成毕业的时候，他获得最高A+。
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第一讲 现代企业财会管理体系
2、内容 • 确认－－会计的基础。能用货币计量，
并引起会计要素变化的各项经济业务。
• 计量－－会计的核心。根据一定的标准 对会计要素予以量化。
• 反映－－会计的功能。连续和全面地揭 示企业当前的各项要素的状况。
• 报告－－会计的目的。对信息的系统汇 总和企业经营及财务状况的高度概括。
第一讲 现代企业财会管理体系
（2）筹资决策 • 筹资方案的确定 • 资金成本和资金结构分析 • 筹资风险分析 • 资金利用水平的提高 （3）投资决策 • 投资方案的确定 • 长短期资金的有效配置 • 投资风险衡量 • 投资效益的评价
第一讲 现代企业财会管理体系
（4）收益分配决策
• 税务筹划 • 股利政策 • 现金流量及企业发展规划 • 市场表现指标 • 协调财务关系 （5）企业资金的日常管理 • 完善会计核算和控制制度 • 建立相关财务标准 • 确定有效财务管理模式 • 建立合理的组织结构和信息沟通渠道
第一讲 现代企业财会管理体系
3、缺点 • 应注重企业发展的非财务指标影响 • 应注意企业成本控制 • 应关注社会效益 • 应重视企业内容财务状况的真实性 • 应处理好现金流量于利润的关系
第一讲 现代企业财会管理体系
四、管理会计的特点和内容 1、特点 • 侧重于企业的成本管理 • 采用多元化的管理成本概念 • 是一种对内会计，故不受法律的约束 • 方法灵活多样，并无严格的体系 • 应用一定的数学模型和行为科学
财务管理科 财务标准制度 制定财务策略 资金筹资决策 资金配置决策 收益分配决策
成本管理科 预测计划制定 短期经营决策 长期经营决策 预算控制会计 责任考核会计
现代企业财会管理制度
第一讲 现代企业财会管理体系
二、法定（财务）会计的特点和内容 1、特点 • 必须遵循税法和有关法规 • 以日常经营业务为核算的基础 • 要建立系统、完整和有效的会计核算制定 • 及时提供真实有用的会计信息
现代企业公司理财实务 上海财经大学
第一讲 现代企业财会管理体系
一、财会管理的构架 方法
• 法定会计 核算 • 财务管理 资金运作 • 管理会计 决策控制
核心 利润 现金 成本
目的 披露信息 价值增值 管理效益
董事会
总经理
财务经理（副总经理）
计划（金融）财务部
会计核算科 日常收支核算 债权债务核算 费用收支核算 销售利润核算 会计报表编制
第一讲 现代企业财会管理体系
2、内容 • 确认－－会计的基础。能用货币计量，
并引起会计要素变化的各项经济业务。
• 计量－－会计的核心。根据一定的标准 对会计要素予以量化。
• 反映－－会计的功能。连续和全面地揭 示企业当前的各项要素的状况。
• 报告－－会计的目的。对信息的系统汇 总和企业经营及财务状况的高度概括。
第一讲 现代企业财会管理体系
三、财务管理的特点和内容 1、特点 • 重点在于企业的资金管理和财务策略 • 于金融、税务、财政、会计等学科有紧
密关系 • 注重企业的现金流量和财务实力 • 注重企业的总目标和整体发展要求
第一讲 现代企业财会管理体系
2、内容 （1）财务策略 • 对企业资金运作的整体规划 • 对企业会计方针的选择 • 对企业内部控制制度的建立和完善 • 对企业内部财务关系的协调
3、缺点 • 尚无严格的体系结构 • 方法和信息不具法律效应，故未得到社
会的公认。 • 信息在表外披露，无法与财务会计衔接 • 要求一定的市场和管理水平与其相配套 • 预测难度较高，有一定认为影响。
第二讲 会计Байду номын сангаас算的基本原理
一、会计概念和流程 会计是企业经济活动中能系统全面
反映其财务状况、经营成果和现金流转 构成的一个完备的信息系统。
第一讲 现代企业财会管理体系
2、内容 • 预测和决策会计，主要是进行经营预测
和成本及投资决策。 • 预算和控制会计，要定期编制完整的全
面预算，实施全过程成本控制。 • 责任和考核会计，建立和健全成本、利
润和投资中心，定期进行考核、评价和 分析，为制定新的决策提供依据。
第一讲 现代企业财会管理体系
第第二二讲讲 会会计计核核算算的的基基本本原原理理
3、会计分期－－未来及时披露企业的会计 信息，对持续不断的经营过程，必须要 按照一定的要求和标准，认为地划分为 若干期限，来分期揭示企业的财务状况 和经营成果。 会计分期假设是会计进行定期帐户 处理和定期编送报表的依据。 我国的会计分期为自然年度。
会计信息是现代企业经营管理基础， 也是处理企业经济关系的根本依据，更 是反映企业经营是否良好和有无发展前 景标志。其管理职能无法被替代。
企业会计核算基本流程
会计法规 会计 会计制度 要素
复式 会计凭证 资产负债 三大会 记帐 总帐明细帐 权益核算 计报表
会计工 作前提
会计 理论
会计 基础
会计 循环
经济业务相区分。
第第二二讲讲 会会计计核核算算的的基基本本原原理理
2、持续经营－－企业在可以预见的未来， 将不会清算或破产，会按照既定的方针 经营下去。 持续经营是企业会计因素计量地方 基础。同时要求企业的会计核算和信息 披露都是连续和完整的。 当企业确有迹象表明其无法再经营 下去的话，该前提便不复存在。
经济业 会计报 务反映 表编制
会计 假设
会计 原则
帐户 分类
帐户处 理程序
收入费用 利润核算
报表 分析
第第二二讲讲 会会计计核核算算的的基基本本原原理理
二、会计前提（会计假设） 1、会计主体－－会计工作为之服务、管理和披
露信息的经济范畴界定。 可以是法律主体，也可以是非法律主体。
必须要具有编报要求。 目的之一是将企业的经济业务于所有者的
三、会计要素 第一类 • 资产－－是指企业以往经济交易或事项
所产生的，是企业拥有或控制的，可以 用货币计量的能在未来为企业创造收益 的各项经济资源。
第第二二讲讲 会会计计核核算算的的基基本本原原理理
4、货币计量－－会计反映的主要是能以货 币计量的各项经济信息，是一种系统、 连续、全面和完整的综合信息。 计量有多种形式，但会计采用货币 计量是在市场经济条件下一种必然和唯 一的选择。 货币计量也有明显的缺陷 货币计量并不排斥其他计量方式
第第二二讲讲 会会计计核核算算的的基基本本原原理理